Отложенный налоговый актив возникает, когда моменты признания расходов (доходов) в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают. Аналитический учет отложенных налоговых активов ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла временная разница. Отложенный налоговый актив рассчитывают как произведение вычитаемой временной разницы и ставки налога на прибыль. При этом вычитаемые временные разницы возникают, если расходы в бухгалтерском учете признают раньше, чем в налоговом, а доходы - позже. По мере уменьшения или полного погашения вычитаемых временных разниц уменьшается и сумма отложенного налогового актива. Если же объект, по которому компания ранее отразила отложенный налоговый актив, выбыл, то сумму отложенного актива нужно списать на счет 99 «Прибыль и убытки».

По дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет 01 «Расчеты по налогу на прибыль», отражается отложенный налоговый актив, увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.

Далее

НОВОСТИ АВТОМАТИЗАЦИИ. ПРЕСС-РЕЛИЗЫ

25.08.10 Для самых предусмотрительных и экономных

18.08.10 Любая  бухгалтерская программа Бухсофт почти Бесплатно!!! Акция до 31 августа 2010 год

Некоторые изменения

1. Уточнен порядок автоматического списания материалов в производство при использовании единиц измерения, предполагающих большое число знаков после запятой (5 и более)
2. Исправлено формирование проводок по начислениям страховых взносов по инвалидам и заполнение ведомости по фондам в части начислений инвалидов
3. Добавлена возможность формирования корректирующих сведений по персонифицированному учету

26.07.10 В раздел «Скачать бухгалтерские программы» выложены новые версии программ ПФР( CheckXML )+ 2НДФЛ 2010.

Импорт данных из отчетов персучета, справок 2 НДФЛ 2009 года и предыдущих лет из других любых бухгалтерских программ

Предусмотрен персонифицированный учет по новым требованиям 2010 года как за полугодие, так и за год.
Добавлена возможность формирования отчетов РСВ-1, 4-ФСС, действующих налоговых деклараций.
Автоматизирована работа с несколькими организациями.
Реализован универсальный модуль тестирования отчетности в ИФНС (налоговые декларации и 2-НДФЛ), ПФР и ФСС.

17.06.10 ПРОГРАММА ПФ ОТЧЕТ (XML)  И 2НДФЛ ЗА 2010 ГОД

В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2010 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ  за полугодие и год 2010 в новом формате 7.0 XML.

Программа ПФР + 2НДФЛ формирует
1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за полугодие 2010 года, а также  за год
2. Формирование отчетности за 2010 год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ.
3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2010.

16.06.10 На сайте обновлены формы РСВ-1 , РСВ-2 , 4-ФСС и 4а-ФСС, СПВ-1, АДВ-6-3, АДВ-6-2, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1

25.11.09 Изменения в расчете и уплате страховых пенсионных взносов в 2010 году

СЕМИНАРЫ для БУХГАЛТЕРА, ЮРИСТА, ФИНАНСИСТА

Вечерние курсы повышения квалификации юристов (2- 4 мес.)

16 сентября 2010 года Второе образование за 6 месяцев. Государственный диплом. Профессиональная переподготовка.

Добавить семинар

ФОРУМ НАЛОГИ, БУХГАЛТЕРИЯ, ПРАВО (последние сообщения )

АНАЛИТИКА НОВОСТЕЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА (публикации)

25.08.10 Вышло новое ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»

Вместе c годовой бухгалтерской отчетностью за 2010 год вступают в силу новые правила исправления ошибок. Соответствующее ПБУ утверждено приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н (зарегистрирован в Минюсте России 30 июля).

25.08.10 Минфин решил изменить с 2011 года многие правила бухучета

Начиная с отчетности 2011 года компании будут показывать результаты переоценки на конец года. Это главное изменение среди многих других, которые разработал Минфин России в целях реформирования бухучета. Осенью документы планируют доработать и передать в Минюст. Как сообщили в Минфине, если документы утвердят до конца года, то применяться они будут уже с промежуточной отчетности 2011 года. Значит, уже в этом году необходимо будет учесть изменения при составлении учетной политики на следующий год.

25.08.10 Что вы делаете с переплатой, возникшей после сдачи «уточненки»?

После подачи «уточненки» с суммой налога к уменьшению у компании возникает переплата. Мы спросили у коллег, как они обычно распоряжаются такой излишне перечисленной в бюджет суммой.

25.08.10 Еще пять самых обсуждаемых новостей

Стало известно, где проще простого зарегистрировать новую компанию. Депутаты считают, что компании не должны извещать налоговиков о счетах. Требования на уплату налогов будут электронными. Льгот по налогу на имущество организаций станет меньше. Чиновники, оказывается, тоже не платят налоги.

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

25.08.10 Порядок регистрации индивидуального предпринимателя

Индивидуальные предприниматели – это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Так же индивидуальными предпринимателями могут являться частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

25.08.10 Особенности бухучета отложенных налоговых активов

Отложенный налоговый актив возникает, когда моменты признания расходов (доходов) в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают. Аналитический учет отложенных налоговых активов ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла временная разница. Отложенный налоговый актив рассчитывают как произведение вычитаемой временной разницы и ставки налога на прибыль. При этом вычитаемые временные разницы возникают, если расходы в бухгалтерском учете признают раньше, чем в налоговом, а доходы - позже. По мере уменьшения или полного погашения вычитаемых временных разниц уменьшается и сумма отложенного налогового актива. Если же объект, по которому компания ранее отразила отложенный налоговый актив, выбыл, то сумму отложенного актива нужно списать на счет 99 «Прибыль и убытки».

