Перепечатка любых материалов рассылки возможна только с разрешения владельцев авторских прав на эти материалы
Новости
Добрый день, уважаемые подписчики!
3 июля 2007 года группа "ПравоТЭК" проводит при нашей поддержке и участии
очередной семинар "НДПИ-2007: проблемы твердых полезных ископаемых". На этот раз будут рассмотрены такие вопросы, как-то:
определение объекта налогообложения при добыче черных и цветных металлов; понятия "товарная руда" и "концентрат"; определение
доли содержания химчистого драгоценного металла в добытом полезном ископаемом; определение количества добытого угля ("чистые
угольные пачки" и "статистический" уголь); определение количества добытого полезного ископаемого при разработке месторождений
с разной долей содержания полезного элемента и многие другие.
Если ваше предприятие является недропользователем, то мы готовы пригласить одного сотрудника вашего предприятия на этот семинар бесплатно. Условия, на которых действует наше предложение, можете узнать, направив нам запрос по e-mail. В запросе обязательно укажите название компании и номер телефона, по которому можно связаться с вами.
Совет N 32/2007
"Вмененщики" могут не платить страховые пенсионные взносы
Для кого предназначается сегодняшний совет:
Для плательщиков ЕНВД
Ситуация:
Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку организации, применявшей одновременно общий режим налогообложения и режим единого налога на вмененный доход (розничная торговля).
В ходе проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик занизил базу для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в результате невключения в базу выплат в пользу работников, занятых в торговой деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход. Согласно приказам руководителя организации данные выплаты производились за счет прибыли, остающейся в распоряжении налогоплательщика после уплаты налога на прибыль и единого налога на вмененный доход.
Налоговый орган посчитал, что в данном случае выплаты работникам, занятым в деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, должны облагаться страховыми взносам на обязательное пенсионное страхование, в связи с чем налогоплательщику были доначислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
На самом деле:
Налоговый орган вынес неправомерное решение, не учтя некоторых нюансов налогового законодательства.
Пункт 4 статьи 346.26 Налогового кодекса предусматривает, что организации, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Под последним понимается Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", в соответствие с пунктом 2 статьи 10 которого объектом обложения и базой для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу.
В соответствии с пунктом 1 статьи 236 НК РФ для налогоплательщиков-организаций объектом обложения ЕСН являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам. При этом в силу пункта 3 этой же статьи перечисленные в пункте 1 выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций такие
выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Как раз такая ситуация и сложилась в рассматриваемом случае: спорные выплаты работникам не были отнесены к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Следовательно, налогоплательщик правомерно не начислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на указанные выплаты.
Форум нашей рассылки ежедневно читают сотни специалистов, каждый день на форуме обсуждается десятки налоговых вопросов. Присоединяйтесь. Вот некоторые из последних обсуждений на форуме:
Семь самых интересных решений, опубликованных на сайте рассылки за последние 30 дней:
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА от 23.01.2007 по делу № А72-4828/06-7/241 | загрузка: 507 Поскольку право на уменьшение налоговой базы по НДС на сумму вычетов предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а база по налогу при отсутствии первичных документов исчисляется на основании данных об иных налогоплательщиках, следовательно,
вычеты также могут исчисляться на основании таких данных применительно к положениям, установленным в п. 7 ст. 166 и п. 3 ст. 31 Налогового кодекса РФ.
РЕШЕНИЕ ЕВРОПЕЙСКОГО СУДА ПО ПРАВАМ ЧЕЛОВЕКА (ТРЕТЬЯ СЕКЦИЯ) от 3 июня 2004 года | загрузка: 411 Решение Европейского Суда по правам Человека (Третья Секция) по вопросу приемлемости жалобы № 69042/01
"ООО "Несте Санкт-Петербург" (OOO Neste St. Petersburg) против Российской Федерации", жалобы N 69050/01 "ЗАО "Киришиавтосервис" (ZAO Kirishiavtoservice) против Российской Федерации", жалобы N 69054/01 "ООО "Невская Топливная Компания" (OOO Nevskaya Toplivnaya) против Российской Федерации", жалобы № 69055/01 "ЗАО "Транссервис" (ZAO Transservice) против Российской Федерации", жалобы № 69056/01 "ООО "Фаэтон" (OOO Faeton)
против Российской Федерации", жалобы № 69058/01 "ООО "Птк-Сервис" (OOO Ptk-Service) против Российской Федерации".
