21.11.2008 Госдума приняла поправки по налогу на прибыль и НДС
2008-11-21 17:22
Сегодня Государственная дума приняла сразу во втором и третьем чтениях закон, совершенствующий налоговое администрирование и порядок уплаты НДС, о котором «РНК» рассказывал 17 ноября. Однако текст законопроекта к этому времени существенно изменился. В него были включены в форме поправок налоговые инициативы, озвученные Владимиром Путиным вчера на съезде Единой России.

Напомним, Президент предложил с 1 января 2009 года снизить налог на прибыль с 24 до 20% и уже с 28 ноября текущего года изменить порядок его уплаты. Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы за вычетом расходов, тоже могут рассчитывать на снижение налоговой нагрузки с 1 января 2009 года. Поскольку регионы в соответствии со своими новыми полномочиями вправе снижать для них ставку налога с 15% до 5%. Примечательно, что новая редакция Налогового кодекса меняет порядок действия норм, улучшающих положение налогоплательщика, – теперь они будут вступать в силу не по истечении месячного срока со дня опубликования, а со дня опубликования.

Кроме того, поправки закрепляют за министром финансов право предоставлять рассрочку по уплате налогов на сумму, превышающую 10 млрд. рублей, если единовременная уплата суммы может привести к угрозе существования предприятия или серьезным социально-экономическим последствиям. Еще одно налоговое нововведение адресовано гражданам – оно увеличивает сумму имущественного вычета с 1 млн. до 2 млн. рублей и имеет обратную силу, то есть распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2008 года.

24.11.2008 Итоги работы УФНС России по г. Москве за 9 месяцев 2008 года
2008-11-24 10:49
Московская налоговая служба 20 ноября 2008 года на заседании Коллегии Управления ФНС России по г. Москве подвела итоги работы за 9 месяцев 2008 года.

В бюджетную систему Российской Федерации поступило 1282 млрд. руб. налогов и сборов, с темпом роста к аналогичному периоду прошлого года почти 135% (в целом по России 125,7%).

Управлением обеспечена 6-ая часть всех налоговых поступлений (16,6%) бюджетной системы России, при этом доля в федеральном бюджете составила 16,2% или 26% без НДПИ на нефть. В федеральный бюджет поступило 522 млрд. руб. налогов и сборов, с темпом роста — 124,8%.

В консолидированный бюджет города поступило 554 млрд. руб. налоговых платежей, с темпом роста — 145,7%. В государственные внебюджетные фонды мобилизовано 207 млрд. руб. с темпом роста 133,6% к уровню прошлого года, доля Управления составила 17,7%.

По результатам контрольной работы общая сумма доначислений выросла на 49,1% против прошлого года. Реальный вклад в бюджет от контрольной работы выражен суммой взысканных платежей, которая составила 29,0 млрд. руб. и выросла в 1,6 раза против 18,7 млрд. руб. прошлого года.

В результате декларационной кампании за 2007 год налогоплательщиками — физическими лицами предоставлено 245,6 тысяч деклараций по форме 3-НДФЛ, сумма налога, начисленного к уплате, составила 37,5 млрд. руб., что превышает аналогичный показатель на сопоставимую дату 2007 года на 86,9 %.

На заседании Коллегии также было отмечено, что одним из главных направлений деятельности налоговых органов является выведение на качественно новый уровень обслуживание налогоплательщиков, с использованием новых форм и методов работы, применением информационных технологий.

Особое внимание обращено на усиление аналитической составляющей в мониторинге организаций, в том числе в отраслевом разрезе, с целью определения реальных поступлений налогов и сборов как в IV текущего года, так и в 2009 году.

24.11.2008 Внимание! Уплата налогов. Отчетность
2008-11-24 10:54
Напоминаем, что завтра истекает срок уплаты 1/2 суммы акцизов и представления декларации за октябрь 2008 года. По прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту акцизы и декларация уплачиваются и сдается за август 2008 года.

Кроме того в этот день уплачивается НДПИ за октябрь 2008 года. А фирмы, имеющие свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, представляет в налоговые органы отчет об использовании денатурированного этилового спирта.

24.11.2008 Подшефные детские дома ФНС России
2008-11-24 12:12
ФНС России опубликовала полный список созданных интернет-сайтов для подшефных детских учреждений. Сайты введены в эксплуатацию, их наполнение продолжается.

