О признании долгов безнадежными

Налогоплательщик перечислил аванс по договору, согласно которому в счет аванса он рассчитывал получить от поставщика товар. Но товар своевременно не поставлен, перспективы этой поставки туманны, не возвращен поставщиком и аванс. Возникла дебиторская задолженность, сумма по которой с большой вероятностью возвращена не будет. Можно ли в целях налогообложения расценить такой долг как безнадежный и включить его сумму в резерв сомнительных долгов?

О трудностях совмещения УСНО и ПСН

Действующее налоговое законодательство предоставляет индивидуальным предпринимателям выбор, какую налоговую систему применять. В частности, они могут как применять УСНО и ПСН по отдельности, так и совмещать их. О проблемах совмещения УСНО и ПСН читайте в предложенном материале.

Корректировка таможенной стоимости ввезенных товаров: вычет доначисленного НДС

Сумма НДС, которую нужно заплатить на таможне при ввозе товаров, зависит, как известно, от их таможенной стоимости. Она может как совпадать с суммой, причитающейся иностранному поставщику, так и отличаться от нее. Таможенную стоимость товаров определяет и заявляет на таможне декларант - импортер (его таможенный представитель). Таможня вправе как согласиться с этой стоимостью, так и скорректировать ее. Увеличение таможенной стоимости влечет за собой и доначисление импортного НДС. В этой статье мы разберемся, как принять к вычету налог, доначисленный после выпуска товаров.

Взыскатель может узнать в инспекции о счетах должника

Такие сведения можно запросить в налоговой инспекции, если у взыскателя есть исполнительный лист, срок которого не истек. Ответ должен поступить в течение семи дней.

Директор - единственный участник: мифы и легенды современности

Мы уже не раз писали о порядке оформления трудовых отношений с директором - единственным участником компании. Однако тема продолжает оставаться актуальной. Неудачное нормативное регулирование и спорные разъяснения ведомств по этому вопросу породили ряд мифов, в результате чего у ООО возникают проблемы с учетом расходов на зарплату такого директора. Поэтому сегодня мы эти мифы развенчаем. А вам наши аргументы пригодятся на случай спора с ИФНС или фондами.

ИФНС требуют от компаний внести в ЕГРЮЛ коды по ОКВЭД

Организации в массовом порядке стали получать из налоговых инспекций письма о том, что они должны внести в ЕГРЮЛ сведения о видах деятельности, которыми они занимаются. Причем какие-то инспекции требуют сделать это незамедлительно, какие-то дают определенное время - неделю или две, а какие-то вообще не упоминают о сроках. Но практически все ИФНС за непредставление этих сведений угрожают 5-тысячным штрафом для руководителя, а некоторые - и исключением организации из ЕГРЮЛ.

Обязательна ли индексация зарплаты в коммерческой сфере?

ТК РФ гарантирует работникам повышение уровня реального содержания их зарплаты тем, что обязывает работодателей индексировать зарплату в связи с ростом потребительских цен. Из таких положений ТК РФ непонятно, обязательна ли индексация для небюджетных работодателей, если она никакими документами не предусмотрена (здесь и далее - коллективным договором, соглашением и ЛНА). Соответственно, считается ли это трудовым нарушением и может ли работник добиться индексации, обратившись в трудовую инспекцию или в суд?

Предлагается разработать предпринимательский кодекс

В России предлагается сформировать "Правила этики предпринимателя". Соответствующая общественная инициатива появилась на портале РОИ.

Подлинность документа о праве работника на имущественный вычет можно проверить

Если надежность документа вызывает сомнения, рекомендуется обратиться в указанный в нем налоговый орган.

Дробление бизнеса – способ получения необоснованной налоговой выгоды?

В последнее время налоговики при проведении проверок все чаще указывают на применение налогоплательщиками-«спецрежимниками» («вмененщиками» и «упрощенцами») схемы «дробление бизнеса» в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты налогов по общей системе налогообложения (ОСН). Как контролеры доказывают правомерность доначисления налогов? Какие аргументы в защиту своей позиции приводит налогоплательщик? На чьей стороне арбитры? Подробности – в статье.

