Одно из самых главных дел
в списке бухгалтера после новогодних праздников – это учетная
политика по налогам. Пересматривать этот документ каждый год
необязательно, но сейчас сделать это просто необходимо.
Законодатели внесли много поправок по налогу на прибыль.
Например, с нового года отменен метод ЛИФО, а проценты
по заемным средствам нормировать больше не нужно. И это далеко
не все изменения.
А раз некоторые пункты учетной политики все
равно придется менять, предлагаю присмотреться повнимательнее
и к остальным ее положениям, чтобы ваша компания сэкономила
на налоге на прибыль.
Выберите наиболее выгодный для компании метод
начисления амортизации
Обычно в учетной политике компании выбирают линейный метод
амортизации. Действительно, у этого метода есть плюсы. Первый –
простота расчетов. А второй – этот метод можно одновременно
использовать и в бухгалтерском, и в налоговом учете. И при этом
не нужно связываться с учетом временных разниц.
А нелинейный метод бухгалтеры, напротив, выбирают редко.
Но у этого метода есть одно большое преимущество в сравнении
с линейным. В первые годы эксплуатации объекта он помогает
начислить больше амортизации. Если линейный метод стоимость
имущества списывает равномерно, то нелинейный увеличивает
расходы на амортизацию в первых отчетных периодах и уменьшает
сумму налога на прибыль.
Поменять линейный метод на нелинейный можно только с начала
нового отчетного периода. А вот произвести обратную замену,
вместо нелинейного метода выбрать линейный, пункт 1 статьи 259
НК РФ разрешает только раз в пять лет.
Тот метод, который вы выбрали в учетной политике, нужно
применять ко всему амортизируемому имуществу. Но есть
определенные категории объектов, которые нужно амортизировать
строго только линейным методом (п. 3 ст. 259 НК РФ). Это здания,
сооружения, передаточные устройства и нематериальные активы
из восьмой-десятой амортизационных групп.
Во всех программах
Бухсофт расширены возможности по импорту данных из программ
1С. Добавлен импорт остатков по складским счетам 10 и 41 в
разрезе наименований и остатки в разрезе контрагентов по
счету 60. Увеличен объем импорта кадровых данных.
В сведения об организации добавлен новый
тариф по взносам "СЭЗ Крым и Севастополь".
Обновлены ставки дополнительных взносов на
2015 год (6% и 9%).
Обновлены минимальное и максимальное значения
среднего заработка для расчета пособий по временной нетрудоспособности.
Обновлены значения пособий на детей и для
женщин по беременности.
Изменен расчет взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС —
исходя из новых предельных значений (711000 — ПФР, 670000 — ФСС, ФФОМС — со всех
начислений).
Обновлена учетная политика на 2015 год
(рекомендуем формировать окончательный вариант в январе 2015 года, после того
как будут приняты или отклонены все законодательные инициативы 2014 года).
Счета-фактуры на отгрузку — добавили
возможность выбирать в предварительной форме несколько платежно-расчетных
документов из списка.
В программе Бухсофт: Упрощенная система с
2015 года формирование проводок по начислению и уплате Единого и Минимального
налогов перенесены в форму Отчетность/Начисление и уплата налогов.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
Одно из самых главных дел в
списке бухгалтера после новогодних праздников – это учетная политика по
налогам. Пересматривать этот документ каждый год необязательно, но сейчас
сделать это просто необходимо. Законодатели внесли много поправок по налогу
на прибыль. Например, с нового года отменен метод ЛИФО, а проценты по
заемным средствам нормировать больше не нужно. И это далеко не все
изменения.
С I квартала 2015 года отчитаться
по НДС нужно по новым правилам. В Минфине скорректировали форму декларации,
сделали ее более подробной. Теперь в отчете нужно указывать сведения из книг
покупок и книг продаж. Кроме того, некоторые компании помимо прочих
документов будут сдавать в инспекцию электронный журнал учета счетов-фактур.
В регионах УрФО начинаются
налоговые каникулы для бизнеса. В Югре разработан и вынесен на общественное
обсуждение законопроект о фискальных послаблениях для малого и среднего
предпринимательства сроком на два года. В Челябинской области аналогичный
закон принят вчера сразу в трех чтениях.
Росстат просит ФНС поделиться
налоговой тайной. О необходимости получения сведений о налогоплательщиках,
которые находятся под защитой статьи 102 Налогового кодекса РФ,
статистическое ведомство объявило на официальном портале правовой
информации, где уже начата процедура публичного обсуждения инициативы.
