Выпуск N 4 от 28 августа 2008 г.

Анонс выпуска:

 

Добрый день, уважаемые читатели!

Спасибо за отклики, пришедшие на статьи Владимира Турова. В ближайших выпусках мы продолжим публикацию его статей, а сейчас он готовится к семинару «Финансовый анализ и бюджет предприятия», который пройдет завтра-послезавтра в Москве (см. рекламу вверху). Всячески рекомендуем вам посетить его.

А сегодня мы начинаем публикацию еще одной серии статей. Их автор - корпоративный налоговый юрист Фанис Халиков из Ижевска. На наш взгляд, его подход к теме налогообложения также очень и очень интересен. Вот что он сам пишет о себе:

"Про себя скажу, что уже достаточно много публиковался в различных изданиях, в центральной и местной прессе (газеты «ЭЖ-Юрист», «Учет, Налоги, Право», журналы «Ваш налоговый адвокат», «Хозяйство и право», «Религия и право» и др.). Но в основном это были материалы, написанные для специалистов в области налогов, права, бух. учета. Но все-таки не для самих предпринимателей.

В то же время, практикуя в сфере защиты прав налогоплательщиков, я видел и вижу достаточно низкий уровень правовой культуры среди бизнесменов. И в этой связи у меня зародилась идея написать нечто вроде учебного материала по всей налоговой системе России в целом – причем, сделать это именно для руководителей и владельцев бизнеса. И, соответственно, постараться создать его на языке, который был бы как можно ближе и понятнее для предпринимателей."

Итак, успехов вам и приятного и главное полезного чтения.

Мария Кусакина, руководитель интернет-проектов компании BusinessForward

__________________________________________________________

Обзорная экскурсия по налогам

Введение

Так получилось, что я уже более десяти лет защищаю интересы налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами – и в процессе налоговых проверок, и в арбитражных судах. Провел за это время около сотни успешных судебных процессов, в том числе добивался отмены законов, нарушающих права целой армии предпринимателей, – в Конституционном суде РФ и в Верховном Суде РФ. Все это было очень интересно. Но в то же самое время я имел возможность воочию наблюдать тот хаос, который царит в сфере налогообложения.

Попробую объяснить, что я имею ввиду.

Во-первых, есть сама налоговая система России и правила, по которым рассчитываются и уплачиваются налоги, - и не могу сказать, что они очень уж понятны и прозрачны с точки зрения владельцев бизнеса. Скорее наоборот, - законодательство Российской Федерации, в том числе правила налогообложения и бухгалтерского учета, воспринимаются большинством бизнесменов как то нечто, что является чрезвычайно запутанным, причем именно такую цель и преследует. Таково их мнение.

Во-вторых, есть «специалисты» – налоговые консультанты, юристы, адвокаты, бухгалтера, аудиторы. У каждого из них, безусловно, свой уровень подготовки, компетентности, квалификации. Но, каков бы он ни был, зачастую они не очень хорошо понимают сам бизнес, и, соответственно, не смотрят на вещи глазами бизнесменов. И, кроме того, эти же специалисты, пользуясь тем, что они эксклюзивно владеют знаниями и опытом в сфере действия налогового законодательства, воспринимают себя как особую касту (прослойку). И, как следствие, к сожалению, очень часто просто манипулируют руководителями и владельцами бизнеса, пользуясь их неосведомленностью.

В-третьих, есть сами бизнесмены. Да, безусловно, правила налогообложения, также как и законы вообще, не всегда бывают доступными и ясными для их понимания. Да, упомянутые «специалисты» порой действительно наживаются на их невежестве, делая на этом весьма неплохие прибыли. Все это так. Но также непреложен тот факт, что предприниматели сами позволяют, чтобы ими манипулировали. И причина тому – их собственное невежество в сфере, именуемой «Закон». Невежество, основанное на том, что зачастую они просто не хотят вдаваться и хоть сколько-нибудь углубленно освоить и разобраться в установленных государством правилах игры.

