Неудивительно, что после получения столь заманчивых предложений организация, изначально думающая исключительно о банковском обслуживании, соглашается на предложение банка. А теперь посмотрим, чем все это может для нее обернуться…

Судный день для «Волтер Волс Эссэт Менеджмент»

Очередной крупной победой московских оперативников и налоговиков стало пресечение деятельности одного из «питомников» «фирм-однодневок», создаваемых для обналичивания денежных средств через несколько банков, а именно – фирмы с прозападным названием «Волтер Волс Эссэт Менеджмент». Вот какую официальную информацию на этот счет предоставила пресс-служба УВД по Юго-Западному округу г. Москвы:

Вернуть деньги в казну

Как уместить на одном столе сразу десяток компаний? Звучит фантастически, но это выполнимо. Стоит просто расположить на рабочем месте небольшой эскадрон телефонов и успевать отвечать на звонки. Таким волшебником и была фирма «Волтер Волс Эссэт Менеджемент»

По версии следствия в данном уголовном деле одни и те же люди представлялись директорами и сотрудниками нескольких фирм.

«Отдел по налоговым преступлениям УВД по ЮЗАО г. Москвы расследует преступление, которое связано с подделкой платёжных документов,- рассказал сотрудник этого отдела Сергей Пичугин. - В результате оперативно-разыскных мероприятий нами была установлена фирма «Волтер Волс Эссэт Менеджемент», которая использовала в своей деятельности фирмы-однодневки и фирмы, зарегистрированные по поддельным документам».

Кроме финансовых документов нескольких сотен фирм оперативники обнаружили и изъяли огромное количество печатей, в том числе и иностранных компаний. А также образцы подписей директоров организаций. Некоторые бумаги больше напоминали пропись для первоклассника. Только в данном случае учились не писать, а подделывать.

В ходе обыска милиционеры нашли в офисе компании финансовую и хозяйственную документацию других компаний. А также электронные ключи «банк-клиент» этих фирм. Никакого коммерческого шпионажа. Всё гораздо проще.

Все эти организации история о мёртвых душах нашего времени. И существовали компании с одной единственной целью - помогали клиентам «Волтер Волс Эссет менеджмент» экономить на уплате налогов. Фирмы-однодневки выполняли определённые услуги, и заказчики их якобы оплачивали. На самом деле это позволяло коммерсантам отчитываться налоговикам о доходах, серьёзно ниже реальных. Разницу себе в карман.

В настоящий момент на одной из фирм однодневок было заблокировано 13 миллионов рублей. Которые в ходе следствия, после решения суда будут направлены в бюджет государства.

Впрочем, эта внушительная сумма лишь капля в море финансовых махинаций. Менее чем за полгода преступным путём были переведены миллиарды рублей.

В настоящий момент в отношении лиц, руководивших данной фирмой, возбуждено уголовное дело по статье 187 УК РФ - изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов. Уголовная ответственность по данной статье предусматривает наказание до 7 лет лишения свободы.

Сотрудники правоохранительных органов выясняют имена клиентов фирм - однодневок. И устанавливают причастность представителей банков, в которых были зарегистрированы счета «липовых» компаний. Кроме того, милиционеры выясняют, не были ли деньги, вводимые в оффшорные зоны и обналичиваемые через коммерческие банки столицы, бюджетными средствами, направленными на преодоление финансового кризиса. Если это окажется так, то будут возбуждены дополнительные уголовные дела, уже по другим статьям, относящимся к бюджетному законодательству.

Пресс-служба УВД по ЮЗАО

В офисе этой организации было обнаружено астрономическое количество поддельных печатей, документов, образцов подписей несуществующих директоров, электронных ключей «клиент-банк» и других «раритетов», которые служили целям «обналичивания» денежных средств. В отношении сотрудников «Волтер Волс Эссэт Менеджмент» возбуждены уголовные дела, счета огромного количества «однодневок» арестованы (кстати, на многих них «зависли» немалые суммы денег, которые теперь отправятся в доход государства). Но самое главное последствие данного разоблачения состоит в другом.

Теперь оперативники и налоговики спешно выявляют всех клиентов «фирм-однодневок», сфабрикованных с помощью «Волтер Волс Эссэт Менеджмент», с тем, чтобы взыскать с них ранее сэкономленные налоги, а также привлечь к заслуженной ответственности уполномоченных должностных лиц. Параллельно с этим устанавливается причастность сотрудников банков к организации «обналички».

