Налоговые органы
осуществляют свои полномочия по контролю за соблюдением
требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий
ее регистрации и применения, а также за полнотой учета
выручки денежных средств в соответствии с Федеральным
законом от 22.05.2003 № 54‑ФЗ «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
электронных средств платежа» (далее – Федеральный закон №
54‑ФЗ), Законом РФ от 21.03.1991 № 943‑1 «О налоговых
органах Российской Федерации» (далее – Закон № 943‑1),
а также Положением о Федеральной налоговой службе. При этом
порядок их действий прописан в административных регламентах,
утвержденных приказами Минфина России от 17.10.2011 № 132н,
133н (далее – Административный регламент № 132н, 133н).
Налоговики могут проконтролировать применение ККТ
одновременно с проведением выездной налоговой проверки
(Письмо Минфина России от 05.07.2013 № 03‑02‑08/26094).
С 15.07.2016 Федеральным законом от 03.07.2016 № 290‑ФЗ
изменены большинство положений Федерального закона № 54‑ФЗ
и Закона № 943‑1. Какими новыми правами и обязанностями
наделены в связи с этим налоговики при осуществлении
контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ
о применении ККТ? Изменилась ли административная
ответственность пользователя ККТ? Что необходимо учесть
организациям при проведении в отношении них соответствующих
проверок?
Новшества законодательства о ККТ
С 15.07.2016 Федеральным законом № 54‑ФЗ, в частности,
установлены:
– передача информации о расчетах в ФНС через оператора
фискальных данных (далее – ОФД);
– возможность осуществления регистрационных действий с ККТ
через личный кабинет на сайте ФНС;
– изготовление кассовых чеков и бланков строгой
отчетности (далее – БСО) исключительно кассовыми аппаратами
с возможностью их направления в электронной форме
на абонентский номер или электронную почту покупателя (БСО
приравнен к кассовому чеку);
– обязанность применения ККТ при оказании услуг, а также
плательщиками, осуществляющими «вмененную» и «патентную»
деятельность;
– применение фискального накопителя;
– новые формы контрольных мероприятий.
Таким образом, законодатели стремятся к созданию
современной прозрачной автоматизированной системы полного
учета выручки и контроля за применением ККТ (письма Минфина
России от 01.09.2016 № 03‑01‑12/ВН-38831, от 14.09.2016 №
03‑01‑15/53640).
1. Справочник "Основные средства"/ Налоги/ Налог на
имущество - добавлено поле для ввода информации о ст.закона, в
соответствии с которой предоставляется местная налоговая льгота (только
для кодов 2012000, 2012400, 2012500)
2. Прописано заполнение Расчета (декларации) по
налогу на имущество в части налоговых льгот.
3. Налоги/ НДС - появилась кнопка "Начислить" для тех
организаций, которые выставляли счета-фактуры своим контрагентам;
4. Единая упрощенная декларация - на некоторых базах
возникали проблемы с формированием файла. Исправлено;
5. Реализован Отчет об ошибках в зарплате.
6. Доработана форма создания документов о переводе
сотрудников списком. Появилась возможность указать новый оклад, аванс,
новую должность.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2016 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2016 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2016.
С 15.07.2016 Федеральным законом от 03.07.2016 № 290‑ФЗ изменены большинство положений Федерального закона № 54‑ФЗ и Закона № 943‑1. Какими новыми правами и обязанностями наделены в связи с этим налоговики при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ? Изменилась ли административная ответственность пользователя ККТ? Что необходимо учесть организациям при проведении
в отношении них соответствующих проверок?
Упрощенная система налогообложения является уникальным налоговым режимом с точки зрения выбора объекта налогообложения: его можно не просто выбирать, а еще и менять каждый налоговый период. О том, на что обратить внимание при выборе объекта налогообложения, а также о том, как его изменить, читайте в предложенном материале. К тому же, имея данные финансово-хозяйственной деятельности за девять месяцев 2016 года, налогоплательщик может принять
решение о необходимости изменения объекта налогообложения, и у него еще есть время подать соответствующее уведомление в налоговый орган.
Инвентаризация имущества компании сотрудниками ИФНС в ходе выездной налоговой проверки случается не так уж редко и имеет законное основание. Но зададимся вопросом: содействие налоговому органу при проведении инвентаризации имущества является правом или обязанностью налогоплательщика?
