Налоговые новости журнала «Российский налоговый курьер»

14.04.2009 Финансовое ведомство готовит ряд новых законопроектов
2009-04-14 15:00
Минфин планирует упростить процедуру возмещения НДС путем введения заявительного порядка возмещения данного налога под банковскую гарантию. То есть налогоплательщик, предоставив гарантию банка, сможет возместить НДС в течение 30 дней после представления декларации в налоговые органы. Об этом сообщил на седьмой налоговой конференции Российского союза промышленников и предпринимателей заместитель министра финансов С.Д. Шаталов, подчеркнув, что финансовому ведомству такой механизм представляется вполне жизнеспособным.

Кроме того, Шаталов озвучил ряд дополнительных позиций, по которым решения будут приняты в самое ближайшее время. Так, в министерстве ведется интенсивная работа по подготовке к введению налога на сверхприбыль нефтяных компаний взамен НДПИ, подготовлен и внесен в Правительство законопроект по НДПИ в угольной промышленности, заканчивается работа по трансфертному ценообразованию. Механизму предоставления рассрочек и отсрочек по уплате налогов, а также предоставления инвестиционного налогового кредита планируется придать большую эффективность и вместе с этим увеличить число оснований, по которым такие рассрочки будут предоставляться. В самое ближайшее время министерство готово предложить законопроект, который снимет проблемы с учетом потерь и убытков в торговле. Подробности – читайте в ближайшем номере журнала.

14.04.2009 Введение репрессивных налоговых мер в связи с кризисом не планируется
2009-04-14 15:01
-«Мы понимаем, что в условиях кризиса увеличиваются риски того, что отдельные налогоплательщики будут менее трепетно относиться к налоговому законодательству и, наверное, будет увеличиваться уклонение от налогообложения. Это серьезные вызовы, на которые нужно реагировать. Тем не менее мы не предполагаем никаких репрессивных мер, мы нацеливаем налоговые органы тщательнее и аккуратнее работать с налогоплательщиками», - сказал заместитель министра финансов С. Д. Шаталов на седьмой налоговой конференции Российского союза промышленников и предпринимателей.

14.04.2009 А. В. Дворкович: «Я не уверен в неприкосновенности НДС»
2009-04-14 15:42
По мнению помощника Президента РФ А.В. Дворковича, Правительству придется еще вернуться к вопросу снижения НДС в рамках компенсации повышения нагрузки на предприятия в связи с ростом страховых платежей во внебюджетные фонды с 2011 года.

- «Не думаю, что мы можем позволить себе с точки зрения экономического развития такой рост нагрузки. Думаю, что нам придется его компенсировать и прежде всего за счет снижения налога на добавленную стоимость и установления единой ставки, -- сказал он сегодня на заседании расширенной коллегии Министерства финансов.

14.04.2009 ФНС может получить доступ к сведениям о банковских проводках
2009-04-14 17:31
Минфин поддерживает предложение Федеральной налоговой службы о предоставлении ей доступа к информации о движении денежных средств на банковских счетах налогоплательщиков. Комментируя эту инициативу на конференции РСПП «Налоговая политика и структурная перестройка экономики», заместитель министра финансов С.Д. Шаталов назвал ее разумной и правильной, отметив, что подобная практика существует во всем мире. Так же одобрительно об этой инициативе отозвался заместитель председателя комитета Государственной думы по бюджету и налогам А. М Макаров.

15.04.2009 Налог на прибыль: плата банку за изменение кредитного договора включается в расходы
2009-04-15 01:31
Понесенные организацией расходы в виде вознаграждения, выплачиваемого банку по дополнительному соглашению за изменение условий кредитного договора, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Об этом сказано в письме Минфина России от 18.03.2009 № 03-03-06/1/163.

В письме рассмотрена ситуация, когда между организацией и банком заключен договор об открытии кредитной линии. По условиям договора за пользование кредитной линией организация выплачивает банку проценты исходя из годовой процентной ставки. По дополнительному соглашению к кредитному договору организация выплачивает банку вознаграждение за изменение условий договора.

