Эффективная защита налогоплательщиков

Содержание

1. Применение первой части НК РФ
2. НДС
3. Налог на прибыль
4. НДФЛ, ЕСН, Взносы на обязательное пенсионное страхование
5. Акцизы, водный налог, НДПИ и иные федеральные налоги и обязательные платежи (парафискалитет)
6. Региональные и местные налоги и сборы
7. Специальные налоговые режимы
8. Арбитражный процесс
9. Административные правонарушения

Самые популярные за месяц

Постановление Конституционного Суда РФ № 5-П от 17.03.09
Данным постановлением КС РФ признал неконституционной ст.89 НК РФ, ограничив право налоговиков на повторные проверки.

Определение ВАС РФ от 01 декабря 2008 г. № 12418/08
Деятельность общества, связанная с заключением договора найма персонала с организацией, созданной ею и находящейся на упрощенной системе налогообложения, который, находясь в трудовых отношениях с организацией, фактически выполняет свои трудовые обязанности в обществе, судами первой и апелляционной инстанций обоснованно оценена как направленная на получение необоснованной налоговой выгоды, путем уменьшения размера налоговой обязанности вследствие уменьшения налоговой базы по ЕСН

Определение ВАС РФ от 30 января 2009 г. N ВАС-15592/08
Позиция судов о пропуске предпринимателем срока на обращение в суд с заявлением об оспаривании решения налогового органа, фактически лишает налогоплательщика права, предусмотренного ст.138 НК РФ, на оспаривание ненормативного правового акта инспекции в судебном порядке после обращения с жалобой в вышестоящий налоговый орган

Применение первой части НК РФ

Определение ВАС РФ от 18 февраля 2009 г. N 695/09
Ни в акте камеральной проверки, ни в решении фонда не изложены обстоятельства совершенного обществом правонарушения, отсутствуют ссылки на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, что нарушает требования п.8 ст.101 НК РФ

Определение ВАС РФ от 11 января 2009 г. N ВАС-14645/08
Из ст.101 НК РФ не следует, что упомянутое решение должно быть вынесено в день рассмотрения материалов налоговой проверки, или в присутствии налогоплательщика

Постановление ВАС РФ от 17 февраля 2009 г. N 11500/08
Нарушение порядка и формы представления декларации не образует состава правонарушения, указанного статьей 119 НК РФ

Определение ВАС РФ от 25 февраля 2009 г. N ВАС-15133/08
Протокол осмотра составлен в отсутствие представителя общества и понятых, что влечет незаконность принятого на его основании решения инспекции о начислении обществу налога

Определение ВАС РФ от 30 января 2009 г. N ВАС-15592/08
Позиция судов о пропуске предпринимателем срока на обращение в суд с заявлением об оспаривании решения налогового органа, фактически лишает налогоплательщика права, предусмотренного ст.138 НК РФ, на оспаривание ненормативного правового акта инспекции в судебном порядке после обращения с жалобой в вышестоящий налоговый орган

Определение ВАС РФ от 20 февраля 2009 г. N ВАС-15303/08
Обществ при предоставлении услуг по содержанию детей в детском саду, являющимся структурным подразделением общества, не осуществляло образовательную деятельность. Поэтому правомерно не уплачивался НДС. Порядок расчета рыночной цены, примененный налоговым органом, противоречит положениям статьи 40 НК РФ и выводам, содержащимся в экспертных заключениях, полученных инспекцией в ходе налоговой проверки

Определение ВАС РФ от 6 марта 2009 г. N ВАС-2646/09
Налогоплательщик может оспорить действия налоговиков по выдаче справок о наличии задолженнности

Постановление ВАС РФ от 10 февраля 2009 г. N 8337/08
Налоговый Кодекс не содержит положений, позволяющих налоговому органу оценивать произведенные налогоплательщиком платежи по НДС с позиции экономической целесообразности, рациональности и эффективности хозяйственных взаимоотношений

Постановление ВАС РФ от 20 января 2009 г. N 10707/08
Несмотря на то, что налог отменен, налоговые органы обязан вернуть излишне взысканные пени по налогу

Определение ВАС РФ от 3 марта 2009 г. N ВАС-17582/08
Оспариваемые Приказ МНС России и письмо МНС России критериям, позволяющим признать их в качестве нормативных правовых актов, не отвечают

Определение ВАС РФ от 16 марта 2009 г. N 2693/09
Налоговики не могут обратиться с иском о ликвидации организации, нарушающей законодательство об игорном бизнесе

Определение ВАС РФ от 11 января 2009 г. N ВАС-14278/08
Судебные издержки не могут быть взысканы налоговым органом с налогоплательщика

Постановление ВАС РФ от 3 февраля 2009 г. N 11482/08
Нарушение порядка и формы представления налоговой декларации не образует состава правонарушения, указанного в статье 119 НК РФ

Определение ВАС РФ от 2 марта 2009 г. N 1615/09
Суду не были представлены доказательства надлежащего заявления инспекцией как кредитором требований о включении имеющейся у общества задолженности в реестр требований кредиторов до завершения ликвидационных процедур

Определение ВАС РФ от 19 февраля 2009 г. N ВАС-1243/09
Принимая во внимание названное международное Соглашение, Республика Беларусь является рынком, потребляющим российскую нефть, отличным от иных рынков для целей ст.40 НК РФ

Определение КС РФ от 29 января 2009 г. N 1-О-О
п.3 ст.82 НК РФ, предусматривающий возможность обмена информацией между органами внутренних дел и налоговыми органами, не отменяет действие прав и гарантий, предоставленных налогоплательщикам в рамках проведения мероприятий налогового контроля, и не может, вопреки мнению заявителя, рассматриваться как нарушающий его конституционные права

Постановление Конституционного Суда РФ № 5-П от 17.03.09
Данным постановлением КС РФ признал неконституционной ст.89 НК РФ, ограничив право налоговиков на повторные проверки.

