Организация
заключила договор на оказание
автотранспортных услуг с иностранной
компанией. Эта компания осуществляет
перевозку товара автомобильным транспортом
от нашего поставщика в Европе до склада
в Москве. Выступаем ли мы в данной ситуации
налоговым агентом по НДС?
Для того чтобы определить, возникают ли
у российской организации (покупателя
транспортных услуг) обязанности налогового
агента по НДС, необходимо установить место
оказания приобретаемых ею транспортных
услуг, поскольку объектом обложения НДС
согласно ст. 146 НК РФ является реализация
товаров (работ, услуг) на территории РФ.
В силу пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ местом
реализации работ (услуг) не признается
территория РФ, если услуги по перевозке
(транспортировке) и услуги (работы),
непосредственно связанные с перевозкой,
транспортировкой, фрахтованием,
не перечислены в пп. 4.1 – 4.3 п. 1 ст. 148
НК РФ.
Таким образом, сравнивая характер услуг,
описанных в вопросе, с теми услугами,
которые перечислены в пп. 4.1 – 4.3 п. 1
ст. 148 НК РФ, можно установить место
их оказания. Если обнаруживаются совпадения,
место оказания – территория РФ. Если
совпадений нет, место оказания услуг
находится за пределами РФ и НДС в качестве
налогового агента покупателю исчислять
и уплачивать не нужно.
1. Обновлены расчеты страховых взносов на 2018-й год с учетом новых предельных величин базы начисления страховых взносов:
- по социальному страхованию увеличение лимита с 755000 рублей до 815000 рублей;
- по пенсионному страхованию увеличение лимита с 876000 рублей до 1021000 рублей.
2. Обновлены предельные величины доходов, учитываемых при расчете среднего заработка по Постановлению Правительства №375 от 15.06.2007. Ограничение для доходов за 2016 год - 718000 рублей, за 2017 год - 755000 рублей.
3. Обновлено значение максимального размера Пособия по уходу за ребенком рассчитанное из предельной величины базы начисления взносов с 23120,66 руб. до 24536,55 руб.
4. Обновлён размер минимального среднего заработка учитываемого при расчете пособий по временной нетрудоспособности рассчитываемого из МРОТ. До 01.01.2018 - 256,44 руб., с 01.01.2018 - 311,97 руб.
5. Обновлён расчет фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2018 год.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное пенсионное страхование на 2018-ый год - 26545 рублей.
Максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование, включая 1% - 212360 рублей.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное медицинское страхование на 2018-ый год - 5840 рублей.
Добровольные страховые взносы ИП за себя на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2018-ый год - 3302.17 руб.
6. В 2018-м году Хозяйственные общества, занимающиеся внедрением результатов научной деятельности и Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности применяют новые тарифы страховых взносов. Тарифы для указанных плательщиков в 2018-м году:
- на обязательное пенсионное страхование - 13%;
- на обязательное медицинское страхование - 5.1%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2.9%
7. В "Сведениях об организации" самый первый тип плательщика для начисления взносов вновь объединён для Общего режима, УСН и ЕНВД. Всё дело в том, что проектом формы РСВ на 2018-ый год предусмотрен единый код тарифа.
8. Существенно доработана экранная форма уплаты взносов в фонды "Платежи (Уплата налогов)". Список видом документов существенно расширен, добавлены "Мемориальный ордер", "Решение о взыскании", "Заявление на зачет", "Банковский ордер", "Справка бухгалтера" и т.д. Долг по пеням теперь не суммируется с основным долгом по взносам. Платежки на уплату пеней автоматически формируются с правильным КБК.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2018 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2018 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2018 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2018 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2018.
Организация
заключила
договор на
оказание
автотранспортных
услуг с
иностранной
компанией.
Эта компания
осуществляет
перевозку
товара
автомобильным
транспортом
от нашего
поставщика в
Европе до
склада в
Москве.
Выступаем ли
мы в данной
ситуации
налоговым
агентом по
НДС?
Верховный
Суд
Российской
Федерации
рассмотрел
дело об
оспаривании
ООО решения
налоговой
инспекции о
приостановлении
операций по
счетам
налогоплательщика
(плательщика
сбора,
налогового
агента) в
банке
(определение
Судебной
коллегии по
экономическим
спорам ВС РФ
от 26 апреля
2018 г. №
309-КГ17-21454).
