Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Финансы и финансовая математика

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Оперативные финансовые и экономические новости" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Май 2008   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Автор
Станислав Агапов

Статистика

516 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Финансы и финансовая математика: Банковские вклады и налогообложение


 

§ 16. Банковские вклады и налогообложение

Станислав Агапов

Если вы положите деньги на счёт в банке, то вы будете получать доход в виде процентов. А своими доходами, как известно, принято делиться с государством. Необходимость уплаты налогов уменьшает изначальную доходность вклада (которая задаётся процентной ставкой).

На момент написания данного параграфа в России действовали следующие нормы:

  1. Если вкладчиком является юридическое лицо (фирма), то проценты по вкладам относятся к внереализационным доходам и облагаются налогом на прибыль (24%).

    Таким образом, если мы обозначим сложную процентную ставку по вкладу через i, то реальная доходность банковского вклада после уплаты налогов будет находиться из соотношения

    ir = i – 24% i .

Пример

Пусть фирма (юридическое лицо) положила деньги на банковский депозит под 15% годовых. Так как процентные деньги облагаются налогом на прибыль, то доходность таких инвестиций после уплаты налогов составляет

15% – 24% · 15% = 15% – 3,6% = 11,4% годовых.
 

  1. Если вкладчиком является физическое лицо (обычный человек), то проценты по вкладам в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центробанка РФ (по рублевым вкладам) или 9% годовых (по вкладам в иностранной валюте) облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 35%.

Пример

Допустим, что ставка рефинансирования ЦБ составляет 11%, а процентная ставка по вкладу — 15% годовых. Если вкладчик положил на депозит сумму 100 000 рублей, то через год он должен будет уплатить государству

35% · (15% –11%) · 100 000 = 1400 рублей налога.

 

    Пусть i — процентная ставка по вкладу, r — ставка рефинансирования ЦБ России (для рублёвых кредитов; для кредитов в иностранной валюте r = 9%). Тогда реальная доходность банковского вклада после уплаты налогов находится из общего соотношения:
(16.1)

ir = min(r, i) + max(i – r, 0) · (100% – 35%).
 

    Нам пришлось использовать такую громоздкую формулу, чтобы разом учесть оба возможных случая (когда налоги платятся, и когда вкладчик освобождается от их уплаты).

Пример

Индивидуальный вкладчик положил деньги на банковский депозит под 12% годовых. Если ставка рефинансирования ЦБ составляет 11%, то доходность такого вклада после уплаты налогов составляет

11% + (12% – 11%) · (100% – 35%) = 11% + 0,65% = 11,65% годовых.


 

Этот и все остальные выпуски рассылки вы можете найти на сайте www.finmath.ru

Также хочу вам сообщить, что теперь у вас появилась возможность высказывать свои замечания и комментарии по каждому параграфу «Ликбеза» прямо на самой странице параграфа. Но для того, чтобы оставлять свои сообщения, вам сначала нужно зарегистрироваться на нашем Форуме.


В избранное