Судебная
коллегия по экономическим спорам ВС РФ
пришла к выводу о том, что учесть в расходах
безнадежные долги можно не только в том
периоде, когда истек срок исковой давности,
но и позднее. Однако ценность позиции ВС РФ
не только в этом. Подробности –
в предлагаемой статье.
Безнадежная «дебиторка»:
нормы НК РФ и их трактовка
Известно, что в силу пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ
к внереализационным расходам приравниваются
убытки, полученные налогоплательщиком
в отчетном (налоговом) периоде, в частности,
суммы безнадежных долгов (при условии,
что организация не создавала резерв).
Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ к безнадежным
долгам (долгам, нереальным к взысканию)
относятся те долги перед налогоплательщиком,
по которым истек установленный срок исковой
давности.
Статья 272 НК РФ, определяющая порядок
(момент) признания расходов при методе
начисления, не содержит положений,
касающихся безнадежных долгов. При этом
в п. 1 данной статьи сказано:
– расходы, принимаемые для целей
налогообложения, признаются таковыми в том
отчетном (налоговом) периоде, к которому они
относятся;
– расходы признаются в том отчетном
(налоговом) периоде, в котором эти расходы
возникают исходя из условий сделок. В случае
если сделка не содержит таких условий
и связь между доходами и расходами не может
быть определена четко или определяется
косвенным путем, расходы распределяются
налогоплательщиком самостоятельно.
1. Обновлены расчеты страховых взносов на 2018-й год с учетом новых предельных величин базы начисления страховых взносов:
- по социальному страхованию увеличение лимита с 755000 рублей до 815000 рублей;
- по пенсионному страхованию увеличение лимита с 876000 рублей до 1021000 рублей.
2. Обновлены предельные величины доходов, учитываемых при расчете среднего заработка по Постановлению Правительства №375 от 15.06.2007. Ограничение для доходов за 2016 год - 718000 рублей, за 2017 год - 755000 рублей.
3. Обновлено значение максимального размера Пособия по уходу за ребенком рассчитанное из предельной величины базы начисления взносов с 23120,66 руб. до 24536,55 руб.
4. Обновлён размер минимального среднего заработка учитываемого при расчете пособий по временной нетрудоспособности рассчитываемого из МРОТ. До 01.01.2018 - 256,44 руб., с 01.01.2018 - 311,97 руб.
5. Обновлён расчет фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2018 год.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное пенсионное страхование на 2018-ый год - 26545 рублей.
Максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование, включая 1% - 212360 рублей.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное медицинское страхование на 2018-ый год - 5840 рублей.
Добровольные страховые взносы ИП за себя на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2018-ый год - 3302.17 руб.
6. В 2018-м году Хозяйственные общества, занимающиеся внедрением результатов научной деятельности и Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности применяют новые тарифы страховых взносов. Тарифы для указанных плательщиков в 2018-м году:
- на обязательное пенсионное страхование - 13%;
- на обязательное медицинское страхование - 5.1%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2.9%
7. В "Сведениях об организации" самый первый тип плательщика для начисления взносов вновь объединён для Общего режима, УСН и ЕНВД. Всё дело в том, что проектом формы РСВ на 2018-ый год предусмотрен единый код тарифа.
8. Существенно доработана экранная форма уплаты взносов в фонды "Платежи (Уплата налогов)". Список видом документов существенно расширен, добавлены "Мемориальный ордер", "Решение о взыскании", "Заявление на зачет", "Банковский ордер", "Справка бухгалтера" и т.д. Долг по пеням теперь не суммируется с основным долгом по взносам. Платежки на уплату пеней автоматически формируются с правильным КБК.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2018 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2018 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2018 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2018 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2018.
Оплата труда в
особых условиях
и в условиях,
отклоняющихся от
нормальных,
производится в
повышенном
размере – за
счет выплаты
соответствующих
компенсаций.
Такие
разъяснения
привел Роструд в
своем Докладе с
руководством по
соблюдению
обязательных
требований,
дающих
разъяснение,
какое поведение
является
правомерным, а
также
разъяснение
новых требований
нормативных
правовых актов
за 3 квартал
2017 г. По
общему правилу
компенсации,
выплачиваемые по
требованию
законодательства,
освобождены от
обложения НДФЛ.
Распространяется
ли такое
освобождение на
доплаты
работникам за
вредные или
опасные условия
труда?
Судебная
коллегия по
экономическим
спорам ВС РФ
пришла к выводу
о том, что
учесть в
расходах
безнадежные
долги можно не
только в том
периоде, когда
истек срок
исковой
давности, но и
позднее. Однако
ценность позиции
ВС РФ не только
в этом.
Подробности – в
предлагаемой
статье.
Планируется
расширить
перечень
обстоятельств,
исключающих
привлечение лица
к
ответственности
за совершение
налогового
правонарушения.