Постановление ФАС Московского округа от 20 февраля 2009 г. N КА-А40/615-09
Поскольку ни о каких ошибках, несоответствиях или противоречиях, выявленных в ходе проверки, налоговый орган Обществу не сообщал, то он не имел права истребовать какие-либо пояснения

Постановление ФАС Московского округа от 9 февраля 2009 г. N КА-А40/163-09
Налоговый кодекс РФ не предусматривает налоговой ответственности за ненадлежащее исполнение налогоплательщиком своих обязанностей по представлению налоговой декларации неустановленной формы, однако содержащей все необходимые сведения для исчисления и уплаты налога

Постановление ФАС Уральского округа от 29 января 2009 г. N Ф09-10688/08-С2
Перед рассмотрением материалов налоговой проверки налоговый орган обязан обеспечить налогоплательщику возможность ознакомления со всеми материалами мероприятий налогового контроля, в том числе с материалами, полученными в результате проведения дополнительных мероприятий налогового контроля

Постановление ФАС Уральского округа от 29 января 2009 г. N Ф09-10688/08-С2
Перед рассмотрением материалов налоговой проверки налоговый орган обязан обеспечить налогоплательщику возможность ознакомления со всеми материалами мероприятий налогового контроля, в том числе с материалами, полученными в результате проведения дополнительных мероприятий налогового контроля

Постановление ФАС Московского округа от 6 февраля 2009 г. N КА-А41/188-09
Общество узнало о переплате налога только после сверки. Следовательно, срок на возврат налога начинает течь с указанной даты

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22 декабря 2008 г. по делу N А11-916/2008-К2-24/8
Налоговый орган правомерно провел анализ уровня цен на идентичные услуги на близлежащих к объектам, сдаваемым в аренду, улицах и в соседних с ними (магазинами) зданиях

Постановление ФАС Московского округа от 4 февраля 2009 г. N КА-А40/9188-08
Налоговый орган не может запрашивать информацию о клиенте банка, если в отношении клиента не проводится налоговая проверка

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20 февраля 2009 г. по делу N А42-3046/2008
Использование налоговым органом при расчете ставок арендной платы, взимаемой Комитетом с других арендаторов, не может свидетельствовать о соблюдении требований статьи 40 НК РФ

Постановление ФАС Московского округа от 19 февраля 2009 г. N КА-А40/522-09
Банк не мог предоставить выписки по счетам клиента, тк. в силу законодательства они не хранятся в банке, а выдаются на руки клиентам

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26 февраля 2009 г. N Ф04-936/2009(698-А27-46)
Инспекция, не исключая из лицевого счета Общества недоимку по НДС, отразила в карточке лицевого счета, что данная задолженность списана с расчетного счета налогоплательщика, но не зачислена на счет по учету доходов бюджета. Следовательно, в силу п.2 ст.45 НК РФ обязанность налогоплательщика по уплате налога считается исполненной

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16 февраля 2009 г. N Ф04-887/2009(579-А46-37)
Налоговики неправомерно отказали в изменении юридического адреса, т.к. не представили доказательств, достоверно свидетельствующих о том, что на момент государственной регистрации изменений общество не находилось по адресу

Постановление ФАС Московского округа от 4 февраля 2009 г. N КА-А40/9188-08
Налоговый орган не может запрашивать информацию о клиенте банка, если в отношении клиента не проводится налоговая проверка

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12 февраля 2009 г. по делу N А56-8295/2008
Налогоплательщик узнал о переплате после проведения сверки. Поэтому срок на возврат налога будет считаться с даты сверки

Постановление ФАС Московского округа от 20 февраля 2009 г. N КА-А40/652-09
Негативные последствия выбора недобросовестных партнеров не могут быть переложены на бюджет

Постановление ФАС Московского округа от 19 февраля 2009 г. N КА-А40/455-09
Требование об уплате налога является мерой принудительного характера и его исполнение не может рассматриваться как добровольное исполнение обществом обязанности по уплате налога. Поэтому налогоплательщик вправе получить проценты по ст.79 НК РФ

Решение Арбитражного суда г.Москвы от 07.05.08 № А40-6398/08-126-27
Судом исследовался вопрос о законности вынесенного решения ФНС России, факт наличия или отсутствия нарушения законодательства о налогах и сборах при принятии ФНС России обжалуемого решения, полнота исследования доводов налогоплательщика, сроки рассмотрения жалобы. Судом не исследовались вопросы правомерности вынесенного Инспекцией ФНС России по г. Усинску, измененное решением Управления ФНС России по Республике Коми.

Постановление ФАС Поволжского округа от 3 февраля 2009 г. по делу N А12-15586/2007
У налогоплательщика отсутствовали документы, подтверждающие расходы. В таком случае налоговый орган обязан определить расходы расчетным путем

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 3 февраля 2009 г. N Ф03-29/2009
За отказ в предоставлении документов по ст.93.1 НК РФ банк может быть оштрафован по ст.129.1 НК РФ

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 28 января 2009 г. N А78-3337/08-С3-9/107-Ф02-6827/08
Налоговый орган использовал информацию о ценах по сделках с иным базисом поставки. В таком случае нельзя признать доказанным отклонения цен контрактов от рыночных цен

Постановление ФАС Московского округа от 20 февраля 2009 г. N КА-А40/13197-08
Проценты по ст.78 НК РФ начисляются исходя из 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки

Постановление ФАС Московского округа от 18 февраля 2009 г. N КА-А40/536-09
Анализ финансового состояния заявителя при проведении камеральной проверки в силу ст. 31 НК РФ не входит в компетенцию налоговых органов

