Разъяснения контролирующих органов
по вопросу проявления должной осмотрительности у многих вызывают тревогу.
Минфин России (письмо от 16.02.15 № 03-01-10/6845) напоминает
об общедоступных критериях самостоятельной оценки рисков для
налогоплательщиков, утвержденных приказом ФНС России от 30.05.07
№ ММ-3-06/333@. Но большинство из этих критериев налогоплательщикам
труднодоступны: они основаны на анализе данных бухгалтерской и налоговой
отчетности контрагентов.
ФНС России все еще более усложнила. В письме
от 16.03.15 № ЕД-4-2/4124 сделан вывод, что наличие выписки из ЕГРЮЛ
в отношении какого-либо контрагента подтверждает лишь факт его
государственной регистрации в установленном порядке. Что касается налоговой
отчетности контрагента, то оценить ее достоверность, а также реальность
осуществления им финансово-хозяйственной деятельности можно только после
проведения выездной налоговой проверки.
А значит, эти меры не гарантируют отсутствия претензий проверяющих.
Очевидно, что компаниям нужно разработать систему проверки, которая, с одной
стороны, будет достаточно проста для осуществления, с другой стороны,
не будет казаться формальностью. Это позволит и отсечь неблагонадежных
контрагентов, и доказать свою осмотрительность.
Начать все же стоит с формальных признаков
Все советы контролирующих органов о проверке контрагентов ссылаются
на уже названные общедоступные критерии. Поэтому ориентироваться нужно,
в первую очередь, на них. Несмотря на критическое отношение самой же
налоговой службы к такому признаку, как наличие справки о регистрации
контрагента в ЕГРЮЛ, получить ее стоит. Поскольку отсутствие регистрации
обернется большими неприятностями, как в деле, рассмотренном ФАС Уральского
округа (постановление от 10.07.14 № Ф09-3961/14). Индивидуальный
предприниматель, как оказалось, заключил сделку с контрагентом, которого
фактически не существовало: ранее он был реорганизован в форме
присоединения, что подтверждала запись в ЕГРЮЛ. Предприниматель этот факт
не проверил. ВС РФ согласился с позицией суда, что предприниматель
не проявил должную осмотрительность (определение от 27.11.14
№ 309-КГ14-4673).
1. Декларация по НДС:
- добавлен сервис с возможностью формирования и
тестирования отдельно каждого файла;
- доработано заполнение файла (замечания по выгрузке
полей "код вида операции", "ИНН/КПП")
- доработан вывод декларации на печать ( в части
итоговых значений и полей расчетно-платежный
документ);
2. Декларация по РСВ-1 - внесены изменения в
автозаполнение в части инвалидов;
3. Расчет 4-ФСС - добавлено автозаполнение Раздела
4.3 "патент";
4. ЕНВД - исправлена проблема с округлениями и
авторасчетом при нескольких ОКТМО.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2015 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2015 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2015
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2015.
Когда в учете можно
разделить основное средство на части;
Под какие единовременные расходы маскируют затраты на ОС;
Почему выгодно не иметь права собственности на объект.
Почему выписки из ЕГРЮЛ
стало недостаточно для самозащиты;
Как защитит судебная практика с участием контрагента;
Когда встреча с руководителем контрагента обязательна.
Коды видов операций по
НДС требуются для заполнения журнала учета полученных и выставленных
счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж (постановление
Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Нередко возникают
ситуации, когда индивидуальные предприниматели не в состоянии
рассчитаться по задолженности перед организацией. Такой долг
неудобен как самому предпринимателю, так и компании.
Законодательством предусмотрена возможность признания существующей
дебиторской задолженности безнадежной. В этом случае фирма может
списать ее в расходы в целях налогообложения прибыли. Недавно в
очередном письме Министерство финансов подробно разъяснило как и
когда это можно сделать (письмо Минфина от 25.05.15 №
03-03-06/1/29969).
Для правильного отражения
расходов в декларации по налогу на прибыль следует четко
распределить их в учете. Прямые расходы уменьшают облагаемую
прибыль, если относятся к готовой и реализованной продукции
(товарам). Остальные два вида расходов (косвенные и
внереализационные) списывают в том периоде, когда они возникли.
Перечень прямых расходов закрепляют в налоговой учетной политике
фирмы.