Это означает, что теперь в отношении налогоплательщиков, которые будут уличены во взаимодействии с любой из обнаруженных «фирм-однодневок», начнутся повальные выездные налоговые проверки. При этом вероятность выиграть последующие судебные дела о доначислении налогов у клиентов «Волтер Волс Эссэт Менеджмент» будет крайне незначительная: налоговики в подтверждение фиктивности каждого из контрагентов налогоплательщика смогут ссылаться на уголовные дела в отношении сотрудников этой организации. Напомним, что согласно ч. 4 ст. 69 АПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для арбитражного суда по вопросам о том, имели ли место определенные действия и совершены ли они определенным лицом.

Словом, в данном случае оперативники и налоговики одним выстрелом убили не одного, а несколько десятков или даже сотен «зайцев»…

Сохраняйте бдительность!

Но вернемся к нашему повествованию о том, как клиенты банков соглашаются на осуществление «обналички». Основная проблема здесь состоит в том, что когда налогоплательщик сталкивается с предложением такого рода, у него возникает уверенность, что ничего противозаконного ему не предлагают, и уж, по крайней мере, что государство никогда не узнает о содеянном. Ведь банк – это почти всегда крупная, солидная организация, которая способна обеспечить конфиденциальность в отношении своих клиентов и которая, в конце концов, общается с государственными органами почти что на «ты»…

Однако на самом деле представление о собственной защищенности в данном случае – это всего лишь иллюзия.

Начнем с того, что контролирующие органы, которые прекрасно знают, что бороться с «однодневками» лучше не на единичном уровне, а через выявление «питомников», при поддержке ЦБ РФ постоянно осуществляют контроль за деятельностью банков. Если через банк проводится слишком много «сомнительных» операций, у него могут возникнуть проблемы (а вслед за банком проблемы возникнут и у его недобросовестных вкладчиков). Так, например, только за последние месяцы по мотиву «обналички» ЦБ РФ своими приказами от 26 января 2009 г. № ОД-84, от 30 марта 2009 г. № ОД-262 и от 20 мая 2009 г. № ОД-411 отозвал лицензии на ведение банковских операций у нескольких коммерческих банков. Здесь стоит задуматься – если банки не в состоянии защитить от претензий по «обналичке» даже самих себя, смогут ли они сделать это в отношении своих клиентов?!

Кроме этого, в отношении банков сотрудниками уполномоченных госорганов регулярно производятся обследования на предмет наличия документов и иных доказательств использования «обналички». Особенно высок риск проведения обследований и обысков, если госорганы получают от кого-нибудь соответствующий наводящий «сигнал». Не стоит лишний раз упоминать о том, что если банк занимается «обналичкой», то рано или поздно в руки проверяющих попадет информация, подтверждающая эту незаконную деятельность, и тогда все клиенты банка, замешанные в ней, будут по кругу становиться первоочередными целями налоговиков и милиционеров.

В этой связи обещания банков о полной конфиденциальности всех операций по «обналичиванию» денежных средств клиента выглядят, по меньшей мере, наивными. То же самое касается заверений клиентов в том, что банк не работает с «фирмами-однодневками» и что «обналичка» производится через действующие организации. Во-первых, само по себе перечисление денежных средств в адрес другой организации «впустую», то есть при отсутствии намерений получить от нее реальное встречное исполнение по договору, свидетельствует о наличии налоговой схемы. Во-вторых, клиент банка никогда не сможет проверить, что из себя представляет организация, на счет которой он перечисляет деньги, а следовательно, не сможет самостоятельно оценить все риски данного поступка. Притом что ответственность за это все-таки придется нести уполномоченным лицам налогоплательщика.

Напоследок в очередной раз посоветуем читателям: не работайте с «однодневками», и в особенности, с банковскими, потому что это очень опасно. Никто и никогда не сможет гарантировать безопасность тому, кто заключил договор с «однодневкой». Тем более, если она относится к большому «семейству», за которым постоянно охотятся органы внутренних дел. Помните: бесплатный сыр бывает только в мышеловке! Если же Вас уже обвинили в связях с «однодневками» - обращайтесь к профессионалам в КГ «Экон-Профи».

Рекомендуем посмотреть видеролик на эту тему с комментарием руководителя КГ «Экон-Профи» - Пархачевой М.А.:

Посмотреть другие ролики по фирмам-«однодневкам» можно здесь.

Война за добросовестность: на чьей стороне суды

Внимание! С текстами нижеприведенных дел, а также многих других арбитражных дел по вопросам применения налоговых схем всегда можно ознакомиться на сайте www.econ-profi.ru.

Споры по «зарплатным» схемам

Договоры с индивидуальными предпринимателями: рискуют даже «упрощенцы»!

