Новости МКПЦН

• Выпущено второе издание книги-справочника «Строительство: учет, налоги, право»
• ООО «Внешнеэкономическое агентство ВЭАМ» при участии специалистов МКПЦН сертифицировало программный продукт «Налоговый учет: налог на прибыль. Дополнение к типовой конфигурации фирмы 1С «Бухгалтерия для бюджетных учреждений, ред. 6»
• 5 октября 2007 года в Москве состоялся Европейский Tax Meeting SC International
• Специалисты МКПЦН приняли участие в подготовке обзора по аудиторской практике в International Accounting Bulletin

Вопросы и Ответы

• Возникновение обязанности уплаты налога на добавленную стоимость при обучении сотрудников компании за рубежом

Публикации в прессе

• Деловая Москва (газета) № 35(648) от 03.10.2007, «Вопросы, которые Вас озадачили»
• Деловая Москва (газета) № 38(651) от 26.10.2007, «Вопросы, которые Вас озадачили»

Фонд Развития Аудиторской Деятельности «МОАП»

• Объявляет набор на курсы по программе повышения квалификации профессиональных бухгалтеров

Вакансии МКПЦН

• Аудитор
• Аудитор по МСФО
• Бизнес-аналитик

Новости МКПЦН

Выпущено второе издание книги-справочника «Строительство: учет, налоги, право»

Вышло в свет второе издание книги-справочника «Строительство. Учет. Налоги. Право». Авторами книги выступили специалисты Международного консультативно – правового центра по налогообложению (МКПЦН), под общим руководством Зубарева С.Н. и Левченко А.Н.

В издании содержится учет и анализ произошедших изменений за год, касающихся как правовой основы осуществления строительной деятельности и взаимоотношений между субъектами строительной отрасли, так и основных вопросов по ведению бухгалтерского учета и налогообложения. В частности, в книге освещены основные налоговые нововведения, касающиеся, прежде всего НДС и налога на прибыль (с учетом изменений, действующих с 2006 г.) у субъектов строительной деятельности – инвестора, заказчика и подрядчика, а также рассмотрен порядок оформления договорных отношений, разрешительных документов для строительства, лицензирования строительства и мн. др. Значительное внимание уделено особым взаимоотношениям между субъектами строительной деятельности (например, при уступке прав инвестирования и требований в строительстве, реализации незавершенного строительством объекта и др.), приведены примеры с бухгалтерскими проводками.

Издание адресовано специалистам юридических, бухгалтерских и финансовых подразделений участников строительства – инвесторов, заказчиков-застройщиков и подрядчиков.

ООО «Внешнеэкономическое агентство ВЭАМ» при участии специалистов МКПЦН сертифицировало программный продукт «Налоговый учет: налог на прибыль. Дополнение к типовой конфигурации фирмы 1С «Бухгалтерия для бюджетных учреждений, ред. 6»

Программный продукт «Налоговый учет: налог на прибыль. Дополнение к типовой конфигурации «Бухгалтерия для бюджетных учреждений, ред. 6 разработанный ООО «Внешнеэкономическое агентство ВЭАМ» при участии специалистов МКПЦН получил сертификат «Совместимо! Система программ 1С:Предприятие» как дополнение к типовой конфигурации фирмы 1С (Бухгалтерия для бюджетных учреждений, ред. 6), разработанное в среде «1С:Предприятия 7.7». Срок действия данного сертификата - до 17.09.2009 года. В основе данного программного продукта заложена методология ведения налогового учета, разработанная специалистами МКПЦН, техническое оснащение произведено ООО «Внешнеэкономическое агентство ВЭАМ». Программа «Налоговый учет: налог на прибыль. Дополнение к типовой конфигурации «Бухгалтерия для бюджетных учреждений, ред. 6» предназначена для ведения налогового учета в бюджетных учреждениях, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в соответствии с требованиями НК РФ (ст.313).

Основные возможности программы:

- в блоке налогового учета разработаны справочники видов доходов и расходов, отвечающие требованиям налогового кодекса;

- предусмотрен автоматический перенос имеющихся в типовой конфигурации данных бухгалтерского учета для формирования базы данных налогового учета с возможностью их коррекции и дополнения при помощи специальных документов и обработок;
- реализовано требование статьи 321.1 НК РФ об особенностях ведения налогового учета бюджетными учреждениями в части распределения расходов по отдельным статьям;
- разработана система неунифицированных форм регистров налогового учета аналитического и сводного характера с возможностью вывода регистров на печать;
- автоматизирован процесс формирования Налоговой декларации по налогу на прибыль на основании данных налогового учета.

