Подходит к концу очередной налоговый период по УСНО: завершается
2014 год. Действующее налоговое законодательство предоставляет
субъектам малого предпринимательства, в том числе «упрощенцам»,
право выбора как объекта налогообложения при применении УСНО, так и
налогового режима в целом.
Мы не ставим своей целью сравнение
налоговой нагрузки при разных налоговых режимах или объектах
налогообложения при УСНО.
Это в большей степени зависит от
конкретных условий ведения предпринимательской деятельности. Мы
представляем информацию о том, какие шаги надо сделать и какие сроки
надо соблюсти, если организацией или индивидуальным
предпринимателем, применяющим УСНО, принято решение в целях
оптимизации налогообложения изменить объект налогообложения или
перейти на общий режим с 2015 года. Ответим также на вопрос о том,
надо ли что‑либо делать, если «упрощенец» планирует применять УСНО и
в 2015 году и не собирается менять объект налогообложения. Кроме
того, подскажем, что надо сделать, если принято решение о переходе
на УСНО с 2015 года.
Во всех программах
Бухсофт расширены возможности по импорту данных из программ
1С. Добавлен импорт остатков по складским счетам 10 и 41 в
разрезе наименований и остатки в разрезе контрагентов по
счету 60. Увеличен объем импорта кадровых данных.
В сведения об организации добавлен новый
тариф по взносам "СЭЗ Крым и Севастополь".
Обновлены ставки дополнительных взносов на
2015 год (6% и 9%).
Обновлены минимальное и максимальное значения
среднего заработка для расчета пособий по временной нетрудоспособности.
Обновлены значения пособий на детей и для
женщин по беременности.
Изменен расчет взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС —
исходя из новых предельных значений (711000 — ПФР, 670000 — ФСС, ФФОМС — со всех
начислений).
Обновлена учетная политика на 2015 год
(рекомендуем формировать окончательный вариант в январе 2015 года, после того
как будут приняты или отклонены все законодательные инициативы 2014 года).
Счета-фактуры на отгрузку — добавили
возможность выбирать в предварительной форме несколько платежно-расчетных
документов из списка.
В программе Бухсофт: Упрощенная система с
2015 года формирование проводок по начислению и уплате Единого и Минимального
налогов перенесены в форму Отчетность/Начисление и уплата налогов.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
Предлагаем вам поближе
познакомиться с законами и нормативно-правовыми актами, которые внесли
изменения в Налоговый кодекс. Все из рассмотренных ниже поправок будут
применяться с 01.01.2015.
Подходит к концу очередной
налоговый период по УСНО: завершается 2014 год. Действующее налоговое
законодательство предоставляет субъектам малого предпринимательства, в
том числе «упрощенцам», право выбора как объекта налогообложения при
применении УСНО, так и налогового режима в целом.
Все мы знаем, что ежегодный
оплачиваемый отпуск или его часть могут быть заменены денежной
компенсацией. Между тем не все так просто – иногда работодатель просто
обязан отказать работнику в выплате компенсации, а иногда ему даже не
нужно заявление работника. Прочитав статью, вы узнаете, в каких случаях
отпуск можно заменить компенсацией, для каких работников нельзя
производить такую замену, как документально оформить замену части
отпуска денежной компенсацией, как рассчитать компенсацию за
неиспользованный отпуск при увольнении.
Президент РФ Владимир Путин
подписал закон, которым устанавливается нулевая ставка по налогу на
прибыль до 2020 года для организаций сферы социального обслуживания
граждан.
Региональным властям
разрешили вводить налоговые каникулы для начинающих индивидуальных
предпринимателей. Речь идет только о тех ИП, кто собираются работать в
производственной, научной или социальной сфере. Соответствующие поправки
в Налоговый кодекс вступили в силу с этого понедельника.
Максимальный уровень ставки
налогообложения, применяемой при патентной системе, может снизиться с 6
до 4 процентов. В Госдуму внесен соответствующий законопроект.
