Правительство одобрила законопроект, который вносит поправки в законодательство о страховых взносах. Указанным законопроектом предлагается продлить на 2017 год применение установленного до 2016 года действующим законодательством для основной категории плательщиков тарифа страховых взносов в ПФР в размере 22% в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и в размере 10% сверх установленной величины базы.

Также читайте:

Как с 2015 года изменится порядок уплаты страховых 

Замминистра финансов Алексей Лавров на очередном заседании сообщил, что базовая часть трудовой пенсии по старости будет упразднена. Ранее рассматривался вопрос об отмене накопительной части пенсии. Но пока вопрос этот до сих пор не решен.

Напомним, в настоящее время пенсия состоит из трех частей — базовой, страховой и накопительной. Молодые работники, которые впервые начали работать с 1 января 2015 года, при выходе на пенсию не будут получать базовую часть пенсии (сейчас она составляет 4000 руб.).

Не применять кассовую технику разрешается всем компаниям и коммерсантам, независимо от применяемого налогового режима, при оказании услуг населению. Однако обязательное условие при этом — выдача бланка строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если ваша деятельность не связана с услугами населению, то вы можете выдавать заменяющий кассовый чек документ. Исключение из этого правила сделано лишь для плательщиков единого налога, которые занимаются определенными видами розничной торговли или общепита либо находятся в отдаленных и труднодоступных местностях. Они вообще могут обойтись без ККТ и ничего не выдавать покупателям вместо кассового чека.

Подробнее о том, как «вмененщикам» работать без ККТ читайте в нашей статье «Как«вмененщику» оформить прием наличных денег».

Комиссия по регулированию социально-трудовых отношений одобрила законопроект, согласно которому с 1 января 2015 года МРОТ будет увеличен до 6200 руб. в месяц. В настоящее время МРОТ равен 5554 руб.

Напомним, МРОТ используется для регулирования оплаты труда, расчета пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, определения индивидуальными предпринимателями размера «личных» страховых взносов.

Также читайте

Когда пособия работникам необходимо считать исходя из МРОТ 

Стоимость подарков к юбилейным датам может облагаться страховыми взносами. К такому выводу пришел Верховный суд РФ (Определение от 27.08.2014 г. № 307-ЭС14-377). По мнению арбитров, со стоимости подарков вам придется заплатить страховые взносы, если они являются частью системы оплаты труда. В частности, когда обязанность выдать подарки предусмотрена локальными актами, например, Положением о премировании.

Также читайте:

Руководство компании само решает, за что премировать сотрудников

Если вы работаете по предоплате, то при смене налоговых режимов у вас может возникнуть такая ситуация: аванс вы получили будучи еще «вмененщиком», а товары реализовали уже на УСН. Нужно ли этот аванс включать в налоговую базу по УСН, ведь «упрощенцы» учитывают доходы кассовым методом?

Нет, не нужно. В данном случае аванс получен до того, как был осуществлен переход на УСН. Поэтому относить сумму оплаты за реализованные товары (работы, услуги) следует к доходам от «вмененной» деятельности. Иначе, это приведет к двойному налогообложению, что недопустимо.

P.S. Подробнее о том, как правильно осуществить переход с ЕНВД на УСН, читайте в свежем номере журнала «Вмененка».

Индивидуальный предприниматель, который совмещает «вмененку» и патентную систему, может иметь в штате не более 100 сотрудников. Дело в том, что ограничения по численности персонала, которые действуют при патентной системе, не распространяются на вмененную деятельность. Вместе с тем учтите, что численность работников, которые заняты в деятельности, облагаемой в рамках патента, не должна превышать 15 человек. Иначе в отношении такой деятельности вам придется применять иной режим налогообложения. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 22.08.2014 № 03-11-11/42180.

Также читайте:

Как распределить численность работников между видами деятельности 

Каких работников можно не учитывать при расчете ЕНВД

Банк России 16 сентября отозвал лицензии на осуществление банковской деятельности у ИнтрастБанка и кредитной организации Банк24.ру. По данным Центробанка, Банк24.ру не соблюдал требования законодательства в области противодействия отмыванию доходов и был вовлечен в проведение сомнительных операций в крупных объемах. ИнтрастБанк не исполнял обязательств перед кредиторами и занимался сомнительными безналичными операциями. 

Также читайте:

Если банк не перечислил налоги в бюджет, второй раз их платить не придется

Если вы перечисляете зарплату сотрудникам на карточки, то НДФЛ вы должны удержать и перечислить в бюджет в день зачисления денег на карточки. Об этом Минфин России напомнил в письме от 01.09.2014 № 03-04-06/43711. Дело в том, что согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ вы обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня перечисления дохода с ваших счетов на счета работников.