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 19 января 2009 г. по делу N А28-5905/2008-192/21
Суд отказал в обжаловании решения УФНС, которое утвердило решение по итогам проверки. Такое решение прав налогоплательщика не нарушает

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 22 января 2009 г. N А33-17493/07-Ф02-7111/08
Ответственность по ст.129.1 НК РФ к банкам не применяется

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 24 февраля 2009 г. по делу N А53-13798/2007-С5-14
глава 25 НК РФ не содержит императивной нормы, которая бы устанавливала, что не могут быть приняты к учету первичные документы, имеющие пороки в оформлении (выданы в подтверждение хозяйственных операций от имени юридических лиц, зарегистрированных по утерянным паспортам)

Постановление ФАС Московского округа от 10 февраля 2009 г. N КА-А40/12874-08
Налоговому органу был известен фактический адрес налогоплательщика. Однако налоговый орган направил акт проверки по иному адресу, чем лишил налогоплательщика права на возражения

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 24 февраля 2009 г. по делу N А53-34/2008-С5-34
Налоговое законодательство не относит вынесение решения по результатам налоговой проверки к стадии налоговой проверки либо иных мероприятий налогового контроля и оформления их результатов

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 24 февраля 2009 г. по делу N А53-34/2008-С5-34
Налоговое законодательство не относит вынесение решения по результатам налоговой проверки к стадии налоговой проверки либо иных мероприятий налогового контроля и оформления их результатов

Постановление ФАС Московского округа от 20 февраля 2009 г. N КА-А40/615-09
Поскольку ни о каких ошибках, несоответствиях или противоречиях, выявленных в ходе проверки, налоговый орган Обществу не сообщал, то он не имел права истребовать какие-либо пояснения

НДС

Определение ВАС РФ от 5 марта 2009 г. N 1924/09
Из акта почерковедческой экспертизы следует, что, вопреки утверждению инспекции, Семенов И.Г., указанный в ЕГРЮЛ учредителем и руководителем общества с ограниченной ответственностью "Лайм", собственноручно подписывал документы

Определение ВАС РФ от 13 марта 2009 г. N ВАС-2329/09
Предприниматель, применяющий ЕНВД, при продаже нежилого здания не освобождается от обязанности уплатить НДС

Определение ВАС РФ от 26 февраля 2009 г. N 15896/08
Увеличение налоговых вычетов обществом за счет участия в сделках дочерних компаний само по себе не означает получения им необоснованной налоговой выгоды, так как каждый участник сделок с нефтью несет свою долю налогового бремени исходя из стоимости реализованных товаров

Определение ВАС РФ от 8 декабря 2008 г. N ВАС-13893/08
Исходя из временных таможенных деклараций товар был помещен в таможенный режим экспорта, значит услуги, связанные с таким товараом, облагаются НДС по ставке 0%

Определение ВАС РФ от 6 марта 2009 г. N 2623/09
Факт получения предпринимателем убытка от внешнеэкономической деятельности сам по себе, вне связи с другими обстоятельствами конкретного дела, не может свидетельствовать о недобросовестности предпринимателя

Определение ВАС РФ от 14 января 2009 г. N 15238/08
Содержащиеся в Положении правила не могут быть истолкованы как влекущие увеличение налогового бремени для российских налогоплательщиков, осуществляющих ввоз товаров из Республики Беларусь

Постановление ВАС РФ от 10 февраля 2009 г. N 8337/08
Налоговый Кодекс не содержит положений, позволяющих налоговому органу оценивать произведенные налогоплательщиком платежи по НДС с позиции экономической целесообразности, рациональности и эффективности хозяйственных взаимоотношений

Определение ВАС РФ от 3 марта 2009 г. N ВАС-1795/09
Налогоплательщик вправе принять НДС к вычет при отражении основных средств на счете 08. Законодатель не связывает такое право с постановкой таких средств на бухгалтерский учет по какому-то конкретному счету

Определение ВАС РФ от 3 марта 2009 г. N ВАС-1699/09
Бесплатное питание в рамках выполнения обязательств по коллективному договору не подпадает под объект обложения налогом на добавленную стоимость

Определение ВАС РФ от 20 февраля 2009 г. N ВАС-16491/08
Реализация товаров игрокам в игровом заведении облагается НДС на общих основаниях

Определение ВАС РФ от 4 декабря 2008 г. N 13436/08
Поскольку оборудование, ввезенное обществом в качестве вклада в уставный капитал, относится к основным средствам и оприходовано, НДС, уплаченный при таможенном оформлении спорного оборудования, правомерно предъявлен к вычету в том налоговом периоде, когда налог был уплачен, а оборудование оприходовано и принято к бухгалтерскому учету

Постановление ФАС Московского округа от 26 февраля 2009 г. N КА-А40/13170-08-П
Налогоплательщиком не было представлено доказательств того, что лица, подписавшие документы, исходящие от спорных поставщиков, располагали соответствующими полномочиями

Постановление ФАС Московского округа от 9 февраля 2009 г. N КА-А40/164-09
НДС, заявленный к вычету в пределах срока по ст.173 НК РФ, подлежит возмещению вне зависимости от периода заявления вычета

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16 февраля 2009 г. N Ф04-604/2009(20684-А70-49)
Отдельные недостатки документов (неполное либо неправильное заполнение) являются недостаточными для установления факта отсутствия реального осуществления хозяйственных операций

Постановление ФАС Московского округа от 13 февраля 2009 г. N КА-А41/251-09
Льгота в виде освобождения от НДС услуг в сфере культуры и искусства применяется и к индивидуальным предпринимателям

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19 февраля 2009 г. по делу N А56-17554/2008
Отсутствие сведений о внесении изменений в ЕГРЮЛ о смене директора не является основанием для непризнания полномочий лица, избранного на эту должность в порядке, установленном нормами гражданского законодательства

