Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер"

Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер"

СОДЕРЖАНИЕ НОМЕРА 11 ЗА 2004 ГОД

Главные новости

Новые документы
Как правильно заполнить счет-фактуру
Без расшифровки подписей вычет не дадут
Платить за землю придется больше
Памятка предпринимателям (в свободном доступе)


События
Все выездные проверки будут результативными
Поторопитесь
Определен лучший налоговый аналитик
Главу о ЕНВД доработают (в свободном доступе)


Из первых уст
Ю.В. Васильев: «Депутаты намерены поддержать правительственный вариант снижения ЕСН» (в свободном доступе)
Интервью с председателем Комитета Госдумы по бюджету и налогам Ю.В. Васильевым

Налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость
НДС: вопросы с издательского семинара
Издательские семинары с участием М.Ю. Скапенкера всегда привлекают большое число слушателей. Не стал исключением и семинар, проведенный журналом «Российский налоговый курьер» в апреле. Мы публикуем ответы на самые интересные вопросы, заданные на семинаре.
НДС в строительстве: «горячая линия» (в свободном доступе)
Очередная «горячая линия», которая состоялась 13 апреля 2004 года, была посвящена проблемам исчисления НДС в строительстве. На вопросы читателей журнала отвечала В.А. Жарова, специалист Департамента косвенных налогов МНС России.

Единый социальный налог
Обсуждаем проблемы обложения ЕСН
Недавно наш журнал совместно с МНС России организовал очередной круглый стол по проблемам исчисления ЕСН. Позицию налоговых органов в дискуссии представляла заместитель руководителя Департамента единого социального налога МНС России государственный советник налоговой службы РФ I ранга Т. И. Постникова.

Налог на доходы физических лиц
Отвечают специалисты (в свободном доступе)


Акцизы
Экспорт нефтепродуктов: особенности заполнения декларации по акцизам
В одном из предыдущих номеров мы рассказали о порядке заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты. Однако это в основном касалось налогоплательщиков, совершающих операции с нефтепродуктами на территории России. Теперь мы расскажем об особенностях, которые нужно учитывать при заполнении декларации экспортерам нефтепродуктов.
Пример заполнения декларации по акцизам (к статье Нечипорчук Н.А.) (в формате PDF)


Налогообложение малого бизнеса
Учет основных средств при применении упрощенной системы
Практика применения упрощенной системы налогообложения в 2003 году показала, что у организаций и индивидуальных предпринимателей, которые выбрали объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, возникло много вопросов. Один из них, и, пожалуй, основной, -- как в целях налогообложения учитывать операции с основными средствами? Об этом рассказано в статье.
УСН и договор комиссии: как платить налоги
Участниками договора комиссии могут быть организации, применяющие упрощенную систему. Если же одной стороной является предприятие, находящееся на общем режиме налогообложения, а другой -- «упрощенец», то у обоих возникает множество проблем, связанных с налогообложением. В статье рассказано, как их разрешить.

Налоговый и бухгалтерский учет
Учет расходов на создание интернет-сайта
Сегодня собственный интернет-сайт стал обычным явлением для многих фирм. Этот информационный ресурс может выполнять множество функций. Например, производственные, если с помощью сайта организация осуществляет торговлю, оказывает услуги, а также рекламные и другие функции. Как влияет характер использования сайта на бухгалтерский учет актива и величину уплачиваемых фирмой налогов?

Ответы на вопросы
Отвечают специалисты (в свободном доступе)


Бухгалтерия

Автоматизация учета
«БЭСТ-ОФИС»: ЗАПАСЫ КРУПНЫМ ПЛАНОМ (в свободном доступе)


Социальное обеспечение
Путевки от ФСС России: миф или реальность (в свободном доступе)
Приближается период массовых отпусков и летних каникул. Это значит, что бухгалтеры организаций вновь столкнутся с проблемой отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на приобретение путевок для своих работников и членов их семей. Эти путевки организации могут приобретать за счет собственных средств либо за счет средств ФСС России. В статье подробно рассмотрены особенности получения и оплаты путевок за счет средств фонда в 2004 году.