24.11.2008 ФНС России: какие вопросы волнуют граждан
2008-11-24 13:17
В центральный аппарат ФНС России в октябре 2008 года поступило на рассмотрение 671 обращение граждан. Основной объем обращений затрагивает следующие вопросы: уплата НДФЛ, регистрация и учет юридических и физических лиц, уклонение от уплаты налогов в бюджет РФ и несогласие налогоплательщиков с решениями налоговых органов.

В Приемную ФНС России в октябре обратился 31 гражданин. Всем обратившимся были даны подробные разъяснения специалистами Службы.

25.11.2008 ВАС РФ упростит таможенные отношения
2008-11-25 12:30
Физические лица и компании все же смогут ввозить в Россию приобретенные за рубежом фирменные вещи для собственных нужд без специального разрешения владельцев товарных знаков. Высший арбитражный суд существенно переработал проект постановления пленумов ВАС и Верховного суда РФ, который изначально фактически вводил запрет даже на обычный шопинг. Однако это не будет касаться товаров, ввозимых для перепродажи, пишет «Коммерсантъ».

Проект совместного постановления пленумов Верховного суда РФ и ВАС РФ, посвященного четвертой части Гражданского кодекса об исключительных правах, будет публично обсуждаться в Президиуме ВАС РФ 15 января 2009 года. Последняя редакция проекта существенно отличается от первоначальной. Серьезной переработке подверглись, в частности, разъяснения положений о ввозе в Россию товаров, маркированных товарными знаками, без специального разрешения владельцев прав на эти знаки.

Первоначально проект предлагал считать нарушением любой ввоз фирменного товара, который физическое либо юридическое лицо законно приобрело за рубежом, но не получило специального разрешения на ввоз этого товара в Россию. За это грозила бы конфискация товара, предусмотренная статьей 14.10 КоАП РФ «Незаконное использование товарного знака».

Сейчас в проекте проводится различие между ввозом фирменных вещей для собственных нужд и ввозом товаров для коммерческого использования. Ввозить вещи для себя смогут как физические лица, так и компании, никаких специальных разрешений владельцев товарных знаков это не потребует.

Однако проблема в том, что цели ввоза товаров таможенники могут оценить по-разному, приняв, например, два-три мобильных телефона за коммерческую партию. Критерии, по которым определяется личное либо коммерческое использование, нигде не указаны. Поэтому таможенные органы руководствуются собственным усмотрением, что существенно затрудняет установление истины.

В арбитражных судах рассматривается сейчас целый ряд дел о конфискации автомобилей, ввозимых в Россию без разрешения владельцев товарных знаков. Таможенники задержали автомобили, ввозимые компаниями и предпринимателями в единственном экземпляре, якобы для собственных нужд.

25.11.2008 Структура центрального аппарата ФНС России
2008-11-25 12:45
На официальном сайте Федеральной налоговой службы размещена структура Центрального аппарата ФНС России на 14 ноября 2008 года.

25.11.2008 Меры по совершенствованию налоговой системы в 2009-2010 гг
2008-11-25 14:55
В.В. Путин распоряжением от 17.11.2008 № 1663-р утвердил основные направления деятельности Правительства РФ на период до 2012 года. В соответствии с этим документом Правительству предстоит в 2009-2010 гг принять следующие меры по совершенствованию налоговой системы:

- осуществить переход от единого социального налога к страховым взносам по видам обязательного социального страхования;

- увеличить размер амортизационной премии в диапазоне от 10 до 30 процентов для основных средств, входящих в третью - седьмую амортизационные группы;

- совершенствовать систему налогообложения операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;

- совершенствовать систему налогообложения добычи нефти для стимулирования разработки новых и полного использования потенциала уже разрабатываемых месторождений;

- совершенствовать систему взимания акцизов и экспортных пошлин на нефтепродукты в целях стимулирования производства продукции высокой степени переработки.

- провести реформу налогового контроля за трансфертными ценами.

Изменения ждут и специальные режимы налогообложения. Будет разработан механизм определения базовой доходности по видам предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и усовершенствована упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента. Также будут реализованы меры по налоговому стимулированию увеличения затрат предприятий и граждан на образование, здравоохранение, приобретение жилья.