Постановление ФАС Московского округа от 26 февраля 2009 г. N КА-А41/836-09
Денежные средства, получаемые из бюджета, являются дотациями, предоставляемыми на покрытие фактически полученных убытков, возникших в результате предоставления малообеспеченным гражданам услуг по ценам ниже установленных государственных цен (тарифов). Данные средства не связаны с оплатой реализованных услуг и не должны включаться в налогооблагаемую базу по НДС

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 4 марта 2009 г. N Ф04-1315/2009(1768-А75-34)
Обеспечение работников лечебно-профилактическим питанием (соком) в рамках трудовых отношений не является безвозмездной передачей, признаваемой реализацией для целей главы 21 НК РФ

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 5 февраля 2009 г. N Ф03-60/2009
Услуги международного роуминга не являются услугами по обработке информации, поэтому местом реализации является территория РФ (пп.5 п.1 ст.148 НК РФ)

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 января 2009 г. по делу N А05-6720/2008
Налогоплательщик правомерно принял к вычету НДС геологоразведочным работам в области изучения недр, в отношении участков, на которые получена лицензия

Постановление ФАС Московского округа от 16 февраля 2009 г. N КА-А40/374-09
Реквизиты товарной накладной как то: "масса груза брутто", "масса груза нетто", "отпуск груза произвел", даты списания и оприходования товара, не являтся обязательными для заполнения

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11 февраля 2009 г. по делу N А56-2917/2008
Отсутствие у Общества зарегистрированного права на полученное недвижимое имущество, не может являться основанием для признания сделок по реализации этого имущества физическим лицам недействительными, а перехода права собственности на указанные места от Общества физическим лицам не состоявшимся

Постановление ФАС Московского округа от 9 февраля 2009 г. N КА-А40/78-09
Тот факт, что размер рентабельнсти по лизинговой деятельности меньше размера инфляции, не означает отсутствие деловой цели и не влечет отказ в вычетах по НДС

Постановление ФАС Уральского округа от 29 января 2009 г. N Ф09-10682/08-С2
Отсутствие же даты исправления в данном случае является объективным и не может служить поводом для непринятия НДС к вычету

Постановление ФАС Поволжского округа от 2 февраля 2009 г. по делу N А65-10008/2008
Приостановление срока возврата НДС не предусмотрено законодательством о налогах и сборах

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 6 февраля 2009 г. N Ф03-6187/2008
Затраты общества на приобретение телевизора для обустройства комнаты отдыха уменьшают налог на прибыль

Постановление ФАС Московского округа от 19 февраля 2009 г. N КА-А40/464-09
Нефть, транспортируемая до морских портов, помещается под таможенный режим экспорта не позднее сдачи обществом нефти в пункте назначения. Поэтому ставка НДС 0% в отношении услуг по транспортировке нефти применена правомерно

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 2 марта 2009 г. N Ф04-1250/2009(1614-А03-41)
Налоговый орган не может применять расчетный метод для определения суммы вычетов по НДС

Постановление ФАС Поволжского округа от 3 февраля 2009 г. по делу N А55-9273/2008
Предоставление общежитий не облагается НДС. К выручке от реализации жилищно-коммунальных услуг субсидии не относятся и не облагаются НДС

Постановление ФАС Московского округа от 19 февраля 2009 г. N КА-А40/687-09
Лабораторные исследования за пределами РФ не облагаются НДС, т.к. оказаны иностранной компанией, не состоящей на учете в РФ

Постановление ФАС Поволжского округа от 10 февраля 2009 г. по делу N А57-12118/2008
Поскольку возврат некачественной (некондиционной) продукции продавцу не является реализацией, то отсутствие счета-фактуры покупателя не влияет на принятие продавцом к вычету налога на добавленную стоимость

Постановление ФАС Московского округа от 26 февраля 2009 г. N КА-А40/800-09
Счет-фактура выставлен до оформления временных таможенных деклараций, то есть до помещения товаров под таможенный режим экспорта. Поэтому в нем правомерно указана ставка НДС 18%

Постановление ФАС Московского округа от 16 февраля 2009 г. N КА-А40/421-09
Инспекция направомерно посчитала, что при реализации замороженных продуктов питания (импортируемых овощных смесей с добавлением круп, макарон) подлежит применению налоговая ставка по НДС в размере 18%

Постановление ФАС Поволжского округа от 21 января 2009 г. по делу N А65-18368/2008
Ни налоговое, ни гражданское законодательство не содержат норм, обязывающих заявителя осуществлять проверку достоверности представляемых контрагентами документов, и норм, возлагающих на него риск неблагоприятных последствий невыполнения данной обязанности в виде невозможности уменьшить налогооблагаемую базу

Налог на прибыль

Определение ВАС РФ от 18 февраля 2009 г. N 15585/08
Продажа нефти через несколько посредников является экономически обоснованной при том, что посредники уплачивали налоги в бюджет

Постановление ВАС РФ от 9 декабря 2008 г. N 9520/08
Участие в сделках взаимозависимого лица не является об экономической обоснованности расходов налогоплательщика

Постановление ВАС РФ от 27 января 2009 г. N 9564/08
В целях налогообложения признанные обществом и присужденные ко взысканию с него суммы неустоек за нарушение лесохозяйственных требований независимо от их правовой природы подпадают под действие п.2 и 49 ст.270 НК РФ и не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль

Определение ВАС РФ от 27 февраля 2009 г. N ВАС-1909/09
Суммы бюджетного финансирования на покрытие убытков в связи с применением государственно-регулируемой цены не облагаются налогом на прибыль

Постановление ВАС РФ от 20 января 2009 г. N 2236/07
ЗАО "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" подтвердило расходы соответствующими актами. Форма таких актов не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а все обязательные реквизиты, установленные статьей 9 Закона о бухгалтерском учете, в них имеются. Поэтому предъявление инспекцией дополнительных требований к их содержанию неправомерно