Налоговое администрирование

Налоговая реформа
Реформа ЕСН и НДПИ: перераспределение налоговой нагрузки (в свободном доступе)
Проводимая правительством налоговая реформа продолжает вызывать вопросы как у налогоплательщиков, так и у представителей власти. Подвигнет ли работодателей к отказу от зарплатных схем планируемое снижение ставки ЕСН? Как отразятся нововведения в порядке взимания НДПИ на нефтяной отрасли, налоговая нагрузка на которую существенно возрастет?
Диаграммы к статье Поповой Т.Ю. (в формате PDF) (в свободном доступе)


Центр-регионы
Как бороться с незаконным возмещением НДС (в свободном доступе)
Основное внимание в своей работе налоговики Магаданской области уделяют контролю за деятельностью прежде всего добывающих предприятий. А главное направление в этой работе -- это проверки обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по НДС при реализации драгметаллов. Подробнее об этом читайте в статье.
Проблемы налогового администрирования алмазного комплекса (в свободном доступе)
О трудностях, с которыми сталкиваются сотрудники налоговых органов Республики Саха (Якутия) при администрировании НДС, налога на прибыль организаций и НДПИ, рассказано в статье.

Справочник

Обзор регионального законодательства
Налоговое законодательство Магаданской области и Республики Саха (Якутия)* (в свободном доступе)


Курсы иностранных валют
Курсы иностранных валют (в свободном доступе)




НОВОСТИ

27 МАЯ 2004

Добросовестность налогоплательщика должна быть прописана в Налоговом кодексе
Налоговый кодекс нужно дополнить понятием «презумпция добросовестности налогоплательщика». Такое предложение было высказано специалистами по налоговому праву на прошедшем недавно заседании круглого стола «Категории добросовестности и недобросовестности в налоговом праве».
Как отметили его участники, данное понятие уже давно используется на практике судами в отношении налогового права, но четкого определения «добросовестности» до сих пор нет. Поэтому большинство судебных решений по этому вопросу зависит от того, как суд оценит представленные сторонами доказательства. Это зачастую приводит к неоднозначным решениям, которые приходится обжаловать в вышестоящих судебных инстанциях.
Налоговые специалисты также высказали намерение направить соответствующие предложения в Минфин.

Доставка льготных товаров облагается не по льготной ставке НДС
Услуги по доставке товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 10%, должны облагаться по обычной ставке 18%. Об этом говорится в письме МНС России от 19.04.2004 № 01-2-03/555.
В документе поясняется, что перечень льготных товаров и услуг установлен пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса. Доставка товаров, облагаемых по ставке НДС 10%, в него не включена.

МНС: восстанавливать НДС при передаче имущества нужно
Передавая имущество в качестве вклада в уставный капитал, организация должна восстановить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость. Такое разъяснение дано в письме МНС России от 31.03.2004 № 03-108/876/15.
По мнению министерства, вычеты по НДС предоставляются, когда имущество приобретается для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения НДС. Передача имущества в уставный капитал не признается объектом налогообложения. Поэтому если имущество приобреталось для производства, а затем было передано в уставный капитал другой организации, НДС, ранее принятый к вычету, нужно восстановить. При выбытии недоамортизированного имущества, НДС нужно восстановить в части остаточной стоимости этого имущества.
Напомним, что ранее Президиум ВАС РФ в решении от 11.11.2003 № 7473/03 установил, что при передаче имущества в уставный капитал налогоплательщик не утрачивает право на вычет. Однако, как сообщили нам в Департаменте косвенных налогов МНС России, позиция министерства по этому вопросу не изменилась: НДС нужно восстанавливать.

Депутаты приняли поправки в главу о налоге на игорный бизнес
Сегодня Госдума приняла во втором чтении поправки в Налоговый кодекс, которые касаются налога на игорный бизнес.
Согласно предлагаемым изменениям уже с 1 января 2005 года владельцы игорных заведений должны будут регистрировать объекты игорного бизнеса в той налоговой инспекции, на территории которой расположены эти объекты.
Кроме того, при установке или выбытии объектов игорного бизнеса после 15-го числа текущего месяца сумма налога будет рассчитываться исходя из половины ставки налога. Сегодня для расчета этой суммы используется полная ставка налога.