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕВЯТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА от 22 марта 2007 г. по делу № 09АП-9277/06-АК | загрузка: 340 Из пункта 2 статьи 266 Налогового кодекса РФ следует, что само по себе истечение срока исковой
давности делает долг безнадежным. Следовательно, налогоплательщик должен включать для целей налогообложения налогом на прибыль в состав внереализационных расходов безнадежную задолженность в том отчетном (налоговом) периоде, в котором истек срок исковой давности.
Постановление ФАС МО от 17.01.2007 № КА-А40/13280-06 | загрузка: 279 Налоговое законодательство
не предусматривает повторного представления налогоплательщиком документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, при подаче уточненной налоговой декларации.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД УРАЛЬСКОГО ОКРУГА от 3 мая 2007 г. по делу № Ф09-3216/07-С3 | загрузка: 246 Поскольку заявление о применении упрощенной системы налогообложения носит уведомительный
характер и нормы гл. 26.2 НК РФ не устанавливают право налогового органа на запрет применения заявителем упрощенной системы налогообложения, за исключением случаев, прямо предусмотренных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, а ст. 346.13 НК РФ не содержит указания на последствия несоблюдения вновь зарегистрированным предпринимателем срока подачи заявления о применении упрощенной системы налогообложения, а также с учетом того, что деятельность предпринимателем с момента постановки на налоговый учет и до подачи заявления о
переходе на упрощенную систему налогообложения не осуществлялась, у инспекции отсутствовали основания для отказа предпринимателю в возможности применять упрощенную систему налогообложения.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОГО ОКРУГА от 12 апреля 2007 года по делу № КА-А40/1503-07 | загрузка: 206 Газ, добываемый на нефтегазоконденсатных
месторождениях, эксплуатируемых не через нефтяные, а через газовые и газоконденсатные скважины, не подпадает под установленное налоговым законодательством определение углеводородного сырья, поскольку является иным полезным ископаемым, а потому подлежит обложению по налоговой ставке 6 процентов, а не - 16,5 процентов, как утверждает налоговый орган.
Постановление ФАС УО от 27.09.2006 № Ф09-8631/06-С7
| загрузка: 198 Компенсация за неиспользованный отпуск (без увольнения) установлена ст. 126 Трудового кодекса РФ, поэтому в силу п. 8 ст. 255 НК РФ данная компенсация относится к расходам на оплату труда. Поскольку названная компенсация не поименована в подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ, следовательно, она в силу п. 1 ст. 236 НК РФ относится к выплатам, облагаемым ЕСН.
Авторы: Мандрощенко О. В., Пинская М. Р. Издательство: Издательский дом Дашков и К Год издания: 2007, страниц: 344 ISBN: 5-94798-950-6
В учебном пособии рассматриваются теоретические основы организации и управления налоговыми отношениями: сущность и функции налогов, налоговая система, субъекты налоговых отношений, налоговое обязательство и его исполнение, а также действующий механизм
Авторы: Морозова Л. Л., Морозова Е. Л. Издательство: Актив Год издания: 2007, страниц: 240
В книге представлен материал об упрощенной системе налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей на основании главы 262 НК РФ. В ней освещены следующие вопросы: критерии перехода на упрощенную систему налогообложения, налоговые ставки,
Авторы: Ялбулганов А. А., ред. Издательство: Юридический Дом "Юстицинформ" Год издания: 2007, страниц: 408 ISBN: 978-5-7205-0855-5
Учебное пособие подготовлено на кафедре финансового права ГУ - ВШЭ сотрудниками кафедры и привлеченными специалистами-практиками. Основная идея работы - в краткой форме осветить все наиболее значимые вопросы теории и практики налогового права России.
Авторы: Дзгоева Б. О., сост. Издательство: Проспект Год издания: 2007, страниц: 712 ISBN: 5-482-00495-3
Сборник является универсальным источником информации о правоприменительной деятельности судов РФ в области налоговых правоотношений. В условиях динамичности и нестабильности налогового законодательства он будет незаменим в качестве практического пособия
Авторы: Романовский М. В., Врублевская О. В., ред. Издательство: Питер Год издания: 2007, страниц: 491 ISBN: 978-5-91180-431-2
В шестом издании учебника по налогам и налогообложению учтены последние изменения российского законодательства. В книге даются основы теории налогообложения и налогового права, раскрываются структура и принципы построения налоговой системы Российской
Авторы: Соснаускене О. И. Издательство: Юридический Дом "Юстицинформ" Год издания: 2007, страниц: 224 ISBN: 978-5-7205-0819-7
В книге описаны методы исчисления и уплаты НДС, учитывающие основные изменения налогового законодательства, которые вступили в силу в 2007 году. В настоящее время действует принципиально новый порядок возмещения НДС по одной общей декларации, включающей
Авторы: Мясников О. А. Издательство: Бератор-Пресс Год издания: 2007, страниц: 282 ISBN: 978-5-9727-0053-0
Налоговое законодательство содержит немало дискуссионных вопросов. Для разрешения возникающих правовых коллизий в законе предусмотрены специальные нормы. В частности, все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах
В книге разъясняется содержание норм действующего (до 01.01.2007 года) Налогового кодекса РФ, регулирующих порядок осуществления налогового контроля и взыскания недоимок. Авторы книги - практикующие налоговые юристы, сотрудники юридической компании "Налоговая помощь" - предлагают свое толкование многих спорных положений налогового законодательства, в том числе тех, которые уже получили оценку в высших судебных инстанциях.