Постановление ВАС РФ от 27 января 2009 г. N 11341/08
Перечисленные обществом суммы страховых взносов в пользу своих работников на именные счета в негосударственном пенсионном фонде образуют объект обложения единым социальным налогом

Постановление ФАС Московского округа от 5 февраля 2009 г. N КА-А40/13283-08
Не только продавцы, но и производители товара вправе изучать рынок производимой ими продукции и осуществлять ее рекламу

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 24 февраля 2009 г. по делу N А53-13798/2007-С5-14
глава 25 НК РФ не содержит императивной нормы, которая бы устанавливала, что не могут быть приняты к учету первичные документы, имеющие пороки в оформлении (выданы в подтверждение хозяйственных операций от имени юридических лиц, зарегистрированных по утерянным паспортам)

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 24 февраля 2009 г. по делу N А53-13798/2007-С5-14
глава 25 НК РФ не содержит императивной нормы, которая бы устанавливала, что не могут быть приняты к учету первичные документы, имеющие пороки в оформлении (выданы в подтверждение хозяйственных операций от имени юридических лиц, зарегистрированных по утерянным паспортам)

Постановление ФАС Поволжского округа от 3 февраля 2009 г. по делу N А55-5702/2008
Налоговый орган не представил доказательств, что произведенные работы привели к увеличению производственных мощностей, улучшения качества или изменения номенклатуры выпускаемой продукции, изменению сущности объектов, а также что фактически имело место осуществление реконструкции или модернизации

Постановление ФАС Поволжского округа от 3 февраля 2009 г. по делу N А55-5702/2008
Налоговый орган не представил доказательств, что произведенные работы привели к увеличению производственных мощностей, улучшения качества или изменения номенклатуры выпускаемой продукции, изменению сущности объектов, а также что фактически имело место осуществление реконструкции или модернизации

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20 января 2009 г. N А78-7292/06-С3-12/392-Ф02-6995/08
Комплект съемного оборудования не может быть признан отедльным основным средством

Постановление ФАС Московского округа от 10 февраля 2009 г. N КА-А40/12099-08-П
Т.к. премии выплачивались за производственные результаты, они уменьшают налог на прибыль и облагаются ЕСН

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16 февраля 2009 г. N Ф04-604/2009(20684-А70-49)
Отдельные недостатки документов (неполное либо неправильное заполнение) являются недостаточными для установления факта отсутствия реального осуществления хозяйственных операций

Постановление ФАС Московского округа от 6 февраля 2009 г. N КА-А40/167-09
Общество правомерно использовало разработанную самостоятельно форму путевого листа для списание затрат по приобретению ГСМ

Постановление ФАС Московского округа от 20 февраля 2009 г. N КА-А40/565-09
Ссылаясь на то, что руководителями указанных организаций значатся лица, на имя которых зарегистрировано значительное число юридических лиц, инспекция посчитала, что общество действовало без должной осмотрительности и осторожности в отношениях с контрагентами, от имени которых действовали лица, не имеющие соответствующих полномочий

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25 февраля 2009 г. N Ф04-1106/2009(1263-А81-40)
Расходы на аренду квартиры для работников, работающих по вахтовому методу, являются экономически обоснованными

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 2 февраля 2009 г. N Ф03-103/2009
К основным средствам, введенным в экспулатацию до 01.01.02, коэффициент амортизации 0.5 не применяется

Постановление ФАС Московского округа от 6 февраля 2009 г. N КА-А40/167-09
Общество правомерно использовало разработанную самостоятельно форму путевого листа для списание затрат по приобретению ГСМ

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27 февраля 2009 г. N Ф04-361/2009(20068-А27-49),
Первичные документы подписаны неустановленными лицами. В таком случае затраты не могут считаться документально подтвержденными

Постановление ФАС Московского округа от 12 февраля 2009 г. N КА-А40/356-09
Несение затрат по услугам нескольких юридических консультантов у одного налогоплательщика является экономически обоснованным. Услуги одних имели разовый характер, тогда как другой консультант фактически руководил бизнесом общества на постоянной основе

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10 февраля 2009 г. по делу N А56-27225/2007
Расхождение данных о сумме резерва по сомнительным долгам в целях налогового и бухгалтерского учета не является основанием для отказа в принятии расходов

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 24 декабря 2008 г. по делу N А29-3872/2008
Расходы по капитальному ремонту, которые в силу договоров аренды и норм действующего гражданского законодательства должно нести другое лицо, не могут быть признаны экономически оправданными

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25 февраля 2009 г. N Ф04-1012/2009(968-А45-37)
Т.к. полученный кредит был направлен на приобретение векселей, то проценты не могут быть учтены в расходах. Общество несло свои затраты по процентам не в целях реального экономически обусловленного увеличения объемов реализации и цен, а в целях финансово-экономической помощи своему поставщику

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 13 февраля 2009 г. по делу N А53-7514/2008-С5-44
Т.к. исполнительное производство окончено и исполнительный лист возвращен в связи с тем, что имущеаство должника отсутствует, налогоплательщик правомерно списал в расходы безнадежную дебиторскую задолженность

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18 февраля 2009 г. N Ф04-940/2009(704-А67-40)
Налоговое законодательство не устанавливает безусловной связи между признанием расходов экономически оправданными и отсутствием структурных подразделений, должностных лиц, способных решить аналогичные задачи

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12 января 2009 г. по делу N А13-3235/2006
Налогоплательщик не мог учесть расходы четвртого квартала 2001 года в 2002 году. В данонм случае применяется Постановление ВАС РФ от 09.09.2008 N 4894/08, а не от 16.11.2004 N 6045/04