Заполняя платежное поручение
на перечисление пеней и процентов, в 14 - 17 разряды кода классификации
доходов бюджетов (КБК), содержащие коды подвидов доходов бюджетов,
необходимо вносить скорректированные данные.
Сумма наличных средств,
хранящихся в кассе субъекта малого предпринимательства, который не
установил лимит остатка наличных денег, по завершении рабочего дня
определяется данным лицом. При этом руководитель организации должен
определить мероприятия, обеспечивающие сохранность наличных средств при
их хранении и ведении кассовых операций.
Если работник своевременно не
представил авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих
расходы выданных ему денежных средств, а работодатель решил не
удерживать их из зарплаты, то эти средства должны рассматриваться как
выплаты в пользу работника в рамках трудовых отношений и облагаться
страховыми взносами. В случае удержания работодателем данных средств
объекта обложения страховыми взносами не возникает.
По общему правилу
налогоплательщик должен самостоятельно исполнять свою обязанность по
уплате налога. Соответственно, принудительное взыскание недоимки по
налогам осуществляется с налогоплательщика-должника. Но если речь идет о
взаимозависимых (дочерних) компаниях, то налоговая задолженность в
судебном порядке может быть взыскана не только с самого должника, но и с
зависимых обществ (его участников).
В 2012 – 2013 годах
проводился пилотный проект по внедрению расширенного информационного
взаимодействия крупнейших налогоплательщиков и налоговых органов, в
котором участвовали пять очень крупных компаний. По итогам данного
проекта был принят Федеральный закон от 04.11.2014 №348‑ФЗ «О внесении
изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее
– Федеральный закон №348‑ФЗ). Документ вводит в налоговые правоотношения
институт налогового мониторинга. О новой форме взаимодействия
налогоплательщиков и налоговых органов читайте в предложенном материале.
Принят Федеральный закон от
24.11.2014 № 366‑ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового
кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской
Федерации» (далее – Федеральный закон № 366‑ФЗ). Изначально (и в
основном) он посвящен вводу в обиход так называемого налогового маневра,
но в итоге он включил в себя и многочисленные поправки, касающиеся самых
разных налогов.
Отчитаться в ФСС за 2014 год
следует по уже знакомой форме 4-ФСС, утвержденной Приказом Минтруда РФ
от 19.03.2013 №107н. Поскольку данная форма хорошо известна бухгалтерам,
подробно останавливаться на ее заполнении мы не будем. Напомним лишь
основные моменты, на которые нужно обратить внимание при заполнении этой
формы за отчетный период – 2014 год.
Свершилось! Наконец-то в
вопросе учета в целях налогообложения прибыли выходных пособий,
выплачиваемых работникам при расторжении трудового договора по
соглашению сторон, поставлена жирная точка. Федеральным законом от
29.11.2014 №382-ФЗ внесены поправки в ст. 255 НК РФ, которые начнут
действовать с 1 января 2015 года. Но, как известно, налоговики «живут
прошлым», то есть проверяют прошедшие периоды. И остается только гадать,
как они будут поступать в отношении тех налогоплательщиков, которые и до
2015 года учитывали подобные выплаты в составе налоговых расходов. Ведь
позиции ФНС и Минфина по данному вопросу не совпадают. Да и среди судей
нет единства. О налоговом учете отступных (так иногда называют
компенсационные выплаты увольняемым) до и после 2015 года и пойдет речь
в статье.
Под Новый год учреждения
несут дополнительные расходы: приобретают световые украшения для
оформления фасада, а также елки, игрушки, подарки для детей сотрудников,
выдают премии к празднику. О том, как правильно отразить в учете эти
хозяйственные операции и исчислить все обязательные налоговые платежи,
мы поговорим в статье.
В центре внимания –
Федеральный закон от 28.06.2014 №188‑ФЗ, вступающий в силу с 01.01.2015.
Он вносит изменения в целый ряд законодательных актов, регулирующих
вопросы обязательного социального страхования: федеральные законы
№27‑ФЗ, 125‑ФЗ, 167‑ФЗ, 212‑ФЗ и 255‑ФЗ.
