Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Налоги. Бухучет. Исправляем ошибки

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 4.908 RSS
←   Апрель 2006   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://pravcons.ru
Открыта: 01-06-2003

Автор
Правовед Консалтинг

Статистика

4.908 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Налоги. Бухучет. Исправляем ошибки


Безвозмездная передача – безнадежный вычет?

 

С 1 января 2006 года при подтверждении права на вычет НДС в большинстве случаев не нужно подтверждать оплату товаров (работ, услуг). То есть НДС можно принимать к вычету по оприходованным, но не оплаченным товарам. Означает ли это, что появилась возможность зачесть НДС при безвозмездной передаче товара, если сумма налога выделена отдельной строкой в счете-фактуре? Для разъяснения этой ситуации мы обратились с официальным запросом в Минфин России.

Позиция Минфина России

Отвечая на запрос «Главбуха», Минфин России в письме от 21 марта 2006 г. № 03-04-11/60 категорично заявил, что при безвозмездной передаче товара налогоплательщик не имеет права на вычет НДС. Финансовое ведомство приводит следующие аргументы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ налоговый вычет по НДС можно применить на основании счетов-фактур, выставленных продавцом товаров (работ, услуг) или имущественных прав. При этом зачету подлежит та сумма налога, которая предъявлена налогоплательщику для уплаты.

Что же касается безвозмездной передачи товаров, то в этом случае передающая сторона не предъявляет к уплате сумму НДС. В связи с этим правовых оснований для вычета этого налога у приобретателя нет.

Рекомендации «Главбуха»

Точка зрения Минфина России справедлива, если при безвозмездной передаче не выписывается счет-фактура. Например, если передача имущества оформляется только актом. Тогда действительно оснований для вычета нет.

А если счет-фактура все-таки есть и сумма налога выделена в нем отдельной строкой? В таком случае с мнением чиновников вполне можно поспорить. Ведь с 1 января 2006 года для применения вычета по НДС необходимо, чтобы товар был оприходован, предназначался для деятельности, облагаемой НДС, и на него был выписан счет-фактура. Других требований Налоговый кодекс РФ не содержит.

Есть и еще один аргумент в пользу такого подхода. Организация, передавшая имущество безвозмездно, должна включить его стоимость в налоговую базу по НДС. Следовательно, логично, что фирма, получившая такое имущество, может принять налог по нему к вычету. Но если в прошлом году это было невозможно из-за обязательного требования оплатить имущество, то в этом году это уже не является препятствием.

Однако теперь чиновники вооружены минфиновским письмом и скорее всего право на вычет налогоплательщикам придется доказывать в суде.

В то же время следует учитывать, что чиновники, запрещая вычет при безвозмездной передаче, наверняка будут ссылаться на статью 172 Налогового кодекса РФ. В ней сказано, что налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). То есть предполагается, что покупатель оплатит поставку. Если же речь идет о безвозмездной передаче, то в таком случае оплата не предполагается изначально. Следовательно, нет и права на вычет.

От такой позиции чиновников в первую очередь пострадают фирмы, которые получают бонусы в виде дополнительной бесплатной поставки товара. Рассмотрим это на примере.

Далее

 

ПРАВКОНС. НОВОСТИ АВТОМАТИЗАЦИИ


 

06.04.06 В раздел «Скачать бухгалтерские программы» выложены новые версии программ  Правконс 2006  .

 

Некоторые изменения:

  • В программе предусмотрена новая декларация по налогу на прибыль (утверждена Приказом Минфина РФ от 7 февраля 2006 г. № 24н). Декларация автоматически заполняется по данным формы Налоговый учет. Перед формированием декларации за I квартал 2006 г. необходимо перезаполнить налоговый учет, если он был заполнен ранее. Предусмотрено формирование файла в электронном виде.

  • Автоматизировано заполнение «Расчета по земельному налогу». Для автоматического заполнения в справочнике ОС для соответствующего объекта должна быть указана категория «Земельные участки» и заполнена страница Налоги.