Суд признал «Юкос» виновным
Вчера Арбитражный суд Москвы удовлетворил иск МНС России о взыскании с нефтяной компании «Юкос» 99,4 млрд. рублей.
Причиной обращения МНС России в суд стали результаты налоговой проверки, согласно которым компания не доплатила в бюджет 99,4 млрд. рублей налогов, используя разные схемы оптимизации. По данным МНС, с целью уклонения от налогов «Юкос» создавал фиктивные фирмы в регионах России с льготным налогообложением. Проводя через них сделки с нефтепродуктами, компания тем самым значительно экономила на налогах.

26 МАЯ 2004

НДС с авансов нужно отменить
Авансовые платежи не должны облагаться НДС. Об этом в послании Федеральному Собранию заявил Президент РФ Владимир Путин.
Он также отметил, что надо пойти на дальнейшее снижение ставки НДС. Наряду с этим он призвал изменить существующий порядок взимания налога, а также решить вопрос о своевременном возмещении НДС экспортерам.
Кроме того, Президент поддержал инициативу правительства по снижению ЕСН. «Мы должны вывести из "тени" значительную часть оплаты труда, защитить социальные права работников и стимулировать заботу граждан о собственном пенсионном обеспечении, снизив нагрузку на бизнес», - отметил он.
По его мнению, важно также «разграничить правомерную практику налоговой оптимизации от случаев криминального уклонения от налогов».

Президент РФ предложил изменить налоговую систему
Налоговая система должна стать необременительной для бизнеса. Такую задачу поставил Президент РФ Владимир Путин, выступая сегодня с ежегодным посланием Федеральному Собранию.
Он пояснил, что необременительным должен быть не только уровень налоговых ставок, но и процедуры расчета, уплаты налогов, составления налоговой отчетности, а также процесс проведения налоговых проверок. В. Путин подчеркнул, что налоговая система «должна быть справедливой для всех экономических агентов». По его мнению, условия налогообложения должны быть равными для предприятий, работающих в одной сфере. Но при этом «налоговая система должна быть такой, которая не позволяла бы уклоняться от уплаты налогов».
Президент также отметил, что «налоговая система у нас по-прежнему избыточно ориентирована на фискальную функцию, в ущерб другим – прежде всего, функции стимулирования роста конкурентоспособности». Поэтому она должна стать более благоприятной для инвестирования и развития бизнеса.

25 МАЯ 2004

Перерегистрации в ФСС не будет
С 18 мая 2004 года действует новый Порядок регистрации в качестве страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний, утвержденный Постановлением ФСС России от 23.03.2004 № 27. Организациям, которые были зарегистрированы в ФСС до 18 мая, проходить перерегистрацию и менять раннее выданные страховые свидетельства и номера страхователей не нужно. Об этом говорится в письме ФСС России от 19.05.2004 № 02-18/07-3157.
Подробнее о новом Порядке читайте в журнале «Российский налоговый курьер» № 10.

Автостоянкам разрешается платить ЕНВД
Услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках являются самостоятельным видом деятельности и могут быть переведены на уплату ЕНВД. Таков смысл решения Высшего Арбитражного Суда РФ от 20.05.2004 № 4719/04.
Суд установил, что на уплату ЕНВД может быть переведена деятельность по оказанию бытовых услуг. В Общероссийском классификаторе услуг населению в группу "Бытовые услуги" включено и хранение автотранспортных средств на платных автостоянках. При этом статья 346.26 Налогового кодекса, устанавливающая перечень видов деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД, выделяет в самостоятельные подпункты бытовые услуги и услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Поэтому неверно утверждение, что услуги автостоянок могут облагаться ЕНВД только в том случае, если являются неотъемлемой частью технологического процесса по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. В связи с этим признан недействующим абзац четвертый пункта 5 письма МНС России от 11.06.2003 № СА-6-22/657 в части оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках.