Но понимание невозможно заменить ничем. Если его нет, - отсюда проистекают самые разнообразные последствия, - как отмеченные выше, так и многие другие. Именно отсутствие должного понимания правил налогообложения со стороны бизнесменов порождает существование и процветание целой армии тех, кто рад воспользоваться их незнанием и готов время от времени просвещать их (за уже довольно солидную плату). Бизнесмены изначально самоустраняются от изучения законов, а после этого все, что им остается, так это выражать недовольство «специалистами», у которых действительно, как правило, уже свои интересы в этой сфере.

Наблюдая за тем, что происходит во многих коммерческих организациях, я наблюдал множество самых разнообразных ситуаций. Но условно их можно свести к двум укрупненным вариантам. Или владелец (он же зачастую и руководитель) бизнеса являет собой полное следствие своих бухгалтеров, юристов, а также внешних адвокатов. Он не понимает их языка, но при этом из-за страха ошибок или в силу каких-то иных причин идет у них на поводу, боясь принять хоть какое-нибудь самостоятельное решение. Или, - второй случай, - он принимает решения, практически не советуясь с кем-либо еще, и тем самым порождает неисчислимые проблемы для своей бухгалтерии и юристов, вынужденных в этом случае как-то латать дыры, составляя документы так называемым «задним числом» (то есть попросту подделывать их).

Как Вы сами понимаете, оба случая не являются оптимальными. И в обоих случаях причина тому, в принципе, одна и та же – отсутствие понимания законов со стороны предпринимателя.

Что же касается ссылок бизнесменов на запутанность, сложность и противоречивость законодательства Российской Федерации, в том числе регулирующего вопросы налогообложения, то, сколь бы оправданны они ни были сами по себе, это абсолютно ничего им не дает. Можно сколько угодно роптать по поводу законов, но это тупиковый «способ» справиться с проблемами, возникающими у них в этой области. Любой владелец бизнеса, если уж он решил открыть свое дело на территории нашего государства, так или иначе, осознает он это или нет, берет на себя обязательство по соблюдению правил осуществления предпринимательской деятельности, принятых органами государственной власти России. И чем раньше он осознает этот факт, тем для него же и лучше. Поскольку когда этот факт «разъясняют» государственные органы, в том числе налоговые, они делают это уже весьма своеобразно, и иногда, к сожалению, уже не дают реального шанса что-либо исправить и попросту учиняют расправу.

Вот что по этому поводу писал классик американского менеджмента, создатель административной технологии, применяемой в сотнях и тысячах предприятий по всему миру, Л. Рон Хаббард:

«...Совершая противозаконное действие, серьёзное или незначительное, человек делает себя уязвимым для нападок со стороны государства. И независимо от того, поймали его или нет, он становится менее защищённым. Практически любой достойной цели можно достичь абсолютно законным путём. Противозаконный путь опасен и является пустой тратой времени. Воображаемые «преимущества» противозаконных действий обычно оказываются фикцией.

Государство и правительство обычно действуют как бездумная машина. Эта машина работает на основе законов и устроена так, что со всей силой обрушивается на тех, кто нарушает закон. Она может стать неумолимым противником, непоколебимо борющимся с «противозаконными действиями». Правильно или неправильно то или иное действие, не имеет значения перед лицом закона. В расчёт берут лишь то, что сказано в законах...».

Таким образом, по большому счету выбора у предпринимателей нет, – законы есть, и их надо соблюдать. А для этого их необходимо понимать. Причем, их основы надо знать именно владельцам и руководителям бизнеса, не уповая на наличие одних лишь «специалистов». И речь не о том, что все специалисты своекорыстные и всех их надо перестрелять. Нет, они также нужны. Но у них должна быть своя роль. А чтобы эту роль четко себе представлять, и чтобы уметь выбрать такого специалиста, который будет не только профессионалом, но и с которым будет комфортно работать, кое что в сфере законодательства предпринимателям надо знать самим.

Да, законы в самом деле бывают сложны и запутанны. Но зачастую этот момент чрезмерно и неоправданно преувеличивается теми бизнесменами, которые попросту не желает уделить хоть сколько-нибудь времени и сил их изучению. Тогда как в действительности любой из них мог бы сделать определенные шаги в этом направлении и в результате, по крайней мере, увеличить степень своей осведомленности в данной области.