В конце декабря Правительство
отдельным Постановлением утвердило перечень товаров, облагаемых
десятипроцентным налогом на добавленную стоимость (Постановление
Правительства РФ от 20.12.2014 N 1435 «Об утверждении перечней кодов
видов продукции, облагаемой налогом на добавленную стоимость по
налоговой ставке 10 процентов, перечисленных в подпункте 5 пункта 2
статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»).
В конце прошлого года
приказом Министерства финансов были скорректированынекоторые коды
бюджетной классификации, применяемые при заполнении платежных поручений
на перечисление земельного налога(Приказ Минфина России от 16.12.2014 N
150н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной
классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н»). В действие
изменения вступили с 1 января 2015 года, то есть налог за все
последующие налоговые периоды должен уплачиваться уже с учетом
актуальных корректировок.
Принятое за пару дней до
наступления нового года очередное постановление Правительства, внесло
весьма существенные изменения в правила оформления документов на
сотрудника, направленного в служебную командировку (Постановление
Правительства РФ от 29.12.2014 N 1595 «О внесении изменений в некоторые
акты Правительства Российской Федерации»). Теперь специалистам,
ответственным за подготовку необходимой документации, больше не придется
тратить свое время на оформление командировочного удостоверения,
когда-то являвшегося одним из основных отчетных документов.
В 2015 году ПФР может
потребовать у работодателей сведения о трудовом стаже работников за
период до 1 января 2002 года. Это нужно для расчета их будущих пенсий.
Сведения подаются по специальной форме СЗВ-К.
Право на стандартный
налоговый вычет за каждый месяц налогового периода имеют родители,
супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные
родители, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых
находится ребенок (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Планируется изменить перечень
кодов видов операций, используемых для ведения журнала учета полученных
и выставленных счетов-фактур, и применять его также при ведении книг
покупок и продаж. Данные нововведения содержатся в проекте Приказа ФНС
России (далее - Проект).
Предлагается увеличить
минимальный и максимальный размер штрафа за умышленное невыполнение
законных требований, в частности, должностного лица, осуществляющего
производство по делу об административном правонарушении.
Декабрь был богат на различного
рода решения, которые непосредственно касаются налоговой сферы. Изменений и
разъяснений было так много, и все они были настолько масштабны, что и после
наступления нового налогового года специалисты продолжают изучать все
нововведения. Одним из них стало разъяснение Министерства труда, оформленное
официальным письмом и обнародованное 12.12.2014 (Письмо Минтруда России от
12.12.2014 N 17-3/В-609). Касается оно обложения взносами подотчетных
средств, отчет по которым был представлен с опозданием.
Кассовые операции должны
вестись в соответствии с порядком, который установлен указанием Банка
России от 11.03.2014 № 3210-У. В этой статье Вы узнаете правила, по
которым можно установить кассу, а также вести кассовые операции.
Из этой статьи Вы узнаете:
1. Что с 8 января 2015 года командировочные удостоверения отменили;
2. Какие документы нужно оформить для командировки сотрудника в 2015
году.
Судьям, органам и должностным
лицам, рассматривающим дела об административных правонарушениях, на
законодательном уровне предоставлено право назначать, в частности, в
отношении юрлиц административные штрафы в размере менее минимальных
значений, предусмотренных в КоАП РФ.
Обеспечение работников
питанием, предусмотренное условиями коллективного договора, не
облагается НДС. Это один из выводов, которые можно сделать из
комментируемого Постановления и актов судов нижестоящих инстанций.
С 23 января 2015 г. во всех
случаях при организации и проведении госнадзора в области обеспечения
качества и безопасности пищевых продуктов, материалов и изделий
уведомление о начале внеплановой выездной проверки не потребуется.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Как сэкономить на освобождении по НДС не с начала квартала;
Почему повысились налоговые риски от уступки права требования;
Как изменили перечень льгот по налогу на имущество.
