ИП Свидский взял взаймы 140,9 млн. руб. у 6 своих компаний.
Потратил на личные цели (в том числе вывел на зарубежные счета).
Займы погашались (правда, только когда пришла проверка и за счёт поступлений от тех же компаний группы). Проценты начислялись (по 2/3 ставки рефинансирования, чтобы не нарваться на мат.выгоду) и уплачивались.
Инспекция пришла и сказала: это не займы, а дивиденды! ИП был основным (не везде единственным) учредителем и руководителем компаний.
Последние много лет получали прибыль, а дивиденды не выплачивали. Зачем ИП займы понадобились - пояснить не смог...
Начислили НДФЛ. С пенями и со всеми штрафами ок.34 млн. руб.
Суды двух инстанций такой креатив налоговиков не оценили. Ведь выплачивать дивиденды или нет - дело собственников. Как и то, на что тратить заем.
А вот кассация поддержала проверяющих.
"Учитывая взаимозависимость налогоплательщика и организаций - займодавцев, систематичность предоставления организациями, в которых Свидский А.А. является учредителем, заёмных денежных средств независимо от наличия у предпринимателя потребности в них, а также совокупность обстоятельств, свидетельствующих о полном контроле Свидским А.А. экономической деятельности компаний группы "САНА", ... цель предоставления займов не была обусловлена разумными экономическими причинами, направлена исключительно на ... сокрытие для целей налогообложения фактически полученного дохода в виде дивиденда".
Гузель выявляет налоговые риски и переплаты, консультирует по сложным аспектам налогообложения, в том числе по вопросам применения международных норм права. Имеет опыт успешного обращения в Конституционный Суд РФ.
О РАССЫЛКЕ "КАК НЕ ПЛАТИТЬ ЛИШНИЕ НАЛОГИ?"
Если желаете регулярно публиковать свои налоговые материалы, то напишите нам.
