Если вашей фирме предстоит дорогостоящий ремонт машин или оборудования, вы можете зарезервировать средства на эти цели. Иначе единовременное списание крупных расходов приведет к резкому увеличению затрат и может стать причиной убытка.

Создаем резерв…

Порядок создания резерва в бухгалтерском учете законодательством не установлен. Поэтому фирма вправе определить его самостоятельно и закрепить в бухгалтерской учетной политике. Налоговый кодекс предусматривает два вида таких резервов:

– на оплату обычного ремонта;

– на оплату особо сложных и дорогих видов капитального ремонта.

Эти резервы создают и списывают по-разному.

Резерв на оплату обычного ремонта

Чтобы создать резерв, нужно рассчитать «предельную сумму отчислений» в него. Предельная сумма отчислений – это плановая сумма расходов на ремонт основных средств в текущем году. Ее определяют исходя из периодичности ремонта, стоимости деталей, которые меняют в процессе ремонта, и его сметной стоимости.

Для расчета суммы отчислений в резерв нужно составить:

– график ремонта основных средств;

– смету расходов на ремонт основных средств.

Если компания платит налог на прибыль ежемесячно, то сумму отчислений в резерв рассчитывают так:

Общая сумма планируемых расходов на ремонт по смете  : 12 =

= Ежемесячная сумма отчислений в резерв.

У такой фирмы сумма отчислений в резерв уменьшает налогооблагаемую прибыль в конце каждого месяца.

Если компания перечисляет налог на прибыль ежеквартально, то сумму отчислений в резерв рассчитывают так:

Общая сумма планируемых расходов на ремонт по смете : 4 =

= Ежеквартальная сумма отчислений в резерв.

У такой фирмы сумма отчислений в резерв уменьшает налогооблагаемую прибыль в конце каждого квартала.

Обратите внимание: максимальная сумма резерва, которую учитывают при налогообложении прибыли, не может быть больше средней суммы фактических расходов на ремонт за последние три года.

Среднюю сумму фактических расходов на ремонт рассчитывают так:

Фактические расходы на ремонт за три последние года : 3 =

= Средняя сумма расходов на ремонт.                                      

Если планируемая сумма резерва больше средних расходов на ремонт, то сумма резерва будет равна средним расходам.

В бухгалтерском учете сумма резерва не ограничивается.

Чтобы упростить работу, создавайте резервы в том порядке, который предусмотрен налоговым законодательством. В этом случае вам не придется вести дополнительные регистры налогового учета.                                                                                                                

Пример

Далее

АНАЛИТИКА НОВОСТЕЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА (публикации)

03.10.05 Суд над НДС

У представительства немецкой юридической компании "Хаарман, Хеммельрат и партнеры", разрабатывающего сейчас поправки в Налоговый кодекс, которые позволили бы отличать добросовестного налогоплательщика от недобросовестного, появился мощный союзник - аналогичные поправки предлагает внести в НК Федеральный арбитражный суд Московского округа (ФАС МО). Вчера председатель суда Людмила Майкова выступила с инициативой более четко определить требования к документам, которые компании представляют для возмещения НДС.

03.10.05 Защита для гендиректора

Владельцам компаний, расторгающим трудовой договор с топ-менеджерами, судя по всему, придется выплачивать увольняемым компенсацию в размере как минимум трех месячных зарплат. Соответствующий законопроект одобрило вчера правительство. Эксперты предупреждают, что наемным менеджерам не стоит особо радоваться, так как для реализации этих новаций им придется выводить свои зарплаты из тени.

03.10.05 Соцстрах помянул старое

Предпринимателям надо готовиться к масштабным налоговым проверкам, в ходе которых будет инспектироваться правильность уплаты единого социального налога (ЕСН). На днях Фонд социального страхования (ФСС) разослал по своим региональным отделениям письмо, в котором рекомендует привлекать предпринимателей к ответственности за неуплату взносов (которые, напомним, являются составной частью ЕСН) даже по истечении трехлетнего срока давности.

03.10.05 Белорусов приравняли к россиянам

Федеральная налоговая служба (ФНС) уравняла работающих в России граждан Белоруссии с россиянами в вопросах уплаты подоходного налога. Теперь белорусы в течение всего периода пребывания в России будут платить налог на доходы по ставке 13%, в то время как раньше для них, как для иностранцев, первые полгода ставка налога составляла 30%. По мнению экспертов, воспользоваться налоговым послаблением сможет лишь малая часть "российских" белорусов: традиционно большинство из них работает незаконно и не платит налогов.