  • В форме Расчет зарплаты предусмотрена почать расчетного листа без учета долгов (упрощенный вариант) в MS Excel.

 

18.01.06 Учетная политика предприятия на 2006 год

 

 

 

СЕМИНАРЫ для БУХГАЛТЕРА, ЮРИСТА, ФИНАНСИСТА

 

13-14 апреля 2006 г.  "Обновленная» реклама: суть кардинальных изменений (требования нового Закона о рекламе №38-ФЗ)"

13 апреля 2006 г.  "Налогосберегающие схемы выплаты доходов физическим лицам"

13 апреля 2006 г.  «Учет и налогообложение расходов на рекламу. Новый закон «О РЕКЛАМЕ»

13 апреля 2006 г.  "Налог на прибыль и НДС в 2006 году"

14 апреля 2006 г.  "Управление коммерческим проектом – организационно-правовые аспекты"

17-18 апреля 2006 г.  "Финансы для топ-менеджеров"

18 апреля 2006 г.  "Строительные организации: бухгалтерский учет и налогообложение"

18 апреля 2006 г.  "Учет и налогообложение в организациях общественного питания (кафе, бары, рестораны). государственный контроль за их деятельностью"

18 апреля 2006 г.  "Построение эффективной системы управленческого учета в компании. бюджетирование в истеме управления компанией. Практические аспекты"

19 апреля 2006 г.  "Налог на добавленную стоимость в 2006 году. Переходный период"

19 апреля 2006 г.  "Дебиторская и кредиторская задолженность: отражение в бухгалтерском и налоговом учете"

20 апреля 2006 г.  "Дочерние и зависимые компании. Холдинги"

20 апреля 2006 г.  "Валютное регулирование и организация валютного контроля в   2006 г."

21 апреля 2006 г.  "Документооборот в бухгалтерском учете"

21 апреля 2006 г.  "Оптимизация налогообложения в холдинговых структурах"

24 апреля 2006 г.  "Заработная плата: правовые, бухгалтерские и налоговые вопросы"

24-25 апреля 2006 г.  "Система эффективного снижения рисков правовыми и финансовыми методами"

24-27 апреля 2006 г.  "Практический курс по стратегическому финансовому менеджменту"

25-26 апреля 2006 г.  "Налоговое и финансовое планирование в группе компаний (холдинге). Новые направления в налоговом контроле. Налоговые схемы – как избежать ошибок"

26 апреля 2006 г.  "Виды ответственности работодателя за нарушения трудового законодательства"

26-27 апреля 2006 г.  "Учет затрат и формирование себестоимости: практические вопросы признания доходов и расходов для целей налогообложения"

27 апреля 2006 г.  "Хозяйственные договоры: правовые и налоговые аспекты для целей оптимизации налогообложения"

27-28 апреля 2006 г.  "Управление затратами, бюджетирование и контроллинг: современные технологии управления и развития компании"

 

ФОРУМ (последние сообщения)
 

Регистрация ООО с 1 учредителем: местонахождение ООО

УСН, отчетность горит, помогите!!!

Возврат переплаченых налогов из бюджета

Вопрос по дате договора

Вклад в уставной капитал

Возврат налога

ККМ

НДС

НДС с 2006 года

 

АНАЛИТИКА НОВОСТЕЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА (публикации)
 
12.04.06 ФСС может взыскивать штрафы без суда

Соцстрах разъяснил, что штрафы за неуплату взносов от несчастных случаев чиновники могут взимать в безакцептном порядке (письмо ФСС России от 15 марта 2006 г. № 02-18/07-2431).

 

12.04.06 Один подарок – два налога

Федеральный закон от 1 июля 2005 г. № 78-ФЗ отменил с 1 января 2006 года налог на дарение. Теперь со стоимости полученного в подарок имущества надо платить НДФЛ. Однако переходных положений Закон не предусмотрел, что привело к неприятной ситуации.

 

12.04.06 Отчитываться по ЕНВД надо на новых бланках

В письме от 10 марта 2006 г. № 03-11-04/3/126 Минфин России заявил, что заполнять декларацию по ЕНВД на новых бланках должны все без исключения организации, применяющие «вмененку».