Как мне кажется, одной из причин такого отношения владельцев бизнеса к постижению законов является отсутствие материалов, которые в простой и доступной для предпринимателей форме излагали бы их суть. Море специальной литературы, написанной одними юристами и налоговыми экспертами для других таких же как они специалистов, но очень мало чего – для предпринимателей. (Есть, правда, и хорошие исключения – я имею ввиду материалы, помещаемые в рассылке компании Бизнес Форвард «Белый бизнес начинает и выигрывает», а также рассылку «Юрист – предпринимателю. Разговор на одном языке», которая ведется юридической компанией «Юрвест»).

Видя такое несколько удручающее положение дел, я решал написать специально для Вас, для предпринимателей, обучающий материал, который призван дать Вам начальное концептуальное понимание всей налоговой системы России и помочь получить ответы на такие вопросы как – в чем состоит смысл действующей в России системы налогов и сборов? какие существуют налоги? как они соотносятся друг с другом? что такое налоговые режимы (системы налогообложения) и какова взаимосвязь – как между ними, так и отдельными налогами? каков цикл предпринимательской деятельности с точки зрения закона, и как связаны с этим циклом взимаемые с бизнеса налоги? Посмею предположить, что руководители и владельцы бизнеса нуждаются в ответах на перечисленные выше вопросы – и не с использованием бухгалтерской, юридической или иной специальной терминологии, а на обычном бизнес-языке. И, думается, это их полное право.

Материал называется «Налоги: обзорная экскурсия» и для удобства поделен всего на 10 частей, каждая из которых будет представлять собой отдельный самостоятельный выпуск рассылки «Белый бизнес начинает и выигрывает». А маршрут движения, если говорить в двух словах, намечен мною следующий:

• изначально мы посмотрим, каков с точки зрения закона цикл предпринимательской деятельности, а также бросим беглый взгляд на систему налогов и иных обязательных платежей, имеющуюся на сегодняшний день;

• после этого мы кратко опишем и сравним два наиболее популярных специальных налоговых режима – упрощенную систему налогообложения (УСН) и систему ЕНВД;

• далее мы посмотрим, какие налоги и иные обязательные платежи уплачиваются на каждом из режимов налогообложения - «общем», УСН и ЕНВД. И каким образом эти режимы сочетаются между собой;

• после этого мы более или менее подробно рассмотрим каждый отдельно взятый налог. Причем, для удобства понимания я сгруппировал все налоги и иные платежи в несколько блоков, в каждом из которых объединены налоги, суть которых для владельцев бизнеса в принципе одна и та же, несмотря на то, что именоваться они могут по-разному;

• и на заключительном этапе мы рассмотрим, каким образом уплачиваемые предпринимателями налоги соотносятся с циклом предпринимательской деятельности.

Двигаясь по такому пути, Вы получите достаточно полное представление о налоговой системе нашего государства.

Как и было заявлено выше, я старался излагать материал довольно простыми словами. Можно было бы, конечно, преподнести его в тяжеловесной форме, но в таком случае его место было бы уже в каком-нибудь специализированном юридическом издании. Соответственно, хочу здесь отметить, что специалисты по праву не найдут в данном материале подробных юридических выкладок (хотя, я думаю, и они кое-что могли бы вынести для себя от его изучения, поскольку им также полезно уметь смотреть на вещи также, как смотрит на них владелец бизнеса, на которого они и работают). Но все-таки хочу сказать следующее. Не следует в то же время предполагать, что усвоение данных, содержащихся в этом материале, не потребует от Вас, от предпринимателей, совсем уж никаких усилий. В конце концов он, хотя и рассчитан на тех, кто не владеет специальными познаниями в области налогообложения, все-таки касается именно налогообложения, а, значит, и правовых вопросов. Кое-где, возможно, у Вас может возникнуть желание заглянуть в Налоговый кодекс РФ и посмотреть соответствующую ссылку: ну что ж, если такое жаление возникнет, - так и сделайте. Кто знает, возможно, в конце концов Вы даже захотите самостоятельно изучить налоговое законодательство, - но уже с гораздо, гораздо большей степенью детальности и подробности.