25.11.2008 Благотворительная деятельность обернется льготой по налогу на прибыль
2008-11-25 17:23
В рамках долгосрочной налоговой политики Правительство РФ планирует разработать новые правила налогообложения некоммерческих организаций. Предполагается, что в случае, если некоммерческие организации осуществляют предпринимательскую деятельность и эта деятельность связана с их основной деятельностью, они будут освобождаться от уплаты налога на прибыль. Кроме того, планируется установить льготу по налогу на прибыль для предприятий, осуществляющих пожертвования на благотворительную деятельность. Такие налоговые новшества помимо прочих предусматриваются концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной распоряжением В.В. Путина от 17.11.2008 № 1662-р.

26.11.2008 Пенсионная система: от налогового принципа формирования доходов к страховому
2008-11-26 10:27
К 2010 году средний размер трудовой пенсии по старости должен достигнуть 1,47 размера прожиточного минимума пенсионера. А к 2016-2020 годам средний размер трудовых пенсий по старости будет повышен до величины не менее 2,5-3 прожиточных минимумов пенсионера. Это следует из концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной распоряжением В.В. Путина от 17.11.2008 № 1662-р.

Начиная с 2015 года размер базовой составляющей страховой части трудовой пенсии по старости будет зависеть от продолжительности страхового стажа в момент ее назначения. Это значит, что будет действовать принцип снижения ее размера на 3% за каждый год, недостающий до нормативной продолжительности страхового стажа в 30 лет, и повышения на 6% за каждый год, превосходящий указанную нормативную продолжительность.

В рамках всех этих изменений планируется упразднить ЕСН и ввести страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по единому для всех страхователей тарифу независимо от отраслевой принадлежности, установить размер тарифа страхового взноса на уровне 26 процентов, и ввести минимальный страховой взнос, уплата которого в течение 30 лет обеспечит трудовую пенсию на уровне не ниже прожиточного минимума пенсионера. Также будет введен предельный размер выплат работнику для начисления страховых взносов в размере 415 тыс. рублей и ежегодная индексация этого предельного размера в соответствии с ростом заработной платы.

Для страхователей, применяющих специальные и льготные налоговые режимы в высокотехнологичном секторе экономики и сельском хозяйстве, предусматривается переходный период, в течение которого часть страхового взноса будет компенсироваться за счет средств федерального бюджета.

26.11.2008 Утвержден порядок направления в банк решения налогового органа о приостановлении (отмене) операций по счетам налогоплательщиков
2008-11-26 12:42
Центральный Банк положением от 09.10.2008 № 322-П (зарегистрировано в Минюсте России 7 ноября) утвердил порядок направления в банк решения налогового органа о приостановлении (отмене) операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в электронном виде через Банк России.

Порядок применяется также в отношении приостановления операций по счетам в банках налогового агента — организации и плательщика сбора — организации, по счетам в банках индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов. Кроме того, нормы документа применяются к счетам в банках нотариусов, занимающихся частной практикой (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты), — налогоплательщиков, налоговых агентов.

26.11.2008 ФНС России посчитала доходы бюджета
2008-11-26 12:46
Федеральная налоговая служба на своем официальном сайте обнародовала информацию о поступлении администрируемых ФНС России доходов в бюджет РФ за январь-октябрь 2008 года (включая внебюджетные фонды).

За это время бюджет страны пополнился на 3 663,1 млрд. руб., что на 19,1% больше, чем за тот же период 2007 года. Так, налога на прибыль (в федеральной части) собрано 689,1 млрд. руб., НДС (на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ) — 957,4 млрд. руб.

26.11.2008 Совет Федерации одобрил существенные поправки в Налоговый кодекс
2008-11-26 13:39
Сегодня Совет Федерации одобрил Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Целью вносимых изменений является упрощение налоговой системы и снижение налоговой нагрузки в сложившихся экономических условиях.

Как отмечается на сайте Совета Федерации, меняются сроки вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах, улучшающих положение налогоплательщиков. Признаются безнадежными долги по налогам и сборам, списанные со счетов налогоплательщиков, но не перечисленные банками в бюджетную систему, если указанные банки ликвидированы.

