СЕМИНАР  для финансистов, юристов, бухгалтеров, руководителей

17  июня 2004г   "Договор простого товарищества - принципы налогового планирования"

 Применение договора простого товарищества позволяет:
      - не платить НДС организациями, непосредственно реализующими товары (работы, услуг) и получающих оплату, независимо от размера выручки и без наличия каких-либо льгот;
      - отсрочить уплату НДС и налога на прибыль при оказании услуг (сдаче имущества в аренду) на неопределенный срок без нарушения финансовых потоков;
      - возможность принимать к вычету НДС в большем размере, чем будет уплачено в бюджет участниками налоговой схемы;
      - возможность уплачивать налог на прибыль в требуемом размере;
      - платить налог на имущество по усмотрению участников схемы.

Далее

Организатор: www.pravcons.ru 

Откуда дровишки? Из кассы, вестимо...

Если денег у фирмы нет – нет и проблем. А вот если они есть, бухгалтеру предстоит решить один очень важный вопрос: под каким «соусом» их выдать? Причем зачастую директор берет деньги из кассы, даже не поставив об этом бухгалтера в известность. Предложим несколько вариантов такого оформления.

Заем не панацея, но...

Если требуется большая сумма денег, то руководителю можно выдать заем. Оформить его несложно. Нужно составить договор. В нем указать реквизиты фирмы, Ф.И.О. руководителя (то есть заемщика), сумму займа, срок, на который он выдается, и т. д. В общем, все требования к таким договорам вы найдете в главе 42 Гражданского кодекса.

Правда, у этого договора есть и определенные нюансы. Прежде всего, не вполне понятно, кто его должен подписать от лица фирмы. Обычно это делает директор. Однако он не может оформить договор сам с собой. Выглядеть это будет, по крайней мере, некрасиво. Но такой договор может подписать и учредитель фирмы. Тогда преамбула договора будет выглядеть, например, так: «ЗАО “Актив” в лице его учредителя Иванова Александра Ивановича, действующего на основании устава, и Николаев Сергей Сергеевич заключили договор о нижеследующем...».

Кроме того, договор может подписать любое лицо, на которое выписана необходимая доверенность. Кстати, ее даже не надо заверять у нотариуса. В ней нужно указать, что тот или иной сотрудник фирмы (например, менеджер или исполнительный директор) может на основании доверенности оформлять сделки. В этой ситуации преамбула будет звучать так: «ЗАО “Актив” в лице исполнительного директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании доверенности от 20 мая 2004 г. № 3, и Николаев Сергей Сергеевич заключили договор о нижеследующем...».

Не забудьте определиться со сроком займа. Этот срок законодательство не ограничивает. В описанной нами ситуации оптимальный вариант, скажем, лет 10–15. За это время что-то обязательно случится, и это позволит вам избавиться от «висяка» в балансе. В конце концов этот срок можно и продлевать до бесконечности. Достаточно лишь оформлять дополнительные соглашения к договору.

Еще один момент – проценты за пользование займом. Конечно, проще всего оформить беспроцентный заем. Но тогда вашему руководителю придется платить налог на доходы физических лиц с материальной выгоды (суммы процентов, которые ниже 3/4 ставки рефинансирования Банка России). Причем налог надо будет рассчитывать по максимальной 35-процентной ставке. Если сумма займа большая, получится и большая сумма налога.

Проценты за пользование займом можно установить и в размере 3/4 этой ставки (сейчас она составляет 14%). Но тогда вашей фирме придется платить налог на прибыль с суммы процентов. Дабы обойти эти неприятности, можно записать в договоре, что проценты (разумеется, в размере 3/4 ставки рефинансирования Банка России) будут начислены и выплачены заемщиком вместе с основной суммой займа (то есть лет через 10–15).

Все в подотчет

Конечно, можно поступить еще проще. Выдать директору деньги в подотчет. Закон не ограничивает ни сумму подотчетных средств, ни срок, на который она может быть выдана. Одно «но». Больше одного раза выдать в подотчет деньги директору не получится. Как сказано в Порядке ведения кассовых операций, «выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу». Получается, что получить, например, командировочные он сможет не раньше того, как вернет деньги в кассу.