Для работы программы требуется наличие установленной компоненты «Бухгалтерский учет» системы «1С:Предприятие 7.7». Программа не является самостоятельным продуктом и предназначена для использования в качестве дополнения к типовой конфигурации фирмы 1С «Бухгалтерия для бюджетных учреждений, ред. 6». Конфигурация поставляется совместно с описанием, не снабжена системой защиты от нелегального использования, не имеет фрагментов защищенного кода и полностью открыта для изменений.

5 октября 2007 года в Москве состоялся Европейский Tax Meeting SC International

5 октября 2007 года в Президент - отеле состоялся очередной Европейский Tax Meeting ассоциации SC International. Председателем Tax Meeting выступил европейский региональный директор SC International Markus Emmrich.

В мероприятии приняли участие члены сети SC International из Германии, Франции, Великобритании, Испании, России, Дании, Швейцарии и др.

В рамках мероприятия обсуждались следующие вопросы:

• Налогообложение фондовых опционов, Lars Luedmann (Ebner, Stolz, Moenning GmbH, Germany).
• Налогообложение постоянно действующих представительств:

   ü       НДС, Carsten Franke (Ebner, Stolz, Moenning GmbH, Germany);

   ü       Прямые налоги, Sten Guensel (Dr. Ebner, Dr, Stolz & Partner, Germany).

• Особенности налогового законодательства (презентации):

          ü       Мальты, Karl Cini (Brian Tonna & Co., Malta);

         ü       Российской Федерации, Наталья Малофеева (МКПЦН);

         ü       Украины, Mikhailo Priymak (K.A.C. Ltd, Ukraine);

         ü       Швейцарии, Michail Bachli (Internationale Treuhand AG, Switzerland).

МКПЦН с 2007 года является членом международной профессиональной ассоциации независимых аудиторских и консалтинговых фирм SC International.

SC International (SCI) была основана в 1986 году английской компанией Saffery Champness (ТОР 20 британского национального рейтинга) и американской компанией JH Cohn LLP (ТОР 20 американского национального рейтинга).

Административный офис SCI находится в Лондоне. В структуру сети входит 4 региональных комитета: стран европейского региона, стран азиатско-тихоокеанского региона, стран северо- и южноамериканского региона, стран африканского и ближневосточного региона.

SCI представлена 265 офисами в 58 странах мира.

В ежегодном мировом рейтинге, составляемом International Accounting Bulletin (Лондон), ассоциация заняла 20 позицию среди крупнейших аудиторских фирм и ассоциаций по итогам 2006 года.

Специалисты МКПЦН приняли участие в подготовке обзора по аудиторской практике в International Accounting Bulletin

В сентябрьском номере International Accounting Bulletin (Международный Бухгалтерский Бюллетень) при участии специалистов МКПЦН вышел обзор по аудиторской практике в России. В обзоре рассматривались наиболее актуальные вопросы развития аудиторской профессии, роль «Большой четверки» на рынке аудиторских услуг, нормативные аспекты регулирования аудиторской деятельности и мн. др.

International Accounting Bulletin (Международный Бухгалтерский Бюллетень) выпускается Lafferty Publications Ltd. в Лондоне и является одним из авторитетнейших изданий в области аудита и бухгалтерского учета. Обзоры по аудиторской практике в различных странах мира IAB составляются ежемесячно, в этот раз, впервые, о России. Рейтинги международных аудиторско-консалтинговых ассоциаций, публикуемые IAB, являются важнейшим ориентиром в расстановке сил на мировом рынке аудита и консалтинга среди всех участников рынка.

Все новости

Вопросы и Ответы

Возникновение обязанности уплаты налога на добавленную стоимость при обучении сотрудников компании за рубежом

Вопрос возникновения обязанности уплаты налога на добавленную стоимость при обучении сотрудников вашей компании за рубежом зависит от того, будет ли являться территория РФ местом реализации данной услуги.