Постановление ФАС Московского округа от 5 февраля 2009 г. N КА-А40/13283-08
Не только продавцы, но и производители товара вправе изучать рынок производимой ими продукции и осуществлять ее рекламу

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 13 января 2009 г. по делу N А17-1843/2008
Полученные Предприятием из бюджета на возмещение убытков по жилищно-коммунальным услугам, подлежат включению в налогооблагаемую базу для целей исчисления налога на прибыль. Сумма недофинансирования из бюджета не является расходом налогоплательщика, поскольку не отвечает признакам расходов, указанным в ст.252 НК РФ

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 18 февраля 2009 г. по делу N А26-6782/2007
Отсутствие разрешения на привлечение иностранной рабочей силы не опровергает отсутствия фактических хозяйственных операций

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 19 января 2009 г. по делу N А11-3473/2008-К2-27/164
Статья 283 НК РФ не связывает право налогоплательщика перенести убыток на будущее с отражением его в налоговой декларации того периода, когда он был получен

Постановление ФАС Московского округа от 24 февраля 2009 г. N КА-А40/454-09
Медсанчасть является объектом наземной инфраструктуры аэропорта. Поэтому расходы на медсанчасть признаются в общем порядке, а не по ст.275.1 НК РФ

Постановление ФАС Уральского округа от 2 февраля 2009 г. N Ф09-27/09-С2
Выплаты работникам, связанные с сохранением среднего заработка на период дополнительного отпуска, предоставляемого лицам, совмещающим работу с обучением, являются элементами оплаты труда, в связи с чем подлежат обложению ЕСН

Постановление ФАС Поволжского округа от 10 февраля 2009 г. по делу N А55-10960/2008
Налогоплательщик правомерно уменьшил свои доходы на отрицательный стоимостный баланс на рынке ФОРЭМ

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16 февраля 2009 г. N Ф04-3301/2008(589-А27-40)
Расходы, направленные на благоустройство "технологической дороги", являются экономически обоснованными

Постановление ФАС Московского округа от 10 февраля 2009 г. N КА-А40/12099-08-П
Т.к. премии выплачивались за производственные результаты, они уменьшают налог на прибыль и облагаются ЕСН

НДФЛ, ЕСН, Взносы на обязательное пенсионное страхование

Определение ВАС РФ от 01 декабря 2008 г. № 12418/08
Деятельность общества, связанная с заключением договора найма персонала с организацией, созданной ею и находящейся на упрощенной системе налогообложения, который, находясь в трудовых отношениях с организацией, фактически выполняет свои трудовые обязанности в обществе, судами первой и апелляционной инстанций обоснованно оценена как направленная на получение необоснованной налоговой выгоды, путем уменьшения размера налоговой обязанности вследствие уменьшения налоговой базы по ЕСН

Определение ВАС РФ от 5 марта 2009 г. N 419/09
Выплаты членам совета директоров не облагаются ЕСН, поскольку производились за счет чистой прибыли в соответствии с уставом общества

Определение ВАС РФ от 27 февраля 2009 г. N ВАС-1556/09
У общества отсутствовала обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в бюджет Стародубского района, так как стационарные рабочие места в спорный период не были созданы

Постановление ВАС РФ от 27 января 2009 г. N 11341/08
Перечисленные обществом суммы страховых взносов в пользу своих работников на именные счета в негосударственном пенсионном фонде образуют объект обложения единым социальным налогом

Постановление ВАС РФ от 3 февраля 2009 г. N 11714/08
Денежные средства, выданные сотрудникам под отчет, не облагаются ЕСН

Определение ВАС РФ от 1 декабря 2008 г. N 12418/08
Применение аутсорсинга носит в рассматриваемом случае формальный характер. ОБщество "раздобило" свой бизнес для уходы от уплаты ЕСН

Определение ВАС РФ от 5 марта 2009 г. N 419/09
Выплаты членам совета директоров не облагаются ЕСН, поскольку производились за счет чистой прибыли в соответствии с уставом общества

Постановление ФАС Уральского округа от 28 января 2009 г. N Ф09-9890/08-С2
Налоговый орган доказал выплаты зарплаты "в конверте" на основании свидетельских показаний, протоколов допросов и письменных доказательств, представленных органами внутренних дел, а также иных сведений

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25 февраля 2009 г. N Ф04-1152/2009(1340-А45-49)
Выплаты работникам в виде компенсации 50-процентной стоимости электрической и тепловой энергии на основании Отраслевого тарифного соглашения не облагаются НДФЛ и уменьшают налог на прибыль

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18 февраля 2009 г. N Ф04-910/2009(627-А45-34)
Налоговый орган не доказал наличие схему по уходу от уплаты ЕСН с использованием аутсорсинга

Постановление ФАС Московского округа от 26 февраля 2009 г. N КА-А41/1046-09
Увеличение номинальной стоимости доли в уставном капитале общества за счет нераспределенной прибыли в отношении участника не может расцениваться как получение дохода физическим лицом, поскольку прибыль не поступает участникам общества, а остается обособленным имуществом юридического лица

Постановление ФАС Поволжского округа от 29 января 2009 г. по делу N А49-18/08
Суд установил, что с физичесикми лицами, на самом деле, были заключеные трудовые, а не гражданско-правовые договоры, что повлекло неуплату ЕСН

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 6 февраля 2009 г. N Ф03-5664/2008
Размер штрафа по ст.123 НК РФ должен определяться с учетом образовавшейся переплаты у налогового агента

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 декабря 2008 г. по делу N А29-3312/2008
Действия Общества по использованию аутсорсинга были направлены на уклонение от уплаты единого социального налога путем занижения налоговой базы на сумму выплаченной физическим лицам заработной платы

Постановление ФАС Московского округа от 10 февраля 2009 г. N КА-А40/345-09
Объяснения некоторых из 743 иностранных рабочих о трудовой связи с налогоплательщиком не дает основания для доначисления НДФЛ и ЕСН по всем таким рабочим