Торговая организация в ходе проведения выездной налоговой проверки была привлечена к налоговой ответственности. Поскольку в добровольном порядке она не исполнила обязанность по уплате доначисленных платежей, налоговый орган предпринял меры по принудительному взысканию недоимки: часть средств была изъята со счетов налогоплательщика, часть – за счет имущества должника. Однако указанное не обеспечило полное погашение задолженности.
Впоследствии торговая организация была признана банкротом. Можно ли на этом поставить точку? Либо налоговый орган будет предпринимать иные попытки пополнить бюджет?
Налоговая нагрузка в России расти не будет, однако Минфин готовит предложения по увеличению косвенных налогов и снижению прямых, заявил министр финансов Антон Силуанов на III международном форуме Финансового университета "Ловушка "новой нормальности".
Больничный лист, который также зачастую кадровиками называется листом нетрудоспособности — это серьезный документ, имеющий унифицированную форму. Именно на основании сведений из больничного листа в последующем работнику начисляется и выплачивается пособие по временной нетрудоспособности. Также больничный лист является правовым подтверждающим документом о том, что вы не нарушили трудовое законодательство и локальные правовые нормативные
акты, когда отсутствовали на рабочем месте. Листы нетрудоспособности представляются по месту работы в случае собственной болезни, при беременности, родах и уходу за ребенком. Кроме того, больничный лист может представляться одному из членов семьи при необходимости ухода за больным ребенком, а также иных случаях предусмотренных Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 09.03.2016).
Иногда сотрудник во время отпуска заболевает сам или берет больничный по уходу за ребенком, в связи с этим продлевает отпуск и выходит на работу позже. Однако всегда ли можно продлить отпуск? В каких случаях работодатель может отказать в продлении или перенесении остатка отпуска? Должен ли работник извещать работодателя о болезни? Давайте разбираться.
С 1 января 2016 года предприятия, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией, обязаны быть подключены к ЕГАИС. Так, весь текущий год компании и ИП предоставляли в ЕГАИС данные о закупаемых объемах алкоголя, в том числе, это касается пива, пивных напитков и, с недавних пор, сидра, медовухи и пуаре. Кроме розничной торговли аналогичные требования предъявляются к общепиту (кафе, барам, ресторанам и прочим заведениям).
Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ вынесла решение вернуть уплаченный НДС компании, которой налоговая инспекция отказала в возмещении НДС на основании того, что приобретенные услуги данным налогом не облагаются (Определение ВС РФ от 24 октября 2016 г. № 305-КГ16-6640 по делу № А40-79255/2014).
ФНС России в ответ на запрос разъяснила, что в случае неуплаты или неполной уплаты сумм налога при представлении налогоплательщиком в налоговый орган нескольких уточненных налоговых деклараций за проверяемый период, расчет суммы штрафа необходимо производить на основании последней уточненной налоговой декларации, без учета предыдущих.
Начавшаяся в 2015 году активная работа налоговых инспекций по привлечению работодателей к взысканию задолженности своих сотрудников в бюджет продолжается и по сей день и касается налога на имущество, транспортного и земельного налога, не уплаченных в установленный срок. ФНС для этого выработала целый комплекс мероприятий по взысканию задолженности по имущественным налогам физических лиц после наступления срока уплаты по «единому»
налоговому уведомлению (его форма утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2014 № ММВ-7-11/673@). Каков алгоритм действий налоговиков? Какие шаги в связи с этим следует предпринимать аптечной организации в отношении своих работников-должников перед бюджетом и надо ли вообще это делать? Можно ли проигнорировать подобного рода сотрудничество с контролерами?
На сайте Минфина размещена обновленная версия проекта основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (далее – Основные направления налоговой политики). Данным документом запланированы изменения в порядок обложения НДС. В основном новации касаются одного аспекта – налогообложения перемещения товаров через таможенную границу. Кроме этого, Минфином выработаны меры по улучшению
администрирования НДС. Подробно о том, что ждет плательщиков НДС в ближайшем будущем, читайте в обзоре.
