Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Уроки бухгалтерского мастерства

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Трейдинг: как от убытков перейти к прибыли" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Сентябрь 2011   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Автор
Татьяна Зубенко

Статистика

1.060 подписчиков
+1 за неделю
←   Все выпуски   →

Уроки бухгалтерского мастерства НДС


Школа Бухгалтера "БухгалтерКласс"

Уроки бухгалтерского мастерства

Выпуск 33 от 2011-09-23

Урок 32. Налог на добавленную стоимость (НДС)

 

Здравствуй, дорогой читатель!

Прежде чем говорить о налоге на прибыль разберем НДС и налог на имущество.

Сегодня поговорим об НДС.

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет со­бой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимо­сти, создаваемой на всех стадиях производства и обраще­ния.

Гл. 21 НК РФ полностью посвящена этому налогу.

Налогооблагаемая база этого налога определяется как раз­ница между стоимостью реализованной продукции (товаров), работ, услуг и стоимостью материальных затрат, относи­мых на издержки производства и обращения.

Ст. 149 НК РФ содержит перечень операций, признаваемых реализацией, но освобожденных от НДС.

Во многих случаях ставка НДС равна 18%, но есть случаи реализации, налогообложение которых производится по ставке 0 и 10%.

О них вы можете узнать в ст.164 НК РФ.

НДС также необходимо исчислить с авансов.

Для этого применяется расчетная ставка 18/118, т.е. полученная сумма аванса умножается на 18 и делится на 118.

НДС можно принять к вычету.

В подавляющем большинстве случаев налоговые вычеты – это суммы НДС, которые организация должна уплатить за приобретенные товары (работы, услуги).

Перечень вычетов содержится в ст.171 НК РФ.

Итак, в самом общем случае предприятие, находящееся на общем режиме налогообложения должно начислить НДС на всю сумму реализации (так называемый исходящий НДС).

Одновременно оно имеет право уменьшить начисленный налог на суммы входящего НДС по сделанным ею самой покупкам.

Разница между налогом, начисленным с продаж, и налогом по покупкам подлежит уплате в бюджет.

На первый взгляд НДС является несложным налогом, ведь его схема состоит из двух элементов «входящего» и «исходящего» НДС.

Однако исчисление обоих элементов регулируется сложными правилами, в которых подчас трудно разобраться.

Отдельными правилами регулируется экспортные и импортные операции.

При определении НДС имеет значение место реа­лизации, так как при этом возможно применение различных методик расчета, а также момент возникновения НДС.

Налоговым периодом по НДС для всех плательщиков является квартал.

Предоставление деклараций по НДС производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

А сейчас давайте сделаем практический расчет.

Исходные показатели ООО «Компьютерные сети» за 2010 год:

Показатель

Сумма, руб.

Выручка от реализации

29680036

Покупная стоимость товаров (без НДС)

18088150

Арендная плата и коммунальные платежи (без НДС)

1779661,02

Заработная плата работников

2 600 000

Приобретение ОС (без НДС)

521186,44

Прочие расходы, учитываемые в налогообложении (стоимость материалов, услуги сторонних организаций и т.д.)

127118,65

Входящий НДС

3692900,9

При этом ставка НДС – 18%.

Все расходы оплачены в 2010 году.

Основные средства приобретены и введены в эксплуатацию в январе 2010 года. Срок полезного использования 40 месяцев.

Давайте рассчитаем по эти данным налог на прибыль, налог на имущество и НДС.

В этом выпуске сделаем расчет НДС.

  1. Рассчитаем сумму налога, исчисленную со стоимости реализованных товаров: 

29680 036 x 18% : 118% = 4527463,12 рублей (исходящий НДС).

  1. При наличии счетов фактур от поставщиков Общество может принять к вычету 3692900,9 (входящий НДС).
  2. Налог к уплате в бюджет составит:

4527463,12 – 3692900,9 = 834562,22 рублей.

В следующем выпуске рассчитаем налог на имущество.

А я на сегодня с вами прощаюсь!

До следующих выпусков!

Удачи вам и хорошего настроения!

С наилучшими пожеланиями, Татьяна Зубенко,

руководитель проекта: Школа бухгалтера "БухгалтерКласс" www.buhclass.ru.

НОВЫЙ КУРС: «БУХГАЛТЕРИЯ И КОМПЬЮТЕР: ИЗУЧАЕМ 1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8.2» (редакция 2.0). Подписчикам рассылки до 30 сентября скидка 20%.

Подробно: http://www.buhclass.ru/reklama/reklama_byx1C.html

АКЦИЯ: «СЧАСТЛИВАЯ НЕДЕЛЯ»: С 19 по 26 сентября скидка 30% на курс «Бухгалтерский учет на предприятии». Подробно на главной странице сайта
Вы всегда можете мне написать свои вопросы, замечания, пожелания по адресу: buhclass@bk.ru
Copyright © 2011. Школа бухгалтера "БухгалтерКласс"                                  http://www.buhclass.ru
В избранное