Эффективная защита налогоплательщика

Без суда и следствия? Председатель Верховного судя Вячеслав Лебедев предлагает взыскивать налоги с физлиц без суда. Голосуй!!!

Интересные дискуссии на форуме

• Налог с продажи квартиры находящийся менее3-х лет в собственности
• Налоговый вычет за лечение
• Безвиновная необоснованная налоговая выгода бывает?
• Транспортный налог на уничтоженное ТС
• Сдача квартиры в субаренду
• Ип + постоянная работа
• приостановление операций по счету и ответственность банка по ст.132 НК РФ
• Обзоры арбитражной практики
• Вычет НДС без счет-фактуры
• Что должен делать вышестоящий налорг на жалобе не действия (бездействия)?
• Налоговый вычет при покупке комнаты в коммунальной квартире
• А пригласить на рассмотрение апелляции в УФНС?
• Возмещение расходов по ст. 790 ГК РФ облагается налогами?
• Порядок удержания НДФЛ налоговым агентом. Невозможность удержания
• План счетов МСФО
• В надзор на решение мирового судьи в Мосгорсуд? а как с ВС РФ?
• Изменение практики
• Могут ли налоговики выйти на ВНП до конца налогового периода?

Если Вы хотите обсудить проблемы, затронутые нашей рассылкой, высказать свое мнение, то это можно сделать на нашем форуме Налоговое право. Вы можете ознакомиться со специальной темой-оглавлением, где все обсуждения разбиты по видам налогов и главам НК РФ.

Судебные дела

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 27 апреля 2009 г. по делу N А56-23561/2008
Работы по озеленению территорий угольного терминала проводились на территории Общества и непосредственно связаны с его деятельностью, заключающейся в добыче угля и наносящей вред экологической обстановке. Поэтому выполненные работы по озеленению необходимы для восстановления атмосферы окружающей среды

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 6 мая 2009 г. по делу N А32-16597/2008-4/252
Наличие или отсутствие у налогоплательщика задолженности по налогам и сборам перед бюджетом является одним из критериев успешности его предпринимательской деятельности, добросовестности и финансовой стабильности, поэтому включение в справку в качестве задолженности штрафа (без правовых оснований) нарушает права и законные интересы организации в сфере предпринимательской деятельности, создает ей препятствия для осуществления предпринимательской, а также иной экономической деятельности

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 12 мая 2009 г. по делу N А32-10852/2008-5/156
Налоговая инспекция, располагая сведениями о неполучении обществом акта проверки и извещения, не предприняла какие-либо меры в целях соблюдения процессуальных прав налогоплательщика (в частности, извещение посредством телеграммы или отложение рассмотрения материалов проверки с повторным извещением путем направления бандероли)

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 4 мая 2009 г. по делу N А32-19464/2008-30/255
В пп.14 п.2 ст.149 НК РФ отсутствует указание на аккредитацию образовательного учреждения как условие для предоставления льготы по уплате НДС

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 4 мая 2009 г. по делу N А32-15410/2008-59/155
Суд признал правомерным отнесение дебиторской задолженности к безнадежным долгам и включение их во внереализационные расходы по налогу на прибыль организаций ввиду отсутствия информации о местонахождении организаций-должников, невыявления имущества, принадлежащего должникам

Постановление ФАС Поволжского округа от 28 апреля 2009 г. по делу N А65-15897/2008
Поскольку питание предоставлялось работникам вне зависимости от сезонной загруженности, от объема работы и вообще ее наличия, данные затраты не связаны с производственным процессом, не направлены на получение дохода

Постановление ФАС Поволжского округа от 9 апреля 2009 г. по делу N А55-7887/2008
Задаток, полученный налогоплательщиком по предварительным договорам аренды является авансом и в соответствии со ст.153, 154 НК РФ подлежит включению в налогооблагаемую базу при исчислении налога на добавленную стоимость

Постановление ФАС Поволжского округа от 3 марта 2009 г. по делу N А55-9690/2008
Расходы на строительство (бурение) поисковой скважины, которая оказалась непродуктивной, не включены в перечень расходов на освоение природных ресурсов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, указанных в пункте 4 статьи 261 НК РФ

Постановление ФАС Поволжского округа от 27 апреля 2009 г. по делу N А57-23179/2007
Деятельность по сдаче в аренду автомобиля с экипажем не переводится на ЕНВД

Постановление ФАС Поволжского округа от 24 апреля 2009 г. по делу N А12-13015/2008
ПТС - это основной документ, содержащий в себе полные сведения о характеристиках и конструктивных особенностях автомобиля, в том числе и о типе транспортного средства. При таких обстоятельствах информация Отдела ГИБДД, полученная налоговым органом в ходе проверки, надлежащим доказательством по делу не является

Постановление ФАС Поволжского округа от 27 апреля 2009 г. по делу N А65-13129/2008
Рассмотрение материалов проверки состоялось в день вручения налогоплательщику извещения о дне и времени рассмотрения материалов проверки, то есть без заблаговременного извещения налогоплательщика. Что лишило последнего возможности в полной мере реализовать предоставленные ему права и использовать предусмотренные законом меры по защите своих прав и законных интересов

Постановление ФАС Поволжского округа от 17 апреля 2009 г. по делу N А55-11139/2008
Тот факт, что печенье, являющееся наполнителем йогурта, упаковано в отдельную упаковку, а не смешано с йогуртом, не означает, что налогоплательщик не вправе применить налоговую ставку по НДС в 10%