Постановление ФАС Уральского округа от 2 февраля 2009 г. N Ф09-27/09-С2
Выплаты работникам, связанные с сохранением среднего заработка на период дополнительного отпуска, предоставляемого лицам, совмещающим работу с обучением, являются элементами оплаты труда, в связи с чем подлежат обложению ЕСН

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12 февраля 2009 г. N Ф04-669/2009(83-А67-46)
Свидетельские показания работников не являеются точными доказательствами занижении Обществом налоговой базы по налогу на доходы физических лиц

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22 декабря 2008 г. по делу N А29-3510/2008
Полномочиями по взысканию недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов наделены только территориальные органы Пенсионного фонда РФ, налоговые органы такими полномочиями не обладают. Оснований для вынесения налоговым органом решения о начислении страхователю страховых взносов и пеней не имеется

Постановление ФАС Московского округа от 19 февраля 2009 г. N КА-А40/481-09
Так как заявитель отчуждал право на доли в уставном капитале, а не конкретное имущество, отсутствие детализации стоимости каждого объекта недвижимости, составляющего уставный капитал, а также инвентарных карточек на каждый такой объект, не является обстоятельством, исключающим право на учет осуществленных затрат в налоговой базе по НДФЛ

Постановление ФАС Московского округа от 10 февраля 2009 г. N КА-А40/345-09
Объяснения некоторых из 743 иностранных рабочих о трудовой связи с налогоплательщиком не дает основания для доначисления НДФЛ и ЕСН по всем таким рабочим

Постановление ФАС Московского округа от 10 февраля 2009 г. N КА-А40/12099-08-П
Т.к. премии выплачивались за производственные результаты, они уменьшают налог на прибыль и облагаются ЕСН

Акцизы, водный налог, НДПИ и иные федеральные налоги и обязательные платежи (парафискалитет)

Определение ВАС РФ от 30 января 2009 г. N ВАС-15296/08
Достоверность сведений, содержащихся в представляемых для получения вычета по акцизам документах, должно доказывать лицо, представляющее их в налоговый орган

Определение ВАС РФ от 16 марта 2009 г. N ВАС-2362/09
Добытыми обществом полезными ископаемыми, то есть продукцией горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первой по своему качеству соответствующей имеющимся стандартам, является уголь в чистых угольных пачках и камень строительный

Постановление ВАС РФ от 10 февраля 2009 г. N 11295/08
Платежи за недра уплачиваются с объема активного (хранимого) газа, а не объема буферного газа в хранилище

Постановление ФАС Уральского округа от 29 января 2009 г. N Ф09-10673/08-С3
Поскольку реализуемый налогоплательщиком уголь является продуктом дальнейшей переработки добываемого обществом полезного ископаемого, угля бурого, и продукт переработки, обогащения не может быть признан полезным ископаемым, подлежащим обложению налогом на добычу полезных ископаемых

Постановление ФАС Уральского округа от 2 февраля 2009 г. N Ф09-6258/08-С3
Положения ст. 342 НК РФ не исключают возможность применения налоговой ставки 0% при добыче полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых при использовании налогоплательщиком косвенного метода определения количества добытого полезного ископаемого

Региональные и местные налоги и сборы

Постановление ВАС РФ от 10 февраля 2009 г. N 11279/08
Постановление главы администрации области определяет минимальную и максимальную кадастровую стоимость земельных участков, что не позволяет применить ее при исчислении земельного налога

Постановление ВАС РФ от 27 января 2009 г. N 11519/08
У законодательного (представительного) органа субъекта Российской Федерации отсутствовали полномочия устанавливать разные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц на один и тот же вид транспортного средства, той же категории и мощности

Постановление ФАС Московского округа от 4 февраля 2009 г. N КА-А40/13284-08
Налоговый орган, являющийся федеральным органом исполнительной власти, нарушил принцип недопустимости принуждения к осуществлению добровольного подтверждения соответствия, в том числе в определенной системе добровольной сертификации, установленный статьей 19 Закона о техническом регулировании

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 19 февраля 2009 г. N Ф03-300/2009
Общество не имело реальной возможности использовать основные средства в производственной деятельности, поскольку у него отсутствовали соответствующие лицензии на добычу полезных ископаемых. Поэтому общество правомерно не облагало налогом на имущество данные основные средства

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19 февраля 2009 г. N Ф04-963/2009(761-А75-27)
У налоговых органов отсутствует право предъявлять иски о прекращении деятельности по организации азартных игр

Постановление ФАС Поволжского округа от 3 февраля 2009 г. по делу N А65-7576/2008
Ливневая канализация не облагается налогом на имущество

Специальные налоговые режимы

Определение ВАС РФ от 13 марта 2009 г. N ВАС-2329/09
Предприниматель, применяющий ЕНВД, при продаже нежилого здания не освобождается от обязанности уплатить НДС

Определение ВАС РФ от 13 марта 2009 г. N ВАС-2564/09
Предприниматель документально подтвердил расходы, учитываемые для целей единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, что подтверждается также результатами выездной налоговой проверки его контрагента

Определение ВАС РФ от 30 января 2009 г. N ВАС-15256/08
П.3 ст.3 НК РФ предусмотрено, что налоги и сборы должны иметь экономическое основание. Но требование НК РФ относится к налогу, а не к его составляющей. Корректирующий коэффициент К2 является составляющей величиной объекта налогообложения по ЕНВД. Поэтому подлежит применению не п.3 ст.3 НК РФ, а специальная норма, содержащаяся в пункте 7 статьи 346.29 НК РФ