Также читайте:

Что грозит организации, если зарплату выдать после праздников 

О снижении размера заработной платы работников нужно уведомлять заранее 

ФНС России обновила сведения классификатора адресов, необходимые для составления отчетности. Все данные в справочнике актуальны по состоянию на 15 сентября 2014 года. Скачать новый КЛАДО вы можете на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Банк России письмом от 04.09.2014 № 151-Т сообщил об изменениях в правилах заполнения платежных поручений. Такие изменения связаны с реорганизацией подразделений Банка России в Волго-Вятском и Уральском федеральных округах. В результате чего у них поменялись наименование.

Указывать в платежках новые названия банков получателей необходимо будет уже с 1 октября 2014 года. Информация о прежних и новых сокращенных наименованиях подразделений Банка России вы можете найти здесь.

Читайте также по теме:

Некоторые «вмененщики» заполнять поле «Банк получателя» платежки будут по-новому 

Если у вас есть вопросы по уплате налогов, применению налоговых льгот и вычетов, заполнению отчетности, то вы можете их лично задать сотрудникам инспекции. 27 сентября и 25 октября 2014 года во всех инспекциях страны пройдут Дни открытых дверей, где любой желающий может получить бесплатную консультацию.

В письме от 12.09.2014 № 03-1-11/45760 Минфин России разъяснил, каким документом следует в 2015 году руководствоваться для признания бытовых услуг «вмененными».

В настоящее время виды услуг населению, установленные ОКУН (утвержден постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163), частично отражены в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) и в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008). В дальнейшем по мере необходимости виды услуг населению будут отражаться в ОКВЭД2 и ОКПД2 путем внесения в них соответствующих изменений. Переходный период на применение ОКВЭД2 и ОКПД2 продлен до 1 января 2016 года.

На рассмотрение в Госдуму поступил законопроект, который вносит изменения в главу 28 «Транспортный налог» НК РФ. Данным законопроектом предлагается освободить от уплаты транспортного налога собственников автомобилей, использующих природный газ в качестве моторного топлива.

Чаще всего денежные средства на командировку или хозяйственные расходы подотчетному лицу выдаются наличными из кассы. Однако ничто не мешает вам перечислять эти деньги на личную банковскую карту работника. 

На это указал Минфин России в письме от 25.08.2014 № 03-11-11/42288.

Чиновники ведомства пояснили, что законодательство не содержит никаких запретов на перечисление подотчетных сумм на банковские карты. На практики крупные компании выдают подотчетникам корпоративные карты, куда и перечисляют денежные средства. Но «вмененщикам» может быть не выгодно оформлять такие карты. Часто это влечет дополнительные траты. Поэтому вы можете переводить деньги на зарплатную карту работника. Правда для этого нужно выполнить два условия. Первое -- пропишите такой порядок выдачи денег под отчет в учетной политике вашей компании. И второе -- подотчетное лицо в заявлении на выдачу денег должно указать, что перечислить их на надо на личную карту. Там же работнику следует указать реквизиты счета.

Бухгалтеру компании, в свою очередь, следует указать в платежке на перечисление денег, что средства выдаются под отчет.

Читайте также по теме:

«Вмененщики» теперь могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе 

Правила расчета наличными деньгами претерпели изменения

В прошлом месяце на нашем сайте мы писали, что у розничных продавцов алкоголя появится новый обязательный журнал.

Напомним, что новый журнал утвержден приказом Рос алкоголь урегулирования от 23.05.2014 № 153. А применять его следует с 14 декабря текущего года. Однако уже сейчас у компаний и предпринимателей возникают вопросы, связанные с порядком заполнения новой формы.

Специалисты Роалкогольурегулирования в письме от 01.09.2014 № 17141/03 разъяснили, как именно заполнять новый журнал.

Так, информацию в журнал следует вносить по данным бухгалтерского учета. То есть по факту совершения вами хозяйственных операций по приходу и расходу алкоголя. Подводить итоги по поступившей и израсходованной алкогольной продукции следует за квартал. Единицей измерения объема продаж алкоголя является тара, в которую он разлит. Поэтому, например ресторанам и кафе, расход алкоголя следует отражать в журнале после того, как он израсходован полностью.

В настоящее время в Россию приезжает все больше беженцев из соседней Украины. И большинство из них устраиваются здесь на работу. Напомним, получать специальное разрешение на работу на территории нашей страны им не требуется.

Теперь налоговая служба выпустила письмо от 03.09.2014 № БС-4-11/17606@, в котором разъяснила какую ставку применять для расчета НДФЛ при выплате доходов украинским беженцам.

Так, для начала вам надо определить налоговый статус вашего работника. Является ли он резидентом или нет. Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, которые фактически находятся на территории нашей страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев. Поэтому если ваш сотрудник, который является беженцем, находится в России менее этого срока, то он не признается налоговым резидентом РФ. И его доходы следует облагать НДФЛ по ставке 30%. Как только срок его нахождения в РФ превысит 183 календарных дня, его статус поменяется. И тогда вы будете применять к его доходам ставку НДФЛ 13%.