Постановление ФАС Поволжского округа от 13 апреля 2009 г. по делу N А72-4812/2008
ИФНС не доказала правомерность применения затратного метода определения цены, предусмотренного п.10 ст.40 НК РФ, поскольку не были исчерпаны все возможности получения и использования официальной информации в целях использования иных методов определения рыночной цены, перечисленных в ст.40 НК РФ

Постановление ФАС Поволжского округа от 28 апреля 2009 г. по делу N А57-18912/2008
Действующее законодательство не предполагает возложение на индивидуальных предпринимателей 1966 года рождения и старше обязанности уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в виде фиксированного платежа в части, направляемой на финансирование накопительной части трудовой пенсии

Постановление ФАС Поволжского округа от 3 марта 2009 г. по делу N А49-5590/2008
В ст.220 НК РФ нет указания на то, что имущество должно находиться в собственности налогоплательщика не менее трех лет подряд

Постановление ФАС Поволжского округа от 9 апреля 2009 г. по делу N А57-15557/2008
Отсутствие организаций по юридическому адресу также не может быть проконтролировано налогоплательщиком, так как никаких установленных законом прав на проверку этих фактов у сторон по сделке нет. Данные факты должны быть установлены заранее в процессе регистрации поставщика как юридического лица, как налогоплательщика и при присвоении ему ИНН

Семинары

18.06.2009 - 19.06.2009 Принудительное исполнение судебных решений: алгоритм действий по взысканию задолженности

10.06.2009 - 11.06.2009 Как наладить договорную работу в компании: методология, технология, практика

09.06.2009 - 10.06.2009 Открытый аукцион в системе размещения заказов для государственных и муниципальных нужд: новое в законодательстве и практика проведения

05.06.2009 ООО: принципиальные изменения в законодательстве. Перспективы правоприменительной практики

04.06.2009 Валютный контроль в 2009 году. Практика применения законодательства

25.06.2009 - 26.06.2009 Инвестиционные проекты: разработка и анализ эффективности

18.06.2009 - 19.06.2009 Управление финансами компании в условиях новой экономической реальности: технологии успеха

16.06.2009 - 17.06.2009 Как управлять финансами на основе бюджетирования и управленческого учета: инструменты для практика

25.06.2009 - 26.06.2009 Организации с разветвленной структурой: как правильно вести учет и платить налоги

23.06.2009 - 24.06.2009 Бухгалтерия без авралов: как наладить ритмичную и результативную работу учетной службы

Если Вы хотите, чтобы мы разместили информацию о Вашем семинаре, пишите нам

Содержание

1. Применение первой части НК РФ
2. НДС
3. Налог на прибыль
4. НДФЛ, ЕСН, Взносы на обязательное пенсионное страхование
5. Акцизы, водный налог, НДПИ и иные федеральные налоги и обязательные платежи (парафискалитет)
6. Региональные и местные налоги и сборы
7. Специальные налоговые режимы
8. Арбитражный процесс
9. Административные правонарушения

Самые популярные за месяц

Определение ВАС РФ от 01 декабря 2008 г. № 12664/08
Арендатор имеет право на вычет НДС, уплаченный в составе компенсации за коммунальные платежи

Проект Пленума ВАС РФ
О налогообложении земельным налогом

Определение ВАС РФ от 13 февраля 2009 г. N ВАС-16068/08
Проставление на счетах-фактурах факсимильной подписи при наличии соглашения об этом не свидетельствует о нарушении обществом требований, установленных статьей 169 НК РФ

Применение первой части НК РФ

Определение ВАС РФ от 19 января 2009 г. N ВАС-17329/08
В качестве рыночных цен налоговиками использовались завышенные данные, в связи с чем было установлено несуществующее отклонение от рыночных цен

Определение ВАС РФ от 14 октября 2008 г. N 4588/08
Для достижения публичной цели не должны избираться средства, которые бы вели к наложению чрезмерного бремени на частных лиц или устанавливали ограничения кроме тех, которые действительно необходимы

Определение ВАС РФ от 29 января 2009 г. N ВАС-333/09
ст.123 НК РФ не предусматривает ответственность за нарушение срока перечисления налога в бюджет

Постановление ВАС РФ от 9 декабря 2008 г. N 9141/08
Увеличение размера штрафа на 100 процентов допустимо только в случае, когда лицо, привлекаемое к ответственности с учетом отягчающего ответственность обстоятельства, совершило правонарушение после привлечения его к ответственности за ранее совершенное аналогичное правонарушение

Определение ВАС РФ от 17 ноября 2008 г. N 11500/08
Предоставление декларации в бумажном виде вместо электронного не является основанием для штрафа по ст.119 НК РФ

Определение ВАС РФ от 3 февраля 2009 г. N ВАС-637/09
Налоговый орган обоснованно рассчитал НДС по ст.40 НК РФ, исходя из цены арендной платы, указанной в договорах аренды с невзаимозависимыми лицами

Определение ВАС РФ от 29 января 2009 г. N ВАС-401/09
Налоговая инспекция применила метод, не предусмотренный статьей 40 НК РФ

Определение ВАС РФ от 18 февраля 2009 г. N ВАС-1558/09
Налоговый орган рассмотрел материалы выездной налоговой проверки с учетом дополнительных мероприятий без извещения налогоплательщика. В таком случае Решение по проверке признается недействительным

Определение ВАС РФ от 13 февраля 2009 г. N ВАС-16896/08
Вывод судов о том, что банки не подлежат привлечению к ответственности, предусмотренной статьей 129.1 НК РФ, противоречат положениям, установленным статьей 93.1 НК РФ

Постановление ВАС РФ от 16 декабря 2008 г. N 10802/08
То обстоятельство, что в отношении должностного лица организации-налогоплательщика решался вопрос о привлечении к уголовной ответственности, не является основанием для применения специальных правил исчисления срока давности взыскания налоговых санкций с юридического лица