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 3 марта 2009 г. N Ф04-1134/2009(1306-А45-3)
Налоговый орган не уведомил налогоплательщика о снятии с учета модели ККТ. В данном случае ответственность по ст.14.5 КоАП РФ не применима

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 13 февраля 2009 г. N Ф03-6264/2008
НК РФ не предусмотрено разделение торгового зала магазина по видам деятельности (по отделам) с применением при расчете ЕНВД различных корректирующих коэффициентов К2 при осуществлении розничной торговли различными видами товаров

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 19 февраля 2009 г. N Ф03-206/2009
У налогоплательщика имелось обособленное подразделение. Однако налоговый орган не доказал, что оно имеет признаки филиала или представительства, перечисленных в ст.55 ГК РФ. В таком случае общество правомерно применяло упрощенную систему налогообложения

Постановление ФАС Уральского округа от 28 января 2009 г. N Ф09-10676/08-С3
Суд руководствовался тем, что размер коэффициента-дефлятора на 2007 год установлен МЭРТ РФ с учетом ранее установленного размера коэффициента-дефлятора на 2006 год, в связи с чем в 2007 году величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение упрощенной системы налогообложения, составляет 24 820 000 руб.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 декабря 2008 г. по делу N А43-9102/2008-30-169
Т.к. предприниматель реализовывал за наличиный расчет товар другим предпринимателям, то такая деятельность не может быть переведена на ЕНВД

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 18 февраля 2009 г. N Ф03-6195/2008
Т.к. общество является подрядчиком по проекту соглашения о разделе продукции "Сахалин-2", то оно обязано применять ставку налога, указанную в соглашении, а не в ст.284 НК РФ

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26 февраля 2009 г. N Ф04-1035/2009(1051-А03-3)
При применении ЕНВД в предпринимательской деятельности по перевозке пассажиров можно использовать корректирующий коэффициент К2. Письмо Минфин РФ от 19 мая 2008 г. N 03-11-04/3/250 противоречит НК РФ

Арбитражный процесс

Определение ВАС РФ от 12 декабря 2008 г. N ВАС-13708/08
По двум налоговым периодам по спору между одними и теми же лицами - организацией и инспекцией при наличии одинаковых фактических обстоятельствах суд дал различное токование нормам налогового законодательства, регулирующим применение налоговых вычетов по НДС

Определение ВАС РФ от 30 января 2009 г. N ВАС-15592/08
Позиция судов о пропуске предпринимателем срока на обращение в суд с заявлением об оспаривании решения налогового органа, фактически лишает налогоплательщика права, предусмотренного ст.138 НК РФ, на оспаривание ненормативного правового акта инспекции в судебном порядке после обращения с жалобой в вышестоящий налоговый орган

Определение ВАС РФ от 13 марта 2009 г. N ВАС-2997/09
Оспаривая решение ФНС РФ налогоплательщик фактически спорит с решением ИФНС РФ, поэтому он должен оспаривать решение ИФНС. В данном случае судом проверялось наличие или отсутствие нарушения законодательства при вынесении решения ФНС РФ, полнота исследования доводов налогоплательщика, сроки рассмотрения жалобы

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12 февраля 2009 г. N Ф04-669/2009(83-А67-46)
Свидетельские показания работников не являеются точными доказательствами занижении Обществом налоговой базы по налогу на доходы физических лиц

Решение Арбитражного суда г.Москвы от 07.05.08 № А40-6398/08-126-27
Судом исследовался вопрос о законности вынесенного решения ФНС России, факт наличия или отсутствия нарушения законодательства о налогах и сборах при принятии ФНС России обжалуемого решения, полнота исследования доводов налогоплательщика, сроки рассмотрения жалобы. Судом не исследовались вопросы правомерности вынесенного Инспекцией ФНС России по г. Усинску, измененное решением Управления ФНС России по Республике Коми.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19 февраля 2009 г. по делу N А56-35382/2007
Суд взыскал с налоговиков 163 875 руб. в виде расходов на привлеченных юристов. Налоговый орган не приводит доводов относительно того, что определенная в договоре ставка 950 руб. за один час работы одного специалиста является превышением разумных пределов

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12 февраля 2009 г. N Ф04-742/2009(245-А45-27)
Реестр документов по клиентам не является регистром бухгалтерского учета, поскольку его содержание не соответствует требованиям статьи 10 ФЗ "О бухгалтерском учете". Доначисление налогов на основании такого документа незаконно

Административные правонарушения

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 15 января 2009 г. N Ф03-6197/2008
Температура воздуха ниже - 20 C и относительная влажность воздуха выше 80% не являются основанием для неприменения ККМ

Семинары

18.06.2009 - 19.06.2009 Принудительное исполнение судебных решений: алгоритм действий по взысканию задолженности

10.06.2009 - 11.06.2009 Как наладить договорную работу в компании: методология, технология, практика

09.06.2009 - 10.06.2009 Открытый аукцион в системе размещения заказов для государственных и муниципальных нужд: новое в законодательстве и практика проведения

05.06.2009 ООО: принципиальные изменения в законодательстве. Перспективы правоприменительной практики

04.06.2009 Валютный контроль в 2009 году. Практика применения законодательства

01.06.2009 - 02.06.2009 «Мамы», «дочки», «внучки» и прочие «родственники»: организационно-правовые и управленческие технологии строительства и трансформации российских холдингов

25.06.2009 - 26.06.2009 Инвестиционные проекты: разработка и анализ эффективности

18.06.2009 - 19.06.2009 Управление финансами компании в условиях новой экономической реальности: технологии успеха

16.06.2009 - 17.06.2009 Как управлять финансами на основе бюджетирования и управленческого учета: инструменты для практика

25.06.2009 - 26.06.2009 Организации с разветвленной структурой: как правильно вести учет и платить налоги

Если Вы хотите, чтобы мы разместили информацию о Вашем семинаре, пишите нам