Читайте также по теме:

С выплат в пользу всех иностранцев нужно будет платить взносы на случай временной нетрудоспособности

Привлечение к работе иностранцев при отсутствии у них разрешения на работу чревато штрафными санкциями 

Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст утвержден новый Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2). Соответственно старый ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1) будет отменен. Заметим, что ОКВЭД2 введен в действие уже с 1 февраля текущего года. Однако до 1 января 2015 года установлен переходный период, в течение которого можно как новый классификатор, так и старый.

На практике же новые компании и предпринимателей в текущем году регистрируют с использованием старого ОКВЭД. Такое разъяснения привели московские налоговики в письме межрайонной инспекции ФНС России № 46 по г. Москве от 08.06.2014 № 05-18/079983. Использовать новый классификатор будут только с 1 января 2015 года.

Действующим организациям и предпринимателям менять свои прежние коды ОКВЭД на новые не нужно. ФНС России в письме от 18.08.2014 № СА-4-14/16465 пояснила, что налоговые инспекторы сами внесут все изменения в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Поэтому вам не надо подавать никаких изменений по новому ОКВЭД2. Просто в следующем году, после того как налоговики поменяют коды, запросите выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) и проверьте соответствие новых кодов по вашим видам деятельности.

Читайте также по теме:

Налоговики требуют от «вмененщика» сдачи деклараций по деятельности, которая не ведется 

Если ваш сотрудник отправляется в командировку, по возвращению он должен отчитаться вам по подотчетным суммам. И хотя плательщикам ЕНВД подтверждать свои расходы для налогового учета не нужно, порядок выдачи денег под отчет и правильное их оформление, для вас актуально в полной мере. Поэтому вам будет интересно ознакомиться с письмом Минфина России от 25.08.2014 № 03-03-07/42273.

В нем финансисты разъяснили, какими документами работник может подтвердить покупку электронного железнодорожного билета, которую он оплатил банковской картой. Так, по словам чиновников, достаточно самого электронного билета и контрольного купона на поезд дальнего следования. В этих документах есть все обязательные сведения о перевозке пассажира, в том числе и способ оплаты, и стоимость проезда. Таким образом, требовать с сотрудника предоставить банковскую выписку, подтверждающую оплату билета картой не нужно.

Читайте также по теме:

Какими документами подтвердить покупку электронного авиабилета 

Финансовое ведомство выпустило очередное письмо от 31.07.2014 № 03-11-11/37732, в котором пояснило следующее. Если предприниматели хотят уменьшать сумму ЕНВД на страховые взносы каждый квартал, платить «личные» взносы лучше ежеквартально.

Напомним, что если вы, будучи предпринимателем, работаете без наемных работников, вы вправе уменьшить всю сумму ЕНВД на «личные» страховые взносы. Ограничение в 50% от суммы налога в данном случае не применяется. При этом сами взносы должны быть уплачены в том же квартале (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

А вот если вы заплатите всю сумму страховых взносов целиком, потом распределить ее по кварталам в целях уменьшения ЕНВД вам не удастся. Чиновники указывают, что Налоговый кодекс РФ этого не предусматривает. Такие взносы можно поставить в вычет по ЕНВД лишь в том квартале, в котором они были перечислены. Несписанный в вычет остаток на следующий квартал не переносится.

Читайте также по теме:

Как с 2015 года изменится порядок уплаты страховых взносов 

Когда предпринимателю на ЕНВД выгоднее платить страховые взносы за себя

Дорогие наши читатели, вы наверняка уже заметили, что наш сайт обновился. Его интерфейс стал более дружелюбным.

Существенно обновилось меню сайта. Слева появился удобный рубрикатор. Теперь вы без труда найдете всю полезную информацию, касающуюся исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход.

Теперь всегда у вас под рукой полезные ссылки, необходимые в работе. Посмотреть ограничения для применения спецрежима ЕНВД или найти КБК для уплаты налога или взноса не составит особого труда.

Кроме того, вам доступны полезные сервисы. Такие как, адвокат вмененщика, калькулятор ЕНВД и налоговый календарь. Раздел правовая база с каждым днем пополняется новыми письмами контролирующих органов и арбитражной практикой. Это поможет вам всегда оставаться в курсе последних изменений налогового законодательства и правильно платить налоги.

Также на сайте вы всегда легко найдете ссылки на свежий номер нашего журнала. И сможете продлить подписку. Спасибо, что вы с нами!

Пенсионный фонд России на своем сайте напоминает, что 15 сентября последний день уплаты страховых взносов за август.

Плательщиками страховых взносов признаются все работодатели. И компании, применяющие «вмененку», не являются исключением. Предприниматели, привлекающие наемных работников, тоже ежемесячно должны платить с их заработка страховые взносы.

Напомним, что страховые взносы в ПФР вам нужно уплачивать единым расчетным документом. Делить на страховую и накопительную части, как это было до 2014 года, не надо.

КБК для перечисления страховых взносов вы можете найти на нашем сайте .