В НК РФ место реализации работ (услуг) определяется в соответствии с положениями ст. 148 НК РФ.

Место реализации услуг в сфере культуры, искусства, образования (обучения), туризма, физической культуры, отдыха и спорта определяется по месту их фактического оказания на основании пп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ.

Иными словами, если услуги по обучению иностранными специалистами будут осуществляться на территории Российской Федерации, то соответственно обязанность по уплате НДС возникнет.

Если же сотрудники компании будут выезжать для получения знаний в Германию, то местом реализации Российская Федерация являться не будет и НДС начислять в этом случае не нужно.

В представленном договоре об оказании услуг от 22.03.2006 г. № 2006-01 между ООО «Будерус Отопительная Техника» и немецкой организацией ББТ Термотехнник ГмбХ не указано, на территории какого государства (России или Германии) будет осуществляться обучение ваших сотрудников.

В письме Вы указываете, что обучение будет производиться в Германии. В этом случае у вашей организации не возникает обязанности исполнения функций налогового агента.

Тогда цена договора должна устанавливаться без учета НДС.

Однако в п. 3.1 договора оплата за оказанные образовательные услуги предусмотрена с учетом налога на добавленную стоимость.

По нашему мнению, в представленный договор необходимо внести дополнения касательно места проведения обучения и сумму договора (без НДС), если договор действительно будет являться договором на обучение (см. ниже).

Обращаем Ваше внимание на тот факт, что налоговыми органами услуги по обучению могут квалифицироваться как консультационные услуги. А место реализации этих услуг определяется по-разному.

Дело в том, что согласно Федеральному закону от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании» под образованием понимается целенаправленный процесс воспитания и обучения в интересах человека, общества, государства, сопровождающийся констатацией достижения гражданином (обучающимся) установленных государством образовательных уровней (образовательных цензов).

Получение гражданином (обучающимся) образования подразумевает достижение и подтверждение им определенного образовательного ценза, что удостоверяется соответствующим документом.

Так, услуги, оказание которых не сопровождается выдачей итогового документа (семинары, консультации, разовые лекции), относятся к консультационным.

Место реализации этих услуг определяется по правилам пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, т.е. по месту деятельности покупателя услуг.

В отношении отсутствия цены в договоре сообщаем следующее.

Согласно ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Согласно представленному договору его предметом  является оказание услуг по обучению.

В соответствии со ст. 781 ГК РФ заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.

Пунктом 3 ст. 424 ГК РФ установлено, что в случаях, когда в возмездном договоре цена не предусмотрена и не может быть определена исходя из условий договора, исполнение договора должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги.

Согласно нормам ГК РФ указание определенной цены в договоре возмездного оказания услуг не является существенным условием договора об оказании услуг. Учитывая изложенное, если условие о цене договора об оказании услуг не заявлено одной из сторон как существенное, конкретная цена договора может не указываться.

Однако при наличии неурегулированности в отношении цены могут возникать соответствующие споры с контрагентом по договору. При возникновении данных споров сторонам придется доказывать обоснованность применения цен при исполнении договора.

Поэтому рекомендуем все-таки цену договора всегда определять в самом договоре или дополнительном соглашениях (приложениях) к нему.

Отвечают консультанты МКПЦН

Публикации в прессе

Деловая Москва (газета) № 35(648) от 03.10.2007, «Вопросы, которые Вас озадачили»

Оборудование для Армении

«Мы заключили экспортный контракт с партнером из Армении на поставку оборудования сроком на 2 года. Партнер по контракту делает нам несколько предоплат (авансов), мы небольшими партиями отгружаем ему оборудование. Подскажите, должны ли мы платить с авансов НДС, под какую ставку НДС мы попадаем при экспорте»?

При вывозе товаров с таможенной территории Российской Федерации в таможенном режиме экспорта налог не уплачивается (п/п.1 п. 2 ст.151 НК РФ). Согласно пункту 9 статьи 154 НК РФ, до момента определения налоговой базы не включаются в налоговую базу суммы оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых по ставке 0%, т.е. с 2006 г. с авансов, полученных в оплату (частичную оплату) будущих экспортных поставок, НДС не уплачивается.

Благодарим аудиторскую компанию МКПЦН за помощь в подготовке ответов на вопросы читателей.