Министру финансов дается право предоставлять отсрочку или рассрочку по уплате федеральных налогов на срок до пяти лет, если размер задолженности организации превышает 10 млрд. руб. и ее единовременное погашение создает угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий. Данная норма носит временный характер и действует до 1 января 2010 года. Предоставляется возможность получения инвестиционного налогового кредита организациям, выполняющим государственный оборонный заказ.

Кроме того, уточняется процедура приостановления операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей. С целью защиты интересов налогоплательщика уточняется порядок проведения налоговых проверок — камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком именно налоговой декларации, а не иных документов. Вводится новая норма, не допускающая использование в ходе налоговых проверок доказательств, полученных с нарушением Налогового кодекса. Усиливается ответственность банков за нарушение обязанностей, увеличиваются размеры штрафов.

Федеральный закон вносит изменения, направленные на совершенствование порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Освобождается от обложения НДС:

— реализация на территории РФ лома и отходов черных металлов по аналогии с ломом и отходами цветных металлов (статья 149 части второй НК РФ);

— ввоз на таможенную территорию РФ технологического оборудования, аналоги которого не производятся в России (статья 150 части второй НК РФ).

В целях упрощения порядка подтверждения права на получение возмещения НДС при вывозе товаров налогоплательщику предоставляется право представлять в налоговые органы не грузовую таможенную декларацию, а реестр таможенных деклараций, содержащий сведения о таможенном оформлении экспортируемых товаров или о фактически вывезенных товарах с необходимыми отметками таможенного органа. Также в целях поддержки экспортеров продлевается на 90 дней срок представления документов, необходимых для обоснования нулевой ставки НДС.

Федеральным законом предусматривается увеличение общего размера имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого налогоплательщику при ведении нового строительства либо приобретении на территории России жилого дома, квартиры, комнаты, с 1 млн. до 2 млн. руб., что распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Федеральный закон содержит целый ряд важнейших положений по налогу на прибыль организаций. Снижается ставка по налогу на прибыль с 24 до 20% с 2009 года. Это сокращение произойдет за счет той части налога, которая зачислялась в федеральный бюджет. Региональная составляющая налога осталась без изменения — 17,5%.

26.11.2008 Двойное налогообложение НДС при trade-in отменят
2008-11-26 14:14
Совет Федерации принял поправки в Налоговый кодекс, которые устанавливают льготу по НДС при продаже купленных у граждан автомобилей не старше трех лет (изменения вступят в силу с 1 января 2009 года).

В мировой практике на протяжении многих лет широко применяется методика продажи дилером бывших в употреблении автомобилей с зачётом их стоимости при покупке нового автомобиля (trade-in). Однако в России, несмотря на бурно развивающийся рынок, этот опыт не получил должного распространения из-за чрезмерного взимания НДС: налог, по сути, взимается дважды — сначала при покупке нового авто, затем при его продаже через дилера.

Законопроектом исключено вторичное взимание НДС при реализации автомобилей, с момента выпуска которых прошло более трёх лет. С 1 января будущего года организации, перепродающие подержанные автомобили, будут уплачивать НДС только с разницы между продажной и покупной стоимостью машины.

27.11.2008 УСН: коэффициент-дефлятор на 2009 год установлен в размере 1,538
2008-11-27 10:36
Коэффициент-дефлятор, на который индексируется величина предельного размера доходов организации (15 млн. руб.), ограничивающая право перехода на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), на 2009 год установлен в размере 1,538. Соответствующий приказ Минэкономразвития России от 12.11.2008 № 395 зарегистрирован в Минюсте России 14 ноября.

27.11.2008 Установлен коэффициент-дефлятор К1 на 2009 год
2008-11-27 10:36
Приказом Минэкономразвития России от 12.11.2008 № 392 (зарегистрирован в Минюсте России 14 ноября) коэффициент-дефлятор К1 на 2009 год равен 1,148 (используется для расчета налоговой базы по ЕНВД).

27.11.2008 Пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам увеличены
2008-11-27 10:37
Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности составит в 2009 году 18 720 руб. (в 2010 году — 20 030 руб., в 2011 году — до 21 390 руб.), максимальный размер пособия по беременности и родам в 2009 определен в размере 25 390 руб. (в 2010 году — 27 170 руб., в 2011 году — 29 020 руб.). Соответствующий Федеральный закон «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» накануне подписал Президент РФ.