Читайте также по теме:

Как с 2015 года изменится порядок уплаты страховых взносов 

Когда предпринимателю на ЕНВД выгоднее платить страховые взносы за себя 

В настоящее время многие документы работников вы обязаны хранить 75 лет (приказ Минкультуры России от 25.08.2010 № 558). Это, например, трудовые договора, личные карточки работников, личные дела (заявления, копии приказов и выписки из них, копии личных документов и т.п.)

Законодатели планируют сократить этот срок до 20 лет. Комиссия Правительства РФ о законопроектной деятельности одобрила законопроект, который сокращает срок хранения некоторых документов наемного персонала.

Заметим, что сокращение срока хранения коснется тех документов, которые созданы после регистрации гражданина в качестве застрахованного лица В ПФР. Для тех документов, которые велись, когда персонифицированный учёт работников не проводился, срок хранения остается прежним - 75 лет. Напомним, что систему персучета ввели на территории всей Российской Федерации с 1 января 1997 года (Федеральный закон от 01.04.96 № 27-ФЗ).

Законопроект будет рассмотрен на заседании Правительства РФ.

Читайте также по теме:

О порядке указания должности в трудовом договоре

Как оформить на работу руководителя организации 

ФНС России своим приказом от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@ утвердила новую форму и электронный формат справки о налоговой задолженности или ее отсутствии. Приказ был зарегистрирован в Минюсте России 2 сентября 2014 года.

Поэтому теперь при обращении в инспекцию, вам выдадут документ по новой форме. Эта справка может понадобиться вам, например, для получения кредита в банке. Или в качестве доказательства вашей добросовестности для нового поставщика или покупателя. Получить такую справку вы можете, в том числе, и через Интернет.

Минтруд России планирует поднять ставки компенсации за задержку зарплаты. Ведомство уже разработало законопроект. Сейчас он находится на рассмотрении в Правительстве РФ.

Напомним, в настоящее время, если вы выплачиваете заработную плату позже установленного срока, то за каждый день просрочки работнику полагается компенсация в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Чиновники предлагают повысить размер компенсации до 1/150 ставки рефинансирования ЦБ. А в том случае если задержка будет больше года - 1/75 ставки рефинансирования ЦБ.

Обоснование таким поправкам Минтруд привел в пояснительной записке к проекту. Дело в том, что при неполучении заработной платы граждане вынуждены обращаться за кредитом в банк. А сейчас ставки по кредитам составляют примерно 23,6-26,6% годовых. Получается, что стоимость кредита в среднем равна 0,07% за 1 день. При этом компенсация за задержку оплаты труда по действующим правилам составляет 0,055% при текущей ставке рефинансирования ЦБ 8,25%.

Получается, что компенсационной выплаты работнику не хватает даже на погашение процентов по таким кредитам. Зато недобросовестному работодателю выгоднее задержать зарплату, а не обращаться самому в банк для получения кредита на эти цели.

Читайте также по теме:

Что грозит организации, если зарплату работникам выдать после праздников?

Федеральная служба государственной статистики своим приказом от 27.08.2014 № 536 утвердила новые формы статотчетности, предназначенные для наблюдения за внутренней и внешней торговлей. Кроме того, новые формы статотчетности утверждены и для транспортных компаний. Они утверждены приказом Росстата от 19.08.2014 № 527.

Напомним, что представлять статотчетность вы должны в том, случае, если ваша компания (или предприниматель) попала в выборку по наблюдениям. Обычно территориальное отделение Росстата направляет по почте необходимые формы отчетности тем респондентам, которые попали в выборку. Кроме того, узнать не включена ли ваша организация в какое-либо выборочное обследование, вы можете обратившись в территориальное отделение Росстата.

Налоговое ведомство разработало поправки в справку по форме 2-НДФЛ. Документ опубликован на Едином портале.

Согласно поправкам, форму хотят дополнить новыми сведениями. Так, в справке появится реквизит «Тип справки». При представлении в инспекцию первичной справки в этом реквизите нужно будет проставлять значение «00». Если вы будете представлять уточненную (корректирующую) справку, тогда в этом реквизите будете указывать номер корректировки (например, «01», «02»).

Изменениями также планируют заменить реквизит «Коды регионов» на «Коды субъектов Российской Федерации», который дополнится кодами Республики Крым и Севастополя.

Кроме того, в поправках налоговики уточнили порядок указания кода по ОКТМО для предпринимателей, применяющих «вмененку» и (или) патент. Так, коммерсанты будут указывать код ОКТМО того муниципального образования, в котором состоят на учете в качестве плательщика ЕНВД или патента.

Читайте также по теме:

Восемь ситуаций, когда «вмененщик» признается налоговым агентом

Разговоры о том, что надо отменить транспортный налог идут постоянно. И это не только разговоры. В Госдуму периодически поступают законопроекты. Но ни один из них пока дальше не прошел.