Так,
предлагается
освободить от
налоговой
ответственности
за совершение
налогового
правонарушения,
предусмотренного
ст. 123
Налогового
кодекса,
налоговых
агентов, которые
представили в
установленный
срок расчеты по
НДФЛ, содержащие
достоверные
сведения, при
отсутствии
фактов
неотражения или
неполноты
отражения
сведений, а
также ошибок,
приводящих к
занижению суммы
налога,
подлежащего
перечислению в
бюджетную
систему РФ.
С 1 апреля все
граждане,
имеющие в
собственности
дома, квартиры,
автомобили или
земельные
участки, будут
получать
налоговые
уведомления по
новой форме.
В апреле
поднимутся
ставки по
утилизационному
сбору на
автомобили.
Кроме того,
автолюбителям
придется еще
запоминать новый
дорожный знак.
Также россиян
ждут новые
пенсии и
налоговые льготы
Соответствующее
поручение дано
по итогам
состоявшегося 14
марта 2018 года
заседания,
посвященного
контролю за
реализацией
программы
"Экономика роста
и
благосостояния".
«Упрощенцы» с
объектом
налогообложения
«доходы минус
расходы» могут
уменьшить
облагаемую базу
на сумму
расходов.
Общеизвестно,
что учесть им
разрешено лишь
расходы,
указанные в
закрытом перечне
п. 1 ст. 346.16
НК РФ (в
настоящее время
в нем
поименовано 38
видов расходов).
Но в п. 2
названной статьи
содержатся
ссылки на нормы
гл. 25 НК РФ,
которые
фактически
позволяют
«упрощенцам»
признать в
расходах
затраты, прямо
не названные в
профильной «спецрежимной»
главе. Перечень
неявных, но
разрешенных к
учету расходов
довольно
обширен, однако,
увы, не
безграничен.
Поэтому есть
определенные
виды расходов,
признание
которых
«упрощенцем» в
налоговом учете
заведомо
приведет к
спорам с
контролерами.
Подробности –
далее.
Сдача жилья в
аренду, продажа
недвижимости,
выигрыши,
дорогие подарки,
занятие частной
практикой - все
эти и многие
другие виды
доходов
облагаются
13-процентным
налогом на
доходы
физических лиц.
Ежегодно
россияне обязаны
отчитываться о
подобных
доходах,
полученных
помимо зарплаты,
подавая в
налоговые органы
декларации по
форме 3-НДФЛ. В
этом году в
Федеральной
налоговой
службе,
декларационная
кампания
завершается 3
мая.
Минфин
подтвердил планы
ввести новый
режим
налогообложения
для
индивидуальных
предпринимателей
и самозанятых -
налоги с них
буду взиматься
автоматически и
в онлайн-режиме,
с использованием
мобильного
приложения.
Крымское
предприятие во
время
переходного
периода до своей
перерегистрации
по российскому
законодательству
в 2014 году на
полученный аванс
на выполнение
работ выписало
налоговую
накладную. Акт о
приемке этих
работ был
подписан
заказчиком
только в январе
2018 года,
оформлен
счет-фактура на
сумму их
реализации.
Аванс по НДС
числится на
балансовом счете
76АВ. Имеет ли
право
предприятие на
вычет по НДС?
Если имеет, то
как правильно
отразить
операцию в книге
покупок и
декларации по
этому налогу?
Порядок
определения
налоговой базы
при реализации
имущества и
товаров
определен ст.
268 НК РФ. В
соответствии с
пп. 1 п. 1
указанной статьи
при реализации
амортизируемого
имущества
налогоплательщик
вправе уменьшить
доходы от такой
операции на
остаточную
стоимость
амортизируемого
имущества, а
также на сумму
расходов,
непосредственно
связанных с этой
реализацией, в
частности, на
расходы по
оценке,
хранению,
обслуживанию и
транспортировке
реализуемого
имущества.
Каковы
особенности
отражения убытка
от реализации
амортизируемого
имущества? В
каких случаях
нужно
восстанавливать
амортизационную
премию при
реализации ОС?
На эти вопросы
даны ответы в
представленном
материале.
За налоговый
период 2017 года
форма 6‑НДФЛ
представляется в
обновленном
варианте. О том,
что изменилось в
этой форме
отчетности по
НДФЛ, а также об
ошибках,
встречающихся
при ее
заполнении,
читайте в данном
материале.
С 01.02.2017 на
территории
Российской
Федерации в
рамках
реализации
приоритетного
проекта
«Внедрение
автоматизированной
системы
мониторинга
движения
лекарственных
препаратов от
производителя до
конечного
потребителя для
защиты населения
от
фальсифицированных
лекарственных
препаратов и
оперативного
выведения из
оборота
контрафактных и
недоброкачественных
препаратов»
стартовал
эксперимент по
маркировке
контрольными
(идентификационными)
знаками и
мониторингу за
оборотом
отдельных видов
лекарственных
препаратов для
медицинского
применения.