15.04.2009 Расходы на консервацию недостроенных зданий учитываются в базе по налогу на прибыль
2009-04-15 01:32
В связи с финансовыми трудностями строительная организация (заказчик-застройщик) вынуждена законсервировать объект незавершенного строительства. Для выполнения работ привлекаются проектная и субподрядная организации, также фирма несет расходы по обслуживанию законсервированного объекта (освещение, охрана и т. д.). Минфин России в письме от 18.03.2009 № 03-03-06/1/164 рассказал об учете в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с консервацией объектов незавершенного строительства в данной ситуации.

Расходы, связанные с консервацией объекта недвижимости, направлены на сохранение имущества, которое в дальнейшем принесет доход. Поэтому такие расходы, включая расходы на охрану законсервированных объектов, признаются экономически обоснованными для целей налогообложения прибыли организаций.

Напомним, в целях налогообложения прибыли к внереализационным расходам относятся расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов, в том числе затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (подп. 9 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса). Объекты незавершенного строительства подлежат государственной регистрации на основании статьи 25 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ.

15.04.2009 Какие документы не подойдут для вычета НДС по капстроительству
2009-04-15 01:33
Вычет НДС по работам по капитальному строительству возможен на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями, и при условии принятия налогоплательщиком на учет результата указанных работ в объеме, определенном в договоре. Об этом сказано в письме Минфина России от 20.03.2009 № 03-07-10/07.

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, подлежат вычетам на основании счетов-фактур после принятия на учет работ, выполненных подрядными организациями, и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 и п. 5 ст. 172 Налогового кодекса).

Сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами. Акты по форме № КС-2 «Акт о приемке выполненных работ» подтверждают лишь выполнение промежуточных работ для проведения расчетов. Если договором строительного подряда не предусмотрена поэтапная приемка работ заказчиком, то акты по форме № КС-2 по работам за отчетный месяц не являются принятием результата работ заказчиком.

15.04.2009 На сайте ФНС России можно загрузить новые программы
2009-04-15 16:39
На сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru размещены следующие программные средства:

- программа проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности – программа «Tester» версии 2.13 от 06.04.2009,

- программа для подготовки сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2009 год в электронном виде – программа «Налогоплательщик 2009» (версия 13.14 от 13.04.2009,

- изменение 2 к программе «Налогоплательщик ЮЛ» (комплексное решение для юридических и физически лиц) версия 4.15 от 05.02.2009.

16.04.2009 Отсутствие денежных средств у налогоплательщика – не основание для предоставления рассрочки по уплате НДФЛ
2009-04-16 10:15
Отсутствие у налогоплательщика-физического лица денежных средств в связи с кризисом не является основанием для предоставления ему рассрочки по уплате НДФЛ. На это обращает внимание Минфин России в письме от 01.04.2009 № 03-02-08-23.

Все основания для предоставления рассрочки по уплате налогов перечислены в пункте 2 статьи 64 НК РФ. Одно из них: причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы. Однако согласно пункту 3 статьи 401 Гражданского кодекса Российской Федерации отсутствие у должника необходимых денежных средств не относится к обстоятельствам непреодолимой силы.

16.04.2009 Минфин о повторном выставлении счета-фактуры взамен исправленного
2009-04-16 10:15
Вносить исправления в счет-фактуру путем повторного выставления счета-фактуры по товарам (работам, услугам), в отношении которых ранее был выставлен счет-фактура, с исправлениями, заверенными в установленном порядке, нельзя. (Письмо Минфина России от 01.04.2009 № 03-07-09/1/17)

Согласно пункту 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914, в случае обнаружения нарушений в порядке составления продавцом счета-фактуры исправления вносятся в данный счет-фактуру. Составление повторного счета-фактуры данная норма не предусматривает.

16.04.2009 ПБУ «Учетная политика организации» скорректировали
2009-04-16 11:53
Приказом Минфина России от 11.03.2009 № 22н из пункта 18 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, исключен первый абзац.

Напомним, что этим положением устанавливались примерные способы ведения бухгалтерского учета, принятые при формировании учетной политики организации и подлежащие раскрытию в бухгалтерской отчетности. В частности, способы амортизации основных средств, нематериальных и иных активов, оценки производственных запасов, товаров, незавершенного производства и готовой продукции, признания выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг и другие. Теперь финансовое ведомство решило отказаться от приведения такого перечня.