Приближение 2015 года
означает для предпринимателей Крыма и Севастополя окончание переходного
периода, связанного с необходимостью адаптироваться в системе
законодательства РФ. Правда, по всей вероятности, в некоторых отношениях
переходный период будет продлен на какое-то время, но определенно не в
отношении налогообложения.
Федеральный закон от
29.11.2014 № 382‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую
Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон №
382‑ФЗ), которым в налоговое законодательство внесены очередные
поправки, касающиеся самых разных налогов (об этом мы подробно расскажем
далее), вызвал ожесточенные споры. Одно из определенных им новшеств
можно признать действительно важным, так как им установлен новый сбор.
С октября 2014 года благодаря
изменениям, внесенным в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011
№1137, книга покупок, книга продаж и журнал учета счетов-фактур
преобразились – в них добавились новые графы, а некоторые старые были
исключены, переименованы или объединены.
Не секрет, что российское
налоговое законодательство далеко не идеально. Доказательство тому –
многочисленные поправки в положения Налогового кодекса, которые до этого
трактовались сторонами налоговых правоотношений по-разному (как правило,
так, как выгодно). К тому же закон регулярно пополняется новыми и, к
сожалению, не всегда прозрачными нормами. Да и презумпцию невиновности
никто не отменял. Хотя высшие арбитры и разъяснили, что такое налоговая
выгода и какие признаки свидетельствуют о ее необоснованности, у
проверяющих нет готовых рецептов, как эту необоснованность стопроцентно
доказать в суде. Отсюда вывод – налогоплательщики и налоговики всегда
найдут, о чем поспорить.
1 января 2015 года вступили в
силу многочисленные поправки в Налоговый кодекс. Самые значимые из них
касаются деятельности предпринимателей и компаний, чья жизнь из-за этого
в 2015 году может измениться. Это связано не только с завершением
налогового маневра, но и с эволюцией качества налогового контроля со
стороны государства.
Вступивший в силу 1 января
2015 года федеральный закон о создании в Крыму свободной экономической
зоны позволит модернизировать инфраструктуру, привлечь инвестиции,
развивать малый и средний бизнес на полуострове. Об этом в интервью
сайту "Единой России" заявил глава комитета Госдумы по экономической
политике, инновационному развитию и предпринимательству Игорь Руденский.
У бизнеса - двойной праздник.
Новогодние каникулы для многих предпринимателей могут плавно перейти в
налоговые. Публикуем Федеральный закон "О внесении изменений в часть
вторую Налогового кодекса РФ", предусматривающий введение налоговых
каникул для бизнеса.
Исполняется два года с
момента введения в России патентной системы налогообложения малого
бизнеса. По замыслу властей нововведение должно было помочь вывести
предпринимателей из "тени".
Специальная оценка условий
труда (СОУТ) становится массовой. В ближайшее время ее предстоит пройти
подавляющему числу предприятий страны. Тех, кто посчитает эту процедуру
необязательной, ждут штрафы. И они на порядок выше, чем суммы, которые
компания израсходовала бы на оценку рабочих мест.
С 1 января 2015 года налог на
имущество физических лиц начнет действовать в 28 регионах. Ставки налога
будут дифференцированы в зависимости от региона, в соответствии с
решением местных властей.
С 1 января не только вступают
в действие многочисленные поправки в Налоговый кодекс, но и вводятся
новые декларации по НДС и налогу на прибыль. Это важная новость для
предпринимателей, так как это два самых крупных и "дорогих" налога для
бизнеса.
С 1 января 2014 года
действует Федеральный закон от 05.04.2013 №44‑ФЗ «О контрактной системе
в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44‑ФЗ). И снова для
«упрощенцев» проблемой является цена контракта. Можно ли уменьшить цену
контракта на сумму НДС? Вправе ли заказчик заплатить поставщику
(подрядчику, исполнителю) меньше, чем указано в контракте, на сумму НДС,
если последний является «упрощенцем»? О том, какого мнения по данному
вопросу придерживаются контролирующие органы, а также суды, читайте в
предложенном материале.