03.10.05 Вмененка на подсобки

Вступившие в апреле этого года поправки в Налоговый кодекс, отделившие торговые помещения от подсобных при исчислении единого налога на вмененный доход, на практике пока бездействуют. Фискалы и суды готовы признать новый порядок исчисления налога лишь для тех предпринимателей, у которых в арендных договорах присутствует упоминание о разделении торговой и общей площади. Так как в большинстве договоров такого разделения нет, в сложившейся ситуации предприниматели будут вынуждены и дальше платить налог по старому принципу либо добиваться пересмотра арендных договоров.

ОБУЧЕНИЕ (СЕМИНАРЫ)

4 октября 2005 г.  "Валютное регулирование и валютный контроль в РФ в 2005-2006 годах"

4-5 октября 2005 г.  "Построение оптимальной экономической структуры современной компании: практические методики и инструменты"

5 октября 2005 г.  "Оплата труда различных категорий работников: бухгалтерские, налоговые, правовые вопросы"

5-6 октября 2005 г.  "Практика лизинга: методики, схемы, рекомендации. Юридические и финансовые аспекты"

6 октября 2005 г.  "Актуальные вопросы авторского права в издательском бизнесе и СМИ"

6 октября 2005 г.  "Некоммерческие организации: бухгалтерский учет и налогообложение"

7 октября 2005 г.  "Договор аренды: правовые, налоговые и бухгалтерские вопросы"

7 октября 2005 г.  "Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог"

7 октября 2005 г.  "Учет и налогообложение в организациях общественного питания (кафе, бары, рестораны). Государственный контроль за их деятельностью"

10-11 октября 2005 г. "Принципы построения схем по налоговому планированию"

11 октября 2005 г.  "Практика составления отчетности за 9 месяцев с учетом последних изменений в законодательстве в 2005 г."

11 октября 2005 г.  "Командировки по России и за рубеж. учет представительских расходов"

11 октября 2005 г. "Налоговые проверки и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов"

11 октября 2005 г.  "Учет и налогообложение расходов на рекламу"

12 октября 2005 г.  "Дебиторская и кредиторская задолженность: отражение в бухгалтерском и налоговом учете"

12 октября 2005 г.  "Защита интересов налогоплательщиков на стадии налоговой проверки и в судах"

13-14 октября 2005 г.  "Построение эффективной системы управленческого учета в компании. Бюджетирование в системе управления компанией. Практические аспекты"

14 октября 2005 г.  "Учет в организациях, имеющих автотранспортные средства"

17 октября 2005 г.  "Особенности формирования финансового результата в бухгалтерском и налоговом учете"

17 октября 2005 г.  "Заработная плата: правовые, бухгалтерские и налоговые вопросы"

17-21 октября 2005 г.  "Практический курс для руководителей и сотрудников финансово-экономических служб."

18 октября 2005 г.  "Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2005 г. Заполнение с учетом требований закона № 58-ФЗ"

18 октября 2005 г.  "Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления и уплаты. последние изменения"

18 октября 2005 г.  "Налоговое планирование с использованием посреднических договоров"

18 октября 2005 г.  "Строительные организации: бухгалтерский учет и налогообложение"

ПРЕСС-РЕЛИЗЫ

13.09.05 В раздел «Скачать программы» выложены новые версии программ  Бухсофт 2005.

Некоторые изменения в программах

• Предусмотрена форма расчета среднего заработка для случаев, установленных законодательством РФ

• Автоматизирован расчет количества дней для компенсации за неиспользованный отпуск;

Добавить пресс-релиз

АВТОМАТИЗАЦИЯ

26.09.05 Автоматическое формирование проводок у банковских организаций

Для кредитных организаций в программе предусмотрена возможность сформировать проводки по расчету зарплаты, ее выдаче и депонированию, а также по уплате налогов с зарплаты в соответствии с банковским планом счетов. Проводки формируются за выбранный период в файл DBF.

12.09.05 Учет суммовых разниц на примере программы БУХСОФТ: ПРЕДПРИЯТИЕ

Под суммовой разницей понимается разница между рублевой оценкой фактически произведенной оплаты, выраженной в иностранной валюте, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату принятия к бухгалтерскому учету актива, и рублевой оценкой этого актива, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату оприходования в бухгалтерском учете.

ФОРУМ  / ПОСЛЕДНИЕ СООБЩЕНИЯ

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>