Сократить налоговые
платежи – мечта любого руководителя, воплощать которую в жизнь
приходится бухгалтеру. Выбирая из многообразия схем, он, как правило,
останавливается на оптимизации с помощью фирм на УСН. На первый взгляд,
«упрощенка» открывает широкие возможности, но вот эффективность схем
порой оказывается под вопросом.
Упрощенная система налогообложения (далее – УСН) на
сегодняшний день является действительно льготной, поскольку фирмы,
применяющие ее, в 2-3 раза снижают налоговую нагрузку. Вместо налога на
прибыль, на имущество, ЕСН, а также НДС «упрощенные» фирмы платят
единый налог (п. 2 ст. 346.11 НК). Его ставка сравнительно низкая: 15
процентов для компании и коммерсантов, которые выбрали объект
налогообложения «доходы минус расходы», и 6 процентов при объекте
налогообложения – «доходы» (ст. 346.20 НК). Кроме этого, организации,
которые перешли на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от
ведения бухгалтерского учета. Именно на этих общеизвестных плюсах
«упрощенки» основано множество различных схем оптимизации. Однако не все
так замечательно. Эксперты журнала «Консультант» рассмотрели нюансы схем
в разрезе отдельных налогов.
НДС
Компаниям на УСН разумно пользоваться своим правом, не
платить НДС, если их покупатели не нуждаются в вычете «входного» налога
(п. 2 ст. 346.11 НК). Такая ситуация типична для организаций, которые
торгуют в розницу. Производственные же компании не могут позволить себе
«забыть» об НДС. Ведь в результате они рискуют потерять партнеров.
На практике можно встретить разновидность схемы оптимизации
НДС – объединение нескольких фирм на УСН в простое товарищество. Следует
иметь в виду, что контролеры не признают «спецрежимников»
освобожденными от НДС, если они входят в состав товарищества. По этому
поводу Минфин выпустил письмо от 11 февраля 2005 г. № 03-03-02-04/1/37,
в котором обязал «упрощенцев» платить налог.
Кроме того, с 1 января 2006 г. вступила в действие статья
174.1 Налогового кодекса, которая обязывает товарищества перечислять
НДС. Действие этой нормы распространяется на всех участников
товариществ: и на фирмы, применяющие УСН, и на компании с общим режимом.
Имейте в виду, что при проверке инспекторы могут сослаться на указанное
положение Кодекса, тогда, возможно, организации придется отстаивать свои
интересы в арбитражном суде.
Еще одно направление использования фирм на УСН – перевод на
данную систему налогообложения тех видов деятельности и операций,
которые «освобождаются» от НДС. Многие идут на это для того, чтобы
избавится от проблем, связанных с ведением раздельного учета. Ведь если
у фирмы присутствуют как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции,
она обязана обеспечить раздельный учет сумм налога. А это достаточно
трудоемкий процесс.
При переформировании
проводок по данным учета покупок и продаж
предусмотрено формирование отчета с отражением
товара, которого реализовали больше, чем было на
складе
В декларации по ЕНВД
2006 появилась возможность добавления листов с
разделом 2 при осуществлении нескольких видов
деятельности (с возможностью формирования файла
отчетности)
В форме Расчет
зарплаты / Печать реализовано формирование файла
"Список на перечисление зарплаты сотрудникам на
банковские карточки по форматам Сбербанка РФ"
Обновлена инструкция
в части заполнения Книги покупок (продаж) и
декларации по НДС
В справочнике
подразделений предусмотрена возможность
сортировки подразделений по заданным приоритетам
Обычно работодатель возмещает стоимость проезда
сотрудникам, чья работа связана с постоянными
перемещениями по городу. Но вот считается ли эта
компенсация доходом работника? Такой вопрос мы задали
специалистам Минфина России. И на этот раз чиновники
пришли к выводам, которые полностью устраивают
налогоплательщиков.
В связи
с изменениями в расчете НДС, вступившими в силу с 1
января 2006 года, организации должны были провести
инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности
по состоянию на 31 декабря 2005 года включительно.
За себя
в Пенсионный фонд РФ предприниматель платит по 150
руб. в месяц. Однако если бизнесмен родился в 1966 году
или раньше, он должен платить только 100 руб.
Даже в
отпуске полноценно отдохнуть получается не у каждого. Кто-то
заболел, а другого отозвали из-за производственной
необходимости. Однако, воспользовавшись своими правами, они
вполне могут озадачить бухгалтера, которому придется делать
перерасчеты и оформлять дополнительные документы.
С любых авансов, полученных до момента
отгрузки, нужно платить НДС. Это касается и авансов,
полученных посредником по договору комиссии. Однако есть
законная возможность отсрочить уплату налога. Для этого
нужно прописать в договоре между комитентом и комиссионером
момент выплаты вознаграждения.
Сократить
налоговые платежи – мечта любого руководителя, воплощать
которую в жизнь приходится бухгалтеру. Выбирая из
многообразия схем, он, как правило, останавливается на
оптимизации с помощью фирм на УСН. На первый взгляд, «упрощенка»
открывает широкие возможности, но вот эффективность схем
порой оказывается под вопросом.
Налоговики решили упорядочить свою
деятельность в области ликвидации организаций. Приказ №
САЭ-3-09/257 определил, в каком порядке они должны исключить
организацию из единого госреестра юрлиц, а затем снять с
учета как налогоплательщика.