Встречаются ситуации, когда
по тем или иным причинам у сотрудника возникает долг перед организацией.
Это может произойти из‑за счетной ошибки или технической накладки, когда
работнику выплачивается излишняя сумма заработка, или же в связи с
увольнением сотрудника, отгулявшего отпуск авансом.
В целях налогообложения
прибыли поставщик может включить в состав внереализационных расходов
сумму, которую он перечислил покупателю на основании претензии о
соразмерном уменьшении стоимости поставленной продукции ненадлежащего
качества. Это один из выводов, к которым пришел Арбитражный суд
Западно-Сибирского округа, согласившись с судами нижестоящих инстанций.
Минфин России согласился с
позицией, что предусмотренное в п. 6 ст. 88 НК РФ полномочие инспекции
при проведении камеральной проверки истребовать документы,
подтверждающие право на налоговые льготы, реализуется только в тех из
перечисленных в ст. 149 НК РФ случаях, которые соотносятся с понятием
налоговой льготы. Ранее финансовое ведомство по этому вопросу не
высказывалось.
Основные средства, включенные
в соответствии с Классификацией основных средств (утв. Постановлением
Правительства РФ от 01.01.2002 N 1) в первую или вторую амортизационную
группу, с 1 января 2015 г. не признаются объектом обложения налогом на
имущество организаций. Данное положение закреплено в новой редакции пп.
8 п. 4 ст. 374 НК РФ.
По мнению ВС РФ, срок на
обжалование судебного акта нельзя восстановить лишь на основании того,
что пропуск этого срока был незначительным по времени. Длительность
просрочки жалобы не имеет правового значения для рассмотрения вопроса о
восстановлении процессуального срока.
Согласно п. 1 ст. 289 НК РФ
налоговые агенты по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в
котором они производили выплаты налогоплательщику, должны подавать в
налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты. Организации,
исполняющие обязанности налоговых агентов по удержанию у налогоплательщика –
российской организации и перечислению в федеральный бюджет налога на
прибыль, в составе налоговой декларации по этому налогу представляют лист
03. Форма данной декларации и порядок ее заполнения (далее – Порядок)
утверждены Приказом ФНС России от 22.03.2012 №ММВ-7-3/174@.
Статьей 53 Федерального закона
№212‑ФЗ[1] предусмотрено право плательщика страховых взносов обжаловать
решения органа контроля за уплатой страховых взносов. Каков порядок
обжалования решения? Как составить жалобу? Рекомендации нашего эксперта,
основанные на ситуациях из практики, вы найдете в представленной статье.
Многие работодатели уверены, что
соглашение о расторжении трудового договора оспорить невозможно. В
комментируемом Определении ВС РФ от 05.09.2014 № 37‑КГ14-4 суд рассмотрел
следующий спор. Сотрудница подписала соглашение о прекращении трудового
договора, а спустя какое‑то время узнала о своей беременности. В связи с
этим она предложила руководству отказаться от общих договоренностей и
написала соответствующее заявление, но ей ответили отказом. В организации
посчитали, что, раз причиной увольнения работницы является соглашение
сторон, а не инициатива работодателя, гарантии для беременных на нее не
распространяются. Однако ВС РФ назвал такое решение работодателя неверным.
С 1 января 2015 г. работодателям,
которые осуществляют деятельность в субъектах РФ, включенных в специальный
перечень, предлагается предоставить возможность получать государственную
финансовую поддержку для привлечения работников с территорий, не входящих в
этот перечень.
Сегодня в большинстве регионов
России введены пониженные ставки налога для тех, кто применяет УСНО с
объектом обложения "доходы минус расходы". В преддверии нового года и
возможных переходов компаний на УСНО давайте вспомним, что это за ставки,
кто может их применять и при каких условиях.
Работодателей, задерживающих
выплату зарплаты, ждет целый букет негативных последствий, среди которых:
обязанность заплатить работникам компенсацию в размере не ниже 1/300
действующей ставки рефинансирования от не выплаченных в срок сумм за каждый
день задержки; возможный штраф от трудинспекции.