За неведение налоговых карточек штрафовать нельзя
Если организация не ведет налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (1-НДФЛ), штрафовать ее нельзя. МНС России письмом от 12.05.2004 № 14-3-03/1712-6 разослало соответствующее постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 07.10.2003 № 4243/03. Документом МНС также отменены абзацы 5-13 пункта 2 письма от 28.09.2001 № ШС-6-14/734, в которых налоговым органам предписывалось взимать эти штрафы.
Как сообщает МНС, суд решил, что налоговая карточка – это первичный документ налогового учета. Ответственность за неведение первичных документов установлена статьей 120 Налогового кодекса. По мнению суда, формулировка данной статьи не исключает, что под первичными документами понимаются только первичные документы бухгалтерского учета. Поэтому отсутствие налоговых карточек «не является грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, ответственность за которые предусмотрена статьей 120 Налогового кодекса».
«Тем не менее мы настоятельно рекомендуем налоговым агентам вести форму 1-НДФЛ», -- сообщили нам в МНС России.

В Москве повышена ставка налога на прибыль
Столичным организациям инвалидов и предприятиям, использующим труд инвалидов, повысили ставку налога на прибыль с 14 до 15%. Об этом говорится в Законе города Москвы от 28.04.2004 № 26.
Согласно документу новая ставка распространяется на правоотношения, которые возникли с 1 января 2004 года.

ККТ в банках: МНС разъясняет
Порядок использования ККТ и совершения с ними кассовых операций в кредитных организациях определяет и утверждает Центральный банк РФ. По мнению МНС России, высказанному в письме от 14.04.2004 № 33-0-11/290, определять этот порядок Центральный банк может только для той ККТ, которая используются непосредственно для банковских операций.
Как нам разъяснили в налоговом ведомстве, на кассовые аппараты, находящиеся на территории банка и используемые для наличных расчетов при продаже товаров или оказании услуг, например в столовых, положения Федерального закона № 54-ФЗ распространяются в полном объеме.
В письме также говорится о том, что информацию о той ККТ, которую разрешено использовать в банках, ЦБ РФ должен направлять в Государственный реестр.



НЕ ПРОПУСТИТЕ!

Горячая линия
02 июня 2004	Вопросы исчисления и уплаты единого социального налога
Семинары
17 сентября 2004	Особенности исчисления НДС и налога на прибыль в 2004 году
09 июня 2004	Г. Санкт-Петербург. "Новое в налогообложении и бухгалтерском учете. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности за I полугодие 2004 года"

Книжные новинки

	Энциклопедия налоговых ошибок Это издание – уникальный сборник самых распространенных ошибок налогоплательщиков. Даже самый опытный бухгалтер может в суете каждодневных дел допустить ошибку. Вовремя найти и исправить ошибку – значит уберечь предприятие от уплаты никому не нужных штрафов, пеней и т. д. Книга содержит 250 типичных ситуаций, взятых из аудиторской практики; описаны ошибки, даны рациональные рекомендации по их исправлению. Книга имеет огромную практическую ценность. Будет интересна большому кругу читателей, профессиональная деятельность которых связана с финансами и налогами. Объем: 336 страниц Цена: 286-00 р. [купить]
	Морозова Ж.А. НДС в вопросах и ответах В книге в доступной форме изложен порядок исчисления НДС. Наиболее сложные вопросы, применение льгот, нюансы налогового законодательства рассмотрены на практических примерах в удобной форме вопрос-ответ. Ссылки на нормативные акты и письма МНС России помогут бухгалтеру уверенно чувствовать себя при общении с представителями налоговых органов Объем: 256 страниц Цена: 176-00 р. [купить]
	М.А. Климова ИНН, КПП. О чем говорят коды При оформлении документов мы постоянно сталкиваемся с кодировкой некоторых реквизитов. О чем говорят коды? Как их «прочитать»? Что можно узнать о коммерческой и некоммерческой организации, индивидуальном предпринимателе, банке по коду, указанному в документе? Что означают цифры в Ваших собственных кодах ИНН, ЕГРИП, ЕГРЮЛ, БИК, номере расчетного и корреспондентского счетов, коды платежей? Ответы на эти вопросы Вы найдете в настоящем издании. Объем: 112 страниц Цена: 121-00 р. [купить]

Выходят из печати