Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

"Белый бизнес" начинает и выигрывает!

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Жизнь и бизнес - как сделать проще" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Июнь 2010   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Автор
Вадим Мальчиков

Статистика

4.017 подписчиков
-2 за неделю
←   Все выпуски   →

Облагать ли соцпакет страховыми взносами?


Рассылка для руководителей и владельцев компаний

"Белый бизнес" начинает и выигрывает!

BusinessForward

Выпуск N 10 от 15 июня 2010 г.

НАШИ БЛИЖАЙШИЕ МЕРОПРИЯТИЯ

Практикум «Как создать БУМ клиентов прямо сейчас»
ведущий - Владимир Кусакин
17-18 июня - Минск
5-6 июля - Житомир
8-9 июля - Астана
13-14 июля - Владивосток
20-21 июля - Ульяновск

ПРАКТИКУМ
"КАК ПОДНЯТЬ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЕРСОНАЛА"
ведущая - Смолякова Галина
18-19 июня - Самара
26-27 июля - Ижевск

ПРЕМЬЕРА ФИЛЬМА
"ЭМОЦИИ НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ"
12 июля - Уфа
15 июля - Новосибирск


НОВИНКА*
СЕМИНАР "КАК ОБЕСПЕЧИТЬ ЮРИДИЧЕСКУЮ ЗАЩИТУ РУКОВОДИТЕЛЯ
И КОМПАНИИ ПРИ РАБОТЕ С ПЕРСОНАЛОМ"
ведущая - Евгения Терюкова
25-26 июня - Красноярск

НОВИНКА*
ПРАКТИКУМ "КАК УДВОИТЬ ДОХОД КОМПАНИИ ЗА ЛЕТО"
ведущий - Владимир Кусакин
2-3 июля - Омск
17-18 июля - Нижний Новгород
27-28 июля - Екатеринбург

ведущая - Смолякова Галина
19-20 июля - Донецк
29-30 июля - Рига

ведущий - Донченко Михаил
16-17 июля - Самара

НОВИНКА*
ПРАКТИКУМ "ФИНАНСЫ И СОТРУДНИКИ"
ведущие - Леонова Ирина и Кусов Михаил
23-24 июля - Сочи

____________________________________________________


Добрый день, дорогие читатели.

Все вы уже слышали об отмене единого социального налога с 1.01.2011 года. Немного мы писали об этом в выпуске рассылки "Саморазвивающийся бизнес". Семинар Владимира Турова «Как быть с «зарплатными» налогами (страховыми платежами) с 1 января 2011 г.» будет основным в третий день "Круиза белых сил - 3". Как можно понять из упомянутой выше статьи, только один этот семинар может окупить для вас участие во всем круизе, а все остальные мероприятия станут просто дополнительными бонусами.

А сегодня для вас статья из журнала "Главная книга", в которой уже начали обсуждение этого нововведения и то, как правильно и на что именно будут начисляться зарплатные налоги. Многие компании привлекают и удерживают персонал не только зарплатами, но и соцпакетом. Как он будет облагаться? Как это сделать оптимальнее в новых условиях?

Специалист компании BusinessForward Мария Кусакина


_____________________________________________________________________


Облагать ли соцпакет страховыми взносами?


Автор Л. Елина
Источник: журнал "Главная книга"

Многие работники заинтересованы в том, чтобы работодатель предоставил им так называемый соцпакет- своего рода прибавку к заработной плате в виде, например, медицинской страховки, доплаты по больничным сверх пособия, бесплатного питания, проезда или фитнеса, то есть дополнительных благ, которые по Трудовому кодексу работодатель не обязан оплачивать.

Некоторые из этих дополнительных благ нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль (либо можно учесть только в пределах норматива - как, например, расходы на добровольное медицинское страхование). Но, несмотря на это, в том или ином виде соцпакет - вещь достаточно распространенная.