Какими
документами
нужно
руководствоваться
при ведении
бухгалтерского
учета основных
средств до
внесения
поправок в
инструкции №
157н, 162н,
174н, 183н?
Судебные
разбирательства
нередко
заканчиваются
тем, что по
решению суда
один из
участников дела
должен
возместить
другому его
затраты. К
примеру,
судебные
издержки,
причиненный
материальный
ущерб.
Посмотрим, как
возмещения
такого рода
должны учитывать
упрощенцы.
Транспортный
налог с
повышающим
коэффициентом за
2018 год
заплатят
владельцы
автомобилей
средней
стоимостью от
трех миллионов
рублей.
Например, это
такие марки, как
BMW 340i xDrive
Гран Туризмо, "Hyundai
Genesis G90
Royal,
Mercedes-Benz
Mercedes-AMG GT
C. Всего в
перечень этого
года включено
более 1120
марок, в прошлом
году - было 909
позиций,
сообщили в
Федеральной
налоговой службе
(ФНС) со ссылкой
на перечень
легковых
автомобилей,
опубликованный
на сайте
Минпромторга.
Об этом заявил
Министр финансов
Антон Силуанов в
ходе рабочей
встречи с
Президентом РФ
Владимиром
Путиным,
посвященной
вопросам
финансового
обеспечения
основных
направлений и
планов,
заявленных
главой
государства в
Послании
Федеральному
Собранию РФ от 1
марта 2018 года.
Налоговой
системе страны
нужна
донастройка,
чтобы она
обеспечивала
наполнение
бюджета и в то
же время
стимулировала
структурные
сдвиги в
экономике,
считает
премьер-министр
Дмитрий
Медведев.
Налоговики
выпустили
письмо, из
которого можно
понять, в каких
случаях у
налогоплательщиков
невелики шансы
оспорить решение
по проверке. А
значит, лучше не
тратить время на
бесперспективный
спор.
Минсельхоз
России
разрабатывает
законопроект,
предусматривающий
корректировку
порядка
исчисления
земельного
налога в
отношении земель
сельхозназначения.
Уведомление о
его подготовке
размещено на
Федеральном
портале проектов
нормативных
правовых актов.
С этого года
жители
Астраханской
области должны
будут оплатить
имущественные
налоги,
рассчитанные
по-новому.
Теперь их размер
определяется
исходя из
кадастровой
стоимости дома
или квартиры.
Депутаты
Астраханской
думы считают,
что при
применении
нового
регионального
закона могут
возникнуть
сложности.
Во всех
городах-участниках
ЧМ-2018 до
начала его
проведения
заработает
система tax free
- возврата
уплаченного НДС.
Об этом
журналистам
сообщил замглавы
Федеральной
таможенной
службы Тимур
Максимов.
До 26 июня
Минюст России
должен завершить
работу по
закреплению
правового
статуса
самозанятых
граждан. Об этом
говорится в
списке поручений
премьер-министра
правительства РФ
Дмитрия
Медведева,
который сегодня
размещен на
сайте кабмина.
Об этом
налоговики
сообщили в своем
письме ФНС
России от 7
марта 2018 г. №
ГД-4-14/4534,
посвященном
разъяснению
порядка
постановки
организации на
учет в налоговых
органах, в т.ч.
по месту
нахождения ее
обособленных
подразделений.
С 1 июля 2017
года работник
вправе получить
листок
нетрудоспособности
в форме
электронного
документа. Такое
нововведение
призвано свести
к минимуму число
ошибок при
оформлении
больничных и
начислении
пособий. Уже
сейчас в
добровольном
порядке
работодатель
может начать
принимать к
оплате листки
нетрудоспособности
в электронном
формате.
Несмотря на
большое
количество
материалов в СМИ
и выступлений
экспертов на эту
тему,
необходимость
работы с
разовыми
электронными
больничными
становится в
организации
настоящим
событием и часто
вызывает панику.
Рассмотрим
возникающие при
оформлении
электронных
больничных
проблемы.
Соответствующие
рекомендации
содержатся в
письме ФНС
России от 14
марта 2018 г. №
БС-4-21/4786@.
Речь идет о
рекомендациях по
отдельным
вопросам
заполнения форм
налоговой
отчетности по
налогу на
имущество
организаций,
утв. приказом
ФНС России от 31
марта 2017 г. №
ММВ-7-21/271@
"Об утверждении
форм и форматов
представления
налоговой
декларации по
налогу на
имущество
организаций и
налогового
расчета по
авансовому
платежу по
налогу на
имущество
организаций в
электронной
форме и порядков
их заполнения".