Судебная коллегия
по экономическим спорам ВС РФ вынесла решение вернуть
уплаченный НДС компании, которой налоговая инспекция
отказала в возмещении НДС на основании того, что
приобретенные услуги данным налогом не облагаются
(Определение ВС РФ от 24 октября 2016 г. № 305-КГ16-6640 по
делу № А40-79255/2014).
Судебный спор начался после того, как по результатам
камеральной проверки за II квартал 2013 года налоговая
инспекция отказалась возместить компании, занимавшейся
авиаперевозкой пассажиров, НДС в размере 9,4 млн руб. за
приобретенные услуги наземного обслуживания судов. Решение
было мотивировано тем, что данные услуги освобождены от
налогообложения НДС (подп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ), в связи с
чем налогоплательщик был не вправе включать суммы НДС по ним
в состав вычетов, вне зависимости от наличия выделенной
суммы налога в выставленных контрагентами счетах-фактурах.
Не согласившись с такой позицией, компания обратилась в суд
с заявлением о признании недействительным решения налогового
органа и требованием выплаты процентов за пользование
денежными средствами. Суд полностью удовлетворил требования
компании. В обоснование судья указал, что выставление
контрагентом счета-фактуры при реализации товаров (работ,
услуг), не облагаемых НДС, с выделением налога по ставке
18% или 10%, не может являться основанием для отказа в
вычете по полученным счетам-фактурам (подп. 2 п. 5 ст. 173
НК РФ).
1. Справочник "Основные средства"/ Налоги/ Налог на
имущество - добавлено поле для ввода информации о ст.закона, в
соответствии с которой предоставляется местная налоговая льгота (только
для кодов 2012000, 2012400, 2012500)
2. Прописано заполнение Расчета (декларации) по
налогу на имущество в части налоговых льгот.
3. Налоги/ НДС - появилась кнопка "Начислить" для тех
организаций, которые выставляли счета-фактуры своим контрагентам;
4. Единая упрощенная декларация - на некоторых базах
возникали проблемы с формированием файла. Исправлено;
5. Реализован Отчет об ошибках в зарплате.
6. Доработана форма создания документов о переводе
сотрудников списком. Появилась возможность указать новый оклад, аванс,
новую должность.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2016 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2016 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2016.
Иногда сотрудник во время отпуска заболевает сам или берет больничный по уходу за ребенком, в связи с этим продлевает отпуск и выходит на работу позже. Однако всегда ли можно продлить отпуск? В каких случаях работодатель может отказать в продлении или перенесении остатка отпуска? Должен ли работник извещать работодателя о болезни? Давайте разбираться.
С 1 января 2016 года предприятия, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией, обязаны быть подключены к ЕГАИС. Так, весь текущий год компании и ИП предоставляли в ЕГАИС данные о закупаемых объемах алкоголя, в том числе, это касается пива, пивных напитков и, с недавних пор, сидра, медовухи и пуаре. Кроме розничной торговли аналогичные требования предъявляются к общепиту (кафе, барам, ресторанам и прочим заведениям).
Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ вынесла решение вернуть уплаченный НДС компании, которой налоговая инспекция отказала в возмещении НДС на основании того, что приобретенные услуги данным налогом не облагаются (Определение ВС РФ от 24 октября 2016 г. № 305-КГ16-6640 по делу № А40-79255/2014).
ФНС России в ответ на запрос разъяснила, что в случае неуплаты или неполной уплаты сумм налога при представлении налогоплательщиком в налоговый орган нескольких уточненных налоговых деклараций за проверяемый период, расчет суммы штрафа необходимо производить на основании последней уточненной налоговой декларации, без учета предыдущих.
Начавшаяся в 2015 году активная работа налоговых инспекций по привлечению работодателей к взысканию задолженности своих сотрудников в бюджет продолжается и по сей день и касается налога на имущество, транспортного и земельного налога, не уплаченных в установленный срок. ФНС для этого выработала целый комплекс мероприятий по взысканию задолженности по имущественным налогам физических лиц после наступления срока уплаты по «единому»
налоговому уведомлению (его форма утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2014 № ММВ-7-11/673@). Каков алгоритм действий налоговиков? Какие шаги в связи с этим следует предпринимать аптечной организации в отношении своих работников-должников перед бюджетом и надо ли вообще это делать? Можно ли проигнорировать подобного рода сотрудничество с контролерами?
На сайте Минфина размещена обновленная версия проекта основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (далее – Основные направления налоговой политики). Данным документом запланированы изменения в порядок обложения НДС. В основном новации касаются одного аспекта – налогообложения перемещения товаров через таможенную границу. Кроме этого, Минфином выработаны меры по улучшению
администрирования НДС. Подробно о том, что ждет плательщиков НДС в ближайшем будущем, читайте в обзоре.
Существует три ситуации, при которых придется к основному расчету сдать дополняющую форму СЗВ-М. Разберем все три ситуации в сегодняшнем материале. Дополняющая СЗВ-М — это форма, которую требуется подать организации для дополнения уже сданных в ПФР сведений за конкретный отчетный период. В данной ситуации, заполняя дополнительную форму, следует в разделе 3 «Тип формы» проставить код «доп».
Согласно требованиям части 1 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ все субъекты экономической деятельности на территории РФ обязаны вести бухгалтерский учет, как того требуют общие правила. Правда, как и в любом правиле, и здесь есть свои исключения. В данном контексте касаются они индивидуальных предпринимателей. Расскажем, как должны вести бухучет предприниматели, осуществляющие свои деятельность в России.
С 1 января 2017 года согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 243‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» на ФНС будут возложены функции по администрированию страховых взносов. Что необходимо сделать плательщикам
страховых взносов до названной даты? Как после этой даты будет организовано взаимодействие плательщиков страховых взносов, налоговых органов и внебюджетных фондов? Об этом пойдет речь в представленной статье.