Правда санкций за подобное нарушение законодательство не предусматривает. И поэтому, если даже деньги и будут выданы до того, как подотчетник отчитается за предыдущие суммы, ничего страшного не произойдет. Главное – убрать из бухгалтерии приказ руководителя о сроках, на которые они выдаются. Зачем лишний раз нервировать проверяющих. Кстати, периодически можно оформлять возврат денег и их новую выдачу. Реального движения денег, конечно, не будет. Они останутся только на бумаге (в приходных и расходных кассовых ордерах и кассовой книге).

Далее

АВТОМАТИЗАЦИЯ  

24.05.04 В раздел «Скачать программы» выложены новые версии программ Бухсофт.

Некоторые изменения:

-Актуализированы новые формы кадровых документов в соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от  05 января 2004 г. № 1.

-Внесены уточнения в формирование Авансового отчета по ФСС,  для применяющих регрессивную шкалу и имеющих в кадровом составе  инвалидов (лист 2 таблица 1)

...

11.05.04 Новый релиз Комплексной конфигурации СКАЧАТЬ

11.05.04 Новый релиз конфигурации для "1С:Бухгалтерии 7.7"  СКАЧАТЬ

СЕМИНАРЫ от  www.akmr.ru

25 мая 2004 "СМИ и Издательства: бухгалтерский и налоговый учет с учетом последних изменений в НК РФ" 

25 мая 2004 "Незавершенное производство в бухгалтерском и налоговом учете" 

25 мая 2004 "Актуальные вопросы авторского права в издательском бизнесе и СМИ" 

27 мая 2004 "Отпуска: порядок предоставления и исчисления" 

28 мая 2004 "Перспективы развития налогового законодательства РФ: ЕСН, НДФЛ, НП, НДС" 

28 мая 2004 "Частные охранные предприятия (ЧОП): бухгалтерские, налоговые и правовые вопросы" 

31 мая 2004 "Совместная деятельность: бухгалтерские, налоговые, правовые аспекты. ПБУ 20/03 и др." 

31 мая 2004 "Упрощенная система налогообложения. Проблемные вопросы и перспективы налогового законодательства" 

7 июня 2004 "НКО: бухгалтерские, налоговые и правовые вопросы. Перспективы развития законодательства" 

9 июня 2004 "Учет основных средств, материально-производственных запасов, и нематериальных активов" 

СЕМИНАРЫ от  www.trumpel.ru

Практическое пособие

ЗАЩИТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ОТ НЕПРАВОМЕРНЫХ ПРЕТЕНЗИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ( 264 стр.)  ПОДРОБНЕЕ>>

ПУБЛИКАЦИИ  >>>

24.05.04 

Откуда дровишки? Из кассы, вестимо...

Нередко возникает ситуация, когда руководитель требует у бухгалтера ту или иную сумму денег. Она может ему понадобиться для покупки машины, квартиры или просто для того, чтобы посидеть в ресторане с друзьями. Что делать бухгалтеру?

Если денег у фирмы нет – нет и проблем. А вот если они есть, бухгалтеру предстоит решить один очень важный вопрос: под каким «соусом» их выдать? Причем зачастую директор берет деньги из кассы, даже не поставив об этом бухгалтера в известность. Предложим несколько вариантов такого оформления.

24.05.04 

Блеск и нищета методических рекомендаций

Объяснять, как нужно платить налоги, – одно из любимых занятий МНС. В искусстве толкования законов налоговое министерство особенно ярко проявило себя в жанре «методические рекомендации». Но времена меняются – теперь инспекторам запрещено даже вспоминать о существовании методичек.

24.05.04 

Заработали – отдайте хозяину

По итогам 2003 года владельцы многих столичных фирм будут решать участь полученной прибыли. Как всегда, основная работа ляжет на плечи бухгалтеров.