В целях получения
максимальной налоговой экономии вычеты НДС выгодно заявлять как можно
раньше. Но в некоторых случаях целесообразно перенести вычет, чтобы не
возникло суммы налога к возмещению. К тому же с 1 января вступила в силу
норма, которая разрешает вычет НДС в течение трех лет с момента, когда
возникло соответствующее право, — пункт 1.1 статьи 172 НК РФ. Казалось
бы, проблем с переносом вычетов теперь нет. Однако не все эксперты с
этим согласны. Вам предстоит решить, чьи аргументы убедительнее.
Федеральная налоговая служба
направила в территориальные налоговые органы рекомендуемые формы,
форматы и порядок заполнения уведомлений о постановке на учет и снятии с
учета плательщиков торгового сбора (письмо от 10.06.2015 N
ГД-4-3/10036@). Торговый сбор начнет действовать на территории столицы с
1 июля 2015 года. Обязанность платить его появится у торговых
организаций города.
Согласно законопроекту по
общему правилу с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года не будут
проводиться плановые проверки юрлиц или ИП – субъектов малого
предпринимательства.
Ниже мы представили удобную
таблицу с информацией о том, когда нужно сдавать в ИФНС основные
налоговые отчеты. При этом пояснили, в каком случае потребуется
представлять отчетность в электронном виде. Порядок актуален для 2015 и
2016 года. Только обратите внимание: порядок отчетности по форме 2-НДФЛ
с 2016 года меняется. О переменах узнаете также из таблицы.
Конечно, первое, на что нужно
обратить внимание, если к вам обратился несовершеннолетний соискатель,
это его возраст. Ведь именно от него зависит определение нагрузки на
работника и вообще возможность его работы.
Наличие круглой печати у
организации - для любого бухгалтера нечто само собой разумеющееся.
Однако с 7 апреля 2015 г. вступили в силу прямо-таки революционные
поправки в Законы об ООО и АО, которые, по большому счету, относят
вопрос о наличии печати на усмотрение самой организации.
С 2015 г. ставка НДФЛ в
отношении доходов физлиц - резидентов РФ в виде дивидендов сравнялась с
общей налоговой ставкой 13%. Участники некоторых ООО посчитали, что
теперь нет никаких препятствий к тому, чтобы распределять чистую прибыль
непропорционально их долям в уставном капитале. Ведь резидентам РФ уже
не смогут доначислить НДФЛ с суммы превышения над пропорциональным
распределением, которая дивидендами не является. Посмотрим,
действительно ли в такой ситуации ООО и его участникам уже можно ничего
не опасаться.
Большинство вычетов НДС не
обязательно заявлять в том квартале, в котором возникло право на вычет,
- их можно ставить и в следующие кварталы в пределах определенного
срока. А безопасно ли переносить такой вычет на будущее не целиком, а
постепенно, по частям, в разных кварталах? Например, из 18 руб.
указанного в счете-фактуре НДС заявить 10 руб. в этом квартале, 3 руб. -
в следующем, а еще 5 руб. - и вовсе пару кварталов спустя?
Право налогоплательщика
заявить вычет по НДС не освобождает инспекцию от обязанности при
проведении выездной проверки определить действительную сумму налога,
даже если вычет не отражен в декларации, но документы, подтверждающие
право на него, представлены в налоговый орган.
Для получения пособий при
рождении ребенка и по уходу за ребенком от женщины потребуется справка о
том, что отец ребенка не получал пособие. Посмотрим, какой документ
подтверждает неполучение пособия отцом ребенка - иностранцем (или лицом
без гражданства) в зависимости от его статуса на территории РФ.
Директор решил оснастить офис
электронной пропускной системой, и время прихода и ухода работников
теперь отмечается автоматически. Могут ли данные такой системы
подтверждать факт прогула или опоздания работника? Можно ли ее
использовать как систему учета рабочего времени и отказаться от ведения
табеля? Давайте посмотрим, в чем электронная пропускная система
действительно способна упростить решение кадровых и бухгалтерских задач,
а когда она не в силах помочь.
Снять лимит на страхование и
резервы, а также распространить "налоговые каникулы" на микропредприятия
предложили участники рабочей группы по управлению налоговыми рисками
Торгово-промышленной палаты РФ (ТПП РФ).