Попробуем разобраться, облагаются ли расходы на соцпакет страховыми взносами во внебюджетные фонды, заменившими ЕСН.

Соцпакет: выплаты облагаемые и необлагаемые

До 2010 г. проблемы с обложением ЕСН расходов на соцпакет не возникало. Они не облагались ЕСН либо как выплаты, не учитываемые для целей налогообложения прибыли, либо как выплаты, прямо поименованные в списке необлагаемых<1>.

Но в этом году на многое приходится смотреть по-другому. То, что некоторые затраты на соцпакет не учитываются в налоговых расходах, теперь не имеет никакого значения.

Ведь объект для начисления страховых взносов - выплаты, начисленные в пользу работников по трудовым договорам<2>. Не начислять взносы можно, только если конкретные выплаты в пользу работников прямо поименованы в перечне необлагаемых<3>.

Например, в числе не облагаемых взносами прямо указаны платежи работодателя<4>:
- по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее года;
- договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее года с лицензированными медицинскими учреждениями;
- договорам негосударственного пенсионного обеспечения работников;
- договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти и (или) причинения вреда здоровью;
- договорам обучения работников.

А остальные составляющие соцпакета (к примеру, доплата до среднего заработка при болезни, оплата проезда, фитнеса или питания) не указаны в перечне не облагаемых взносами. Поэтому на их стоимость надо начислить страховые взносы во внебюджетные фонды. С таким подходом согласны как в Пенсионном фонде, так и в Фонде социального страхования.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

МИКЛАШЕВИЧ АНАТОЛИЙ ВАДИМОВИЧ - Заместитель управляющего отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области
"Оплата в рамках соцпакета питания и проезда работников, занятий в фитнес-клубах, а также медицинских услуг по договорам, заключенным на срок менее 1 года, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Независимо от того, упомянуты ли указанные выплаты в трудовых договорах".

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ИЛЬЮХИНА ТАТЬЯНА МИТРОФАНОВНА - Консультант Департамента правового обеспечения Фонда социального страхования РФ

"Что касается начисления страховых взносов на оплату проезда, то если данная выплата осуществляется в соответствии с коллективным договором или другими локальными актами работодателя, то страховые взносы должны начисляться, поскольку указанные выплаты в Законе N212-ФЗ не предусмотрены в перечне необлагаемых выплат. Оплата лечения работников по договорам, заключенным на срок менее 1 года, тоже облагается страховыми взносами.
Если работодатель оплачивает услуги сторонних организаций по пользованию конкретными сотрудниками бассейном, кортом, спортивным залом, фитнес-клубом, то они подлежат обложению страховыми взносами".

Причем если выплат нет в перечне не облагаемых взносами, совершенно неважно, кому организация (или предприниматель) оплачивает "соцпакетные" услуги:
<или> самому работнику (к примеру, выдает ему деньги для приобретения им абонемента в фитнес-клуб);
<или> организациям, оказывающим эти услуги (к примеру, фитнес-центру).

В любом случае взносы платить придется.

Взносы можно не начислять, если выплаты обезличены

Получается довольно грустно. Желая поддержать моральный дух своих работников и их заинтересованность в работе, придется не только оплатить сам соцпакет, но в большинстве случаев еще и "приплатить" внебюджетным фондам.
Но нет правил без исключений. И как это часто бывает, решение лежит на поверхности.

Известно, что взносы начисляются на выплаты конкретным работникам <5>. А если выплаты обезличены (то есть перечисляются единой суммой исполнителю услуг, при этом работники, которые могут пользоваться такими услугами, не указаны в договоре либо к договору прилагается лишь список всех работников), то бухгалтер просто не может распределить выплаты по конкретным работникам. Следовательно, невозможно и определить базу для начисления взносов. Ведь неизвестно, кто из работников воспользовался этой услугой, а кто- нет. А значит, и сами взносы с таких выплат платить не придется.