Цель преследовалась одна – предоставляя материал в доступной форме, сделать для владельцев и руководителей компаний налоговую систему России более ясной, прозрачной и понятной, чтобы в результате они уже не чувствовали себя полным следствием правил налогообложения, и чтобы возможность манипулировать ими, пользуясь их неосведомленностью в этой области, была бы исключена (или, по крайней мере, значительно уменьшена).

Хочу отметить здесь, что хотя за достаточно длительный период своей деятельности в сфере налогообложения (а я, кстати, всегда защищал интересы только бизнесменов, и никогда – интересы налоговых инспекций и т.п.) я выпустил несколько десятков статей по налогам, праву, бухгалтерскому учету, - все это в большей степени было предназначено для специалистов. Этот же материал – несколько иного характера. Поэтому я был бы признателен Вам, если получил бы от Вас отзывы, чтобы я мог определить, – насколько данный материал был Вам понятен, и насколько он помог Вам получить базовое понимание налоговой системы России.

Фанис Халиков

fanbul@udm.net

_____________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________

В нашей основной рассылке «Экспресс-диагностика Вашего бизнеса» в выпуске от 27 августа опубликован пресс-релиз о Круизе Белой Силы компании Бизнес Форвард "В России стало на 99 общепризнанных гениев больше"

"Международная компания Бизнесфорвард на своём Круизе Белых Сил произвела торжественное вручение сертификатов Общепризнанного Гения успешным создателям бизнеса России. Среди них были руководители таких известных компаний как <<Форема-Кухни>>, <<Эко-Мебель>>, строительная компания <<Жилвест>>, компания <<Чип и Дип>>, Курганская строительная компания <<Домстрой>> и многие другие. На сертификатах были следующие слова: <<Каждому читающему данный сертификат ответственно рекомендуем прислушиваться к высказываниям его обладателя, а по возможности записывать>>. Такие сертификаты были выданы на основании наблюдений экспертов компании BusinessForward.

Удивительно, но вручение сертификатов резко увеличило способность руководителя управлять и вести за собой сотрудников. Вот что говорит участник круиза, владелец мебельной компании <<Слава>> из г. Чебоксары: <<Когда я вернулся в компанию и повесил на стену свой сертификат Гения, обстановка в компании изменилась. Сотрудники перестали задавать глупые вопросы и стали обращаться только по делу. Было видно, что на них это реально произвело впечатление. Класс. Я сам себя тоже ощущаю гораздо лучше, нежели было до этого....>>"

 

Ближайшие семинары и тренинги Бизнес-семинар Владимира Кусакина "Принципыпостроения саморазвивающегосябизнеса": 4-5 сентября - Москва, 7-8 сентября - Киев, 20-21 сентября - Якутск Тренинг Ильи Кусакина "Высший пилотаж в продажах": 9-10 сентября - Новосибирск Недельный отдых в Черногории, включающий трехдневный семинар Владимира Кусакина "Принципы построения саморазвивающегося бизнеса" : 21-27сентября 2008 г.

 

В рассылке "Супербизнес или как добиться совершенства в бизнесе", которую ведет президент компании BusinessForward (Санкт-Петербург) Галина Смолякова, в выпуске от 8 августа напечатана ее статья «С чего начать строительство бизнеса»

"Открыть свое дело, это как начать строить семью. Сначала мы находимся в поисках, спутника (спутницы) жизни. А, возможно, образ нашего избранника (избранницы) уже есть, осталось только олицетворить его или воплотить идею в жизнь. После нужно наладить отношения, узнать побольше о будущем партнере и оценить его (ее) окружение и усилить свои позиции… Ведь найдутся умельцы, готовые перетянуть «сокровище» на свою сторону. В этот момент нельзя экономить: ни на чувствах, ни на средствах, ведь только тогда все вернется в двойном размере. А если пожалеешь – может не вернуться вовсе и принести лишь материальные и моральные убытки. Начинать всегда приходится с малого, вкладывать много собственных ресурсов, зато потом можно наслаждаться счастливой семейной жизнью и многочисленным ребятишкам. Не забывая периодически «подкладывать дров» в семейный очаг и дарить внимание не только семье, но и многочисленным родственникам."