27.11.2008 Внесены очередные поправки в Налоговый кодекс по НДС
2008-11-27 12:17
С 1 января 2009 года Федеральным законом от 24.11.2008 № 209-ФЗ освобождаются от обложения НДС операции по реализации товаров, работ и услуг, осуществляемые лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы.

27.11.2008 Порядок установления вывозных таможенных пошлин на нефть будет изменен
2008-11-27 13:10
Совет Федерации одобрил проект Федерального закона, который корректирует период мониторинга цен на нефть на мировых рынках.

Законопроект изменяет с двух месяцев до одного период проведения мониторинга Правительством РФ цен на сырую нефть марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) в целях определения ее средней цены. Также проектом на срок один календарный месяц устанавливаются ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти. Решения Правительства РФ об изменении ставок должны быть опубликованы не позднее, чем за один день до дня их вступления в силу.

Разработчики полагают, что данный закон позволит Правительству РФ более оперативно реагировать на динамику изменения мировых цен на нефть.

28.11.2008 Россияне в начале нового года будут 10 дней отдыхать, затем 6 дней работать
2008-11-28 08:29
В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство РФ постановлением от 26.11.2008 № 877 перенесло в 2009 году выходной день с воскресенья 11 января на пятницу 9 января. Таким образом, россияне будут отдыхать с 1 января по 10 января 2009 года.

Это связано с тем, что 1, 2, 3, 4 и 5 января по трудовому законодательству являются нерабочими днями (Новогодние каникулы). Однако 3 и 4 января в 2009 году приходятся на субботу и воскресенье, следовательно, праздничные дни переносятся на ближайшие рабочие дни (6 января (вторник) и 8 января (четверг) соответственно). 7 января — нерабочий день (Рождество Христово).

Получается, что после десятидневных новогодних праздников граждане России будут работать 6 дней подряд с 11 января (воскресенье) по 16 января (пятницу).

28.11.2008 УСН: объект налогообложения можно менять ежегодно
2008-11-28 10:55
Согласно Федеральному закону от 24.11.2008 № 208-ФЗ налогоплательщики, применяющие УСН, могут менять объект налогообложения ежегодно, а не через три года с начала применения спецрежима, как это было установлено ранее. Для того, чтобы применять иной объект налогообложения в 2009 году, организация должна до 20 декабря 2008 года уведомить об этом налоговый орган.

28.11.2008 Тарифы на обязательное соцстрахование на 2009 год не изменились
2008-11-28 11:07
Федеральным законом от 25.11.2008 № 217-ФЗ продлен на 2009 год и на период 2010 и 2011 годов порядок и условия уплаты страховых тарифов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размеры тарифов также сохранены (установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

На указанный период сохраняется 32 страховых тарифа, дифференцированных по видам экономической деятельности (в зависимости от класса профессионального риска). При этом в силе остаются существующие льготы по уплате данных тарифов.

28.11.2008 Внесены существенные поправки в Налоговый кодекс
2008-11-28 11:11
Обнародован Федеральный закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ, призванный упростить налоговую систему и поддержать налогоплательщиков в условиях сложной экономической ситуации.

Подробнее в ближайших номерах журнала «Российский налоговый курьер».

28.11.2008 Это интересно организациям, использующим программные средства ЕГАИС
2008-11-28 11:16
Приказом ФНС России от 05.11.2008 № ММ-3-6/574@ утвержден порядок фиксации сведений об обороте и данных автоматических средств измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции, объема готовой продукции в ЕГАИС без использования технических средств фиксации. Данный порядок определен в рамках внедрения в промышленную эксплуатацию программных средств ЕГАИС.

Указанный порядок применяется в трех случаях:

1. При отсутствии у организации по не зависящим от нее причинам возможности осуществлять фиксацию сведений с использованием программных средств ЕГАИС;

2. При реализации остатков этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции при аннулировании действия лицензии;

3. При получении из управления ФНС России по субъекту РФ соответствующего сообщения.

28.11.2008 Ставка рефинансирования повышена до 13%
2008-11-28 16:10
С 1 декабря ставка рефинансирования Банка России установлена в размере 13% годовых. Как сообщил Департамент внешних и общественных связей Банка России, решение было принято Советом директоров Банка в рамках мер, направленных на снижение уровня оттока капитала из России и сдерживание инфляционных тенденций.