Для заявления НДС-вычета по основным средствам важно
принять их на учет. Что под этим подразумевается: отражение
на счете 01 или на счете 08? Особенно важно в этом
разобраться, когда приобретаются здание или оборудование,
находящиеся в состоянии, непригодном для эксплуатации, либо
требующие длительной реконструкции и модернизации.
Актуальные правила вычета НДС по ОС
Организация имеет право на вычет входного НДС по
основному средству, если:
такое ОС предназначено для использования в
облагаемых НДС операциях. Если планируется использовать
его и в облагаемых, и в необлагаемых операциях, нужно
будет вести раздельный учет входного НДС (но это не
предмет рассмотрения нашей статьи);
имеются правильно оформленные счет-фактура и
первичные документы.
Однако это не все. Важно придерживаться следующих правил.
1. Период вычета. НДС, предъявленный поставщиком при
приобретении основных средств, можно заявить к вычету при
принятии объектов к учету на счет 08 "Вложения во
внеоборотные активы". Дожидаться их ввода в эксплуатацию
и/или перевода на счет 01 "Основные средства" не требуется.
Такой позиции в настоящее время придерживаются и Минфин, и
большинство судей.
В случае приобретения недвижимости, на которую требуется
государственная регистрация права собственности, дожидаться
такой регистрации для вычета входного НДС тоже не нужно.
Вычет можно заявлять после подписания акта приема-передачи
здания и принятия к учету недвижимости (разумеется, при
наличии счета-фактуры).
1. Обновлены расчеты страховых взносов на 2018-й год с учетом новых предельных величин базы начисления страховых взносов:
- по социальному страхованию увеличение лимита с 755000 рублей до 815000 рублей;
- по пенсионному страхованию увеличение лимита с 876000 рублей до 1021000 рублей.
2. Обновлены предельные величины доходов, учитываемых при расчете среднего заработка по Постановлению Правительства №375 от 15.06.2007. Ограничение для доходов за 2016 год - 718000 рублей, за 2017 год - 755000 рублей.
3. Обновлено значение максимального размера Пособия по уходу за ребенком рассчитанное из предельной величины базы начисления взносов с 23120,66 руб. до 24536,55 руб.
4. Обновлён размер минимального среднего заработка учитываемого при расчете пособий по временной нетрудоспособности рассчитываемого из МРОТ. До 01.01.2018 - 256,44 руб., с 01.01.2018 - 311,97 руб.
5. Обновлён расчет фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2018 год.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное пенсионное страхование на 2018-ый год - 26545 рублей.
Максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование, включая 1% - 212360 рублей.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное медицинское страхование на 2018-ый год - 5840 рублей.
Добровольные страховые взносы ИП за себя на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2018-ый год - 3302.17 руб.
6. В 2018-м году Хозяйственные общества, занимающиеся внедрением результатов научной деятельности и Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности применяют новые тарифы страховых взносов. Тарифы для указанных плательщиков в 2018-м году:
- на обязательное пенсионное страхование - 13%;
- на обязательное медицинское страхование - 5.1%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2.9%
7. В "Сведениях об организации" самый первый тип плательщика для начисления взносов вновь объединён для Общего режима, УСН и ЕНВД. Всё дело в том, что проектом формы РСВ на 2018-ый год предусмотрен единый код тарифа.
8. Существенно доработана экранная форма уплаты взносов в фонды "Платежи (Уплата налогов)". Список видом документов существенно расширен, добавлены "Мемориальный ордер", "Решение о взыскании", "Заявление на зачет", "Банковский ордер", "Справка бухгалтера" и т.д. Долг по пеням теперь не суммируется с основным долгом по взносам. Платежки на уплату пеней автоматически формируются с правильным КБК.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2018 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2018 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2018 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2018 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2018.
Для
заявления
НДС-вычета
по основным
средствам
важно
принять их
на учет. Что
под этим
подразумевается:
отражение на
счете 01 или
на счете 08?
Особенно
важно в этом
разобраться,
когда
приобретаются
здание или
оборудование,
находящиеся
в состоянии,
непригодном
для
эксплуатации,
либо
требующие
длительной
реконструкции
и
модернизации.
