Наша организация работает в сфере услуг общественного питания. Как отразить в учете проведение праздничного банкета для сотрудников?
При использовании продукции, произведенной Вашей организацией для собственных нужд, перехода права собственности не происходит. Это обстоятельство позволяет утверждать, что в данном случае отсутствуют обороты по реализации продукции (работ, услуг). Несмотря на это, в соответствии с п.п. 2 п.1. ст. 146 НК РФ в налогооблагаемую базу при исчислении НДС включаются обороты по передаче продукции (работ, услуг) для использования для собственных нужд, которые не включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) (см.п.2 , лист 2 Декларации по НДС).
На счетах бухгалтерского учета передачу продукции для собственных нужд следует отражать на основании передаточных документов по фактическим затратам. В бухгалтерию должны быть представлены следующие документы: приказ руководителя предприятия о проведении банкета, утвержденная руководством смета расходов на проведение банкета, распоряжение о закупке продуктов за наличный расчет, акт на списание продуктов на проведение банкета.
При этом облагаемый оборот по НДС должен определяться исходя из цен реализации идентичных товаров (работ, услуг), действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии - исходя из рыночных цен такой же или аналогичной продукции (работ, услуг), с учетом акцизов (по подакцизной продукции) и без учета НДС и НСП. (см.п.1ст.159 НК РФ)
Что касается “входящего” налога на добавленную стоимость по товарам, используемым для банкета, то согласно п. 2 ст. 171 НК РФ сумма НДС подлежит вычету в общеустановленном порядке, так как товары приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС.
журнал Министерства Российской Федерации по налогам и сборам для налоговых инспекторов и налогоплательщиков, выходит 2 раза в месяц
Налоговый вычет по ЕСН
В данной статье на конкретном примере разъясняются особенности исчисления единого социального налога в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет с учетом налогового вычета
Заполняем новую форму индивидуальной карточки
Приказом МНС России от 21.02.2002 № БГ-3-05/91 "Об утверждении формы индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета и порядка ее заполнения" утверждена новая форма индивидуальной карточки. Одновременно утратил силу приказ МНС России от 27.02.2001 № БГ-3-07/63, которым была утверждена форма индивидуальной карточки, применявшаяся в 2001 году. В данной статье порядок заполнения новой формы индивидуальной карточки рассмотрен на конкретном примере.
Прямые и косвенные расходы в торговле
В соответствии с главой 25 НК РФ расходы организаций, связанные с производством и реализацией, подлежат разделению на прямые и косвенные. Порядок разделения расходов различен для разных видов деятельности. В данной статье рассмотрен такой порядок для организаций, осуществляющих торговую деятельность.
Место проведения семинаров - ст. м . “Кропоткинская” (выход на улицу Пречистенка), ул. Пречистенка, д.10. Справки и регистрация по телефонам 202-83-88, 201-36-33
Информация о всех образовательных программах и планируемых семинарах Вы можете получить по адресу http://www.mkpcn.ru/study
В зависимости от специфики деятельности организации используют различные варианты учета готовой продукции. Чаще всего - по фактической производственной себестоимости, или по нормативной себестоимости. Бухгалтерские записи в первом и втором случае будут отличаться. Читайте статью “Учет готовой продукции” Марии Кузнецовой, консультанта МКПЦН, подготовленной для газеты “Учет-Налоги-Право” http://www.mkpcn.ru/analitika/buh/ugp.php3
Ведущая рассылки, Ольга Шевчук
На сегодняшний день у нашей рассылки
2322 подписчиков.