Определение ВАС РФ от 19 января 2009 г. N ВАС-17322/08
Налоговый орган обязан уведомить о дате и месте рассмотрения результатов дополнительных мероприятий налогового контроля

Определение ВАС РФ от 30 января 2009 г. N ВАС-16197/08
Налоговые органы не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов

Определение ВАС РФ от 13 февраля 2009 г. N ВАС-16221/08
Налогоплательщик имеет право на возврат декларационного платежа как неосновательное обогащение бюджета

Определение ВАС РФ от 26 ноября 2008 г. № ВАС-12882/08
Как считать трехлетний срок на возврат налога? Практика судов противоречива, в связи с чем дело будет рассмотрено Президиумом ВАС РФ

Определение ВАС РФ от 22 января 2009 г. N ВАС-17469/08
Отсутствие вины освобождает от ответственности по ст.122 НК РФ

Определение ВАС РФ от 27 октября 2008 г. N 11482/08
Если налогоплательщик не представил декларацию в электронном виде, а на бумаге, то ответственность по ст.119 НК РФ не применяется

Определение ВАС РФ от 12 февраля 2009 г. N 216/09
Без исследования в рамках камеральной налоговой проверки документов общества, подтверждающих его право на налоговые вычеты, у инспекции отсутствовали законные основания и для вывода о неполной уплате им сумм НДС

Определение ВАС РФ от 19 января 2009 г. N 17334/08
Штраф по ст.122 НК РФ неправомерен, т.к. на момент возникновения недоимки по НДС у общества имеется переплата по другим видам налогов

Определение ВАС РФ от 19 января 2009 г. N 14064/08
Налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом налогового правонарушения, что подтверждается направлением в адрес общества требования об уплате налога

Определение ВАС РФ от 3 февраля 2009 г. N ВАС-718/09
Нарушение срока направления требования об уплате налога само по себе не является самостоятельным основанием для признания его недействительным

Определение Конституционного суда РФ от 20 ноября 2008 г. № 745-О-О
АПК РФ и НК РФ не препятствуют обжалованию в судебном порядке актов Министерства финансов Российской Федерации, если эти акты порождают право налоговых органов предъявлять требования к налогоплательщикам, в том числе в случаях, когда такие правовые акты имеют обратную силу

Определение Конституционного суда РФ от 1 октября 2008 г. № 675-О-П
Возмещение НДС может производиться за пределами трех лет, если реализации права налогоплательщика в течение этого срока препятствовали обстоятельства, связанные, в частности, с невыполнением налоговым органом возложенных на него обязанностей

Постановление Конституционного суда РФ от 6 февраля 2009 г. № 3-П
Отец ребенка не лишается равного с матерью права на воспитание детей, а также права на социальное обеспечение для воспитания детей, осуществляемое в том числе посредством предоставления пособия по обязательному социальному страхованию

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14 января 2009 г. N А19-5934/08-56-Ф02-6547/08
Суд не принял отчет оценщика об определении рыночной цены, т.к. в отчете использовались данные не об аналогичных сделках

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 января 2009 г. N А19-8676/08-33-Ф02-6940/08
Отсутствие решения налогового органа о продлении или отказа в продлении срока на представление документов не освобождает от ответственности по ст.126 НК РФ

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 января 2009 г. N А19-8676/08-33-Ф02-6940/08
Отсутствие решения налогового органа о продлении или отказа в продлении срока на представление документов не освобождает от ответственности по ст.126 НК РФ

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21 января 2009 г. N Ф04-8081/2008(18599-А45-34)
Наличие корпоративного конфликта - не основание для снижения налоговых санкций

Постановление ФАС Поволжского округа от 16 декабря 2008 г. по делу N А57-3538/2008
Включение в задолженность, возникшую в проверяемый период задолженности по НДФЛ на 01.01.2004, противоречит НК РФ, т.к. не предусматривает возможность включения сумм налогов за периоды, не вошедшие в период проверки и нарушает права налогового агента

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 8 декабря 2008 г. по делу N А82-2883/2008-27
Обществу изначально было известно об излишней уплате налога на прибыль с выручки от осуществления финансово-хозяйственных операций, совершенных во исполнение фиктивных (мнимых) сделок. Поэтому трехлетний срок на возврат налога считается с этого момента

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 13 января 2009 г. N А33-5152/08-Ф02-6773/08
Выписка банка не является доказательством поступления выручки. Доначисление налога исключительно на основании выписки незаконно

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27 января 2009 г. N Ф04-280/2009(19835-А75-29)
Налоговый орган не может проводить осмотр помещений вне рамок выездной проверки без согласия налогоплательщика

Постановление ФАС Центрального округа от 18 декабря 2008 г. по делу N А48-1913/08-15
С 2007 года неизвещение налогоплательщика о времени и месте рассмотрении материалов проверки является безусловным основанием для отмены решения налогового органа

Постановление ФАС Московского округа от 26 января 2009 г. N КА-А40/12772-08
Суд взыскал штраф по ст.122 НК РФ в размере 40%. У отсутствие реальных операций неуплата налога может быть только умышленной

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 5 декабря 2008 г. по делу N А43-26593/2007-32-884
Показания свидетеля бесспорно не опровергающие иные представленные доказательства, не могут быть положены в основу вывода о том, что он не подписывал счета-фактуры

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 22 декабря 2008 г. N Ф03-5775/2008
Налоговый орган снизил штраф в два раза, поэтому суд отказал в дальнейшем снижении штрафа