Как
выяснилось,
не всегда
налоговики
действуют
правомерно.
Поэтому их
незаконные
требования и
штрафы нужно
оспаривать.
А также не
забывать
заявлять о
смягчающих
обстоятельствах.
Бюджетное
учреждение
осуществляет
свою
деятельность
в
соответствии
с предметом
и целями
деятельности,
определенными
согласно
федеральным
законам,
иным
нормативным
правовым
актам,
муниципальным
правовым
актам и
уставу.
Основная
деятельность
бюджетного
учреждения –
та, ради
которой оно
и было
создано, –
ведется
согласно
государственному
(муниципальному)
заданию,
которое
формируется
и
утверждается
его
учредителем
(ч. 2 ст.
9.2 Закона о
некоммерческих
организациях).
В конце
марта 2018
года
Правительство
РФ
скорректировало
перечень
случаев,
когда при
заключении
контракта в
документации
о закупке
указываются
формула
расчета цены
и
максимальное
значение
цены
контракта. В
частности, с
11.04.2018
правило
твердой цены
для
контрактов
на
приобретение
ГСМ не
действует.
Разберемся,
что
изменилось и
как теперь
закупать
моторное
топливо.
Федеральная
налоговая
служба (ФНС)
отозвала
резонансное
письмо от 10
июля 2018
года "О
профилактике
нарушений
налогового
законодательства",
которым
рекомендовала
своим
территориальным
органам
отказывать в
приеме
деклараций
по налогу на
добавленную
стоимость
(НДС) и
налогу на
прибыль,
если по
формальным
признакам
налогоплательщик
признан
номинальным.
Ставки
налога на
игорный
бизнес в
Калининградской
области
выросли в
два раза.
Такой
законопроект
приняли
региональные
депутаты.
Кроме того,
в списке
плательщиков
появились
новые
самостоятельные
объекты
налогообложения
-
процессинговые
центры
букмекеров и
тотализаторов,
принимающие
интерактивные
ставки.
В последние
годы одним
из
источников
поступления
имущества в
учреждения
стали
гранты. К
сожалению,
многие
бухгалтеры
считают, что
учет
имущества,
приобретаемого
за счет
грантов,
должен
вестись в
общем
порядке. Но
это не так.
Рассмотрим
далее ряд
проблем,
связанных с
имуществом,
которое
поступает в
учреждение
после
завершения
его
сотрудниками
своих
проектов.
Правительство
РФ
постановлением
от 9 ноября
2018 г. №
1337
утвердило
правила
определения
численности
застрахованных
лиц, в том
числе
неработающих,
в целях
формирования
бюджета
Федерального
фонда
обязательного
медицинского
страхования,
бюджетов
субъектов
Федерации и
бюджетов
территориальных
фондов ОМС.
Госдума
приняла во
втором
чтении пакет
законопроектов
о
специальном
налоговом
режиме для
самозанятых
граждан. К
основному
чтению
депутаты
сделали ряд
существенных
уточнений. В
частности,
смягчено
наказание
для
участников
эксперимента,
которые не
выдали чек
за указанные
услуги.
Российские
эксперты в
области
здравоохранения
предлагают
поддержать
рекомендации
Всемирной
организации
здравоохранения
по
сокращению
на треть
смертности
от
неинфекционных
заболеваний.
В числе
главных мер
- снижение
риска
развития
сердечно-сосудистых
патологий,
которые
возникают
главным
образом
из-за
вредных
привычек,
нездорового
питания и
малоподвижного
образа
жизни.
По оценке
Агентства
стратегических
инициатив,
Пензенская
область
находится в
группе
регионов-лидеров
по уровню
реализации
реформы
контрольно-надзорной
деятельности.
В регионе
количество
плановых
проверок за
год
сократилось
на 22
процента, а
внеплановых
- на семь
процентов.
Сумма
компенсации,
выплачиваемая
сотруднику
юрлица за
использование
личного
автомобиля,
не подлежит
обложению
страховыми
взносами при
условии, что
использование
транспортного
средства
связано с
исполнением
трудовых
обязанностей.