25.08.10 Нарушения налогового законодательства

Отчетность более половины налогоплательщиков не соответствует тем или иным требованиям нормативных документов, устанавливающих порядок составления и представления отчетности. Неуплата налогов в бюджет может привести к привлечению налогоплательщика к ответственности. Разберемся, что нужно учитывать налогоплательщику, чтобы не допустить таких негативных последствий.

23.08.10 Ответственность за непредставление «нулевой» декларации

В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, на налогоплательщика налагается штраф. Он определяется в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.

23.08.10 ВАС опроверг доводы Минфина… или О вычете НДС по нормируемым расходам

Споры вокруг правил, установленных п. 7 ст. 171 НК РФ, продолжаются не один год. Связано это с отсутствием в нем четких указаний о том, по каким расходам необходимо осуществлять нормирование суммы «входного» НДС, принимаемого к вычету. На сегодняшний день судебная практика неоднозначна: среди арбитров есть и те, кто «за», и те, кто «против». Надеемся, что конец этим спорам положат выводы, сделанные в постановлении Президиума ВАС, принятом 6 июля 2010 года.

23.08.10 НДФЛ и страховые взносы

Физическое лицо в течение календарного года меняет место работы. Новый работодатель требует от него представления карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов с предыдущего места работы. Правомерны ли требования работодателя?

23.08.10 Споры о периоде применения налогового вычета
 Право на вычет предъявленных контрагентом сумм НДС предусмотрено законодательством, однако реализовать его (что знакомо большинству бухгалтеров) не так уж и просто. При любом удобном случае инспекторы норовят отказать в этом налогоплательщику, часто без причины. Поводом, к примеру, может послужить принятие НДС к вычету в более позднем периоде. Приходилось ли вам бывать в такой ситуации? Возможно, да, возможно, нет… Как бы то ни было, уверены, что представленный материал будет интересен широкому кругу читателей.

18.08.10 Бухгалтерский учет начисления и выплаты заработной платы

Для учета расчетов с работниками организации Инструкцией по применению Плана счетов предусмотрено открытие и ведение синтетического счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", на котором учитываются расчеты по всем видам выплат, причитающихся работникам.

18.08.10 Порядок переноса на будущее полученных убытков в целях налогообложения прибыли

Перенос убытка на будущее осуществляется в течение десяти лет, следующих за годом получения убытка. Убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет. Чтобы начать перенос убытка, необязательно ждать окончания текущего года. Бухгалтер вправе признать соответствующую сумму убытка начиная с первого отчетного периода (месяца или квартала), если по его итогам получена прибыль. При этом налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

18.08.10 Новые формы бухгалтерской отчетности ─ уже скоро

Разговоры об обновлении бухгалтерской отчетности идут уже давно. Минфин России обнародовал проект Закона «О формах бухгалтерской отчетности» который планируется ввести в действие начиная с отчетности за 2011 год. Однако организациям будет предоставлено право отчитаться по новым формам ранее ─ по итогам 2010 года.

16.08.10 Как налоговики могут доказать, что гражданин скрывает доходы от сдачи жилья в аренду

В ЭТОЙ СТАТЬЕ: Популярный на практике способ сэкономить на НДФЛ при сдаче имущества в аренду – не декларировать полученный доход. Угроза санкций в этом случае серьезная.

16.08.10 Налоговый и бухгалтерский учет нематериальных активов

Расходы на приобретение (получение) исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности стоимостью свыше 20 000 руб. в налоговом учете списываются через амортизацию. Амортизация начисляется со следующего месяца после начала использования объекта линейным или нелинейным методом. Амортизацию нематериальных активов включается в расходы ежемесячно. Неисключительные права на объекты интеллектуальной собственности не относятся к нематериальным активам, поэтому затраты на их получение (приобретение) учитываются в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль.

16.08.10 Поступление и перемещение основных средств

Основные средства поступают в организацию различными способами. Согласно пункту 22 Методических указаний № 91н основные средства могут быть, в частности, приобретены, изготовлены и сооружены за плату, изготовлены и сооружены самой организацией, внесены учредителями в счет вклада в уставный капитал, получены безвозмездно, по договорам мены, выявлены в процессе проведения инвентаризации.

16.08.10 Передача товара со скидкой в размере 100 процентов не является безвозмездной

В общем случае безвозмездная передача влечет негативные последствия для продавца, который должен заплатить НДС и не может признать расходы в налоговом учете (п. 1 ст. 146, п. 16 ст. 270 НК РФ). Этого можно избежать, если оформить передачу в виде реализации по цене, которая уменьшена на 100-процентную скидку, предоставленную по условиям договора и согласно маркетинговой политике. Например, за ранее выкупленный объем товаров, работ или услуг.