Существует три ситуации, при которых придется к основному расчету сдать дополняющую форму СЗВ-М. Разберем все три ситуации в сегодняшнем материале. Дополняющая СЗВ-М — это форма, которую требуется подать организации для дополнения уже сданных в ПФР сведений за конкретный отчетный период. В данной ситуации, заполняя дополнительную форму, следует в разделе 3 «Тип формы» проставить код «доп».
Согласно требованиям части 1 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ все субъекты экономической деятельности на территории РФ обязаны вести бухгалтерский учет, как того требуют общие правила. Правда, как и в любом правиле, и здесь есть свои исключения. В данном контексте касаются они индивидуальных предпринимателей. Расскажем, как должны вести бухучет предприниматели, осуществляющие свои деятельность в России.
С 1 января 2017 года согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 243‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» на ФНС будут возложены функции по администрированию страховых взносов. Что необходимо сделать плательщикам
страховых взносов до названной даты? Как после этой даты будет организовано взаимодействие плательщиков страховых взносов, налоговых органов и внебюджетных фондов? Об этом пойдет речь в представленной статье.
Госдума обсудила спорные поправки в Налоговый кодекс о росте акцизов на "вредные привычки". Депутаты предписали сигаретам дополнительное подорожание - пачка в следующем году, согласно ожиданиям народных избранников, должна прибавить в цене 20-35 рублей. А вот игристое вино из отечественных виноматериалов удалось спасти от подорожания. Главным заступником наших виноградарей стал Минсельхоз.
Стало известно, что Минфин не считает обязательным при оформлении операций с ККТ пользоваться формой КМ-4 «Журнал кассира-операциониста». Как в таком случае отражать операции, которые проводятся через ККТ?
Порядок отражения в расходах платы в систему «Платон» в течение 2016 года менялся, в связи с чем налогоплательщики были вынуждены осуществлять перерасчет и корректировать базу по налогу на прибыль. Предлагаем в конце года проверить, правильно ли были сделаны корректировки.
Если земля принадлежат арендодателю, то он вправе переложить на арендатора уплату земельного налога. При этом арендатор, конечно, не будет непосредственно осуществлять платеж в бюджет, поскольку плательщиком данного налога является владелец участка – арендодатель. Но условиями сделки на арендатора может быть возложена обязанность компенсировать арендодателю сумму уплаченного земельного налога. Между тем экономия на земельном налоге в
подобной ситуации может обернуться для арендатора дополнительными расходами, в частности, в виде НДС, так как обозначенную сумму компенсации следует включить в налоговую базу по нему. Судьи категоричны – сумма возмещения земельного налога является дополнительным доходом от реализации, подлежащим налогообложению.
Рост экономики выше нуля либо на 1-2 процента в год не приведет к возобновлению и поддержанию устойчивого экономического роста. Об этом заявил глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин.
Индивидуальные предприниматели получат налоговый вычет на покупку касс нового образца, которые передают данные в инспекцию онлайн. С каждого аппарата государство вернет до 18 тысяч рублей.
К указанному выводу пришел Новгородский областной суд со ссылкой на отсутствие в действующем законодательстве такого запрета (Апелляционное определение СК по гражданским делам Новгородского областного суда от 4 мая 2016 г. по делу № 33-941/2016). Обстоятельства конкретного дела складывались следующим образом.
Известно, что закон позволяет застройщику обратиться в уполномоченный орган с просьбой о продлении срока действия разрешения на строительство. При этом нередки случаи, когда администрация принимает решение об отказе. Бывает и так, что орган власти отменяет ранее выданное разрешение на строительство. В обоих случаях (отказ в продлении и отмена) застройщика ждут долгие судебные тяжбы. Полагаем, сформулированные на уровне Верховного суда
правовые позиции окажутся полезными для застройщиков, попавших в столь затруднительные ситуации.
Государственные (муниципальные) учреждения в рамках реализации возложенных на них учредителем целей и задач заключают с контрагентами контракты (договоры), в рамках которых совершаются расчеты. При проверке финансово-хозяйственной деятельности учреждения контролеры обращают внимание на соблюдение учреждением законодательных норм при ведении расчетов с контрагентами. В рамках статьи рассмотрим основные вопросы проверки расчетов с поставщиками
и подрядчиками, этапы такой проверки и основные нарушения, которые наиболее часто выявляются по итогам проведения контрольных мероприятий.