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 2 февраля 2009 г. N Ф04-7797/2008(17700-А45-14)
Решение о приостановление операций по счетам налогоплательщика незаконно. Оно вынесено на основании решения о проверке, которое приостановил суд

Постановление ФАС Уральского округа от 9 декабря 2008 г. N Ф09-9207/08-С3
Налоговым кодексом правомерность включения в состав внереализационных расходов суммы недоначисленной амортизации по основным средствам не ставится в зависимость от получения доходов при их ликвидации. Суд признал обоснованным использование инспекцией в качестве рыночной цены объекта недвижимости данных отчета об оценке рыночной стоимости

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 декабря 2008 г. N А33-6113/08-Ф02-6224/08
Если налоговый орган доказал неправомерное примнение УСН, доначисленные налоги могут быть взысканы только в судебном порядке (пп.3 п.2 ст.45 НК РФ)

Постановление ФАС Московского округа от 29 декабря 2008 г. N КА-А40/12368-08
Т.к. налоговый орган повторно запросил документы, то налогоплательщику правомерно отказано в продлении срока на предоставление документов

Постановление ФАС Московского округа от 22 января 2009 г. N КА-А41/12559-08
При переходе в другую инспекцию обязанность по возврату налога лежит на новой инспекции

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23 декабря 2008 г. N А58-4076/05-Ф02-6415/08
Реестры заказных писем с уведомлением не могут являться доказательством направления налоговой инспекцией указанных требований об уплате налога должнику, поскольку не содержат данных о содержании почтового отправления, в связи с чем не позволяют определить, что по данным реестрам должнику отправлялись именно вышеуказанные требования

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 26 января 2009 г. N Ф03-5967/2008
Возможности внесения дополнений в ранее принятое решение об отмене решения налогового органа и прекращении производства по делу главой 20 Налогового кодекса РФ не предусмотрено

Постановление ФАС Поволжского округа от 18 декабря 2008 г. по делу N А12-5037/2008
Списание банком средств с заблокированного счета клиента для погашения овердрафта не влечет ответственность по ст.134 НК РФ

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22 декабря 2008 г. по делу N А11-915/2008-К2-23/8
Налоговый орган правомерно определил рыночную цену аренды исходя из величины арендной платы, полученной налогоплательщиклв от других арендаторов по каждому нежилому помещению в отдельности

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26 января 2009 г. N Ф04-8148/2008(18787-А46-26)
В требовании о предоставлении информации налоговый орган обязан указать конкретную сделку, по которой нужна информация

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 января 2009 г. N А19-8676/08-33-Ф02-6940/08
Отсутствие решения налогового органа о продлении или отказа в продлении срока на представление документов не освобождает от ответственности по ст.126 НК РФ

НДС

Определение ВАС РФ от 30 января 2009 г. N ВАС-11695/08
Общество, предоставив другому лицу воздушное судно с экипажем для выполнения международного авиарейса, не вправе получить за свои услуги налоговую ставку 0 процентов по налогу на добавленную стоимость, поскольку услуги по предоставлению во фрахт воздушных судов ставкой 0 процентов по налогу на добавленную стоимость не облагаются

Определение ВАС РФ от 14 октября 2008 г. N 4588/08
Для достижения публичной цели не должны избираться средства, которые бы вели к наложению чрезмерного бремени на частных лиц или устанавливали ограничения кроме тех, которые действительно необходимы

Определение ВАС РФ от 30 января 2009 г. N ВАС-11150/08
При утрате предпринимателем права на освобождение от НДС в связи с превышением установленной максимальной суммы выручки при определении суммы НДС, подлежащей восстановлению, предприниматель правомерно применил расчетную ставку 18/118

Определение ВАС РФ от 12 февраля 2009 г. N 216/09
Без исследования в рамках камеральной налоговой проверки документов общества, подтверждающих его право на налоговые вычеты, у инспекции отсутствовали законные основания и для вывода о неполной уплате им сумм НДС

Определение ВАС РФ от 23 января 2009 г. N ВАС-17632/08
Местом реализации услуг по договорам аренды рыболовных судов с экипажем (тайм-чартер) для промысла биоресурсов является территория РФ

Определение ВАС РФ от 13 февраля 2009 г. N ВАС-16068/08
Проставление на счетах-фактурах факсимильной подписи при наличии соглашения об этом не свидетельствует о нарушении обществом требований, установленных статьей 169 НК РФ

Определение ВАС РФ от 01 декабря 2008 г. № 12664/08
Арендатор имеет право на вычет НДС, уплаченный в составе компенсации за коммунальные платежи

Определение ВАС РФ от 5 февраля 2009 г. N 425/09
В случае отсутствия нарушений, проценты за несвоевременный возврат НДС начинают течь по истечении совокупности сроков для проведения камеральной проверки, принятия решения о возврате налога и выставлении в кредитное учреждение платежного документа на возврат налога. В предельный срок не засчитываются сроки на составление акта, возражения, вынесения решения

Определение ВАС РФ от 19 января 2009 г. N 16403/08
статья 169 НК РФ и сами формы счета-фактуры не предусматривают требований о необходимости указания наименования перевозчика товара или иного грузоотправителя

Определение ВАС РФ от 10 ноября 2008 г. N 8337/08
При реализации по цепочке перекупщиков каких-либо затрат, в том числе по перемещению товара, не производилось, поскольку сырье находилось без движения в емкостях на территории общества. Таким образом, происходило экономически не обоснованное завышение его цены и, следовательно, НДС

Определение Конституционного суда РФ от 1 октября 2008 г. № 675-О-П
Возмещение НДС может производиться за пределами трех лет, если реализации права налогоплательщика в течение этого срока препятствовали обстоятельства, связанные, в частности, с невыполнением налоговым органом возложенных на него обязанностей

