Процесс
реорганизации сейчас является, практически повседневным
явлением: организации делятся, укрупняются меняют свои
организационно правовые формы и пр. В большинстве
случаев в результате реорганизации, свою деятельность
прекращают одни и образуются другие юридические лица.
Необходимость реорганизации определяют собственники
организации или руководитель и цели ее проведения могут
быть различными - оптимизация управленческих функций и
налогообложения, деление или объединение бизнеса и
многое другое.
В
статье мы рассмотрим актуальные проблемы и сложные
моменты при уплате НДС в случае реорганизации.
Общие
вопросы, связанные с реорганизацией
Статья 50 Налогового кодекса посвящена порядку
исполнения обязанности по уплате налогов при
реорганизации юридических лиц. Обязанность по уплате
налогов реорганизованной организации исполняется ее
правопреемником (правопреемниками) в порядке,
установленном данной нормой.
1. Уточнен порядок автоматического списания материалов в
производство при использовании единиц измерения,
предполагающих большое число знаков после запятой (5 и
более)
2. Исправлено формирование проводок по начислениям страховых
взносов по инвалидам и заполнение ведомости по фондам в
части начислений инвалидов
3. Добавлена возможность формирования корректирующих
сведений по персонифицированному учету
Импорт данных из отчетов персучета,
справок 2 НДФЛ 2009 года и предыдущих лет из других любых бухгалтерских программ
Предусмотрен
персонифицированный учет по новым требованиям 2010 годакак за
полугодие, так и за год.
Добавлена возможность формирования отчетов РСВ-1, 4-ФСС, действующих
налоговых деклараций.
Автоматизирована работа с несколькими организациями.
Реализован универсальный модуль тестирования отчетности в ИФНС
(налоговые декларации и 2-НДФЛ), ПФР и ФСС.
В раздел «Скачать
программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2010 для
подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ
за полугодие и год 2010 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2010 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2010
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2010.
Вместе c годовой
бухгалтерской отчетностью за 2010 год вступают в силу
новые правила исправления ошибок. Соответствующее ПБУ
утверждено приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н
(зарегистрирован в Минюсте России 30 июля).
Начиная
с отчетности 2011 года компании будут показывать
результаты переоценки на конец года. Это главное
изменение среди многих других, которые разработал Минфин
России в целях реформирования бухучета. Осенью документы
планируют доработать и передать в Минюст. Как сообщили в
Минфине, если документы утвердят до конца года, то
применяться они будут уже с промежуточной отчетности
2011 года. Значит, уже в этом году необходимо будет
учесть изменения при составлении учетной политики на
следующий год.
После
подачи «уточненки» с суммой налога к уменьшению у
компании возникает переплата. Мы спросили у коллег, как
они обычно распоряжаются такой излишне перечисленной в
бюджет суммой.
Стало известно, где проще простого
зарегистрировать новую компанию.
Депутаты
считают, что компании не должны извещать налоговиков о
счетах.
Требования на уплату налогов будут электронными.
Льгот по
налогу на имущество организаций станет меньше.
Чиновники, оказывается, тоже не платят налоги.
За последнее время сразу несколько читателей
рассказали нам одну и ту же историю: при проверке их ККТ
инспекторы забраковали чеки, выбитые на слишком мелкие суммы,
например на несколько копеек. Логика у инспекторов такая. За
несколько копеек или за ноль ничего не купить. А если чек был
отбит ошибочно, то он должен быть приложен к Z-отчету и оформлен
акт по форме № КМ-3 (утв. постановлением Госкомстата России от
25.12.98 № 132). Если нет ни чека, ни акта, значит, это
умышленное занижение выручки, которое приравнивается к
неприменению ККТ. Штраф на компанию – от 30 до 40 тыс. рублей.
Отношения между работодателем и сотрудниками по
выплате заработной платы отнюдь не ограничены ее фактической
выдачей "на руки" или перечислением на банковские зарплатные
карточки. Трудовой кодекс обязывает работодателя информировать
работников о денежных выплатах и произведенных удержаниях. Но
механизм такого информирования определен в кодексе в самых общих
чертах. Рассмотрим вопрос более подробно.
В деятельности любой компании инспекторы
(налоговые, трудовые) могут найти нарушения, за которые
предусмотрены административные штрафы. Тогда к ответственности
привлекут как организацию, так и ее руководителя. Иногда наравне
с директором штрафы грозят и главному бухгалтеру. В таблице
мы собрали разные виды нарушений в сфере предпринимательской
деятельности, о которых стоит знать, чтобы не допустить
их в работе.
Задачи, которые
были поставлены перед написанием статьи:
-описать порядок
формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и
налоговом учете;
-определить
сходства и различия в порядке формирования резервов в
бухгалтерском и налоговом учете;
-выявить
налоговые и иные риски, которые могут возникнуть у
налогоплательщика при применении норм бухгалтерского и
налогового законодательства в части формирования резервом по
сомнительным долгам.