А финансовое ведомство в своем письме от 03.09.2014 № 03-05-Р3/44085 пояснило, почему оно против отмены транспортного налога.

Дело в том, что этот налог наряду с акцизами на нефтепродукты является одним из источников формирования дорожных фондов. А если его отменить, фонды понесут потери. И для возмещения этих потерь потребуется повысить ставки акцизов не менее, чем в два раза. Что, в свою очередь, приведет к значительному росту цен практически на все товары. Таким образом, финансисты считают, что отменять транспортный налог нецелесообразно.

Помимо этого, чиновники напомнили, что транспортный налог относится к региональным. Соответственно, власти субъектов определяют ставку налога (в пределах, установленных Налоговым кодексом). Порядок и сроки уплаты транспортного налога также определяют региональные власти. При этом законодатели субъектов могут увеличить или уменьшить (но не более чем в десять раз) налоговые ставки по транспортному налогу. А также установить налоговые льготы с целью снижения налоговой нагрузки, например, для субъектов малого предпринимательства.

Напомним, что уплата ЕНВД не освобождает организации и предпринимателей от уплаты транспортного налога. Потому, если у вас в собственности имеются автомобили, вы обязаны платить транспортный налог. А наличие налоговый льгот по этому налогу вы можете проверить в законе о транспортном налоге вашего субъекта РФ.

Источник: журнал «Вменёнка»

Читайте также по теме:

«Вмененщик» продал транспортное средство. Какие налоги ему заплатить?

Передача транспортных средств в аренду с экипажем и уплата ЕНВД 

Когда в отношении автотранспортных услуг нельзя применять «вмененку» 

Любой работодатель может принять на работу иностранца. И «вмененщики» не являются исключением. Однако иностранный гражданин для трудоустройства на территории России должен иметь разрешение на работу (ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

А привлечение к трудовой деятельности иностранца при отсутствии у него разрешения на работу, если такое разрешение обязательно, является административным правонарушением, ответственность за которое установлена в части 1 статьи 18.15 КоАП РФ.

Поэтому при приеме на работу иностранца, вы должны принять все зависящие от вас меры по соблюдению миграционного законодательства. Иначе вам, скорее всего, не удастся отстоять свою правоту в суде. Примером этого может служить постановление ФАС Волго-Вятского округа от 03.07.2014 № А11-6629/2013.

Источник: журнал «Вменёнка»

Как известно, ЕНВД, подлежащий уплате в бюджет по итогам квартала, рассчитывается исходя из вмененного дохода налогоплательщика за этот период. А фактически полученный доход значений не имеет.

При этом положения главы 26.3 НК РФ предусматривают порядок корректировки налоговой базы по ЕНВД на коэффициент К2. Значения этого коэффициента определяют органы власти на местах (в городах, поселках, сельских поселениях и т.п.), учитывая при этом различные факторы. Например, коэффициент К2 может различаться в зависимости от ассортимента товаров, сезонности ведения деятельности, режима работы компании. Также на значение К2 может влиять особенности места ведения деятельности, количество транспортных средств, используемых во «вмененной» деятельности и т.п.

А самостоятельно корректировать ЕНВД исходя из каких-либо факторов вмененщик не может. Так, например, если вы продаете алкоголь в розницу, а в некоторый дни года торговля алкоголем запрещена, вы не можете исключить такие дни из расчета ЕНВД. Считать налог вам следует за квартал целиком. На это указал Минфин России в письме от 21.07.2014 № 03-11-06/3/35665.

Заметим, что в некоторых случаях считать единый налог за неполный квартал вы все-таки можете. Об этом мы рассказали в статье «В каких случаях начислять ЕНВД можно исходя из фактического времени работы». 

Источник: журнал «Вменёнка»

На Едином портале  размещен проект постановления Правительства РФ о размерах пособий безработным гражданам. Согласно проекту размер пособия на 2015 год хотят оставить на прежнем уровне.

Напомним, сейчас максимальный размер пособия составляет 4900 руб. в месяц, а минимальный - 850 руб.

Источник: журнал «Вменёнка»

Если сотрудник трудится у вас по совместительству, вправе обратиться к вам за стандартным налоговым вычетом. Для этого ему нужно подать заявление о предоставлении вычета и приложить к нему подтверждающие документы. Это может быть свидетельство о рождении ребенка, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака. Об этом сообщили специалисты Минфина России в письме от 30.06.2014 № 03-04-05/31345.

Обратите внимание, что работник не обязан доказывать, что вычеты по основному месту работы не получает. Налоговый кодекс РФ этого не предусматривает. Вы лишь можете попросить его указать этот факт в заявлении.

Также чиновники заметили, что стандартный вычет предоставляется, даже если ребенок вашего сотрудника самостоятельно зарабатывает.

