В силу п. 40 ст. 270 НК РФ при определении базы по налогу
на прибыль не учитываются расходы в виде взносов, вкладов
и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим
организациям, кроме указанных в пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Какие же платежи в адрес НКО можно учесть в налоговых
расходах? Узнаете из данного материала.
Платежи в адрес НКО можно учесть в прочих
расходах
Согласно пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ для целей налогообложения
прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных
с производством и реализацией, учитываются взносы, вклады
и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим
организациям. Положения указанной нормы применимы в случае,
когда уплата взносов, вкладов и иных обязательных платежей
некоммерческим организациям является условием
для осуществления деятельности налогоплательщика в силу норм
законодательства РФ.
В иных случаях, в том числе когда обязательность уплаты
платежей в адрес некоммерческой организации обусловлена
исключительно соглашением с ней и не следует
из законодательства РФ, указанная норма не применяется (см.
Письмо Минфина России от 23.07.2018 № 03‑03‑06/1/51357).
Далее приведем примеры того, при ведении каких видов
деятельности организации обязаны осуществлять платежи
в адрес НКО (а значит, вправе относить эти платежи
в уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль).
1. Обновлены расчеты страховых взносов на 2018-й год с учетом новых предельных величин базы начисления страховых взносов:
- по социальному страхованию увеличение лимита с 755000 рублей до 815000 рублей;
- по пенсионному страхованию увеличение лимита с 876000 рублей до 1021000 рублей.
2. Обновлены предельные величины доходов, учитываемых при расчете среднего заработка по Постановлению Правительства №375 от 15.06.2007. Ограничение для доходов за 2016 год - 718000 рублей, за 2017 год - 755000 рублей.
3. Обновлено значение максимального размера Пособия по уходу за ребенком рассчитанное из предельной величины базы начисления взносов с 23120,66 руб. до 24536,55 руб.
4. Обновлён размер минимального среднего заработка учитываемого при расчете пособий по временной нетрудоспособности рассчитываемого из МРОТ. До 01.01.2018 - 256,44 руб., с 01.01.2018 - 311,97 руб.
5. Обновлён расчет фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2018 год.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное пенсионное страхование на 2018-ый год - 26545 рублей.
Максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование, включая 1% - 212360 рублей.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное медицинское страхование на 2018-ый год - 5840 рублей.
Добровольные страховые взносы ИП за себя на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2018-ый год - 3302.17 руб.
6. В 2018-м году Хозяйственные общества, занимающиеся внедрением результатов научной деятельности и Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности применяют новые тарифы страховых взносов. Тарифы для указанных плательщиков в 2018-м году:
- на обязательное пенсионное страхование - 13%;
- на обязательное медицинское страхование - 5.1%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2.9%
7. В "Сведениях об организации" самый первый тип плательщика для начисления взносов вновь объединён для Общего режима, УСН и ЕНВД. Всё дело в том, что проектом формы РСВ на 2018-ый год предусмотрен единый код тарифа.
8. Существенно доработана экранная форма уплаты взносов в фонды "Платежи (Уплата налогов)". Список видом документов существенно расширен, добавлены "Мемориальный ордер", "Решение о взыскании", "Заявление на зачет", "Банковский ордер", "Справка бухгалтера" и т.д. Долг по пеням теперь не суммируется с основным долгом по взносам. Платежки на уплату пеней автоматически формируются с правильным КБК.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2018 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2018 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2018 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2018 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2018.
В целях
повышения
заинтересованности
работодателей
в
недопущении
нарушения
трудовых
прав
работников в
проекте
федерального
закона №
473887‑7 «О
внесении
изменений в
статью 5.27
Кодекса
Российской
Федерации об
административных
правонарушениях»,
внесенном в
Государственную
Думу
25.05.2018,
предложено
исключить из
ч. 6
названной
статьи
наказание в
виде
предупреждения.