Книга снабжена сводными таблицами и приложениями, которые должны облегчить восприятие материала издания. В приложениях размещены самые важные обобщения практики арбитражных судов, без ссылки на которые не обходится практически ни один налоговый спор.
Издание будет полезно практикующим в области налогового права юристам, судьям, сотрудникам налоговых органов, руководителям и главным бухгалтерам предприятий, студентам юридических факультетов, а также всем, кто интересуется вопросами налогового права. Издательство: ООО "ТаксХелп"
О рассылке "Как не платить лишние налоги?"
Использование материалов рассылки возможно только с разрешения авторов. Авторами материалов настоящей рассылки являются специалисты юридической компании "ТаксХелп".
Если Вы хотите предложить свой материал для рассылки или у Вас есть какие-либо предложения о сотрудничестве, то пишите.
О рассылке "Налоговые новости и аналитика от TaxHelp.RU"
Мы являемся не только авторами самой популярной налоговой рассылки "Как не платить лишние налоги?!", но и ведем вторую по популярности налоговую почтовую рассылку в Рунете. Ее название - "Налоговые новости и аналитика от TaxHelp.RU" - говорит само за себя. В рассылке публикуются прежде всего новости. Причем наши новости - это не перепечатка из прочих изданий, чем грешат большинство сетевых изданий. Все наши новости мы узнаем сами. Кроме того, в рассылке публикуются аналитические материалы, посвященные любым вопросам налогового права.
Примечательно, что авторами материалов этой рассылки может стать любой желающий. Авторами рассылки уже успели побывать как специалисты консалтинговых организаций, так и сотрудники налоговых органов. Ведущие рассылки приветствуют, когда подписчики присылают им свои материалы для публикации.
Если вы не подписались на наши налоговые рассылки, то сделайте это прямо сейчас. Для тех, кто не в курсе, все это абсолютно бесплатно.
Об авторах рассылки
Юридическая компания "ТаксХелп" ("Налоговая помощь") оказывает широкий спектр услуг по вопросам налогообложения, в частности:
В учебном пособии рассматриваются теоретические основы организации и управления налоговыми отношениями: сущность и функции налогов, налоговая система, субъекты налоговых отношений, налоговое обязательство и его исполнение, а также действующий механизм 
В книге представлен материал об упрощенной системе налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей на основании главы 262 НК РФ. В ней освещены следующие вопросы: критерии перехода на упрощенную систему налогообложения, налоговые ставки, 
Учебное пособие подготовлено на кафедре финансового права ГУ - ВШЭ сотрудниками кафедры и привлеченными специалистами-практиками. Основная идея работы - в краткой форме осветить все наиболее значимые вопросы теории и практики налогового права России. 
Сборник является универсальным источником информации о правоприменительной деятельности судов РФ в области налоговых правоотношений. В условиях динамичности и нестабильности налогового законодательства он будет незаменим в качестве практического пособия 
В шестом издании учебника по налогам и налогообложению учтены последние изменения российского законодательства. В книге даются основы теории налогообложения и налогового права, раскрываются структура и принципы построения налоговой системы Российской 
В книге описаны методы исчисления и уплаты НДС, учитывающие основные изменения налогового законодательства, которые вступили в силу в 2007 году. В настоящее время действует принципиально новый порядок возмещения НДС по одной общей декларации, включающей 
Налоговое законодательство содержит немало дискуссионных вопросов. Для разрешения возникающих правовых коллизий в законе предусмотрены специальные нормы. В частности, все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах 
В книге разъясняется содержание норм действующего (до 01.01.2007 года) Налогового кодекса РФ, регулирующих порядок осуществления налогового контроля и взыскания недоимок. Авторы книги - практикующие налоговые юристы, сотрудники юридической компании "Налоговая помощь" - предлагают свое толкование многих спорных положений налогового законодательства, в том числе тех, которые уже получили оценку в высших судебных инстанциях.