По мнению властей, никакого
финансового кризиса в России сейчас нет. Однако мы видим своими глазами
иную картину, более того, некоторые специалисты считают, что кризис с
2008 года и не прекращался. Налоговое планирование неразрывно с общей
экономической ситуацией, поэтому финансовый кризис, несомненно,
затрагивает и эту сферу. В связи с ухудшением конъюнктуры рынка
компаниям придется перестраивать свои налоговые схемы. Впрочем, эксперты
не сошлись во мнении, какие именно схемы придется менять и как это
сделать правильно. Кто из них более убедителен, решают наши читатели.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Налоговая нагрузка в Крыму может быть намного ниже обычной;
Право на получение льгот дает договор об участии в СЭЗ;
За нарушение договора с властями грозит лишь потеря льгот.
В чем экономия: Налог на
прибыль, НДФЛ;
На чем основана идея: Подпункт 5 пункта 7, пункт 10 статьи 272 НК РФ,
приложение к ПБУ 3/2006, письмо Минфина России от 31.03.11 №
03-03-06/1/193.
В чем экономия: Налог на
прибыль;
На чем основана идея: Постановление Федерального арбитражного суда
Северо-Западного округа от 09.10.13 № А56-69975/2012.
По умолчанию затраты
уменьшают налоговую прибыль в периоде, к которому относятся. Можно ли
отступить от этого правила и учесть расходы позже? Если исходить только
из содержания главы 25 НК, то нельзя. Но есть еще часть первая Кодекса,
а в ней 54-я статья, позволяющая исправлять искажения налоговой базы,
приведшие к переплате налога, периодом, когда они обнаружены. Эта норма
продолжает действовать, и, в принципе, опираясь на нее, вы можете
придержать расходы, например, чтобы не уйти по итогам 2014 года в
налоговый убыток. Отрадно, что против этого больше не возражает ФНС - в
Письме по УКД 54-я статья упоминается постоянно.
Как вы заметили, начиная с
отчета за 2014 год согласно обновленной в ноябре статье 6 Закона N
402-ФЗ состав отчетности некоторых малых предприятий не будет отличаться
от состава отчетности для организаций среднего и крупного бизнеса.
Законом N 382-ФЗ установлены
особые правила для введения торгового сбора. Москва, Питер и Севастополь
могут ввести этот платеж не ранее чем со второго полугодия 2015 года.
Чтобы взимать торговый сбор с 01.07.2015, они должны опубликовать закон
о нем не позднее 31.05.2015.
В 2015 и 2014 годах в главе
21 Налогового кодекса РФ появился ряд нововведений. Для их реализации
постановлением правительства РФ от 30.07.2014 N 735 внесены изменения в
постановление правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах
заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на
добавленную стоимость". Этими изменениями, применяющимися с 1 октября
2014 года, введены новые формы и правила ведения (заполнения) журнала
учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Прошлый год стал рекордным по
количеству новых законов. По данным компании "Гарант", в 2014 году
принято 536 федеральных и 19 федеральных конституционных законов. Только
Налоговый кодекс переписывали 46 раз. Наиболее значимые для бизнеса
поправки отобрала в этой статье.
В конце прошлого года
Арбитражный суд Московского округа вынес постановление по делу N
А40-54040/13, в котором рассмотрел вопрос о сроках проведения повторной
выездной проверки в ситуации, когда налогоплательщик представляет
уточненную налоговую декларацию с уменьшением ранее исчисленной суммы
налога. По мнению арбитражного суда, налоговое законодательство не
устанавливает каких-либо временных ограничений для проведения повторной
выездной проверки в случае представления уточненной декларации на
уменьшение.
Федеральная налоговая служба
опубликовала для сотрудников письмо с разъяснениями о проведении
камеральных проверок деклараций при возмещении НДС (письмо от 18.12.2014
г. N ЕД-18-15/1693). По мнению экспертов, документ полезно принять к
сведению и предпринимателям, поскольку он применяется при всех случаях
возврата НДС из бюджета. Однако главная ценность письма в том, что
налоговики открыто разъясняют, как они будут действовать в случаях,
когда компания необоснованно претендует на возмещение налога.
Федеральный закон N 308-ФЗ "О
внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс РФ" отменил
действовавший с 6 декабря 2011 года порядок возбуждения уголовных дел по
налоговым преступлениям. Ранее основанием для возбуждения уголовного
дела, связанного с налоговыми преступлениями, могли являться материалы,
которые направлялись налоговыми органами в соответствии с
законодательством о налогах и сборах для решения следователем вопроса о
возбуждении уголовного дела.
С 1 января 2015 года
изменился порядок налогообложения движимого имущества. Объекты, которые
приняты на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года, теперь
облагаются налогом на имущество организаций. Изменения внесены
Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ.