Источник: журнал «Вмененка»

Читайте также по теме:

Родитель, уплачивающий ребенку алименты, имеет право на налоговый вычет по НДФЛ 

О порядке предоставления стандартного вычета на ребенка 

Работники имеют право на вычет, пока их детям-студентам не исполнится 24 года 

Если вы не представите налоговую декларацию в установленный срок, налоговики вас оштрафуют по статье 119 НК РФ. Так, штраф будет начислен в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации, но не более 30% той же суммы налога.

При этом если в декларации суммы налога к уплате не начислены, штраф за не поданную нулевую декларацию все равно будет. Но уже в четко установленной сумме - 1000 рублей. Именно такой минимальный размер штрафа предусматривает статья 119 НК РФ. Об этом напомнили налоговики в письме ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.

Аналогичного мнения придерживается и Пленума ВАС РФ в постановлении от 30.07.2013 № 57.

Источник: журнал «Вмененка»

Также по теме смотрите сводную таблицу «Штрафные санкции за нарушение требований законодательства» 

По общему правилу скорректировать сумму единого налога в зависимости от фактического периода своей работы вы не вправе. Это значит, что даже если вы не ведете «вмененную» деятельность и в связи с этим не получаете никаких доходов, в бюджет вам все равно придется заплатить ЕНВД за весь квартал. Об этом - письма Минфина России от 15.04.2014 № 03-1109/17087 и ФНС России от 11.09.2012 № АС-4-3/15122@.

Вместе с тем из этого правила есть исключения. И в нескольких ситуациях плательщикам единого налога можно считать ЕНВД исходя из периода реальной работы, а не календарной. Например, вы могли начать «вмененную» деятельность не с начала квартала. Или решили закончить деятельность, облагаемую ЕНВД, и дата прекращения бизнеса выпадает на середину месяца. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Источник: журнал «Вмененка»

В Госдуму внесен законопроект, согласно которому на прилавках торговых сетей должно быть не менее 50 % продовольственных товаров, произведенных в России. Причем такой лимит должен соблюдаться по каждому виду товаров, представленных в торговой сети.

Если законопроект примут, некоторым «вмененщикам» возможно придется пересмотреть контракты с поставщиками. И по итогам сократить предложение импортных товаров в своих магазинах.

Источник: журнал «Вменёнка»

Минфин России в своем письме от 18.07.2014 № 03-11-10/35501 дал разъяснения по вопросу уплаты ЕНВД автономной некоммерческой организацией, единственным учредителем которой является юридическое лицо.

Напомним, что на «вмененку» не могут переходить организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Однако на автономную некоммерческую организацию это правило не распространяется.

Дело в том, что такая организация создается в целях предоставления услуг в сфере образования, здравоохранения, культуры, науки, права, физической культуры и спорта и иных сферах. При этом учредители автономной некоммерческой организации не сохраняют прав на имущество, которое передали в собственность самой организации (абз. 2 п. 1 ст. 10 Федерального закона от 12.01.96 № 7-ФЗ). Поэтому к таким организациям не применимо понятие «доля участия других организаций».

Аналогичный вывод сделал Президиум ВАС РФ в постановлении от 12.10.2004 № 3114/04.

Таким образом, автономные некоммерческие организации вправе переходить на «вмененный» спецрежим, не зависимо от того, кто является ее учредителем - физические или юридические лица. Главное, чтобы вид деятельность такой организации был поименован в перечне из пункта 2 статьи 346.26 НК РФ. А также были соблюдены другие ограничения, установленные главой 26.3 НК РФ (например, ограничение по численности работников).

Источник: журнал «Вменёнка»

Читайте также по теме:

В целях уплаты ЕНВД доля участия организаций в уставном капитале налогоплательщика должна составлять не более 25% 

Когда организация может утратить право на уплату единого налога 

В настоящее время граждане, получившие статус временного убежища и разрешение на работу в России, считаются иностранцами и платят НДФЛ по ставке 30%. В связи с этим украинские беженцы, которые и без того находятся в трудном положении, вынуждены отдавать в бюджет третью часть своих доходов.

Комитет общественной поддержки жителей юго-востока Украины предлагает рассмотреть возможность уменьшения НДФЛ для беженцев, которые устроились на работу в РФ, с 30% до 13%, пишет «Российская Газета».

Источник: журнал «Вменёнка»

Читайте также по теме:

Привлечение к работе иностранцев при отсутствии у них разрешения на работу чревато штрафными санкциями

С выплат в пользу всех иностранцев нужно будет платить взносы на случай временной нетрудоспособности 

В настоящее время положения ТК РФ предписывают работодателям выплачивать зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. При этом срок выплаты прописывается в трудовом договоре или правилах внутреннего трудового распорядка (ст. 136 ТК РФ).

Специалисты Минтруда планируют это изменить. Чиновники считают, что срок выплаты заработной платы нужно четко прописать в положениях ТК РФ. Законопроект с поправками в статью 136 ТК РФ уже опубликован на Едином портале.

