Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Уроки бухгалтерского мастерства

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Трейдинг: как от убытков перейти к прибыли" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Январь 2012   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Автор
Татьяна Зубенко

Статистика

1.060 подписчиков
+1 за неделю
←   Все выпуски   →

Уроки бухгалтерского мастерства Новые правила ведения кассовых операций


Школа Бухгалтера "БухгалтерКласс"

Уроки бухгалтерского мастерства

Выпуск 65 от 2012-01-18

Новые правила ведения кассовых операций

 

Здравствуй, дорогой читатель!

Сегодня я расскажу, какие изменения произошли в правилах работы с кассовыми операциями.

Центральный банк Российской Федерации утвердил «Положение о порядке ведения кассовых операций  с банкнотами и монетой Банка России на территории Рос­сийской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П.

Данное положение необходимо применять, начиная с 01 января 2012 года.

Причем руководствоваться им теперь необходимо не только организациям, но и индивидуальным предпринимателям.

Самое важное изменение произошло в порядке установления лимита кассовой наличности.

С 1 января 2012 года лимит кассы не согласовывается с обслуживающим банком, а устанавливается организацией самостоятельно (п.1.3 Положения).

Уведомлять банк о размере установленного лимита также не требуется.

Посмотрим, как по новым правилам оформляется и рассчитывается лимит кассы.

Оформляется теперь лимит распоряжением (приказом) руководителя.

Например, он может выглядеть следующим образом: 

ООО «Карандаш»

 

188800, Россия, Ленинградская обл., г. Выборг,

ул. Б.Каменная д. 7А

ИНН 4704086996   КПП 470401001

ОГРН 1114704009287                       ОКПО 90326780

    Вход. № 0001 от 01.01.2012 г.

ПРИКАЗ № 1

Об установлении лимита остатка кассы организации

 Настоящим в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утв. Банком России 12 октября 2011 года № 373-П в целях ведения кассовых операций в ООО «Карандаш» на 1-й квартал 2012 года устанавливаются следующие сроки и показатели. 

  1. В качестве расчетного периода для установления лимита остатка кассы принять аналогичный период прошлого года – 1-й квартал 2011 года, в котором розничная выручка организации составила 2547 000 рублей. В соответствии с графиком работы магазина организации количество рабочих дней организации в 1 –м квартале 2011 года в целях расчета лимита остатка составила 77 дней. 
  1. В соответствии с договором о расчетно-кассовом обслуживании с АО «ВТБ» установить периодичной инкассации сверхлимитной выручки равной 6 рабочим дням с учетом графика работы магазина организации 6 дней в неделю, кроме воскресенья. Организация сдает выручку в банк каждую пятницу. 
  1. На основании сроков и показателей, перечисленных в пунктах 1 и 2 настоящего приказа в соответствии с требованиями Приложения к Положению Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П установить лимит остатка кассы организации на 1-й квартал 2012 года равным 198 468 руб.

Генеральный директор        Иванов               /Иванов И.И./

Главный бухгалтер             Сидорова           /Сидорова Е.К./ 

Теперь разберем, как посчитать лимит остатка кассы, руководствуясь новыми правилами.

Чтобы определить лимит кассового остатка, нужно исходить из полученной ранее выручки.

Причем, директор компании может сам выбирать, за какой период брать эту выручку – за предыдущие месяцы, за время пика продаж в текущем году или за какой-нибудь период прошлого года.

Главное, чтобы длительность периода не превышала 92 рабочих дня.

Обратите внимание, здесь речь идет о днях, в которые работает сама организация.

Если, например, магазин открыт в воскресенье, то для расчета лимита это будет рабочий день.

Далее нужно определиться  с периодичностью, с которой компания будет сдавать излишки выручки в банк.

Указанный период не должен превышать семи рабочих дней.

Но если в населенном пункте, где расположена касса, нет банков, то период можно увеличить до 14 рабочих дней.

Далее предельная сумма, которую можно хранить в кассе (лимит), рассчитывается по формуле:

L = V/P*Nc,

где:

V  - объем выручки, полученной за расчетный период; 

Р – количество дней в расчетном периоде, в которые организация работала (не более 92 дня);

Nc – период времени между моментами сдачи выручки в банк.

Если компания только начинает деятельность, и наличных поступлений у нее еще нет, для расчета берут выручку ожидаемую.

Рассмотрим пример расчета лимита кассы, опираясь на показатели прошлого года.

Пример. ООО «Карандаш» занимается розничной торговлей.

Директор посчитал, что в 1-м квартале 2012 года магазин должен сохранить показатели, полученные за аналогичный период прошлого года.

Тогда выручка составила 2547 000 рублей.

Магазин работает всю неделю, кроме воскресенья.

А выручку сдает в банк по пятницам.

В первом квартале 2011 года магазин проработал 77дней.

Промежуток между сдачами выручки в банк составляет шесть рабочих дней.

Лимит остатка кассы составит:

2547 000 руб. : 77 дн. x 6 дн. = 198 468 руб.

При отсутствии поступления наличных в кассу (денежные средства поступают в кассу только с расчетного счета) учитывается объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

И в этом случае руководитель выбирает период объема этих расходов, который тоже не может быть длиннее 92 рабочих дней.

Затем определяют, сколько дней проходит между моментами получения денег из банка по чекам.

Этот срок также не может превышать 7 дней (или 14, если поблизости нет банка).

В этом случае лимит определяется по формуле: 

L = R/P*Nn, 

где: 

R  - объем выдачи наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплаты заработной платы, стипендий и других выплат работникам, полученных за расчетный период;

Р – количество дней в расчетном периоде, в которые организация работала (не более 92 дня); 

Nn – количество рабочих дней в организации в промежутке между моментами получения наличных в банке. 

Посмотрим еще пример.

Пример. ООО «Витамин» регулярно закупает сырье у населения. Руководитель решил, что в 2012 году организация будет вести закупки не менее интенсивно, чем в сентябре прошлого года, на который пришелся пик закупок.

Организация работает по пятидневному графику.

Значит, в сентябре у нее было 22 рабочих дня.

Наличные затраты за тот месяц составили 123 486 руб.

Кассир компании получает наличные по чеку каждые три рабочих дня.

Значит лимит остатка кассы для ООО «Витамин» с 01.01.2012 года составит:

123 486 руб.: 22 дн. x 3 дн. = 16 839 руб.

Добавлю, что руководитель организации сам устанавливает срок кассового лимита (месяц, квартал, год) и может пересматривать его при необходимости.

По поводу оборудования самой кассы также произошли изменения: теперь специально оборудовать кассы не нужно.

Более того, выбор места, где компания будет производить наличные расчеты, полностью оставлен на усмотрение руководства.

Также изменились правила оформления кассовых операций.

Теперь их оформляют на основании шести документов: кассовая книга, приходный и расходный кассовый ордер, книга учета денежных средств и два вида ведомостей.

Некоторые документы, например, журнал регистрации приходных и расходных ордеров, больше не нужны.

Итак, мы познакомились с основными изменениями, которые произошли в порядке ведения кассовых операций.

Советую всем познакомиться с этим документом.

А я на сегодня с вами прощаюсь!

До следующих выпусков!

 

Удачи вам и хорошего настроения!

 

С наилучшими пожеланиями, Татьяна Зубенко,

руководитель проекта: Школа бухгалтера "БухгалтерКласс" www.buhclass.ru.

 
Вы всегда можете мне написать свои вопросы, замечания, пожелания по адресу: buhclass@bk.ru
Copyright © 2011. Школа бухгалтера "БухгалтерКласс"                                  http://www.buhclass.ru
В избранное