Нереальная к взысканию дебиторская задолженность

Ровно и гладко (без долгов и переплат) вести учет получается далеко не всегда. Учреждения, в том числе государственные, нередко попадают в ситуации, когда они, например, уплатили аванс за работы (услуги), а подрядчик к их исполнению так и не приступил. Часто имеют место факты переплаты по заработной плате. Как такие и другие аналогичные ситуации отражаются в учете учреждения и что в этих случаях следует предпринимать, рассмотрим в данной статье.

Организация хранения бухгалтерских документов

Учреждения обязаны обеспечить хранение первичных (сводных) учетных документов, регистров бухгалтерского учета и отчетности (п. 14 Инструкции № 157н[1]). В настоящей статье вы найдете ответы на вопросы: кто обязан организовать хранение бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета и отчетности, каковы сроки их хранения, как организовать сохранность бухгалтерских документов и регистров бухгалтерского учета, если они выведены на бумажный носитель, составлены в электронной форме, как ликвидировать документы, срок хранения которых истек?

Помещение от участника ООО. В безвозмездное пользование

ООО на ЕНВД. Единственный учредитель – он же гендиректор – приобрел жилое помещение в жилом доме, перевел это помещение в нежилое и передал в пользование предприятию по договору безвозмездного пользования для нового подразделения. В договоре оговорено, что ООО как пользователь несет все расходы по содержанию этого помещения. Учредитель как физическое лицо никаких доходов не получает. Вопросы: 1) правильность оформления данного договора, его законность использования и списания расходов на предприятие; 2) бухгалтерский учет таких расходов.

Прогул или не прогул – вот в чем вопрос

Прогул – одно из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (подп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Напомним, под прогулом понимается отсутствие сотрудника на рабочем месте без уважительных причин более четырех часов подряд или в течение всего рабочего дня (смены) независимо от его (ее) продолжительности.

Почти половина респондентов (49%) из числа предпринимателей не исключают закрытия своего бизнеса вследствие роста налоговой нагрузки

Минэкономразвития России утвердило своим приказом от 20 октября 2015 г. № 772 размеры коэффициентов-дефляторов по отдельным налогам на 2016 год. Изменения коснулись обязательных платежей, взимаемых как с граждан (НДФЛ, налог на имущество физических лиц), так и с предпринимателей (УСН, ЕНВД, ПСН, торговый сбор). Напомним, указанные коэффициенты увеличивают налоговую базу и устанавливаются ежегодно – это сделано для того, чтобы проиндексировать сумму платежа на инфляцию.

НДФЛ с прощеного долга

Банк простил физическому лицу часть суммы непогашенной задолженности по кредитному договору. Облагается ли сумма прощеного долга НДФЛ? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 26.10.2015 № 03-04-06/61255.

Условия возврата НДС могут смягчить

Условия возмещения НДС в заявительном порядке могут быть смягчены. Соответствующий законопроект Минфина одобрила комиссия правительства РФ по законопроектной деятельности. Документом предлагается снизить до 7 млрд рублей совокупную сумму налогов, уплаченных за три календарных года, предшествующих году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.

Выплачиваем работнику компенсацию расходов на наем жилья при переезде в другую местность

В настоящее время перевод сотрудников на постоянную работу в другую местность – явление нередкое. Трудовым законодательством предусмотрены гарантии по возмещению расходов, связанных с таким переездом. Является ли обязательной гарантией компенсация работнику расходов на наем жилья при переезде в другую местность? Каковы налоговые последствия выплаты этой компенсации? К какому выводу пришел Верховный суд при рассмотрении спора о начислении страховых взносов? Надо ли удерживать НДФЛ с суммы такой компенсации? Можно ли учесть затраты на оплату аренды квартиры для проживания работника и членов его семьи для целей исчисления налога на прибыль? Ответы на эти вопросы вы найдете в представленной статье.

О проблемах уплаты налогов и сборов

Действующим законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщиков и налоговых агентов уплачивать законно установленные налоги. Как показывает практика, в большинстве случаев уплата налогов и сборов проходит в штатном режиме, но бывают исключения. Об отдельных проблемах, возникающих при уплате налогов, пойдет речь в данном материале.