16.04.2009 При реализации товаров структурными подразделениями организации счета-фактуры нужно выставлять от имени организации
2009-04-16 12:54
Структурные подразделения организаций в силу статьи 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не являются. Поэтому в случае если организации реализуют товары (работы, услуги) через свои подразделения, не являющиеся юридическими лицами, то счета-фактуры по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) могут выписываться покупателям этими подразделениями только от имени организации. При этом при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным подразделениями, в строках 2 "Продавец" и 2а "Адрес" следует указывать реквизиты организации-продавца; в строке 2б "ИНН/КПП продавца" - КПП соответствующего структурного подразделения; в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" - наименование и почтовый адрес структурного подразделения. Такие разъяснения Минфин России дает в письме от 01.04.2009 № 03-07-09/15.

16.04.2009 Автомобиль в лизинге: как учесть расходы на его ремонт
2009-04-16 12:54
Автомобиль, находящийся во владении и пользовании организации по договору лизинга, попал в ДТП. По условиям договора обязанность по ремонту автомобиля лежит на лизингополучателе. Полученное от страховой компании страховое возмещение лизингополучатель включил в целях налогообложения во внереализационные доходы. Однако полученное страховое возмещение не покрыло всех затрат организации на ремонт автомобиля. Как правильно учесть расходы на ремонт автомобиля?

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 260 НК РФ расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Эта норма действует также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором (соглашением) между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено.

По мнению Минфина России (письмо от 31.03.2009 № 03-03-06/2/70), положения статьи 160 НК РФ можно применить и в отношении расходов лизингополучателя амортизируемых основных средств, если договором финансовой аренды (договором лизинга) между лизингополучателем и лизингодателем возмещение указанных расходов лизингодателем не предусмотрено.

16.04.2009 Решение о снижении налогов с 2011 года будет принято не ранее 2010 года
2009-04-16 15:42
Решения по снижению налогов с 2011 года вряд ли будут приниматься раньше весны 2010 года, заявил в среду вице-премьер - глава Минфина А.Д. Кудрин, сообщают РИА Новости.

"Это может быть сделано более взвешенно весной 2010 года", - сказал Кудрин на форуме РСПП.

По его словам, до принятия решения о снижении налоговой нагрузки (в рамках компенсации увеличивающихся отчислений во внебюджетные фонды) предстоит проанализировать, как пройдет 2009 год: каким будет экономический рост, инфляция, какие появятся острые проблемы.

Кудрин обратил особое внимание на тот факт, что решение по увеличению страховых сборов было одобрено кабинетом министров. Правительство РФ приняло решение заменить единый социальный налог (ЕСН) страховыми выплатами с 1 января 2010 года. При этом ставка страховых выплат в размере 26% будет сохранена до 2011 года, в дальнейшем она может быть пересмотрена в сторону увеличения.

Глава Минфина подчеркнул, что, принимая решение о компенсации увеличения страховых сборов за счет снижения других налогов на бизнес, необходимо взвесить все последствия данного решения.

17.04.2009 Минфин России о периоде действия подтверждения местонахождения иностранной организации
2009-04-17 16:52
Как известно, при применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация обязана представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым у Российской Федерации есть международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения. Это подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства.

В письме от 01.04.2009 №03-08-05 Минфин России уточняет, что если в выданном документе не указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, считается, что такое подтверждение относится к календарному году, в котором выдан данный документ.

17.04.2009 ПФР заявляет о готовности к администрированию страховых платежей с 2010 года
2009-04-17 16:54
Пенсионный фонд России готов с 2010 года администрировать взносы на пенсионное и медицинское страхование. Об этом вчера заявил глава ПФР Антон Дроздов, пишет газета «Коммерсант». По словам А. Дроздова, для этого ПФР имеет самую полную базу персонифицированного учета россиян, необходимое оборудование, опыт сбора платежей до перехода на единый социальный налог (ЕСН) в 2002 году.

Уже в ближайшую неделю поправки в пенсионное законодательство, касающиеся передачи Пенсионному фонду функций по администрированию страховых взносов, будут внесены в правительство с пакетом других изменений, связанных с реформой ЕСН.