К примеру, если вы возите на автобусе всех желающих работников (а бывает, и не только работников, но и клиентов) от метро до вашего офиса, то на сумму таких транспортных расходов взносы начислять не надо. Такой подход поддерживали арбитражные суды в отношении ЕСН<6>.

А вот если вы оплачиваете стоимость проездных билетов конкретным работникам, взносы начислить придется- ведь в этом случае выплаты персонифицированы. Такая же ситуация и с оплатой занятий в фитнес-клубах, бассейнах, с оплатой питания в столовых и прочих услуг. И во внебюджетных фондах с этим согласны.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

МИКЛАШЕВИЧ АНАТОЛИЙ ВАДИМОВИЧ, Пенсионный фонд РФ
"Если, к примеру, занятия по фитнесу оплачиваются по договору услуг с фитнес-клубом для всех сотрудников организации в целом (без персонализации), такие выплаты не подпадают под обложение пенсионными взносами".

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ИЛЬЮХИНА ТАТЬЯНА МИТРОФАНОВНА, ФСС РФ

"Если оплата услуг сторонних организаций (к примеру, по тому же пользованию сотрудниками бассейном или фитнес-клубом) производится вами непосредственно той организации, которая оказывает названные услуги, без указания сотрудников, имеющих право пользоваться услугами, то в соответствии с Законом N212-ФЗ такие суммы страховыми взносами не облагаются".

Некоторые составляющие соцпакета можно не облагать взносами, если вы докажете, что на самом деле в таких расходах заинтересована сама организация, а не работник. К тому же тогда вы сможете признать эти расходы при расчете базы по налогу на прибыль. Яркий пример- транспортные услуги или услуги мобильной связи. Если по долгу службы ваши работники должны всегда "быть на телефоне", то оплату их мобильных переговоров (при соблюдении определенных условий) можно учесть в расходах. И взносы начислять не придется.

* * *

Как и со многими другими выплатами (не включенными в перечень необлагаемых и спорными с точки зрения начисления взносов), проще вместо оплаты конкретных услуг работникам увеличить на их стоимость заработную плату. От страховых взносов вы таким образом не уйдете. Однако сможете признать такую замену соцпакета на повышение зарплаты в расходах, учитываемых при расчете налога на прибыль<7>.

Ну а если зарплата ваших работников без учета соцпакета больше 35000руб. в месяц, то замена "соцпакетных" составляющих надбавкой к зарплате даже не увеличит годовую сумму взносов во внебюджетные фонды.

-------------------------------

<1> п. 3 ст. 236, ст. 238 НК РФ (ред., действовавшая до 01.01.2010)
<2> ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N212-ФЗ "О страховых взносах..." (далее- Закон N212-ФЗ)
<3> ч. 1 ст. 8, ст. 9 Закона N 212-ФЗ
<4> пп. 5, 12 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ
<5> ч. 3 ст. 8, ч. 6 ст. 15 Закона N 212-ФЗ
<6> Постановления ФАС ЦО от 18.10.2006 NА68-АП-175/11-06; ФАС СЗО 20.02.2006 NА66-7052/2005
<7> ст. 255 НК РФ




МАРШРУТ: САНКТ-ПЕТЕРБУРГ - МАНДРОГИ - ОСТР. ПЕЛЛОТСАРИ - ВАЛААМ


Всего в продажу выделено 200 мест, более четверти из них уже забронирована за первые недели продажи!
Внимание! Осталось всего 126 мест!


При оплате  или частичной предоплате круиза, Вы получаете ДВД «Эмоции на рабочем месте» в подарок, а также 3 книги по управлению от компании BusinessForward и скидку в размере 5% на любую из услуг компании BusinessForward.

Эта акция действует до 20 июня 2010 года.



BusinessForward

Тел. 8(495) 585-76-93, 8(495) 428-58-09

(C) 2010 BusinessForward. Все авторские права защищены законом.
В избранное