Деловая Москва (газета) № 35(648) от 03.10.2007

Деловая Москва (газета) № 38(651) от 26.10.2007, «Вопросы, которые Вас озадачили» 

Входит ли средний заработок для оплаты листа временной нетрудоспособности в период, когда я была переведена на другую работу в связи с производственной необходимостью с доплатой по среднему? 

«В бухгалтерии сказали, что, по постановлению от 15 июня 2007 г. №375 пункт 8, доплата по среднему не входит в средний заработок для оплаты листа временной нетрудоспособности».

Если ваш перевод осуществлялся не по состоянию вашего здоровья, а по производственной необходимости, то доплата, по всей видимости, производилась на основании локального акта организации. Поэтому ваша оплата является не случаем сохранения среднего заработка, а оплатой труда, размер которой определен в соответствии с соглашением с администрацией. Следовательно, производимая вам оплата труда должна включаться в состав среднего заработка для больничного.

Раздел подготовлен на основе "горячей линии". Ответы на ваши вопросы искали специалисты МКПЦН.

Деловая Москва (газета) № 38(651) от 26.10.2007 

Все статьи и аналитика здесь

Фонд Развития Аудиторской Деятельности «МОАП»

Фонд Развития Аудиторской Деятельности «МОАП» объявляет набор на курсы по программе повышения квалификации профессиональных бухгалтеров. 

Курс рассчитан на 40 часов. Обучение вечернее. Начало занятий в 18:00. По окончании курса выдаётся сертификат установленного образца. 

Период проведения: с 12 ноября по 22 ноября 2007 года. 

Место проведения: г. Москва, ул. Малая Лубянка, д. 16/4/11 (ст.м. «Тургеневская»)

Программа курса и более подробная информация по телефонам: (495) 628 – 01 – 79, 624-99-39.

Фонд «МОАП» создан для оказания качественных образовательных и информационно-консультационных услуг в области бухгалтерского учета и отчетности, налогообложения, права, применения международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), финансового анализа и менеджмента предприятий, управления персоналом и др. 

Вакансии МКПЦН

МКПЦН приглашает специалистов на должности:

Аудитор

Требуется опыт участия в аудиторских проверках от 1 года, отличное знание бухгалтерского учета, налогообложения и аудиторских стандартов, наличие аттестата аудитора и знание строительной специфики являются преимуществом. 

Аудитор по МСФО

Требуется опыт работы в области аудита или бухгалтерского учета/финансов на предприятиях с применением МСФО от 1 года, практическое знание МСФО и процедур трансформации финансовой отчетности в соответствии с IFRS, US и UK GAAP, знание нормативных документов по бухгалтерскому учету, налоговому и гражданскому законодательству, английский язык на уровне Intermediate Business English. С соискателями, имеющими дипломы ACCA, CCA заработная плата обсуждается отдельно.

Бизнес-аналитик

Требуется Знание методологии менеджмента, управленческого учета, системного подхода к описанию бизнеса организации, знание современных информационных технологий, инструментов анализа и проектирования ИС (Airis, BPwin), практика проведения обследований предприятия, анализа и построения моделей бизнес-процессов, практика выполнения проектов по постановке и автоматизации документооборота предприятия, опыт участия в проектах постановки электронного документооборота.

Достойная заработная плата (обсуждается по результатам собеседования), гибкая премиальная и бонусная системы материального стимулирования, медицинское и пенсионное страхование, регулярное внутрифирменное корпоративное обучение, участие в семинарах и тренингах, хорошие перспективы профессионального и карьерного роста.

За дополнительной информацией обращаться к Роговой Наталье по телефону (495) 628-46-79, е-mail  для резюме rogova@gomkpcn.ru. 

Все вакансии МКПЦН

Ведущая рассылки – Маркелова Мария

markelova@gomkpcn.ru

ЗАО «МКПЦН»

101000, г. Москва, Кривоколенный пер, д.3, стр.1

+7(495) 628-55-60, +7(495) 621-10-15

Факс (495) 621-56-87

http://www.mkpcn.ru

e-mail: office@mkpcn.ru

На сегодняшний день у нашей рассылки 8898 подписчиков.

Порекомендуйте нас своим друзьям и коллегам!

Архив Рассылки