17.04.2009 Если отцовство ребенка юридически не установлено, мать ребенка имеет право на удвоенный налоговый вычет по НДФЛ
2009-04-17 16:54
С 1 января этого года вступила в силу новая редакция подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, в соответствии с которой удвоенный налоговый вычет предоставляется "единственному родителю", а не "одинокому родителю", как было установлено ранее.

Под одинокими родителями согласно абзацу 9 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ прежде понимался один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке, что не означало отсутствие у ребенка второго родителя.

Понятие "единственный родитель" означает то, что у ребенка отсутствует второй родитель, в том числе по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим.

По мнению Минфина России (письмо от 06.04.2009 № 03-04-05-01/169), для целей применения удвоенного налогового вычета по НДФЛ понятие "единственный родитель", может также включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. В этом случае сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 № 1274 (форма N 25), должны быть внесены на основании заявления матери.

17.04.2009 Курсовые разницы признаются на дату перехода права собственности и на последнее число отчетного периода
2009-04-17 16:54
В случае предварительной оплаты товара в иностранной валюте у организации-продавца возникает курсовая разница между оплаченной стоимостью товара по курсу ЦБ РФ на дату получения аванса и доходом от реализации, определенным по курсу ЦБ РФ на дату реализации (в части, приходящейся на предварительную оплату).

Одновременно у продавца, получившего иностранную валюту в качестве предварительной оплаты, возникают курсовые разницы в виде переоценки валютных ценностей, также учитываемые в составе доходов (расходов) для целей налогообложения прибыли организаций.

В соответствии с пунктом 8 статьи 271 и пункта 10 статьи 272 Кодекса эти курсовые разницы, учитываемые в составе внереализационных доходов (расходов), признаются на дату перехода права собственности при совершении операций с имуществом в виде валютных ценностей, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше. Такие разъяснения дает Минфин России в письме от 02.04.2009 №03-03-06/1/205.

17.04.2009 Как правильно вернуть налогоплательщику суммы излишне удержанного налога
2009-04-17 16:55
Организация-работодатель, являющаяся налоговым агентом, излишне удержала с работника налог на доходы физических лиц с сумм, выплаченных работнику при его увольнении. Каким должен быть порядок действий в этом случае Минфин России рассказал в письме от 03.04.2009 № 03-04-06-01/76

Согласно пункту 1 статьи 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом на основании соответствующего заявления налогоплательщика. При этом не имеет значения тот факт, что на момент подачи заявления налоговому агенту налогоплательщик уже не является работником этой организации.

Налоговый агент в свою очередь должен подать в налоговый орган заявление о возврате излишне удержанной им суммы налога и документы, подтверждающие излишнее удержание сумм налога. К таким документам, в частности, могут относиться справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), реестр сведений о доходах физических лиц, представляемый в налоговый орган в соответствии с Приказом ФНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583, платежные документы, подтверждающие факт перечисления налоговым агентом сумм налога на доходы физических лиц, документы, подтверждающие необоснованность удержания налоговым агентом налога на доходы физических лиц (в случае если какие-либо доходы налогоплательщика не подлежали налогообложению), и т.п.

Финансовое ведомство обращает внимание, что Налоговый кодекс не содержит положений, запрещающих вернуть налогоплательщику излишне удержанную сумму налога до завершения процедуры возврата этих сумм самому налоговому агенту.

20.04.2009 Организация может учитывать расходы по текущему ремонту офисного помещения в размере фактических затрат
2009-04-20 10:01
Расходы на ремонт основных средств рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения прибыли в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены (в размере фактических затрат). Об этом Минфин России сообщил в письме от 25.02.2009 № 03-03-06/1/87.

Финансовое ведомство ссылается на пункт 1 статьи 260 Налогового кодекса. Поэтому организация вправе в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы по текущему ремонту офисного помещения в соответствии с пунктом 1 статьи 260 НК РФ в размере фактических затрат.

20.04.2009 Из-за повторного выставления счета-фактуры организация останется без вычета НДС
2009-04-20 10:01
Минфин России в письме от 01.04.2009 03-07-09/17 предостерегает организации от внесения исправлений в счет-фактуру путем повторного выставления продавцом счета-фактуры по товарам (работам, услугам), в отношении которых ранее был выставлен счет-фактура.