Планируемые изменения предполагают, что компании будут обязаны выплачивать зарплату своим работникам не позднее 10 дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Также чиновники хотят ужесточить ответственность за задержку заработной платы. Напомним, сейчас размер денежной компенсации рассчитывается исходя из 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Предлагают рассчитывать исходя из 1/150. А если работодатель задержит зарплату более года, то размер процентов увеличится до 1/75 действующей ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки.

Обратите внимание, что обязанность выплаты данной компенсации не будет зависеть от наличия или отсутствия вины работодателя. КоАП РФ планируют дополнить новой статьей 5.27.2 «Невыплата заработной платы и иных, установленных трудовым законодательством выплат».

Заметим, что для «вмененщиков», как и для других представителей малого бизнеса, никаких исключений не предусмотрено. Поэтому, если поправки примут, вы будете обязаны их соблюдать.

Источник: журнал «Вменёнка»

Читайте также по теме:

Что грозит организации, если зарплату работникам выдать после праздников? 

О снижении размера заработной платы работников нужно уведомлять заранее

НДФЛ с зарплаты следует перечислять в бюджет в день ее выплаты 

У всех организаций, а также индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями, появилась новая обязанность. Теперь вы должны раз в квартал предоставлять своему оператору связи, который обеспечивает вам доступ в интернет, списки работников, которые выходят в сеть через рабочие компьютеры.

Новое требование введено постановлением Правительства РФ от 31.07.2014 № 758. Заметим, что постановление было опубликовано на официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru  5 августа 2014 года. Новшества уже вступили в силу 13 августа.

Поэтому теперь оператор связи, скорее всего, предложит вам внести дополнения в договор, предусмотрев новую обязанность. А также установит срок предоставления указанной информации.

Источник: журнал «Вменёнка»

1 сентября вступили в силу важные поправки в Гражданский кодекс РФ, благодаря которым хозяйственные общества поделились на публичные и не публичные. При этом из гражданского законодательства убрали такие понятия как открытое и закрытое акционерное общество. Публичными признаются общества, акции которых открыто обращаются на рынке ценных бумаг. Акции непубличных обществ, соответственно, не размещаются на фондовом рынке. Таковыми, в частности, признаются и общества с ограниченной ответственностью, которыми в большинстве случаев и являются плательщики ЕНВД.

Указанные поправки в гражданское законодательство внесены Федеральным законом от 05.05.2014 № 99-ФЗ.

Однако в срочном порядке менять свои наименования компаниям не надо. Изменить наименование своей организации вы сможете при первом изменении устава. На это указывает пункт 7 статьи 3 Закона № 99-ФЗ.

Источник: журнал «Вменёнка»

Одним из «вмененных» видов деятельности является оказание бытовых услуг (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Согласно статье 346.27 НК РФ бытовыми услугами в целях уплаты ЕНВД признаются платные услуги, оказываемые физическим лицам, и предусмотренные ОКУН (утвержден постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163). При этом не относятся к бытовым услуги по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов, услуги ломбардов и услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

Таким образом, если вы занимаетесь изготовлением корпусной мебели для населения, применять «вмененку» вы не вправе. Такой вывод содержит постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.06.2014 № А75-6237/2012.

Источник: журнал «Вменёнка»

Читайте также по теме:

При оказании некоторых видов бытовых услуг ЕНВД не применяется 

Услуги по приему(выдаче) одежды в химчистку относятся к бытовым услугам 

«Вмененщиком» в отношении бытовых услуг признается непосредственно их исполнитель 

Как известно, на «вмененку» можно перевести лишь отдельные виды деятельности, перечень которых приведен в пункте 2 статьи 346.27 НК РФ. Этот перечень является закрытым и расширенному толкованию не подлежит.

При этом уплату ЕНВД в отношении отдельных видов деятельности вы можете совмещать с другим налоговым режимом, например с «упрощенкой».

В том случае, если вы совмещаете эти два спецрежима и решили продать автомобиль (или иное имущество), доход от этой сделки к «вмененной» деятельности относиться не будет. Денежные средства, полученные от продажи автомобиля или иного имущества, вам следует учесть в доходах по УСН.

Такой вывод содержит письмо Минфина России от 15.08.2014 № 03-11-11/41050.

Источник: журнал «Вменёнка»

Читайте также по теме:

Как самозанятому коммерсанту учесть страховые взносы за себя при совмещении ЕНВД и УСН

О порядке уменьшения ЕНВД на страховые взносы при совмещении спецрежимов 

Налоговые инспектора не могут диктовать вам, какие формы первичных документов использовать. На это указал Минфин России в письме от 20.08.2014 № 03-03-06/1/41598.

Чиновники напомнили, что с 2013 года организации могут применять для налогового учета первичную документацию, разработанную самостоятельно. Главное условие - эти документы должны содержать обязательные реквизиты, указанные в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Таким образом, унифицированные формы вы использовать не обязаны.

Добавим, что это правило касается и индивидуальных предпринимателей.