Минпромторг предлагает ввести
льготное налогообложение для детских товаров. Разработанные поправки в
Налоговый кодекс расширяют перечень детских товаров, при реализации
которых ставка налога на добавленную стоимость должна быть 10%. Эти меры
поддержки реализуются в рамках Стратегии развития индустрии детских
товаров на период до 2020 года.
Что проверяли: Реальность
участия генерального директора в финансово-хозяйственной деятельности
компании;
Какие претензии: предъявили Фискалы признали налоговые декларации
компании несданными. На этом основании они заблокировали счета
организации в банках;
Цена вопроса: Удалось спасти около 5 млн рублей на счетах компании, а
также взыскать с инспекции более 200 тыс. рублей процентов за незаконную
блокировку.
В бухгалтерском учете
компании должны формировать резерв на оплату отпусков. Исключение –
небольшие организации. Они могут не рассчитывать будущие расходы на
отпускные (п. 3 ПБУ 8/2010). Ну, а в налоговом учете начисление резерва
– это право компании, а не обязанность.
Организация понесла расходы
на создание рекламного видеоролика, предназначенного для размещения на
телевидении (получила исключительное право на аудиовизуальное
произведение). В каком порядке указанные расходы учитываются в целях
налогообложения прибыли?
Когда ошибочную сумму можно
признать правильным расходом;
Когда документ считается не опоздавшим, а новым фактом;
Как правильно отразить операции по недействительным сделкам.
На сведения из ЕГРЮЛ,
включаемые или уже включенные, теперь накладывается процедура проверки.
Основанием для ее проведения является возникновение у регистратора
сомнений в достоверности таких сведений. Кроме того, усилена
административная ответственность за представление недостоверных сведений
для ЕГРЮЛ, изменена уголовная ответственность за регистрацию юридических
лиц через подставных лиц, устранены пробелы в правовом регулировании
государственной регистрации юрлица при его ликвидации и многое другое.
Лица, имеющие судимость,
согласно российскому законодательству не могут занимать определенные
должности, в том числе педагогические и должности в сферах деятельности,
связанных с участием несовершеннолетних. С 1 января 2015 года вступили
в силу очередные изменения Трудового кодекса – по вопросам ограничений
(запрета) на занятие данными видами деятельности. В статье рассмотрим,
на кого распространяются эти ограничения, с какими преступлениями они
связаны, что делать с работником, подозреваемым в совершении
преступления, и по какому основанию следует уволить того, кто не имеет
права занимать свою должность.
Своевременно выявленные
нарушения и исправленные ошибки в книге учета доходов и расходов помогут
фирме избежать претензий со стороны проверяющих по поводу включения в
налоговую базу отдельных доходов и расходов. Рассмотрим наиболее часто
встречаемые нарушения и ошибки, возникающие при ведении книги учета
доходов и расходов, а также порядок их исправления в случае, когда
компания применяет объект налогообложения "доходы, уменьшенные на
величину расходов".
Бюджетные учреждения
подвергаются усиленному контролю со стороны различных органов. В нашу
редакцию часто поступают обращения от читателей с просьбой разъяснить
порядок взаимодействия с контролирующими органами в ходе проведения
ревизий и проверок финансово-хозяйственной деятельности. В статье мы
рассмотрим следующие вопросы: как узнать о проведении проверки заранее,
какие документы нужно представлять проверяющим, как необходимо с ними
взаимодействовать, чтобы по возможности устранить выявленные нарушения в
ходе проведения проверки.
Удобно, если в счет вклада в
уставный капитал учредитель передает компании деньги. В этом случае с
проводками не нужно возиться ни собственнику, ни дочерней организации.
Процедура сокращения штата
весьма трудоемкая, а работники становятся все более грамотными в этом
вопросе. Малейшее отступление от правил со стороны компании, и бывший
сотрудник обратится в суд с требованием восстановить его на работе. Если
в итоге увольнение признают незаконным, то организации придется это
требование выполнить. Мало того, нужно будет еще и компенсацию
сотруднику выплатить. А это средняя заработная плата за время
вынужденного прогула. Вполне возможно, что судьи обяжут работодателя
насчитать потерпевшему еще и компенсацию морального ущерба. Теперь
представьте, что таких сотрудников несколько или даже не один десяток.
Согласитесь, гораздо проще и дешевле заранее проработать этот вопрос,
чтобы потом не попасть впросак.