Госдума обсудила спорные поправки в Налоговый кодекс о росте акцизов на "вредные привычки". Депутаты предписали сигаретам дополнительное подорожание - пачка в следующем году, согласно ожиданиям народных избранников, должна прибавить в цене 20-35 рублей. А вот игристое вино из отечественных виноматериалов удалось спасти от подорожания. Главным заступником наших виноградарей стал Минсельхоз.
Стало известно, что Минфин не считает обязательным при оформлении операций с ККТ пользоваться формой КМ-4 «Журнал кассира-операциониста». Как в таком случае отражать операции, которые проводятся через ККТ?
Порядок отражения в расходах платы в систему «Платон» в течение 2016 года менялся, в связи с чем налогоплательщики были вынуждены осуществлять перерасчет и корректировать базу по налогу на прибыль. Предлагаем в конце года проверить, правильно ли были сделаны корректировки.
Если земля принадлежат арендодателю, то он вправе переложить на арендатора уплату земельного налога. При этом арендатор, конечно, не будет непосредственно осуществлять платеж в бюджет, поскольку плательщиком данного налога является владелец участка – арендодатель. Но условиями сделки на арендатора может быть возложена обязанность компенсировать арендодателю сумму уплаченного земельного налога. Между тем экономия на земельном налоге в
подобной ситуации может обернуться для арендатора дополнительными расходами, в частности, в виде НДС, так как обозначенную сумму компенсации следует включить в налоговую базу по нему. Судьи категоричны – сумма возмещения земельного налога является дополнительным доходом от реализации, подлежащим налогообложению.
Рост экономики выше нуля либо на 1-2 процента в год не приведет к возобновлению и поддержанию устойчивого экономического роста. Об этом заявил глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин.
Индивидуальные предприниматели получат налоговый вычет на покупку касс нового образца, которые передают данные в инспекцию онлайн. С каждого аппарата государство вернет до 18 тысяч рублей.
К указанному выводу пришел Новгородский областной суд со ссылкой на отсутствие в действующем законодательстве такого запрета (Апелляционное определение СК по гражданским делам Новгородского областного суда от 4 мая 2016 г. по делу № 33-941/2016). Обстоятельства конкретного дела складывались следующим образом.
Известно, что закон позволяет застройщику обратиться в уполномоченный орган с просьбой о продлении срока действия разрешения на строительство. При этом нередки случаи, когда администрация принимает решение об отказе. Бывает и так, что орган власти отменяет ранее выданное разрешение на строительство. В обоих случаях (отказ в продлении и отмена) застройщика ждут долгие судебные тяжбы. Полагаем, сформулированные на уровне Верховного суда
правовые позиции окажутся полезными для застройщиков, попавших в столь затруднительные ситуации.
Государственные (муниципальные) учреждения в рамках реализации возложенных на них учредителем целей и задач заключают с контрагентами контракты (договоры), в рамках которых совершаются расчеты. При проверке финансово-хозяйственной деятельности учреждения контролеры обращают внимание на соблюдение учреждением законодательных норм при ведении расчетов с контрагентами. В рамках статьи рассмотрим основные вопросы проверки расчетов с поставщиками
и подрядчиками, этапы такой проверки и основные нарушения, которые наиболее часто выявляются по итогам проведения контрольных мероприятий.
ФНС России в ответе на запрос налогоплательщика разъяснила, что при перерасчете отпускных выплат работнику в разделе 1 формы 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (письмо ФНС России от 13 октября 2016 г. № БС-4-11/19483 "О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ").
Минфин России в ответе на обращение налогоплательщика разъяснил, что оплата проезда сотрудника из командировки к месту работы, если он обратно не вернулся, а ушел в отпуск, не является экономически оправданной и не может быть включена в состав затрат, снижающих налоговую базу по налогу на прибыль (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 октября 2016 г. № 03-03-06/3/61516 "Об учете расходов на
командировки работников для целей налогообложения прибыли организаций").
В целях стимулирования работодателей и граждан к участию в системе независимой оценки квалификации внесены изменения в Налоговый кодекс. А поправки в Трудовой кодекс предоставляют гарантии и компенсации работникам в период прохождения независимой оценки квалификации.
Такая составляющая социального пакета как бесплатные обеды с одной стороны, делает предприятие более привлекательным для его сотрудников. Но, с другой стороны, расходы на питание сопряжены с дополнительными налоговыми рисками для самой компании. Как обосновать расходы на питание и вычеты для целей налогообложения прибыли и НДС?
Как правило, вознаграждение выплачивается только председателю правления ТСЖ, который систематически осуществляет руководство текущей деятельностью товарищества. Остальные члены правления обычно участвуют в решении вопросов на общественных началах. Однако нередко возникает вопрос: как их поощрить? Наиболее доступный вариант – предоставить скидку на оплату содержания и ремонта общего имущества. Как оформить расчеты? Какие проводки
составить в учете ТСЖ? Какие обязательства перед бюджетом возникают у ТСЖ в связи с такой операцией?
Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ в случае, когда доход сотрудника меньше суммы налоговых вычетов за этот же период. Начиная с 2016 года на налоговых агентов по НДФЛ возложена обязанность по ежеквартальному представлению в налоговые органы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма (далее - 6-НДФЛ) и порядок заполнения которого утверждены ФНС России (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).
Так называемый "налог на тунеядцев" предлагается не распространять на законно не работающих россиян - в частности, матерей с маленькими детьми, инвалидов и пенсионеров. Об этом рассказал глава Минтруда Максим Топилин. Внесение законопроекта в Госдуму ожидается уже в ноябре.
