Особенности налогового учета при осуществлении посреднических операций и сделок М.А. Пархачева E-mail:ap-parma@mtu-net.ru
Посреднические операции и сделки, так часто применяемые в практической деятельности организации, всегда были головной болью бухгалтера. Со вступлением в силу 21 главы НК РФ "Налог на добавленную
стоимость" ситуация с НДС более или менее разъяснилась, казалось бы следует ждать аналогичных событий и в отношении других налогов. Однако ситуация развивается по принципу: хотели как лучше, а
получилось как всегда... Подробнее...
Директор - начальнику отдела кадров: - Как персонал работает? - Все хорошо, ни на кого жалоб нет. - Ну ладно, дайте личные дела всех сотрудников. Начальник приносит. Директор
наугад выбирает десяток дел. - Этих уволить! - Но за что, Иван Иванович? - Не люблю неудачников...
Семинар ведет Пархачева М.А. - автор многочисленных книг и публикаций в ведущих бухгалтерских изданиях, главный эксперт ЗАО Консалтинговая группа "Экон-Профи".
1. Что такое "посредническая деятельность". Понятие посредничества в бухгалтерском и налоговом учете. Влияние гражданско-правовых норм на порядок отражения операций на счетах бухгалтерского учета
и налогообложение. Юридические действия как отличительный признак посреднических договоров.
2. Понятие договора комиссии. Определение договора комиссии и его особенности. Поручение комитента и отступление от его указаний. Возмездность договора комиссии и порядок установления
комиссионного вознаграждения. Действия от своего имени за счет комитента. Совершение комиссионером сделок с третьими лицами. Ответственность комиссионера за исполнение договора с учетом позиции
Высшего Арбитражного суда. Порядок заключения и расторжения договора комиссии. Продажа товара по цене выше и ниже указанной комитентом.
3. Исполнение договора комиссии. Виды договоров комиссии: договора на приобретение и реализацию товаров (работ, услуг). Особенности расчетов между сторонами совершаемых комиссионером сделок в
зависимости от участия или не участия комиссионера в расчетах. Момент исполнения обязательств сторон по договору комиссии. Возврат товаров по договору комиссии. Дополнительное вознаграждение.
Документооборот при совершении посреднических операций и сделок: отчет комиссионера и порядок его составления, зачет взаимных требований, уведомление комитента об оплате товаров третьими лицами,
отмена поручения.
4. Затраты комитента и комиссионера по договору комиссии. Алгоритм определения затрат комитента и комиссионера. Возмещаемые и не возмещаемые комитентом расходы. Позиция Высшего
Арбитражного суда. Особенности хранения комиссионных товаров. Порядок возмещения расходов. Смешанный договор: оказание комиссионером дополнительных услуг. Отражение у комитента и комиссионера
реализации и затрат по смешанному затрат для целей бухгалтерского и налогового учета. Субкомиссия: понятие, обязательства сторон и особенности расчетов.
5. Особенности бухгалтерского и налогового учета по договорам комиссии у комитента и комиссионера. Комиссионное вознаграждение как плата за оказание услуг. Дата отражения выручки от реализации в
бухгалтерском и налоговом учете комитента и комиссионера. Признание выручки комитентом и комиссионером в зависимости от метода учета реализации в целях налогообложения: метод начислений ("по отгрузке"
и кассовый метод ("по оплате"). Исчисление и уплата НДС по договорам комиссии у комитента и комиссионера в соответствии с главой 21 НК РФ. Применение налоговых льгот посредниками. Ставка НДС,
применяемая комиссионером. Счета-фактуры как элемент налогового учета. Порядок составления и регистрации счетов-фактур комитентом и комиссионером. Оформление счетов-фактур на возмещаемые затраты.
Общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль по договорам комиссии у комитента и комиссионера. Налог с продаж и прочие налоги.
6. Договор поручения и его особенности Понятие договора поручения. Особенности договора поручения и его отличие от комиссии. Возмездность договора поручения и порядок установления вознаграждения.
Действия поверенного по поручению и от имени доверителя. Применение норм представительства и доверенность. Действия за счет доверителя и отступление от его указаний. Совершение поверенным сделок с
третьими лицами и его ответственность за исполнение договора третьими лицами. Коммерческое представительство как разновидность договора поручения и его особенности. Перепоручение и его отличие от
субкомиссии. Особенности документооборота и порядок составления и регистрации счетов-фактур по договору поручения.