Счета-фактуры, выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 статьи 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету или возмещению. При этом пунктом 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС (утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914) установлено, что в случае обнаружения нарушений в порядке составления продавцом счета-фактуры исправления вносятся в данный счет-фактуру.

Выставление нового счета-фактуры с исправлениями, заверенными в установленном порядке, данными Правилами не предусмотрено.

20.04.2009 Представители ФНС вышли на татами
2009-04-20 12:35
Представители ФНС России приняли участие в третьем ежегодном командном турнире по дзюдо среди силовых структур, который прошел 18 апреля в московском дворце спорта «Динамо». Организаторами турнира являются Международный фонд дзюдо, Национальный союз ветеранов дзюдо и Общественная палата РФ. Соревнования посвящены памяти сотрудников органов безопасности и правопорядка, погибших при исполнении служебного долга.

В этом году состязалось девять команд. Пять российских: Министерства внутренних дел, Министерства юстиции, Министерства по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, Федеральной налоговой службы и Федеральной службы по контролю за оборотом наркотиков. А также команды полиции Армении, Министерства внутренних дел Белоруссии, полиции Венгрии и полиции Румынии.

Самыми сильными на татами оказались представители МВД России. Второе и третье места поделили представители Минюста России и МВД Белоруссии соответственно. Несмотря на то, что турнир носит статус дружеского, о его высоком уровне свидетельствует тот факт, что с 2010 года он будет включен в календарь Европейского союза дзюдо.

Выступая на церемонии награждения призеров, председатель комиссии Общественной палаты РФ по общественному контролю за деятельностью правоохранительных органов и реформированием судебно-правовой системы; Общественной палаты Российской Федерации А. Г. Кучерена подчеркнул, что мероприятие направлено на то, чтобы оказывать адресную помощь семьям сотрудников органов безопасности правопорядка, погибшим при исполнении служебного долга, и выразил благодарность спонсорам турнира. По итогам двух предыдущих состязаний адресная помощь была оказана семьям более, чем 400 стражей правопорядка. В прошлом году решением организационного комитета в рамках проведения турнира были вручены ключи от автомобиля семье сотрудницы ФНС России Т.А. Гомоновой, застреленной при выходе из дома в Сергиевом посаде. В этом году автомобиль получила семья сотрудницы Генеральной прокуратуры России Динары Джадаевой, погибшей при исполнении служебных обязанностей.

20.04.2009 ФНС России посчитала доходы бюджета за январь-март 2009 года
2009-04-20 12:44
На официальном сайте Федеральной налоговой службы размещена информации о поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в январе-марте 2009 года (предварительные данные).

Всего в январе-марте 2009 года (по предварительным данным) в федеральный бюджет поступило более 734 млрд. руб. администрируемых ФНС России доходов, что на 6,6% меньше, чем в январе-марте 2008 года. Это обусловлено снижением поступлений налога на прибыль, акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ, и НДПИ.

Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями НДС (45%), НДПИ (23%), ЕСН (15%) и налога на прибыль (13%).

Подробности здесь.

20.04.2009 Без трудового договора иностранцы смогут работать не более 90 суток
2009-04-20 13:17
Иностранным гражданам, которым для прибытия в Россию не требуется виза, не заключившим трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), разрешения на работу будут выдаваться на срок не более девяноста суток. Данное положение предусмотрено приказом ФМС России от 26.02.2009 № 36 (зарегистрирован в Минюсте России 7 апреля).

Это связано с тем, что срок временного пребывания в Российской Федерации «безвизового» иностранца не может превышать девяносто суток, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

После трудоустройства иностранного гражданина и представления им в территориальный орган ФМС России заключенного договора ему продлевается срок пребывания. Этот срок исчисляется со дня въезда иностранного гражданина в Россию и заканчивается в день истечения договора (но не может превышать один год). Кроме того, территориальный орган ФМС одновременно должен оформить разрешение на работу в соответствии с данными временными рамками. Если у иностранного гражданина до заключения договора есть разрешение на работу на срок до 90 дней, повторное разрешение на работу ему выдается без учета квоты.

За выдачу разрешений на работу уплачивается государственная пошлина, установленная законодательством РФ.

Реклама может быть полезной: