Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер"

4.10 - 10.11. "Международная Финансовая Отчетность (АССА)" - Курс на получение Диплома АССА по Международной Финансовой Отчетности (ДипИФР на русском языке).

Занятия - вт., чт. 18.00-21.00, суб. 10.00-16.00. Удостоверение гос.образца о повышении квалификации, Международный диплом DipIFR.

УМЦ Института повышения квалификации ИКТ,

Москва, 3 мин. от метро "Войковская".

Тел.: (095)-786-2235.

www.ikt.ru

28 сентября агентство СТАТУС проводит актуальный семинар:

НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ РФ О НАЛОГАХ И СБОРАХ В ЧАСТИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В 2005 Г., А ТАКЖЕ НАЧИНАЯ С 2006 Г.

Лектор:Попова Е.Ю.- Государственный советник налоговой службы Российской Федерации 1 ранга.

Регистрация по тел. 785-07-15, 739-53-08

www.statusaudit.ru

Учебный центр «Нексиа-Образование» приглашает Вас принять участие в программе подготовки к экзамену ДипИФР (Рус) – Диплом АССА по международной финансовой отчетности на русском языке.

ДипИФР(Рус) - международно-признанный диплом по МСФО, утвержденный АССА. Эта программа разработана для профессионалов в области финансов и бухгалтерского учета.

Более подробную информацию о курсах можно узнать на сайте:

www.pacioli.ru

СОДЕРЖАНИЕ НОМЕРА 19 ЗА 2005 ГОД

Главные новости

Новые документы
ФНС за «стандартный» подход к налогоплательщикам
Сколько стоит переход
Минфин о доходах и расходах
Налог с инофирмы
КРАТКО (в свободном доступе)


События
Налог, который волнует всех бухгалтеров
Полномочия налоговых органов расширятся
Депутаты помогли экспортерам
ПРОЕКТЫ
Электронная отчетность (в свободном доступе)


Налоговое администрирование

Налог на прибыль
Реализация предмета залога: особенности налогообложения
Если организация вовремя не вернула заемные средства, полученные под залог, то заложенное имущество будет продано с публичных торгов. У кого — кредитора или должника — появляются обязанности по исчислению налогов при реализации предмета залога? Об этом вы узнаете, прочитав статью.
Налоговый учет прямых и косвенных расходов: что изменилось
Федеральный закон от 06.06.2005 № 58-ФЗ внес значительное количество поправок в главу 25 Налогового кодекса. О многих из них мы уже рассказывали на страницах нашего журнала[1]. Так, существенные изменения затронули порядок распределения расходов на прямые и косвенные. Большинство налогоплательщиков должны учесть эти изменения в отчетности по налогу на прибыль за 9 месяцев. О том, как теперь вести налоговый учет расходов, читайте в статье.

Налог на добавленную стоимость
Авансовые платежи и отгрузка в одном налоговом периоде


Налог на имущество
Налог на имущество: расчет налоговой базы и применение льгот (в свободном доступе)


Акцизы
Новое в исчислении акцизов на алкогольную и спиртосодержащую продукцию
Продолжаем публикацию материалов об изменениях, внесенных в главу 22 «Акцизы» Налогового кодекса и вступающих в силу с 1 января 2006 года. В этой статье речь пойдет о новых правилах исчисления акцизов на алкогольную и спиртосодержащую продукцию.
Как заполнить сведения по сбору за пользование объектами животного мира (в свободном доступе)
Сбор за пользование объектами животного мира взимается уже второй год. Однако вопросов, связанных с порядком его уплаты и представлением отчетности, возникает немало. Например, кто является плательщиком сбора: физические лица, получающие именные разовые лицензии, или организации, их выдающие? Вправе ли плательщик сбора заполнить сведения по сбору не по каждой лицензии, а по партии полученных лицензий? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье.
Образец заполненния сведений о полученной лицензии (разрешении) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора к статье М.М.Юмаева "Как заполнить сведения по сбору за пользование объектами животного мира" (в формате PDF) (в свободном доступе)


Налоговый и бухгалтерский учет
Продажа доли в ООО: налогообложение и бухучет
Сделки по передаче долей в уставном капитале являются достаточно простым способом смены собственника организации. Дело в том, что продать, например, предприятие можно не только как имущественный комплекс, передав все его активы по договору купли-продажи, но и путем смены собственника предприятия как юридического лица. В статье рассказывается об особенностях налогообложения и бухгалтерского учета сделок по продаже доли в уставном капитале ООО.
Как отразить в учете чрезвычайные доходы и расходы
Оказаться в чрезвычайной ситуации — будь то наводнение, пожар или авария в электросети — может любая фирма. Как правило, в таких случаях компания несет убытки. Правда, иногда возникают и доходы. Например, если по имуществу, утраченному в результате того же наводнения, получено страховое возмещение. Какие доходы и расходы относятся к чрезвычайным? Как они отражаются в налоговом и бухгалтерском учете? Об этом — в публикуемой статье.

Расчеты с бюджетом
Зачет и возврат излишне уплаченного налога
У любого налогоплательщика может образоваться переплата по налогам. Налоговый кодекс в этом случае предусматривает возможность зачета или возврата суммы переплаты. В каком порядке производится зачет или возврат? Каковы особенности этой процедуры для разных видов налогов и систем налогообложения? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.

Юридический практикум
Как бороться с недобросовестностью граждан (в свободном доступе)
В России появились первые случаи, когда за представление заведомо ложных сведений в регистрирующий орган должностные лица организаций по решению суда были дисквалифицированы. О последствиях применения дисквалификации для граждан и руководимых ими фирм читайте в статье.

Центр-регионы
Модернизация: практика и перспективы (в свободном доступе)
Контрольная работа — одна из приоритетных задач налоговой службы. Эффективному решению этой задачи в немалой степени способствует совершенствование организационной структуры налоговых органов.
Как обеспечить дополнительные поступления в бюджет (в свободном доступе)
Как известно, в соответствии с положениями 25-й главы НК РФ организации могут уменьшить базу по налогу на прибыль на величину всех полученных убытков. В частности, это могут быть убытки от списания недоамортизированного имущества, что на сегодняшний день весьма актуально для разрушенной инфраструктуры республики. Другими словами, глава 25 НК РФ позволяет учесть убытки, которые в рамках ранее действовавшего налогового законодательства не учитывались для целей налогообложения. Результаты подобных нововведений сказались на объеме поступлений налогов и сборов начиная с 2003 года. Последние резко сократились.

Налоговый клуб

Законопроекты
Первую часть Налогового кодекса перепишут к новому году
Дискуссия, развернувшаяся на сентябрьских парламентских слушаниях в Госдуме, лишний раз доказала важность предстоящих поправок в Налоговый кодекс. Что предлагает изменить в первой части Кодекса правительство, а на чем будут настаивать депутаты? Принятие каких поправок уже очевидно, а за какие положения в стенах Госдумы может развернуться настоящая борьба?

Бухгалтерия

Методология учета
Как отразить суммовые разницы в бухгалтерском учете
Многие российские организации предпочитают заключать договоры в условных денежных единицах. У бухгалтеров при учете подобных сделок нередко возникает вопрос: как отражаются суммовые разницы в бухучете? В статье рассказывается о разных способах бухгалтерского учета суммовых разниц.
Бухгалтерский учет прямых и косвенных расходов
Для формирования себестоимости продукции, работ, услуг, а также для принятия оптимальных управленческих решений крайне важно правильно распределить затраты на прямые и косвенные. С вступлением в силу Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ жить бухгалтерам стало значительно легче. Ведь с 1 января 2005 года применяемый в организации для целей бухучета порядок распределения расходов на прямые и косвенные может быть использован и для целей исчисления налога на прибыль.

Справочник

Обзор регионального законодательства
Налоговое законодательство Республики Мордовия и Чеченской Республики (в свободном доступе)


Курсы иностранных валют
Курсы иностранных валют (в свободном доступе)




НОВОСТИ

23 СЕНТЯБРЯ 2005

За что оштрафуют банки
Налоговые органы должны штрафовать банки за неисполнение решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков. Об этом напоминается в письме ФНС России от 29.08.2005 № ВЕ-6-24/713.
В письме отмечается, что налоговые органы обязаны привлекать банки к ответственности за нарушение правил статьи 134 Налогового кодекса независимо от того, по какому основанию вынесено решение о приостановлении операций по счетам. Напомним, что статья 134 НК РФ касается ответственности банка за исполнение поручения на перечисление средств другому лицу при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента). Если данное перечисление не связано с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд).

15 сентября 2005 года состоялся очередной издательский семинар «Исчисление НДС в 2005 году»
Смотрите репортаж с семинара.

О постановке на учет плательщиков водного налога
ФНС России в письме от 02.06.2005 № 09-2-04/2348 разъяснила порядок постановки на учет в налоговых органах плательщиков водного налога.
В документе рассматриваются две ситуации. Допустим, плательщик водного налога состоит на учете в налоговой инспекции, на территории которой расположен объект водопользования. В этом случае налогоплательщик при заполнении декларации и платежных документов указывает КПП, присвоенный ему в данной инспекции.
Иная ситуация будет если объект водопользования находится на территории налоговой инспекции, в которой плательщик водного налога не состоит на учете. В таком случае налоговая инспекция присваивает плательщику код причины постановки на учет содержащий значение «41» в 5 и 6 разрядах КПП, на основании сведений о лицензии на право пользования водными объектами, полученной плательщиком. Информацию о таких лицензиях в налоговые органы предоставляют органы, осуществляющие лицензирование водопользования. Если информация о лицензии еще не поступила в налоговую инспекцию, налогоплательщику разрешено в первой декларации и платежке указывать КПП, присвоенный ему в инспекции по месту нахождения.

Утверждены формы документов для применения «упрощенки» на основе патента
Минюст России 15 сентября зарегистрировал новые формы документов, необходимых для применения упрощенной системы налогообложения на основе патента. Они утверждены приказом ФНС России от 31.08.2005 № САЭ-3-22/417. Напомним, что новый порядок применения «упрощенки» на основе патента введен Федеральным законом от 21.07.2005 № 101-ФЗ.
Приказом утверждены следующие формы:
№ 26.2.П-1 «Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента»;
№ 26.2.П-2 «Уведомление об отказе в выдаче патента»;
№ 26.2.П-3 «Патент на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента».

22 СЕНТЯБРЯ 2005

Организациям придется уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу
Организации будут ежеквартально отчитываться по транспортному налогу, а также уплачивать авансовые платежи. Соответствующие поправки в главу 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Госдума приняла во втором чтении. Решение о введении отчетного периода для организаций будут принимать региональные власти.
Кроме того, Государственная дума приняла в первом чтении проект закона о федеральном бюджете на 2006 год.

Что нужно, чтобы воспользоваться налоговыми льготами
Правительство утвердило Правила оформления и подачи заявки на создание особой экономической зоны. Они приведены в постановлении от 13.09.2005 № 564. Правила определяют порядок оформления и подачи заявок на создание зон промышленно-производственного и технико-внедренческого типа. Кроме того, в постановлении определен перечень документов, прилагаемых к заявкам.
Заявки подаются в Минэкономразвития высшими исполнительными органами власти субъектов РФ совместно с исполнительно-распорядительными органами муниципальных образований, претендующих на создание зоны. В заявке необходимо обосновать целесообразность создания ОЭЗ и ее эффективность для решения задач развития обрабатывающих отраслей экономики, высокотехнологичных отраслей, производства новых видов продукции и развития транспортной инфраструктуры.
Отбор заявок будет осуществляться в соответствии с постановлением Правительства от 13.09.2005 № 563.

Новые правила регистрации в ФФОМС
Правительство утвердило новые правила регистрации страхователей в территориальных органах фонда обязательного медицинского страхования, а также формы свидетельства о регистрации страхователя в ФФОМС. Они содержатся в постановлении от 15.09.2005 № 570.
Правила распространяются на организации, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов. Кроме того, обязательной регистрации в ФФОМС подлежат граждане, заключившие трудовые договоры с работниками либо выплачивающие вознаграждения по гражданско-правовым договорам.

Минфин о налогообложении рекламных расходов
Безвозмездная передача страховой компанией страховых полисов при проведении рекламной акции не облагается НДС. Об этом Минфин России сообщает в письме от 15.08.2005 № 03-04-05/13. В документе отмечается, что безвозмездная раздача рекламных материалов с указанием логотипа компании, контактной информации и перечня оказываемых услуг в ходе проведения рекламной акции является объектом налогообложения НДС.

Если бухгалтер не согласен с директором
Если между руководилем организации и главным бухгалтером есть разногласия по отдельным хозяйственным операциям, бухгалтер вправе отказаться подписывать документы, связанные с осуществлением этих опреаций. В этом случае директор будет нести всю полноту ответственности за последствия этих операций. Указанные документы могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 19.05.2005 № 07-05-04/11

21 СЕНТЯБРЯ 2005

Какими налогами облагается дегустация
Налогоплательщикам, организующим в рамках рекламной кампании дегустацию своей продукции, будет интересно письмо Минфина России от 16.08.2005 № 03-04-11/205. В нем говорится о том, в каком порядке расходы на проведение дегустации учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Согласно статье 264 Налогового кодекса затраты на рекламу производимых или реализуемых товаров налогоплательщика относятся на прочие расходы, связанные с производством и реализацией. При этом расходы на дегустацию признаются в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем 1 % выручки от реализации.
Кроме того, в письме напоминается, что безвозмездная передача товаров для дегустации облагается НДС. Налоговую базу в этом случае следует определять исходя из рыночных цены передаваемых товаров.

20 СЕНТЯБРЯ 2005

Минфин о вычетах по НДС
Российская организация вправе принять к вычету НДС, уплаченный таможенным органам за счет собственных средств по товарам, полученным от иностранного учредителя в качестве вклада в уставный капитал. Об этом Минфин России напоминает в письме от 04.08.2005 № 03-04-08/214.

Фоторепортаж с выставки «Консультирование и обучение в сфере малого бизнеса»
14-15 сентября 1995 года в Центральном доме предпринимателя состоялась выставка «Консультирование и обучение в сфере малого бизнеса».

Издательство «Статус-Кво 97» выступило одним из информационных спонсоров этого мероприятия, а также представило на стенде свой новый проект - журнал «Упрощенка».

Смотрите фоторепортаж с выставки.

Какие убытки относятся на расходы отчетного периода
Налогоплательщики вправе включить убытки от хищения имущества в состав внереализационных расходов в случае отсутствия виновных лиц. Об этом Минфин России напоминает в письме от 03.08.2005 № 03-03-04/1/141. Как следует из документа, факт отсутствия виновника должен быть подтвержден копией постановления о приостановлении уголовного дела в связи с отсутствием обвиняемого. Убытки учитываются в составе расходов отчетного периода, в котором вынесено постановление о приостановлении уголовного дела.

19 СЕНТЯБРЯ 2005

Куда платить, если объект налогообложения переезжает
Допустим, организация, занимающаяся игорным бизнесом, решила перевести один из объектов налогообложения, например игровой автомат, в обособленное подразделение, расположенное в другом регионе. Перерегистрация объекта происходит в течение одного налогового периода. Возникает вопрос, по какой ставке платить налог в отношении этого объекта: по той, что применялась в прежнем регионе, или по ставке, установленной по новому месту регистрации? Ответ - в письме Минфина России от 16.08.2005 № 03-06-05-07/20.
В письме отмечается, что ситуация с перемещением объекта игорного бизнеса в течение налогового периода законодательно не урегулирована. По мнению финансового ведомства, исчисление налога следует увязывать с датой установки объекта на новом месте. Если объект снят с регистрации до 15-го числа текущего месяца и в этот же срок установлен в другом обособленном подразделении, налог исчисляется по новому месту регистрации в полном размере исходя из той ставки, которая введена в данном регионе.

Разъяснения для иностранцев
Иностранная компания, которая несколько раз в год направляет своих сотрудников для оказания российской организации услуг по ремонту и обслуживанию оборудования, должна создать постоянное представительство и зарегистрироваться в России. Это следует из письма Минфина России от 19.08.2005 № 03-08-05.
Как отмечает финансовое ведомство, основным критерием, по которому деятельность иностранной организации на территории России можно отнести к осуществляемой через постоянное представительство, является регулярность ее осуществления. Причем моментом создания постоянного представительства такой организации будет считаться начало осуществления регулярной деятельности, а не получение аккредитации и регистрации иностранной организации.

Ставку налога на прибыль снизят?
Правительство рассматривает возможность снижения ставки налога на прибыль с 24 до 20%. Об этом заявил заместитель министра финансов С.Д. Шаталов, выступая в Перми на форуме «Налоги и экономический рост в регионах России». Он положительно оценил инициативу Пермской области, которая первой из российских регионов решилась снизить ставку налога на прибыль до 20% всем без исключения налогоплательщикам.
С.Д. Шаталов также отметил, что снижение ставки НДС в ближайшее время нецелесообразно и возможно только при условии отмены льготной ставки. По мнению замминистра, в настоящее время необходимо совершенствовать механизм администрирования косвенных налогов.

Недвижимость попадет под амнистию
Проект закона об упрощенном декларировании доходов граждан будет представлен на рассмотрение Правительства РФ к 1 октября 2005 года. Об этом сообщил журналистам заместитель министра финансов РФ С.Д. Шаталов на Экономическом форуме в Перми.
В законопроект планируется внести ряд поправок, касающихся объектов декларирования и размера ставки сбора. В частности, в качестве объекта декларирования предлагается недвижимое имущество. Что касается ставки, то согласно предложению президента она должна составлять 13%. Однако правительство высказывается за ее снижение. «Кроме того, предстоит прояснить ситуацию с амнистией для офшоров и бенифициаров. Возможно, с учетом этой проблемы ставка будет изменена», - отметил С.Д. Шаталов.

Рассылки Subscribe.Ru Ответы на вопросы по налогообложению и бухгалтерскому учету Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер" Новое в законодательстве по налогообложению и бухучету Новости сайта "Налоговый учет" Налогообложение и бухгалтерский учет в вопросах и ответах Новости Бухгалтерского Сервера SALDO.ru