В случае
принятия
законопроекта
работодатель
больше не
сможет
отделаться
предупреждением
за
несоблюдение
сроков
выдачи
зарплаты и
должен будет
заплатить
штраф. О
том, каковы
для
работодателя
последствия
несвоевременной
выплаты
заработной
платы, вы
узнаете из
настоящей
статьи.
В силу п. 40
ст. 270 НК
РФ при
определении
базы по
налогу на
прибыль не
учитываются
расходы в
виде
взносов,
вкладов и
иных
обязательных
платежей,
уплачиваемых
некоммерческим
организациям,
кроме
указанных в
пп. 29 п. 1
ст. 264 НК
РФ. Какие же
платежи в
адрес НКО
можно учесть
в налоговых
расходах?
Узнаете из
данного
материала.
УСНО – как
специальный
налоговый
режим –
имеет ряд
привлекательных
для
налогоплательщиков
моментов,
таких как
выбор
объекта
налогообложения,
представление
налоговой
декларации
один раз в
год и др. В
связи с этим
многие
индивидуальные
предприниматели
и
организации
хотели бы
его
применять,
но
установленные
гл. 26.2 НК
РФ
ограничения
их
останавливают.
Рассмотрим
вопросы
практической
реализации
установленных
норм,
сужающих
область
применения
данного
спецрежима.
Льготы по
земельному
налогу и
налогу на
имущество
физических
лиц
сохраняются
в нынешних
границах
пенсионного
возраста -
55 лет для
женщин и 60
лет для
мужчин.
Соответствующие
поправки,
предложенные
президентом
России,
Госдума
поддержала в
первом
чтении на
пленарном
заседании в
среду. Это
позволит
гражданам
указанной
категории
сэкономить
ощутимую
сумму.
В силу ст.
152
Трудового
кодекса
сверхурочная
работа
оплачивается
за первые
два часа
работы не
менее чем в
полуторном
размере, за
последующие
часы – не
менее чем в
двойном
размере.
Различные
толкования
этой нормы
со стороны
работника и
работодателя
стали одной
из причин
возникновения
спора,
разбираться
в котором
пришлось
Сахалинскому
областному
суду
(апелляционное
определение
Судебной
коллегии по
гражданским
делам
Сахалинского
областного
суда от 6
марта 2018
г. по делу №
33-537/2018).
В случаях,
когда в ходе
выездной
налоговой
проверки
организации,
применяющей
ЕНВД,
доначисляются
налоги по
общей
системе
налогообложения,
в том числе
и НДС,
юрлицо
вправе
направить
уведомление
в налоговую
инспекцию об
использовании
права на
освобождение
от НДС в
периоде
применения
спецрежима.
Например,
если в ходе
проверки
изменилась
квалификация
деятельности
налогоплательщика.
После
резонансной
"привязки"
налога на
имущество
физлиц к
кадастровой
стоимости
объектов
Тульская
область
стала одним
из лидеров
по
увеличению
сборов.
Ярославская
- напротив,
стала
получать
меньше. Как
изменились
доходы
региональных
бюджетов
благодаря
нововведению,
выяснили
аналитики
компании "Финэкспертиза".
С 1 января
2019 года
все
участники
свободной
экономической
зоны в Крыму
перейдут на
раздельный
налоговый
учет. О том,
что
изменится в
работе
инвесторов,
рассказала
начальник
отдела
налогообложения
юридических
лиц УФНС
России по
Республике
Крым Ольга
Первашова.
Налог за
каждую тонну
выловленной
рыбы или,
как его
называют в
отрасли, -
ставку сбора
ВБР (водные
биоресурсы)
будет
дифференцирован,
рассказали в
Росрыболовстве.
Проект
поправок в
Налоговый
кодекс
минсельхоз
направил на
согласование
в другие
ведомства.
Правительство
Москвы,
Московская
Федерация
профсоюзов,
а также
Московская
Конфедерация
промышленников
и
предпринимателей
заключили
трехстороннее
соглашение,
которым
предполагается
проведение
комплекса
мероприятий
по
воспроизводству
кадров.