Реклама в Интернете

Федеральная антимонопольная служба в соответствии с п. 33 Плана оказания методической помощи территориальным органам ФАС России в 2015 году (утвержден Приказом ФАС РФ от 31.02.2015 №219/15) выпустила разъясняющее письмо об особенностях применения рекламного законодательства при размещении рекламы в Интернете (от 28.08.2015 №АК/45828/15). Об основных выводах чиновников – в данной статье.

Верховный суд отменил налоги, начисленные человеку после покупки дорогого автомобиля

9 ноября Судебная коллегия по административным делам Верховного суда России фактически защитила право каждого гражданина страны тратить честные деньги в каком угодно объеме на какие угодно нужды. Без оглядки на налогового инспектора.

Федеральная налоговая служба расширила список офшорных зон

Федеральная налоговая служба увеличивает список офшорных зон. 27 октября его пополнили такие страны, как Великобритания, Швейцария, Австрия. Таким образом, общий список ФСН теперь включает в себя 119 стран и 18 территорий.

Уплата НДС при его ошибочном выделении

Уплата НДС в бюджет необходима в случае, когда продавец, не признаваемый плательщиком НДС или освобожденный от обязанностей плательщика НДС, ошибочно выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога. Помимо уплаты НДС он также должен подать налоговую декларацию. Любой продавец, не выставляющий счета-фактуры (например, "упрощенец"), может столкнуться с ситуацией, когда покупатель ошибочно выделил в платежном поручении в его адрес сумму налога на добавленную стоимость.

ООО меняет адрес. Порядок действий

Организация (ООО) решила сменить юридический адрес. Новый адрес будет располагаться в другом районе города, соответственно, должна смениться и налоговая инспекция после смены адреса. Какие действия необходимо произвести организации для смены адреса, какие заполняются документы и в какие органы они представляются?

Реестр очистят от подставных компаний

В 2016 году у налоговой службы появятся дополнительные полномочия, которые позволят исключить из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) "однодневки" и ограничить возможность регистрации компаний на подставных лиц.

Бизнес готовится к замене фискальной техники

Введение в действие нормы, обязывающей перейти бизнес на онлайн-кассы, передающие данные в налоговую инспекцию обо всех операциях по Интернету, может затормозиться. Законопроект Минфина уже прошел публичное обсуждение и оценку регулирующего воздействия. Изначально предполагалось, что требования этого документа вступят в силу с 1 января 2016 года. Однако Минэкономразвития высказано большое количество замечаний к документу, и теперь эксперты сомневаются, что депутаты успеют принять проект в осеннюю сессию.

Если отпуск по беременности и родам наступает во время отпуска по уходу за ребенком

Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Находясь в этом отпуске, она принесла больничный и заявление о предоставлении отпуска по беременности и родам. Должны ли быть прекращены выплаты по первому отпуску или нужно оплачивать оба?

Вопросы удержаний алиментов из пособий в регионах, участвующих в пилотном проекте

С каждым годом все больше регионов участвуют в пилотном проекте по выплате пособий непосредственно через территориальные органы ФСС. Так, участниками реализации проекта были: с 1 июля 2011 года – Карачаево-Черкесская Республика и Нижегородская область, с 1 июля 2012 года по 31 декабря 2015 года – Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области и Хабаровский край. С 1 января 2015 года к ним присоединились Республика Крым и Севастополь, а с 1 июля – Республика Татарстан, Белгородская, Ростовская и Самарская области. Как показывает практика, вопросы удержаний из пособий волнуют достаточное количество страхователей, поэтому сегодня поговорим на данную тему.

Сезонное производство: правила налогообложения

Существуют организации, которые ведут деятельность, носящую сезонный характер. Сезонный характер производственного процесса определяется, как правило, климатическими и иными природными условиями. Производствам такого рода присущи периоды активной деятельности (когда экономический субъект получает доходы (выручку) от основного вида деятельности) и так называемые периоды межсезонья (затишье продаж). При этом расходы организации-«сезонники» несут круглый год, в том числе во время подготовки к рабочему периоду. Предусмотрены ли для подобных организаций особенности относительно признания расходов, учитываемых при налогообложении прибыли? Давайте разбираться.