Как работают
положения о
МРОТ и МЗП
на
муниципальных
унитарных
предприятиях
в ЯНАО в
2018 году (в
свете
применения
северных
надбавок и
районных
коэффициентов)?
Если
сотрудник не
заработал
северную
надбавку,
учитывается
ли это при
начислении
до
минимального
заработка?
Если
сотрудник на
суммированном
учете
рабочего
времени
отработал не
весь месяц
(больничный
лист,
отпуск,
прогулы),
как
рассчитать
доплату до
минимального
заработка?
Бюджетное
учреждение в
рамках
приносящей
доход
деятельности
оказало
услугу.
Заказчик
оказанную
услугу не
оплатил, в
связи с чем
у учреждения
образовалась
дебиторская
задолженность
по дебету
счета 2 205
31 560
«Расчеты с
плательщиками
доходов от
оказания
платных
работ,
услуг». С
целью
погашения
задолженности
учреждение
обратилось в
суд. Суд
вынес
решение в
его пользу.
В счет
погашения
долга
учреждению
был передан
земельный
участок.
Земельный
участок был
зарегистрирован
на
учреждение,
о чем
имеется
выписка из
единого
государственного
реестра
недвижимости.
Как на
счетах
бухгалтерского
учета
отразить
операции по
принятию к
учету
земельного
участка,
погашению
дебиторской
задолженности,
получению
дохода от
реализации
земельного
участка
(данное
имущество
планируется
реализовать)?
Представим
себе такую
ситуацию.
Организация
осуществляет
строительство
объекта,
который
впоследствии
будет
использоваться
в
деятельности,
приносящей
ей доход.
При этом она
приобретает,
создает и
вводит в
эксплуатацию
основные
средства,
которые
непосредственно
участвуют в
строительстве
объекта, в
том числе
полностью
используются
(списываются)
при
строительстве:
оборудование,
машины,
механизмы,
электрические
и газовые
сети,
объекты
инфраструктуры.
Каков
порядок
учета
начисленной
амортизации
и
амортизационной
премии по
основным
средствам,
участвующим
в
строительстве
объекта?
Предусмотрены
ли трудовым
законодательством
правила
выплаты
премий?
Можно ли
лишить
премии за
дисциплинарные
проступки?
При каких
условиях
возможна
отмена
премиальных
выплат?
Правомерна
ли невыплата
премии
работнику в
связи с его
предстоящим
увольнением?
К каким
выводам
пришли
арбитры при
рассмотрении
дел о
невыплате
работникам
премий?
Некоторое
время назад
между
налогоплательщиками
и
налоговиками
шли
непростые
споры о том,
когда
учитывать в
расходах
дебиторскую
задолженность,
по которой
уже истек
срок исковой
давности.
Казалось,
налогоплательщикам
пришлось
смириться с
тем, что
дата учета
дебиторской
задолженности
в целях
налога на
прибыль
строго
регламентирована
и не может
быть выбрана
произвольно.
Но теперь
ситуация
может
измениться
благодаря
Определению
ВС РФ от
19.01.2018 №
305‑КГ17-14988.
Решение
приняла
Судебная
коллегия по
экономическим
спорам.
Соответствующая
общественная
инициатива №
77Ф41234
появилась на
официальном
сайте
Российских
общественных
инициатив.
Если она
наберет
более 100
тыс. голосов
в поддержку,
то будет
направлена в
экспертную
группу
федерального
уровня для
принятия
решения о
мерах по ее
реализации.
Всего один
налоговый
период
просуществовала
без
изменений
декларация
по
земельному
налогу –
отчетность
за 2017 год.
Обновленный
вариант
декларации
будет
представляться
в налоговый
орган
начиная с
отчетности
за 2018 год.
О том, что
изменилось в
декларации
по
земельному
налогу, а
также об
особенностях
ее
заполнения
читайте в
предложенном
материале.
По общему
правилу,
уплата
налога,
подлежащего
зачислению в
бюджеты
субъектов
РФ,
производится
по месту
нахождения
организации,
а также по
месту
нахождения
обособленных
подразделений
исходя из
приходящейся
на них доли
прибыли (п.
2 ст. 288
Налогового
кодекса).
При
распределении
налоговой
базы
(прибыли)
между
организацией
и ее
подразделениями
используется,
в частности,
показатель
остаточной
стоимости
амортизируемого
имущества,
определенной
в
соответствии
с п. 1 ст.
257 НК РФ.