Минфин
России
опубликовал
законопроект,
которым
предполагается
внести
изменения в
Федеральный
закон от 10
декабря 2003
г. № 173-ФЗ
"О валютном
регулировании
и валютном
контроле".
Данным
документом
планируется
предоставить
юрлицам-резидентам,
попавшим под
иностранные
санкции,
возможность
не
использовать
банковские
счета при
осуществлении
расчетов с
нерезидентами
в
иностранной
валюте и
(или) валюте
Российской
Федерации
при условии
осуществления
платежей на
счета
третьих лиц
в банках,
расположенных
за пределами
территории
РФ.
С 19 августа
2017 года в
Налоговом
кодексе
появилась
новая статья
– ст. 54.1,
регламентирующая
пределы
осуществления
прав по
исчислению
налога. Она
направлена
на
противодействие
схемам
уклонения от
уплаты
налогов в
виде
искажения
сведений о
фактах
хозяйственной
деятельности
и борьбе с
фирмами-однодневками
через
конструкцию
реальности
сделки.
С 1 января
следующего
года
нефтепроизводители
должны будут
поставлять
на
российские
НПЗ не менее
17,5%
добываемой
нефти. Такое
обязательство
должны
включать
поправки о
корректировке
параметров
налогового
маневра,
которые
поручил
внести в
правительство
его глава
Дмитрий
Медведев.
Тема
оказания
платных
услуг всегда
вызывает
интерес у
государственных
и
муниципальных
учреждений.
Ранее мы
начали
разбирать
вопросы,
связанные с
формированием
и
применением
в автономном
учреждении
такого
документа
локального
регулирования,
как
положение
(порядок) об
оказании
платных
услуг, и
рассмотрели
некоторые
его разделы
(«Общие
положения»,
«Используемые
понятия»,
«Перечень
платных
услуг»).
Сейчас речь
пойдет об
остальных
содержательных
блоках,
встречающихся
в положениях
об оказании
платных
услуг
автономных
учреждений.
Как и любое
другое
унитарное
предприятие,
УП
коммунального
хозяйства
должно
отдавать
часть своей
чистой
прибыли
собственнику
имущества,
находящегося
у
предприятия
в
хозяйственном
ведении
(учредителю).
С какой
периодичностью
прибыль
должна
перечисляться
в бюджет?
Каким
образом
определяется
размер
прибыли: по
данным
бухгалтерского
или
налогового
учета?
Корректируется
ли прибыль в
случае
обнаружения
ошибки после
составления
отчетности?
Постановлением
Правительства
РФ от
28.08.2018 №
1018
скорректированы
положения
Постановления
Правительства
РФ от
24.01.2017 №
62,
касающиеся
проведения
эксперимента
по
маркировке
контрольными
(идентификационными)
знаками и
мониторингу
оборота
отдельных
видов
лекарственных
препаратов
для
медицинского
применения.
Об этих и
других
новшествах в
системе
маркировки
поговорим в
данном
материале.
Одним из
способов
прорекламировать
товар и
найти новых
клиентов
является
участие в
выставках.
Однако
обходятся
такие
мероприятия
недешево.
Компаниям
приходится
оплачивать
целый
комплекс
расходов -
начиная от
аренды места
в
выставочном
зале и
заканчивая
изготовлением
сувенирной
продукции.
Обязаны ли
автономные
учреждения
при списании
ГСМ
применять
нормы
расхода,
утвержденные
Минтрансом?
Какие формы
путевых
листов
используют
автономные
учреждения
для
подтверждения
расходов на
ГСМ? Каков
порядок
отражения
расходов на
ГСМ в
бухгалтерском
и налоговом
учете?
Ответы на
эти и другие
вопросы – в
статье.
Если
руководитель
подписал
работнику
отпуск с
выходного
дня, это
нормально.
Закон не
обязывает
работников
брать
отпуска
исключительно
в будни. А
вот благие
намерения
руководства
оплатить
отпускнику
больничный в
связи с
уходом за
больным
ребенком
могут
обернуться
спорами с
ФСС о
возмещении
пособия.