 

12.04.06 Разъяснен расчет долговых процентов, подлежащих списанию

Бухгалтер вправе списать на расходы проценты по долговым обязательствам, но только в пределах лимита. Эту предельную величину можно установить двумя способами.

 

12.04.06 Убыток от продажи доли в ООО прибыль не уменьшает

Минфин России заявил, что фирма, продав свою долю в уставном капитале ООО с убытком, не вправе уменьшить на его сумму налогооблагаемую прибыль (письмо Минфина России от 6 марта 2006 г. № 03-03-02/53).

 

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

12.04.06  Оптимизация по крупному: последствия для главбуха

О том, что хорошо бы сократить расходы фирмы за счет налогов, не думает разве что ленивый руководитель. А исполнить эту прихоть – обязанность главного бухгалтера. Все бы ничего, но вот отвечать за содеянное ему придется наравне с инициативным директором. К счастью, у главбуха есть возможность хоть как-то подстраховать себя от последствий.

12.04.06 Бизнесменам пригрозили «наличным» лимитом  

«Лимит наличных расчетов, установленный для юридических лиц, распространяется и на расчеты с предпринимателями». Таков был смысл письма, которое получила бухгалтер одной из свердловских фирм от обслуживающего банка.

12.04.06 Безвозмездная передача – безнадежный вычет?

С 1 января 2006 года при подтверждении права на вычет НДС в большинстве случаев не нужно подтверждать оплату товаров (работ, услуг). То есть НДС можно принимать к вычету по оприходованным, но не оплаченным товарам. Означает ли это, что появилась возможность зачесть НДС при безвозмездной передаче товара, если сумма налога выделена отдельной строкой в счете-фактуре?

12.04.06 Как распределить прибыль между головной организацией и филиалом

Минфин России напомнил, как распределять налогооблагаемую прибыль между организацией и ее обособленным подразделением. Такие разъяснения чиновники выпустили специально к отчетности за I квартал, опубликовав сразу два письма: от 7 марта 2006 г. № 03-03-04/1/187 и от 10 марта 2006 г. № 03-03-04/1/199.

12.04.06 Налоговые новации от ФНС России

С самого своего назначения новый руководитель ФНС России не давал комментариев прессе – у руководителей такого ранга постоянно нет времени. Тем более что в налоговой службе зрели альтернативные Минфину поправки в налоговое законодательство. И после двухлетнего молчания глава ФНС - Сердюков Анатолий Эдуардович решил поделиться с читателями «Главбуха» своими идеями.

РУБРИКАТОР ПУБЛИКАЦИЙ

 

Аналитика новостей

Авансы, займы, лизинг

Авторское право, товарный знак

Автотранспорт: учет и налогообложение

Акцизы, НДПИ, экологические платежи, водный налог

Арбитражная практика

Аренда, связь, Интернет и др. затраты: учет и налогообложение

Главный бухгалтер, директор: права, обязанности, ответственность

Дивиденды: порядок учета

Договора: право, налогообложение и бухучет

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

ЕСН (Единый социальный налог)

Заработная плата, трудовые отношения

Исправляем ошибки учета. Штрафы, пени.

ККМ, ККТ, наличные и безналичные расчеты

Командировочные, отпуск, больничные

МСФО

Налог на имущество

Налог на прибыль

Налог на рекламу

Налоговые и другие проверки

Налоговый учет

НДС (налог на добавленную стоимость)

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Новое в  законодательстве

Обособленные подразделения, филиалы

ООО,ОАО,ЗАО,НКО: регистрация, ликвидация, уставной капитал и т.д 

Оптимизация налогообложения

Основные средства, НМА, учет материалов,товаров, склад, убыль

Отчетность: налоговая, бухгалтерская

ПБОЮЛ

ПБУ 18/02

Первичные документы: учет и оформление

Транспортный налог

УСН (упрощенная система налогообложения)

ФСС, Пенсионный фонд: страховые взносы, пособия

Ценные бумаги, векселя

 
 
В избранное