Постановление ФАС Московского округа от 23 января 2009 г. N КА-А40/12438-08-П
Реализация леденцов без сахара облагается НДС по ставке 10%

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 4 сентября 2008 г. по делу N А43-28585/2007-6-949
Выполнение НИОКР для собственных нужд не образует объект налогообложения по НДС

Постановление ФАС Московского округа от 25 декабря 2008 г. N КА-А40/12036-08-п
Арендатор вправе вычесть НДС по коммунальным платежам, которые он компенсирует арендодателю

Постановление ФАС Уральского округа от 11 декабря 2008 г. N Ф09-9224/08-С2
Заключение дополнительного соглашения к договору инвестирования не является основанием для утраты налогоплательщиком права на корректировку налоговых обязательств в предыдущих налоговых периодах в случае изменения площади строящегося здания, которая после окончания строительства перейдет в собственность застройщика

Постановление ФАС Московского округа от 26 января 2009 г. N КА-А40/13245-08
Наличие убытков не является основанияем для отказа в вычете по НДС

Постановление ФАС Центрального округа от 17 декабря 2008 г. по делу N А35-2109/08-С15
Сама по себе продажа товара по цене ниже цены приобретения не означает наличие необоснованной налоговой выгоды

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27 января 2009 г. N А33-7082/08-Ф02-6771/08
Налогоплательщик вправе не исправлять, а заменить дефектные счета-фактуры. В этом случае налогоплательщик имеет право на вычет по НДС

Постановление ФАС Московского округа от 24 декабря 2008 г. N КА-А40/11904-08
При оплате товаров векселями не требуется вести раздельный учет НДС

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 29 декабря 2008 г. N Ф03-5758/2008
В судебном акте отсутствуют доводы, исключающие возможность предъявления к вычету НДС, аналогично порядку списания расходов, связанных с геолого-разведочными работами, в той пропорции, в которой товары (работы, услуги) в соответствии со статьей 261 НК РФ списываются как прочие расходы

Постановление ФАС Московского округа от 21 января 2009 г. N КА-А40/13109-08
Проведенный налоговым органом метод анализа финансового состояния налогоплательщика не может быть применен для оценки рентабельности деятельности общества, поскольку в данном случае не рассматривается вопрос о несостоятельности (банкротстве) организации

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 января 2009 г. N А10-1581/08-Ф02-6877/08
Арендатор не вправе принимать к вычету НДС, уплаченный арендодателю в составе компенсации за коммунальные платежи

Постановление ФАС Московского округа от 23 января 2009 г. N КА-А40/13156-08
Уменьшить выручку на стоиомость возвращенного брака можно только на основании счетов-фактур

Постановление ФАС Московского округа от 13 января 2009 г. N КА-А40/12259-08
Налоговый кодекс РФ не обязывает налогоплательщиков восстанавливать суммы НДС, исчисленные с остаточной стоимости основных средств, списанных до того, как объекты основных средств будут полностью самортизированы

Постановление ФАС Московского округа от 27 января 2009 г. N КА-А40/13244-08
Общество систематически несет убытки от продажи продукции взаимозависимых поставщиков, постоянно возмещая НДС. Деловая цель такой деятельности отсутствует

Постановление ФАС Центрального округа от 9 декабря 2008 г. по делу N А62-2534/2008
Комитент вправе принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным через комиссионера услугам (работам) третьих лиц, привлеченных для исполнения контракта

Постановление ФАС Московского округа от 26 декабря 2008 г. N КА-А40/12250-08
Общество правомерно применяло налоговые вычеты в периоде выпуска товаров таможенным органом в режиме свободного обращения, соответствующем дате, проставленной на отметке "выпуск разрешен"

Постановление ФАС Московского округа от 21 января 2009 г. N КА-А40/13256-08
Указание в счете-фактур трех последних цифр платежных поручений не лишает права на вычет по НДС

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 9 декабря 2008 г. по делу N А39-3650/2007
Денежные средства, перечисляемые инвесторами на строительство объектов, не связаны с реализацией товаров (работ, услуг), не являются выручкой и не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость

Постановление ФАС Поволжского округа от 28 октября 2008 г. по делу N А55-1169/2008
Арендатор имеет право на вычет НДС по счета-фактурам арендодателя, в которых перевыставлены коммунальные услуги

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24 декабря 2008 г. N А10-2479/08-Ф02-6500/08
Для правильного определения пропорции в соответствии с п.4 ст.170 НК РФ показатели учитываются без НДС

Налог на прибыль

Определение ВАС РФ от 20 октября 2008 г. N 11153/08
Личные сбережения граждан - членов кооператива не отнесены Кодексом к целевым поступлениям, не предусмотрены в качестве объекта налогообложения налогом на прибыль в случае нарушения порядка их использования, поэтому эти средства не подлежали обложению налогом на прибыль

Определение ВАС РФ от 21 января 2009 г. N ВАС-17634/08
Амортизация по незарегистрированной недвижимости уменьшает налог на прибыль

Определение ВАС РФ от 13 февраля 2009 г. N ВАС-535/09
Выписка из Торгового реестра является надлежащим документом, подтверждающим резидентство контрагента

Постановление ВАС РФ от 23 декабря 2008 г. N 4923/08
Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ не предусмотрено, что его действие в части исчисления первоначальной стоимости амортизированного имущества, передаваемого в уставный капитал хозяйственных обществ, распространяется на передачу такого имущества, состоявшуюся до его вступления в действие