Процесс
реорганизации сейчас является, практически повседневным
явлением: организации делятся, укрупняются меняют свои
организационно правовые формы и пр. В большинстве случаев в
результате реорганизации, свою деятельность прекращают одни и
образуются другие юридические лица. Необходимость реорганизации
определяют собственники организации или руководитель и цели ее
проведения могут быть различными - оптимизация управленческих
функций и налогообложения, деление или объединение бизнеса и
многое другое. В статье мы рассмотрим актуальные проблемы и
сложные моменты при уплате НДС в случае реорганизации.
Индивидуальные
предприниматели – это физические лица, зарегистрированные в
установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица, главы
крестьянских (фермерских) хозяйств. Так же индивидуальными
предпринимателями могут являться частные нотариусы, адвокаты,
учредившие адвокатские кабинеты.
Отложенный
налоговый актив возникает, когда моменты признания расходов
(доходов) в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают.
Аналитический учет отложенных налоговых активов ведется по видам
активов или обязательств, в оценке которых возникла временная
разница. Отложенный налоговый актив рассчитывают как
произведение вычитаемой временной разницы и ставки налога на
прибыль. При этом вычитаемые временные разницы возникают, если
расходы в бухгалтерском учете признают раньше, чем в налоговом,
а доходы - позже. По мере уменьшения или полного погашения
вычитаемых временных разниц уменьшается и сумма отложенного
налогового актива. Если же объект, по которому компания ранее
отразила отложенный налоговый актив, выбыл, то сумму отложенного
актива нужно списать на счет 99 «Прибыль и убытки».
Отчетность более половины налогоплательщиков не
соответствует тем или иным требованиям нормативных документов,
устанавливающих порядок составления и представления отчетности.
Неуплата налогов в бюджет может привести к привлечению
налогоплательщика к ответственности. Разберемся, что нужно
учитывать налогоплательщику, чтобы не допустить таких негативных
последствий.
В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ
за непредставление налоговой декларации в срок, установленный
законодательством о налогах и сборах, на налогоплательщика
налагается штраф. Он определяется в размере 5% суммы налога,
подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый
полный или неполный месяц со дня, установленного для ее
представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100
руб.
Споры вокруг правил, установленных
п. 7 ст. 171 НК РФ,
продолжаются не один год. Связано это с отсутствием в нем четких
указаний о том, по каким расходам необходимо осуществлять
нормирование суммы «входного» НДС, принимаемого к вычету. На
сегодняшний день судебная практика неоднозначна: среди арбитров
есть и те, кто «за», и те, кто «против». Надеемся, что конец
этим спорам положат выводы, сделанные в постановлении Президиума
ВАС, принятом 6 июля 2010 года.
Физическое лицо в течение календарного года
меняет место работы. Новый работодатель требует от него
представления карточки индивидуального учета сумм начисленных
выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых
взносов с предыдущего места работы. Правомерны ли требования
работодателя?
23.08.10
Споры о периоде применения налогового вычета
Право на вычет предъявленных контрагентом сумм НДС
предусмотрено законодательством, однако реализовать его (что
знакомо большинству бухгалтеров) не так уж и просто. При любом
удобном случае инспекторы норовят отказать в этом
налогоплательщику, часто без причины. Поводом, к примеру, может
послужить принятие НДС к вычету в более позднем периоде.
Приходилось ли вам бывать в такой ситуации? Возможно, да,
возможно, нет… Как бы то ни было, уверены, что представленный
материал будет интересен широкому кругу читателей.
Для учета
расчетов с работниками организации Инструкцией по применению
Плана счетов предусмотрено открытие и ведение синтетического
счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", на котором
учитываются расчеты по всем видам выплат, причитающихся
работникам.
Перенос убытка
на будущее осуществляется в течение десяти лет, следующих за
годом получения убытка. Убыток, не перенесенный на ближайший
следующий год, может быть перенесен целиком или частично на
следующий год из последующих девяти лет. Чтобы начать перенос
убытка, необязательно ждать окончания текущего года. Бухгалтер
вправе признать соответствующую сумму убытка начиная с первого
отчетного периода (месяца или квартала), если по его итогам
получена прибыль. При этом налогоплательщик обязан хранить
документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение
всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего
налогового периода на суммы ранее полученных убытков.
Разговоры об
обновлении бухгалтерской отчетности идут уже давно. Минфин
России обнародовал проект Закона «О формах бухгалтерской
отчетности» который планируется ввести в действие начиная с
отчетности за 2011 год. Однако организациям будет предоставлено
право отчитаться по новым формам ранее ─ по итогам 2010 года.