Как планировать налоги в 2015 году с учетом изменений Кодекса

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Как сэкономить на освобождении по НДС не с начала квартала;
Почему повысились налоговые риски от уступки права требования;
Как изменили перечень льгот по налогу на имущество.

Как кризис повлияет на налоговые схемы

По мнению властей, никакого финансового кризиса в России сейчас нет. Однако мы видим своими глазами иную картину, более того, некоторые специалисты считают, что кризис с 2008 года и не прекращался. Налоговое планирование неразрывно с общей экономической ситуацией, поэтому финансовый кризис, несомненно, затрагивает и эту сферу. В связи с ухудшением конъюнктуры рынка компаниям придется перестраивать свои налоговые схемы. Впрочем, эксперты не сошлись во мнении, какие именно схемы придется менять и как это сделать правильно. Кто из них более убедителен, решают наши читатели.

Как российские компании могут использовать крымские льготы для экономии на налогах

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Налоговая нагрузка в Крыму может быть намного ниже обычной;
Право на получение льгот дает договор об участии в СЭЗ;
За нарушение договора с властями грозит лишь потеря льгот.

Кодекс позволяет безнаказанно не перечислять в бюджет удержанный НДФЛ

В чем экономия: НДФЛ, налог на прибыль;
На чем основана идея: Статьи 47, 69, 80, 226, 229 НК РФ, письмо Минфина России от 10.07.14 № 03-04-06/33737.

Курс для конвертации может быть более выгодным, чем реальный

В чем экономия: Налог на прибыль, НДФЛ;
На чем основана идея: Подпункт 5 пункта 7, пункт 10 статьи 272 НК РФ, приложение к ПБУ 3/2006, письмо Минфина России от 31.03.11 № 03-03-06/1/193.

Как избежать нормирования расходов на рекламу

В чем экономия: Налог на прибыль.
На чем основана идея: Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.09.14 № Ф05-10027/2014.

Как избежать переквалификации оплаты больничных в оплату труда

В чем экономия: Страховые взносы в ФСС;
На чем основана идея: Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10.10.14 № А27-2092/2014.

Как принять к вычету таможенный НДС, уплаченный другой компанией

В чем экономия: Налог на прибыль;
На чем основана идея: Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.10.13 № А56-69975/2012.

О периоде налогового учета расходов и доходов

По умолчанию затраты уменьшают налоговую прибыль в периоде, к которому относятся. Можно ли отступить от этого правила и учесть расходы позже? Если исходить только из содержания главы 25 НК, то нельзя. Но есть еще часть первая Кодекса, а в ней 54-я статья, позволяющая исправлять искажения налоговой базы, приведшие к переплате налога, периодом, когда они обнаружены. Эта норма продолжает действовать, и, в принципе, опираясь на нее, вы можете придержать расходы, например, чтобы не уйти по итогам 2014 года в налоговый убыток. Отрадно, что против этого больше не возражает ФНС - в Письме по УКД 54-я статья упоминается постоянно.

О формах, адресах и сроках представления бухгалтерской отчетности

Как вы заметили, начиная с отчета за 2014 год согласно обновленной в ноябре статье 6 Закона N 402-ФЗ состав отчетности некоторых малых предприятий не будет отличаться от состава отчетности для организаций среднего и крупного бизнеса.

О введении торгового сбора и его налоговом учете

Законом N 382-ФЗ установлены особые правила для введения торгового сбора. Москва, Питер и Севастополь могут ввести этот платеж не ранее чем со второго полугодия 2015 года. Чтобы взимать торговый сбор с 01.07.2015, они должны опубликовать закон о нем не позднее 31.05.2015.

Изменились правила ведения документов, применяемых при расчетах по НДС

В 2015 и 2014 годах в главе 21 Налогового кодекса РФ появился ряд нововведений. Для их реализации постановлением правительства РФ от 30.07.2014 N 735 внесены изменения в постановление правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость". Этими изменениями, применяющимися с 1 октября 2014 года, введены новые формы и правила ведения (заполнения) журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Налоговый кодекс в 2014 году правили почти полсотни раз

Прошлый год стал рекордным по количеству новых законов. По данным компании "Гарант", в 2014 году принято 536 федеральных и 19 федеральных конституционных законов. Только Налоговый кодекс переписывали 46 раз. Наиболее значимые для бизнеса поправки отобрала в этой статье.

После представления уточненных деклараций инспекторы могут прийти когда угодно

В конце прошлого года Арбитражный суд Московского округа вынес постановление по делу N А40-54040/13, в котором рассмотрел вопрос о сроках проведения повторной выездной проверки в ситуации, когда налогоплательщик представляет уточненную налоговую декларацию с уменьшением ранее исчисленной суммы налога. По мнению арбитражного суда, налоговое законодательство не устанавливает каких-либо временных ограничений для проведения повторной выездной проверки в случае представления уточненной декларации на уменьшение.