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, заключила несколько договоров об оказании услуг с индивидуальными предпринимателями, которые также находились на «упрощенке». Несмотря на то, что организация, выступавшая в роли заказчика, была освобождена от уплаты ЕСН (по причине применения «упрощенки»), ее обвинили в фабрикации налоговой схемы, при которой фактические трудовые отношения с физическими лицами прикрывались гражданско-правовыми договорами с индивидуальными предпринимателями. В итоге налоговый орган обвинил организацию в завышении расходов, связанных с оплатой «услуг» предпринимателей, а также в неисполнении обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ.

Между тем, суд не согласился с тем, что договоры об оказании услуг, заключенные между организацией и предпринимателями, в действительности являлись трудовыми договорами. Данные договоры не содержали условий о месте и времени начала работы, указаний на профессию и должность работника. При этом было установлено, что организация не оформляла начало трудовой деятельности предпринимателей приказами о приеме на работу, и предприниматели не подчинялись установленным правилам внутреннего трудового распорядка. Таким образом, обвинения в организации схемы были признаны несостоятельными (постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 июня 2009 г. № А26-6637/2008).

Источник: «Экон-Профи»

Споры по схемам с участием «фирм-однодневок»

Как доказать, что товар в реальности не поставлялся…

По документам налогоплательщик приобрел у некого поставщика партию товара (минеральные удобрения) за наличный расчет. Однако при проведении проверки у налоговиков возникли сомнения в реальности поставки этого товара. Дело в том, что поставщик товара обладал признаками «фирмы-однодневки»: отчетность не представлял, по юридическому адресу не располагался. Внимание налоговиков было также обострено тем обстоятельством, что хотя местом заключения договоров значился г. Москва, поставка должна была осуществляться на территории Ставропольского края – при этом у поставщика отсутствовали обособленные подразделения на Ставрополье. По указанным причинам налогоплательщику было отказано в вычете по НДС по соответствующему поставщику.

Анализируя обстоятельства поставки товара, суд также пришел к выводу о бестоварности и фиктивности заключенной сделки. Он обратил свое внимание на тот факт, что у налогоплательщика отсутствовали склады, необходимые для хранения якобы поставленного ему товара. При этом довод налогоплательщика о том, что поставляемые удобрения сразу же вносились в почву, а потому ему не требовалось наличие складов, был опровергнут показаниями работника налогоплательщика (агронома), который пояснил, что период поставки удобрений не совпадал с периодом обработки почвы и внесения в нее удобрений (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 8 июня 2009 г. № А63-3904/2007-С4-37).

Источник: «Экон-Профи»

Споры по дроблению бизнеса

Налоговая схема: производство – отдельно, работники - отдельно

Сотрудники организации, которая осуществляла многостадийный производственный процесс, в определенный момент начали переводиться на работу во вновь создаваемые фирмы. Все эти фирмы применяли упрощенную систему налогообложения, кроме одной – это юридическое лицо (налогоплательщик) осуществляло общее руководство производственным процессом, а также обладало необходимыми материально-производственными активами. Именно оно заключало договоры с обладавшими штатным персоналом фирмами-«упрощенцами», предметом которых было оказание услуг и выполнение производственных работ для налогоплательщика. Установив все эти обстоятельства, налоговый орган решил, что в данном случае налогоплательщик уклоняется от уплаты ЕСН за счет использования в производственном процессе персонала, состоящего в штате организаций, которые не являются плательщиками этого налога.

Исследуя обстоятельства дела, суд нашел немало подтверждений доводам налогового органа. В частности, все организации, участвовавшие в едином производственном процессе, располагались по одному и тому же адресу, все они взаимодействовали только с налогоплательщиком и т. д. В итоге суд решил, что фактически весь штатный персонал организаций-«упрощенцев» является работниками налогоплательщика, и исходя из этого обстоятельства ему были доначислены соответствующие суммы ЕСН (постановление ФАС Поволжского округа от 8 июня 2009 г. № А72-7592/2008).

Источник: «Экон-Профи»

Знаете ли Вы, что…

…в некоторых регионах страны практикуют новый способ борьбы с налогоплательщиками, которые не приходят по вызову на налоговые комиссии. Теперь такие «уклонисты» могут сами ждать, пока комиссия в составе представителей местной администрации, налоговиков и милиционеров приедет к ним, чтобы расставить все точки над i. На такой комиссии будут рассматриваться подозрительные случаи занижения налоговой базы, а также налогоплательщика будут «уговаривать» погасить налоговые обязательства перед государством. При этом «выездные» комиссии грозятся передавать в прокуратуру материалы по самым несговорчивым налогоплательщикам …