Определение Конституционного суда от 20 ноября 2008 г.№743-О-О
Законоположения п.8 ст.250 НК РФ не содержат неопределенности, не предполагают формального подхода при разрешении налоговых споров и не могут, вопреки утверждению заявителя, рассматриваться как нарушающие его конституционные права и свободы

Определение ВАС РФ от 29 января 2009 г. N ВАС-546/09
Арендные платежи платежи за землю не должны включаться в первоначальную стоимость строящегося объекта

Определение ВАС РФ от 16 февраля 2009 г. N ВАС-1246/09
Доначислив земельный налог и налог на имущество, налоговый орган обязан скорректировать налог на прибыль

Определение ВАС РФ от 19 января 2009 г. N 17071/08
Экономическая обоснованность расходов определяется целевой направленностью на получение дохода в результате всей его хозяйственной деятельности, а не получением им доходов в конкретном налоговом периоде

Определение ВАС РФ от 29 января 2009 г. N ВАС-495/09
Общество фактически компенсировало затраты за использование личного автомобиля, а не приобретало ГСМ. Поэтому действует норматив, установленный пп.11 п.1 ст.264 НК РФ

Определение ВАС РФ от 12 февраля 2009 г. N ВАС-1010/09
У инспекции отсутствовали основания для включения в состав доходов налогоплательщика стоимости работ, принятых им от субподрядных организаций, но не переданных заказчику

Определение ВАС РФ от 15 января 2009 г. N 12996/08
Налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов, при наличии документов, отвечающих требованиям достоверности и подтверждающих реальные хозяйственные операции

Определение ВАС РФ от 30 января 2009 г. N ВАС-408/09
Налогоплательщик правомерно включил в убытки прошлых периодов расходы на оплату услуг, относящихся к таким периодам, притом что документы датированы текущим периодом

Постановление ВАС РФ от 25 ноября 2008 г. N 7841/08
При отсутствии возможности провести сравнение показателей и отсутствии соответствующих нормативов отказ налогового органа в признании для целей налога на прибыль убытков по объектам обслуживающих производств и хозяйств может быть основан на положениях статьи 252 НК РФ

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 26 января 2009 г. N Ф03-6421/2008
Передача учредителем имущества в безвозмездное пользование обществу не образует дохода у учредителя

Постановление ФАС Уральского округа от 18 декабря 2008 г. N Ф09-9560/08-С3
Получаемые кредиты общество направляло на приобретение долей в уставных капиталах организаций. Расходы на такие кредиты экономически обоснованы

Постановление ФАС Уральского округа от 26 ноября 2008 г. N Ф09-8802/08-С3
Не является реконструкцией: установка гипсокартонных перегородок, замена напольного покрытия, оконных блоков, радиаторов, люстр, светильников, монтаж навесного потолка, окраска помещений и иные отделочные работы

Постановление ФАС Уральского округа от 9 декабря 2008 г. N Ф09-9207/08-С3
Налоговым кодексом правомерность включения в состав внереализационных расходов суммы недоначисленной амортизации по основным средствам не ставится в зависимость от получения доходов при их ликвидации. Суд признал обоснованным использование инспекцией в качестве рыночной цены объекта недвижимости данных отчета об оценке рыночной стоимости

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 4 декабря 2008 г. по делу N А82-12138/2007-20
При передаче в безвозмездное пользование пп.11 п.1 ст.251 НК РФ не применяется

Постановление ФАС Московского округа от 27 января 2009 г. N КА-А40/13199-08
Расходы на приобретение питьевой воды уменьшают налог на прибыль

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 17 декабря 2008 г. N Ф03-4477/2008
Понесенные адвокатом расходы на приобретение, например, оргтехники, сотовых телефонов, акустической системы, фотокамеры, мебели могут учитываться при определении налоговой базы только при условии, если они произведены в рамках заключенного между доверителем и адвокатом соглашения, в котором предусмотрена их компенсация

Постановление ФАС Московского округа от 22 января 2009 г. N КА-А40/13134-08-П
Налогоплательщиком правомерно учтен убыток по основной деятельности за 2005 год, без учета доходов, налоговая база по которым сформирована отдельно и налог с которых уплачен по ставке, действующей для процентного (купонного) дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам

Постановление ФАС Московского округа от 29 января 2009 г. N КА-А40/12265-08
Отсутствие разрешения уполномоченного органа не лишает возможности учесть в расходах затраты по содержанию законсервированных объектов связи

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 13 января 2009 г. N А58-2700/08-Ф02-6715/08
Затраты на юридические услуги в сумме 34 млн. руб. необоснованы, т.к. правовые заключения фактически являются распечатками общедоступных материалов, содержащихся в СПС "Консультант +", и не содержат конкретных рекомендаций

Постановление ФАС Московского округа от 31 декабря 2008 г. N КА-А40/12308-08
Создание резервов по сомнительным долгам не ставится в зависимость от начисления пеней контрагентам за просрочку оплаты

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26 января 2009 г. N Ф04-7994/2008(18305-А45-15)
Налогоплательщик правомерно амортизировал незарегистрированную недвижимость, уменьшая базу по налогу на имущество

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19 января 2009 г. N Ф04-7792/2008(19832-А75-49)
Взаимозависимость продавца оборудования и лизингополучателя не является основанием для отказа в признании в расходах лизинговых платежей

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 20 января 2009 г. N Ф04-7738/2008(17529-А03-41)
Компенсация процентов по кредитам, полученная из бюджета, не включается в доходы налогоплательщика

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11 января 2009 г. N А33-16180/06-Ф02-6655/08
Дебиторская задолженность относится к безнадежным долгам ввиду отсутствия информации о местонахождении организаций-должников, невыявления имущества, принадлежащего должникам, наличия судебных актов о ликвидации организаций