Инспекторы усилят борьбу с незаконным возмещением НДС

Федеральная налоговая служба опубликовала для сотрудников письмо с разъяснениями о проведении камеральных проверок деклараций при возмещении НДС (письмо от 18.12.2014 г. N ЕД-18-15/1693). По мнению экспертов, документ полезно принять к сведению и предпринимателям, поскольку он применяется при всех случаях возврата НДС из бюджета. Однако главная ценность письма в том, что налоговики открыто разъясняют, как они будут действовать в случаях, когда компания необоснованно претендует на возмещение налога.

Изменен механизм возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям

Федеральный закон N 308-ФЗ "О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс РФ" отменил действовавший с 6 декабря 2011 года порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. Ранее основанием для возбуждения уголовного дела, связанного с налоговыми преступлениями, могли являться материалы, которые направлялись налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения следователем вопроса о возбуждении уголовного дела.

Больше основных средств обложат налогом на имущество

С 1 января 2015 года изменился порядок налогообложения движимого имущества. Объекты, которые приняты на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года, теперь облагаются налогом на имущество организаций. Изменения внесены Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ.

О новой декларации по НДС

В статье 174 НК РФ с нового года появятся два новых пункта - 5.1 и 5.2. В пункте 5.1 законодатель предпринял попытку регламентировать порядок заполнения декларации по НДС. Во-первых, прямо в Кодексе будет написано, что в нее включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. Раньше то, что данные из книг используются при заполнении деклараций, следовало только из правительственных правил ведения этих документов.

НДС -"подарки" 2015 года (Изменения в порядке расчета НДС и отчетности по нему)

Поправок, касающихся НДС, достаточно много. Сейчас мы кратко пройдемся по ним, а к некоторым наиболее интересным вернемся в следующих публикациях.

Чтобы не подавать декларацию о доходах, подтвердите трехлетний срок владения имуществом

Если вы продаете нажитое не напрямую друзьям, знакомым или родственникам, то есть риск засветиться перед налоговиками. Поэтому, продав дорогую картину через комиссионку или коллекцию монет банку, не удивляйтесь, если в следующем году налоговики пришлют вам уведомление о необходимости подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Предъявляли НДС - остались без упрощенки?

В IV квартале риск расстаться с упрощенкой повышается. Ведь именно сейчас у многих организаций и ИП сумма доходов за текущий год приближается к максимально возможной на УСНО величине (в 2014 г. - 64,02 млн руб.). За этим порогом - расставание с УСНО и переход на общий налоговый режим с 01.10.2014, то есть с начала квартала, в котором доходы превысили лимит. В таких условиях каждая тысяча "доходных" рублей на счету. У организаций и ИП, которые в течение года выставляли своим покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, появляется вопрос: учитывать ли эти суммы НДС при подсчете годового дохода в целях сравнения его с лимитом? Бывает, что без такого НДС годовой доход еще укладывается в разрешенный для упрощенки лимит, а вот с ним - уже нет.

Изменения в НК РФ, вступающие в силу с 01.01.2015

Предлагаем вам поближе познакомиться с законами и нормативно-правовыми актами, которые внесли изменения в Налоговый кодекс. Все из рассмотренных ниже поправок будут применяться с 01.01.2015.

Выбор налогового режима – 2015: правила перехода

Подходит к концу очередной налоговый период по УСНО: завершается 2014 год. Действующее налоговое законодательство предоставляет субъектам малого предпринимательства, в том числе «упрощенцам», право выбора как объекта налогообложения при применении УСНО, так и налогового режима в целом.

Заменяем отпуск денежной компенсацией

Все мы знаем, что ежегодный оплачиваемый отпуск или его часть могут быть заменены денежной компенсацией. Между тем не все так просто – иногда работодатель просто обязан отказать работнику в выплате компенсации, а иногда ему даже не нужно заявление работника. Прочитав статью, вы узнаете, в каких случаях отпуск можно заменить компенсацией, для каких работников нельзя производить такую замену, как документально оформить замену части отпуска денежной компенсацией, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.

Соцобслуживанием населения займется бизнес

Президент РФ Владимир Путин подписал закон, которым устанавливается нулевая ставка по налогу на прибыль до 2020 года для организаций сферы социального обслуживания граждан.

Для начинающих предпринимателей ввели налоговые каникулы

Региональным властям разрешили вводить налоговые каникулы для начинающих индивидуальных предпринимателей. Речь идет только о тех ИП, кто собираются работать в производственной, научной или социальной сфере. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс вступили в силу с этого понедельника.

Налоги для малого бизнеса будут уменьшать

Максимальный уровень ставки налогообложения, применяемой при патентной системе, может снизиться с 6 до 4 процентов. В Госдуму внесен соответствующий законопроект.

При перечислении пеней и процентов по налогам применяются скорректированные КБК

Заполняя платежное поручение на перечисление пеней и процентов, в 14 - 17 разряды кода классификации доходов бюджетов (КБК), содержащие коды подвидов доходов бюджетов, необходимо вносить скорректированные данные.