…беспрецедентный законопроект поступил недавно на рассмотрение депутатов Госдумы. В соответствии с этим законопроектом планируется резко ограничить число уголовных дел, связанных с неуплатой налогов. Поправки, которые должны быть внесены в УК РФ, НК РФ, УПК РФ и другие законы, призваны, во-первых, не допустить привлечения к уголовной ответственности, лиц, замешанных в неуплате налогов впервые, во-вторых, поднять минимальные показатели неуплаченных налогов, при которых наступает уголовная ответственность, в-третьих, обеспечить каждому налоговому уклонисту возможность добровольно расплатиться с бюджетом и «разойтись миром», перед тем, как на него наложат меры уголовной ответственности…

…в Правительстве отказались подержать законопроект, предлагающий исключать из состава расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, затраты по любым сделкам с «фирмами-однодневками». Как мы уже писали в рассылке ранее, в проекте приводился перечень критериев, позволяющих инспекторам судить о достоверности документов или же наличии связи с «однодневкой». Министры решили, что существующая система, когда при наличии спорных моментов решение о доначислении налогов остается за арбитражном судом является достаточно эффективной…

Новости из «всемирной паутины»: уголовные дела за неуплату налогов…

Директор предприятия изобличен в уклонении от уплаты налогов

Первый заместитель прокурора Свердловской области утвердил обвинительное заключение по уголовному делу в отношении директора ООО «Кислородмонтаж». Органами следствия он обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и сборов с организации в особо крупном размере).

По данным следствия, обвиняемый в период с января 2005 г. по март 2008 г. заключил 14 фиктивных договоров с несуществующими организациями на выполнение подрядных работ по ремонту технологического оборудования. При этом все указанные работы фактически выполнялись ООО «Кислородмонтаж».

В результате, используя указанные подложные документы, руководитель ООО с января 2005 г. по январь 2008 г. предоставлял в инспекцию ФНС России по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга налоговые декларации, в которых были необоснованно занижены суммы НДС и налога на прибыль ООО «Кислородмонтаж» и, соответственно, занижен подлежащий уплате в бюджет налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организации. В результате его незаконных действий бюджет государства не получил более 5,6 млн. рублей.

Материалы уголовного дела направлены в Верх-Исетский районный суд г. Екатеринбурга для рассмотрения по существу. Обвиняемому избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Источник: ИА REGNUM

Наказан руководитель и организатор центра «обналички»

Вступил в законную силу приговор Центрального районного суда Тюмени от 6 апреля 2009 года, которым экс-директор ООО «СибТранс» 33-летний Дмитрий Сорокин был признан виновным по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с организации, совершенное в особо крупном размере). Как установило следствие, в начале 2007 г. Сорокин в Тюмени зарегистрировал фирму ООО «СибТранс», в которой являлся одновременно директором и бухгалтером. Кроме него других работников в организации не было. Деятельность предприятия в основном заключалась в том, что через его расчетные счета осуществлялось обналичивание денежных средств «фирм-однодневок». По данным следствия, за период с января по июль 2007 г. на счета ООО «СибТранс» поступили денежные средства в размере 377 млн. рублей.

В результате финансовых махинаций организация под руководством Сорокина в январе-июле 2007 г. уклонилась от уплаты налогов в бюджет на общую сумму более 20,8 млн. рублей. 6 апреля Центральный районный суд Тюмени признал Дмитрия Сорокина виновным по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и приговорил его к 2 годам заключения с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. Осужденный не согласился с приговором и обжаловал его в Тюменский областной суд, который отклонил жалобу за необоснованностью. Накануне решение районного суда вступило в силу.

Источник: ИА REGNUM

«Предприниматели тоже плачут»…

Прокуратурой Омской области взят на контроль ход расследования уголовного дела, возбужденного правоохранительными органами в отношении индивидуальной предпринимательницы Омска, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов, совершенное в особо крупном размере). В ходе расследования уголовного дела установлено, что в 2007-2008 годах она осуществляла деятельность по закупу и оптовой торговле зерном пшеницы.

В целях экономии денежных средств женщина создала схему ухода от уплаты налога на добавленную стоимость, используя документы по фиктивным взаимоотношениям с подставной фирмой, которая фактически никакой пшеницы в адрес предпринимательницы не поставляла. Таким образом, за два года она уклонилась от уплаты налогов в сумме около 14 млн. рублей.

Расследованием уголовного дела занимается отдел по расследованию налоговых преступлений следственной части по расследованию организованной преступной деятельности следственного управления (РОПД СУ) при УВД по Омской области. Ход расследования поставлен на контроль прокуратурой Омской области.

Источник: ИА REGNUM