Постановление ФАС Уральского округа от 11 декабря 2008 г. N Ф09-9211/08-С2
Расходы предпринимателя по устройству и асфальтированию площадок экономически обоснованы

Постановление ФАС Поволжского округа от 18 декабря 2008 г. по делу N А55-7033/2008
Для включения основных средств, полученных в порядке правопреемства, в состав амортизируемого имущества, не требуется документального подтверждения факта подачи документов на государственную регистрацию прав на них, если они введены в эксплуатацию до 01.01.1998,

Постановление ФАС Поволжского округа от 16 декабря 2008 г. по делу N А57-3834/2008
Суд не принял от налогоплательщика отчет оценщика о цене акций. экспертиза была проведена без извещения и согласия инспекции, как лица, проводившего проверку

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 2 февраля 2009 г. N Ф04-652/2009(81-А27-15)
Расходы по сносу жилья, необходимые для проведения работ, уменьшают налог на прибыль

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26 января 2009 г. N Ф04-3474/2008(17775-А75-37)
Вознаграждение членам Совета Директоров уменьшает налог на прибыль

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 23 декабря 2008 г. N Ф03-5761/2008
Строительная площадка, созданная иностранной организацией, не всегда является постоянным представительством, доход которого на территории Российской Федерации облагается налогом на прибыль

НДФЛ, ЕСН, Взносы на обязательное пенсионное страхование

Определение ВАС РФ от 22 октября 2008 г. N 11341/08
Перечисленные суммы страховых взносов в пользу своих работников на именные счета в негосударственном пенсионном фонде образуют объект обложения единым социальным налогом

Определение ВАС РФ от 3 февраля 2009 г. N ВАС-727/09
Использование привлеченного персонала (аутсорсинг) признано обснованной налоговой выгодой. Налоговый орган не доказал наличия "схемы" уклонения от уплаты ЕСН

Определение ВАС РФ от 7 ноября 2008 г.№ 11714/08
Налоговый орган не доказал, что покупка товаров у контрагентов, не зарегистрированных в ЕГРЮЛ, образует доход у сотрудников.

Определение ВАС РФ от 26 января 2009 г. N ВАС-17458/08
По договорам аутсорсинга суды пришли к выводу о наличии в действиях общества цели уклонения от уплаты единого социального налога

Постановление ВАС РФ от 16 декабря 2008 г. N 8851/08
Объем обязанности у налогоплательщика по уплате единого социального налога в федеральный бюджет в связи с применением налогового вычета не может быть больше по сравнению с тем, если бы он вообще не воспользовался правом на его применение

Определение ВАС РФ от 12 февраля 2009 г. N ВАС-1353/09
Налоговики не доказли наличие схемы ухода от уплаты ЕСН путем выплаты заработной платы через общественную организацию инвалидов

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22 декабря 2008 г. по делу N А11-762/2008-К2-25/59
Компенсации за вредные и тяжелые условия труда не облагаются ЕСН. Аттестация рабочих мест проведена

Постановление ФАС Московского округа от 28 января 2009 г. N КА-А40/12209-08
Международные поездки водителей автотранспортных средств организации приравнивются к командировке. Поэтому выплаты, произведенные в пользу водителей в целях компенсации командировочных расходов, не облагаются НДФЛ и ЕСН

Постановление ФАС Поволжского округа от 23 декабря 2008 г. по делу N А55-1835/2008
Налоговики не смогли доказать, что договоры являются трудовыми. Поэтому доначисление ЕСН в части ФСС незаконно

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16 декабря 2008 г. по делу N А82-2813/2008-20
Оплата проживания иностранной делегации не образует дохода по НДФЛ

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17 декабря 2008 г. по делу N А38-661/2008-4-77
Если в определенном месяце отсутствовали выплаты сотруднику, то у него отсутствует право на стандартный вычет

Акцизы, водный налог, НДПИ и иные федеральные налоги и обязательные платежи (парафискалитет)

Определение ВАС РФ от 22 января 2009 г. N ВАС-17393/08
Налоговиками необоснованно включены в состав расходов, понесенных обществом при добыче полезных ископаемых, расходы по транспортировке грунта до объекта строительства

Постановление ФАС Московского округа от 26 декабря 2008 г. N КА-А40/12372-08
Для определения налоговой базы по НДПИ по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной следует понимать количество нефти "нетто", отвечающей по своим параметрам определенным требованиям в отношении обезвоженности, обессоленности и стабилизированности

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22 января 2009 г. N Ф04-20/2009(19105-А03-6)
Налоговики не доказали, что добываемая Обществом вода из скважины соответствует ГОСТу. В таком случае НДПИ не уплачивается

Региональные и местные налоги и сборы

Проект Пленума ВАС РФ
О налогообложении земельным налогом

Постановление ВАС РФ от 9 декабря 2008 г. N 6113/08
Если кадастровая стоимость земли не определена, для целей налогообложения применяется нормативная цена земли

Определение Конституционного суда РФ от 20 ноября 2008 г. № 745-О-О
АПК РФ и НК РФ не препятствуют обжалованию в судебном порядке актов Министерства финансов Российской Федерации, если эти акты порождают право налоговых органов предъявлять требования к налогоплательщикам, в том числе в случаях, когда такие правовые акты имеют обратную силу

Определение ВС РФ от 21 января 2009 г. N 16-Г08-19
Инвентаризационная стоимость может быть определена только органами технической инвентаризации по правилам установленным федеральным законодательством

Определение ВС РФ от 14 января 2009 г. N 86-Г08-33
Власти субъекта РФ не вправе вводить авансовые платежи по транспортному налогу для физических лиц