О сумме наличных средств, хранящихся в кассе субъекта малого предпринимательства

Сумма наличных средств, хранящихся в кассе субъекта малого предпринимательства, который не установил лимит остатка наличных денег, по завершении рабочего дня определяется данным лицом. При этом руководитель организации должен определить мероприятия, обеспечивающие сохранность наличных средств при их хранении и ведении кассовых операций.

Подотчетные средства, отчет по которым представлен с опозданием, могут облагаться взносами

Если работник своевременно не представил авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих расходы выданных ему денежных средств, а работодатель решил не удерживать их из зарплаты, то эти средства должны рассматриваться как выплаты в пользу работника в рамках трудовых отношений и облагаться страховыми взносами. В случае удержания работодателем данных средств объекта обложения страховыми взносами не возникает.

О взыскании недоимки по НДС не с должника, а с третьего лица

По общему правилу налогоплательщик должен самостоятельно исполнять свою обязанность по уплате налога. Соответственно, принудительное взыскание недоимки по налогам осуществляется с налогоплательщика-должника. Но если речь идет о взаимозависимых (дочерних) компаниях, то налоговая задолженность в судебном порядке может быть взыскана не только с самого должника, но и с зависимых обществ (его участников).

Новый вид взаимодействия с налогоплательщиками: налоговый мониторинг

В 2012 – 2013 годах проводился пилотный проект по внедрению расширенного информационного взаимодействия крупнейших налогоплательщиков и налоговых органов, в котором участвовали пять очень крупных компаний. По итогам данного проекта был принят Федеральный закон от 04.11.2014 №348‑ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон №348‑ФЗ). Документ вводит в налоговые правоотношения институт налогового мониторинга. О новой форме взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов читайте в предложенном материале.

Комментарий к Федеральному закону от 24.11.2014 № 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ»

Принят Федеральный закон от 24.11.2014 № 366‑ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 366‑ФЗ). Изначально (и в основном) он посвящен вводу в обиход так называемого налогового маневра, но в итоге он включил в себя и многочисленные поправки, касающиеся самых разных налогов.

Форма 4-ФСС за 2014 год: коротко о важном

Отчитаться в ФСС за 2014 год следует по уже знакомой форме 4-ФСС, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 19.03.2013 №107н. Поскольку данная форма хорошо известна бухгалтерам, подробно останавливаться на ее заполнении мы не будем. Напомним лишь основные моменты, на которые нужно обратить внимание при заполнении этой формы за отчетный период – 2014 год.

Работник уволен по соглашению сторон. Можно ли учесть в расходах отступные?

Свершилось! Наконец-то в вопросе учета в целях налогообложения прибыли выходных пособий, выплачиваемых работникам при расторжении трудового договора по соглашению сторон, поставлена жирная точка. Федеральным законом от 29.11.2014 №382-ФЗ внесены поправки в ст. 255 НК РФ, которые начнут действовать с 1 января 2015 года. Но, как известно, налоговики «живут прошлым», то есть проверяют прошедшие периоды. И остается только гадать, как они будут поступать в отношении тех налогоплательщиков, которые и до 2015 года учитывали подобные выплаты в составе налоговых расходов. Ведь позиции ФНС и Минфина по данному вопросу не совпадают. Да и среди судей нет единства. О налоговом учете отступных (так иногда называют компенсационные выплаты увольняемым) до и после 2015 года и пойдет речь в статье.

Новогодние расходы: приобретаем елку, дарим подарки, выплачиваем премии

Под Новый год учреждения несут дополнительные расходы: приобретают световые украшения для оформления фасада, а также елки, игрушки, подарки для детей сотрудников, выдают премии к празднику. О том, как правильно отразить в учете эти хозяйственные операции и исчислить все обязательные налоговые платежи, мы поговорим в статье.

Социальное страхование: изменения с 01.01.2015

В центре внимания – Федеральный закон от 28.06.2014 №188‑ФЗ, вступающий в силу с 01.01.2015. Он вносит изменения в целый ряд законодательных актов, регулирующих вопросы обязательного социального страхования: федеральные законы №27‑ФЗ, 125‑ФЗ, 167‑ФЗ, 212‑ФЗ и 255‑ФЗ.

После переходного периода в Крыму…

Приближение 2015 года означает для предпринимателей Крыма и Севастополя окончание переходного периода, связанного с необходимостью адаптироваться в системе законодательства РФ. Правда, по всей вероятности, в некоторых отношениях переходный период будет продлен на какое-то время, но определенно не в отношении налогообложения.

Комментарий к Федеральному закону от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 382‑ФЗ), которым в налоговое законодательство внесены очередные поправки, касающиеся самых разных налогов (об этом мы подробно расскажем далее), вызвал ожесточенные споры. Одно из определенных им новшеств можно признать действительно важным, так как им установлен новый сбор.