При этом
размер
возмещения
указанных
расходов
должен
соответствовать
экономически
обоснованным
затратам,
связанным с
фактическим
использованием
автомобиля
для
выполнения
служебных
обязанностей.
В
комментируемом
Письме от
13.07.2017 №
02‑09‑05/44583
Минфин
привел
разъяснения
по вопросам
направления
бюджетным
учреждением
средств
субсидии из
бюджета
субъекта РФ
на цели, не
связанные с
выполнением
государственного
(муниципального)
задания, и
привлечения
к
ответственности
за их
нецелевое
использование.
Заместитель
начальника
Управления
досудебного
урегулирования
налоговых
споров ФНС
России Елена
Тарасов
рассказала,
что каждый
спор с
налогоплательщиком
о
злоупотреблении
правом на
применение
специального
налогового
режима при
создании
схемы
дробления
бизнеса
разрешается
на основании
оценки
собранной
доказательной
базы в ходе
проводимых
мероприятий
налогового
контроля.
Соответствующая
информация
опубликована
на сайте ФНС
России.
ФНС России в
письме от
30.10.2018 №
ГД-4-14/21195
рассказала,
как и куда
следует
сообщать о
созданном
обособленном
подразделении,
не
являющемся
филиалом или
представительством.
Инновационное
предпринимательство
развивается
слишком
медленно, а
первые шаги
в этом
направлении
- робкие и
неуверенные.
Такой вывод
сделали
белгородские
чиновники,
бизнес-ангелы
и сами
молодые
ученые.
Грантовая
поддержка, о
которой так
много
говорилось
как о
большой
возможности
для старта,
зачастую
себя не
оправдывает.
Даже
внушительными
суммами,
которые
выделяются
как
министерствами,
так и не
одним
фондом,
молодые
инноваторы
не в
состоянии
распорядиться
так, чтобы
создать
новое
производство.
Госдума
приняла в
первом
чтении
правительственный
законопроект,
дающий
малому и
среднему
бизнесу
возможность
выбора
системы
сертификации
при закупках
у
госкомпаний.
До 1 июля
2019 года в
России
завершится
третий и
последний
этап
установки
контрольно-кассовой
техники
нового
образца (ККТ).
Проверить,
весь ли
бизнес
исполнил
требование
законодательства,
штатным
сотрудникам
налогового
ведомства
будет не под
силу.
Поэтому они
попросили
помощи у
потребителей.
Может ли
организация,
применяющая
УСНО и
занимающаяся
обслуживанием
МКД
(осуществляющая
деятельность
по
управлению
недвижимым
имуществом
за
вознаграждение
или на
договорной
основе),
применять
пониженные
тарифы
страховых
взносов,
если она
привлекает к
выполнению
работ
(оказанию
услуг)
физических
лиц на
основе
договоров
гражданско-правового
характера (ГПХ)?
Каким
образом в
отношении
таких лиц
должен
заполняться
расчет по
страховым
взносам?
Расходы на
оплату труда
для многих
организаций
представляют
собой весьма
ощутимую
статью
расходов.
Особенно
остро этот
вопрос стоит
в тех
компаниях,
которые
используют
высококвалифицированный,
следовательно,
высокооплачиваемый
труд, и доля
зарплаты в
себестоимости
велика.
Собственно,
проблема
даже не в
самих суммах
зарплат
работников,
а в
связанной с
этими
зарплатами
налоговой
нагрузке.
Естественно,
что желание
"сэкономить"
на
зарплатных
налогах
порождало и
продолжает
порождать
всевозможные
конструкции,
призванные
как-то
уменьшить
величину
выплат с
фонда оплаты
труда.
Решение о
проведении
дополнительных
мероприятий
налогового
контроля
может быть
вынесено не
раньше, чем
завершатся
следующие
процедуры:
окончание
налоговой
проверки;
составление
и вручение
акта
налоговой
проверки;
рассмотрение
материалов
налоговой
проверки
руководителем
(заместителем
руководителя)
налогового
органа.