На собрании учредители решают, куда определить чистую прибыль, которая осталась после налогообложения. Тут возможны два варианта – либо выплатить дивиденды, либо оставить ее в организации (например для того, чтобы увеличить резервный капитал). На выбор владельцев повлияют данные бухгалтерской отчетности, аудиторского заключения или дополнительная информация от руководителя фирмы. Генеральный директор может предложить инвесторам направить прибыль на развитие производства или погашение задолженности, если фирма испытывает финансовые трудности. Если дела идут хорошо, то учредители, естественно, захотят получить доход от своих инвестиций

24.05.04 

Вернем долги. Дорого

С проблемой выбивания собственных долгов сталкивается почти каждая московская фирма. Причем приходится требовать свое как с клиентов и поставщиков, так и из бюджета. Однако сейчас на рынке бухгалтерских услуг появились фирмы, которые готовы помочь компаниям в нелегкой борьбе с должниками.

24.05.04 

На пустом месте

Увидев при проверке, что с поставщиком фирма расплатилась заемными деньгами, налоговики часто доначисляют ей НДС. Они убеждены, что принять к вычету заплаченную поставщику сумму налога можно лишь после погашения займа. При этом в инспекциях ссылаются на некое указание «свыше». В МНС утверждают, что указание давали, но противоположное.

24.05.04 

Пунктуальный счет-фактура

Дожидаться правильно оформленного счета-фактуры от поставщика порой приходится намного дольше, чем пять дней, отведенных на это Налоговым кодексом. В итоге оставаться без вычета по НДС можно месяцами. Но есть способы, которые помогут вам воспитать в поставщиках пунктуальность и аккуратность.

24.05.04 

Все зависит от ВАС

Можно ли сразу возместить НДС при покупке оборудования, не дожидаясь ввода его в эксплуатацию? Этот вопрос недавно стал предметом рассмотрения Высшего Арбитражного Суда.

24.05.04 

«Легализация» неучтенного товара

Если при проверке на вашем складе найдут большое количество «неучтенки», проблемы вам обеспечены. Единственное, что может вас спасти, – это хитрость.

Практически на любой фирме есть неучтенный товар. Он покупается за «черный нал», за него же и продается. Такая организация торговли помогает существенно снизить налоги фирмы, а то и не платить их вовсе.

Однако оставлять этот товар без «прикрытия» нельзя. Как только проверяющие обнаружат его, на вас обрушится шквал вопросов. Откуда товар? Где на него товаросопроводительные документы? Кому он принадлежит? Почему стоимость товара не отражена ни в налоговом ни в бухгалтерском учете? Естественно, ответить будет нечего.

24.05.04 

Что в имени тебе...

В некоторых инспекциях стали отказывать в вычете по счетам-фактурам, выписанным от имени филиалов. Впрочем, в МНС эти новые веяния не одобряют. Считают их незаконными и в Минфине.

Придираться к счетам-фактурам, в которых вместо названия грузоотправителя написано «он же» или нет прочерков в пустых графах, у налоговиков уже не столь модно. Последний писк – отказать в вычете по НДС, если в строках «Продавец» или «Покупатель» счета-фактуры стоит название филиала, а не головной фирмы. И в следующей строке указан его адрес.

24.05.04 

Полиция нравов

В МНС не возражают против включения стоимости алкогольных напитков в состав представительских расходов. Но во многих региональных управлениях об этом, к сожалению, еще не знают.

Все уже как-то привыкли к мысли, что расходы на алкоголь во время деловых переговоров налоговики списать в расчет налога на прибыль не дадут. Например, мысль эту чуть больше года назад внушило всем санкт-петербургское управление МНС. В письме от 7 марта 2003 г. № 02-05/4803 оно указало, что приведенный в пункте 2 статьи 264 Налогового кодекса перечень представительских расходов закрыт и горячительного в нем нет. Поэтому уменьшать налог на прибыль на стоимость выпитого во время переговоров нельзя.

24.05.04 

Отголоски прошлого

Налоговики обещают отказывать в вычете НДС, если счет-фактуру поставщик выписал по старой форме. Это незаконно, но проблемы, увы, будут.

Единого мнения по поводу даты, начиная с которой счета-фактуры нужно было составлять по новой форме, нет. Утвердившее ее постановление правительства (от 16 февраля 2004 г. № 84) должно было вступить в силу через семь дней после официального опубликования...