Источник: журнал «Вменёнка»

ФСС РФ разместил на подведомственном сайте информацию, согласно которой депутаты предлагают продлить срок выплат пособия по уходу за ребенком.

Напомним, сейчас пособие за счет фонда выплачивается до тех пор, пока ребенку не исполнится 1,5 года. Чиновники хотят продлить этот срок до трех лет.

В настоящее время законопроект находится на обсуждении в Правительстве РФ. Скоро его внесут на рассмотрение в Госдуму.

Источник: журнал «Вменёнка»

Читайте также по теме:

Как «вмененщику» рассчитывать и выплачивать работникам социальные пособия в 2014 году 

Когда пособия работникам необходимо считать исходя из МРОТ

Теперь уже точно определено, сколько дней будем отдыхать на новогодние праздники в 2015 году. Правительство РФ постановлением от 27.08.2014 № 860 утвердило график переноса выходных дней в 2015 году.

Так, зимние каникулы россиян продляться с 1 по 11 января. При этом выходные дни с 3 и 4 января переносятся на 9 января и 4 мая. Следовательно, на Праздник Весны и Труда мы будем отдыхать 4 дня - с 1 по 4 мая.

Кроме того, по 3 дня отдыха будет в связи с празднованием Дня защитника Отечества (21, 22 и 23 февраля), Международного женского дня (7, 8 и 9 марта), Дня победы (9, 10 и 11 мая) и Дня России (12, 13 и 14 июня). А вот в ноябре 2015 года дополнительным будет лишь 1 день - 4 ноября - День народного единства.

Источник: журнал «Вменёнка»

Как известно, применение системы налогообложения в виде ЕНВД не освобождает плательщиков от уплаты транспортного налога. Поэтому если в собственности у вашей компании есть автомобили, вы должны ежегодно платить этот налог и подавать декларацию.

ФНС России своим приказом от 25.04.2014 № ММВ-7-11/254@ внесла изменения в декларацию по транспортному налогу. Приказ опубликован 29 августа 2014 года. Поэтому по итогам 2014 года вы должны отчитаться уже по новой форме. Напомним, срок подачи налоговой декларации для компаний -- не позднее 2 февраля 2015 года. А индивидуальные предприниматели могут не волноваться. Ведь вы налоговые декларации по транспортному налогу не подаете.

Заметим, что поправки касаются организаций, которые платят налог с дорогостоящих автомобилей. Для таких компаний изменился порядок заполнения раздела 2 декларации. Однако форма налоговой декларации утверждена единая для всех организаций. Поэтому новую форму отчетности будут сдавать все «вмененщики», имеющие автомобили.

Источник: журнал «Вменёнка»

Читайте также по теме:

Напомним, организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход, обязали платить налог на имущество. Причем некоторые из налогоплательщиков должны платить этот налог уже в этом году.

Получается, что некоторые «вмененщики» теряют свою льготу, предоставленную применением этого спецрежима. При этом судебная практика показывает, что кадастровая стоимость имущества, которая служит базой для исчисления налога, в большинстве случаев оказывается в два-три раза выше рыночной. По оценкам организации «Опора России», под действие налога на имущество потенциально подпадает 75% малого бизнеса. Передает РБК.

Теперь Минэкономразвития и Минфин России в целях минимизации рисков компаний на ЕНВД предлагают на федеральном уровне установить минимальный порог площади объекта, с которого регионы смогут взимать налог. Здания, которые по площади меньше установленного размера не будут облагаться налогом на имущество, заявили чиновники.

Специалисты Минэкономразвития считают, что порог по общей площади объектов недвижимого имущества должен составлять 1000 кв. м. Правда, этот порог планируют ввести только с 2016 года. Сейчас данный вопрос прорабатывается в правительстве.

Источник: журнал «Вменёнка»

Читайте также по теме:

С 2015 года «вмененщики», правда не все, будут платить налог на имущество

Платить налог на имущество организации на «вмененке» должны уже в этом году

Пенсионный фонд РФ опубликовал на подведомственном сайте адреса своих отделений в республике Крым, в которых происходит регистрация плательщиков страховых взносов.

Начиная с 29 июля 2014 года, регистрация плательщиков страховых взносов в Крыму осуществляется по их месту нахождения (жительства). Ознакомиться с информацией об адресах территориальных управлений ПФР в новом субъекте Российской Федерации можно здесь.

Источник: журнал «Вменёнка»

Чиновники Минэкономразвития предлагают сократить время на государственную регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей с пяти до трех дней. Поправки, подготовленные ведомством, сейчас проходят общественное обсуждение на  regulation.gov.ru.

Авторы законопроекта хотят ввести новое понятие в регистрационной процедуре - нормативный срок открытия банковского счета. Сама регистрации в инспекции не будет занимать больше трех дней. Такой же срок отводится, чтобы на основании поданных сведений внести изменения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. А также закрыть ИП.

Источник: журнал «Вменёнка»