Определение ВС РФ от 21 января 2009 г. N 20-Г08-12
Правительством Республики Дагестан не представлены доказательства в обоснование законности установления удельных показателей кадастровой стоимости земельных участков. Кадастровая оценка признана незаконной

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 2 февраля 2009 г. N Ф04-657/2009(69-А27-37)
Поскольку кадастровая оценка земли не произведена, то налогоплательщик указа в декларации нулевую сумму земельного налога

Постановление ФАС Московского округа от 24 декабря 2008 г. N КА-А41/12033-08
Незавершенное строительство не облагается налогом на имущество

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 25 декабря 2008 г. N Ф03-5681/2008
Покупатель с задержкой произвел регистрацию самолета. В связи с чем, Продавец правомерно взыскал в качестве убытков суммы транспортного налога, уплаченного в спорный период

Постановление ФАС Центрального округа от 12 декабря 2008 г. по делу N А68-6510/06-281/18
Налоговая инспекция фактически "ограбила" один бюджет за счет другого

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19 января 2009 г. N Ф04-8171/2008(18850-А70-40),
Демонстрационные автомобили не являются основными средствами и не облагаются налогом на имущество

Постановление ФАС Поволжского округа от 23 декабря 2008 г. по делу N А12-9970/2008
Предприниматели, осуществляющие перевозки, имеют право на льготу по транспортному налогу, нараве с юридическими лицами

Постановление ФАС Поволжского округа от 18 декабря 2008 г. по делу N А57-1513/2008
Транспортный налог не уплачивается по месту временной регистрации транспорта

Специальные налоговые режимы

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 декабря 2008 г. N А33-6113/08-Ф02-6224/08
Если налоговый орган доказал неправомерное применение УСН, доначисленные налоги могут быть взысканы только в судебном порядке (пп.3 п.2 ст.45 НК РФ)

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 26 декабря 2008 г. N Ф03-5920/2008
Налоговым органам положениями главы 26.2 НК РФ не предоставлено право запретить или разрешить налогоплательщику применение той или иной системы налогообложения

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 24 декабря 2008 г. N Ф03-5722/2008
Продажа собственной продукции в своей розничной сети не переводится на ЕНВД

Постановление ФАС Поволжского округа от 27 ноября 2008 г. по делу N А55-3862/2008
Предприниматель использовал помещение для деятельности, облагаемой по УСНО. В таком случае продажа помещения облагается по УСНО и не подлежит обложению НДФЛ

Постановление ФАС Московского округа от 26 января 2009 г. N КА-А40/13273-08
Перейти на УСН возможно с момента регистрации компании, до постановки на налоговый учет

Постановление ФАС Московского округа от 29 декабря 2008 г. N КА-А41/12325-08
Отсутствие заявления о переходе на УСН не влечет запрета в применении данной системы налогообложения

Арбитражный процесс

Определение ВАС РФ от 16 февраля 2009 г. N ВАС-1266/09
Постановление налогового органа о назначении почерковедческой экспертизы не нарушает права налогоплательщика

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23 декабря 2008 г. N А19-7759/08-33-Ф02-6608/08
Из представленного опроса свидетеля невозможно определить тождественность лица, указанного в товарно-транспортных накладных, как водителя, и лица, подвергнутого опросу в связи с отсутствием данных о дате рождения

Постановление ФАС Центрального округа от 18 декабря 2008 г. по делу N А54-1875/2008-С21
Суд взыскал 12 000 руб. с налогового органа в виде расходов на представителя

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 5 декабря 2008 г. по делу N А43-26593/2007-32-884
Показания свидетеля бесспорно не опровергающие иные представленные доказательства, не могут быть положены в основу вывода о том, что он не подписывал счета-фактуры

Административные правонарушения

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 5 февраля 2009 г. N Ф04-492/2009(20359-А45-3)
Т.к. налоговый орган не уведомил о снятии с учета ККМ, привлечение к ответственности по ст.14.5 КоАП РФ незаконно

Постановление ФАС Поволжского округа от 13 января 2009 г. по делу N А12-12997/2008
Т.к. во время проверки применения ККТ отключили свет, привлечение к ответственности незаконно

Постановление ФАС Уральского округа от 8 декабря 2008 г. N Ф09-9229/08-С1
Налоговый орган не доказал обстоятельства, свидетельствующие о невыполнении директором организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, повлекших неприменение ККТ работником общества

Семинары

18.06.2009 - 19.06.2009 Принудительное исполнение судебных решений: алгоритм действий по взысканию задолженности

10.06.2009 - 11.06.2009 Как наладить договорную работу в компании: методология, технология, практика

09.06.2009 - 10.06.2009 Открытый аукцион в системе размещения заказов для государственных и муниципальных нужд: новое в законодательстве и практика проведения

05.06.2009 ООО: принципиальные изменения в законодательстве. Перспективы правоприменительной практики

04.06.2009 Валютный контроль в 2009 году. Практика применения законодательства

01.06.2009 - 02.06.2009 «Мамы», «дочки», «внучки» и прочие «родственники»: организационно-правовые и управленческие технологии строительства и трансформации российских холдингов

25.06.2009 - 26.06.2009 Инвестиционные проекты: разработка и анализ эффективности

18.06.2009 - 19.06.2009 Управление финансами компании в условиях новой экономической реальности: технологии успеха

16.06.2009 - 17.06.2009 Как управлять финансами на основе бюджетирования и управленческого учета: инструменты для практика

25.06.2009 - 26.06.2009 Организации с разветвленной структурой: как правильно вести учет и платить налоги

Если Вы хотите, чтобы мы разместили информацию о Вашем семинаре, пишите нам