7. Агентский договор и его особенности Понятие агентского договора и его особенности. Сравнительная характеристика агентирования с договорами комиссии и поручения. Модель договора комиссии и
модель поручения. Отчет агента. Субагентирование. Проблемы учета и налогообложения по агентскому договору и договору транспортной экспедиции с учетом позиции Высшего Арбитражного суда.
8. Расчет
налога на прибыль посредниками в 2001 и 2002 г. Учет налогооблагаемой прибыли за 2001 г. Организация раздельного учета посреднических операций и сделок на счетах бухгалтерского учета. Раздельный
учет без отражения в бухгалтерском учете. Распределение издержек обращения по видам деятельности. Особенности распределения издержек обращения торговыми организациями. Надо ли распределять
внереализационные расходы по видам деятельности. Расчет налога на прибыль при осуществлении посреднических операций: корректировка налогооблагаемой прибыли, составление налоговой декларации по налогу
на прибыль и льготирование прибыли (на примере льготы на капитальные вложения). Позиция Высшего Арбитражного суда в отношении льготирования прибыли, полученной по разным видам деятельности. Исчисление
и уплата налога на прибыль по договорам комиссии у комитента и комиссионера в соответствии с главой 25 НК РФ. Место проведения: Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 24 (7 мин. пешком от станции
метро "Ботанический сад"). Организатор(ы): Консалтинговая группа "Экон-Профи" тел.: (095) 187-69-33, 187-08-64, факс 187-69-33 http://econ-profi.ru econ_profi@mtu-net.ru
бухгалтер-ревизор
Доп. информация: БУХГАЛТЕР-РЕВИЗОР в крупную страховую компанию - внутр. аудит всех видов бухг. учета филиалов, регион. отделений - 30-45 лет, В/о (профил.), ОБЯЗАТ. опыт зам.главн. бухгалтера в
СТРАХОВАНИИ или аудитором страх.бизнеса от 2 лет, необх. опыт составл. баланса, знание ПК (желат. "Парус"), з/п $500 - 800, командировки (1 раз в 2 месяца), Лубянка.
Пол не важен. Возраст: от 25 до 37 лет. Образование: Высшее
З/плата от 600 USD в месяц
Занятость: Постоянная работа
Регион: Лубянка
Контакт: Евдокимова Наталия, 926-05-37, NEvdokimova@alfastrah.ru
Финансовый контролер
Доп. информация: ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЕР в крупную страховую компанию - работа с филиалами и региональными отделениями: сбор информации и составление управленческой и статистической отчетности, обработка
ФОТ, решение оперативных вопросов - муж., 27-35 лет, в/о (финанс. Эконом.), знание бух. и управл. учета, обязат. опыт аналог. работы от 2 лет, командировки (1 раз в квартал).
Мужчина. Возраст: от 27 до 35 лет. Образование: Высшее
Доп. требования: уверенный пользователь Excel (обязат.)
З/плата от 500 USD в месяц
Занятость: Постоянная работа
Регион: Москва, Центр, Лубянка
Контакт: Евдокимова Наталия резюме по e-mail: Nevdokimova@alfastrah.ru или факсу: 924-50-94.
Главный бухгалтер
Доп. информация: Стаж работы 18 лет,главным-10 лет,опт,розница,производство, услуги.Опытный пользователь ПК.
Женщина, 35 лет. Образование: Высшее ЛФЭИ им.Вознесенского
З/плата от 600 USD в месяц.
Регион: Санкт-Петербург
Контакт: (812)584-32-25 Ольга Константиновна e-mail:koglina@mail.ru
Фирма ИнСис 1С:Франчайзи Геленджик
Разработка, внедрение, сопровождение программ системы 1С:Предприятие. Комплексная автоматизация предприятий.
Интернет-проект Банкротство.RU
Интернет-проект Банкротство.RU - Все о ликвидации и банкротстве предприятий, типовые документы, необходимые при ликвидации и банкротстве.
Мы всегда рады ответить на ваши вопросы, предложения и пожелания:
пишите нам - info@saldo.ru
С уважением,
Автор рассылки
Руководитель интернет-проекта Бухгалтерский Сервер SALDO.ru
Максим Журавлев
e-mail: saldo@saldo.ru
ICQ: 132524845SALDO.ru рекомендует рассылки: