1 января 2015 года вместе с вступлением в силу поправок в
Налоговый кодекс РФ в отношении налогообложения прибыли
иностранных компаний, контролируемых резидентами России, для
многих налогоплательщиков наступила новая эра – привычные методы
оптимизации стремительно теряют свою актуальность.
Как в новой реальности «выживать» компаниям, имеющим
структуры с иностранными элементами? Если оперативно не
пересмотреть методы ведения бизнеса, то расчет налоговой
нагрузки по новым правилам может оказаться неприятным сюрпризом.
25 марта 2015 годана
семинаре «Деофшоризация: вызов или предложение к дружбе?»,
научный руководитель
Института налогов и налоговой политики, эксперт в области
международного налогового планирования адвокат Николай Фрейтак
даст практические рекомендации компаниям, имеющим структуры с
иностранными элементами, как грамотно вести бизнес в новой
"контролируемой" реальности.
Возможно, в скором времени
Кодекс об административных правонарушениях пополнится весьма
существенным для налогоплательщиков изменением. Нововведение
сулит немалые траты тем организациям, которые не укладываются в
сроки подачи бухгалтерской отчетности в Росстат.
В чем суть изменений?
Для начала стоит подробно рассмотреть, что же именно и на что
планируется заменить в существующей редакции? Речь идет о
возможном принятии законопроекта «О внесении изменений в Кодекс
Российской Федерации об административных правонарушениях»,
который дополнит Кодекс об административных правонарушениях
статьей 15.11(1) «Непредставление обязательного экземпляра
годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского
заключения о ней в органы государственной статистики».
В документе, который пока еще находится на стадии
рассмотрения, предусматривается ужесточение наказания для
«забывчивых» налогоплательщиков практически в 100 раз, по
сравнению с существующим на сегодняшний день.
1. Автоматизирован расчет для временно пребывающих
сотрудников из стран Евразийского содружества (в справочнике
Кадры/ Кадровые данные - нужно поставить галочку
"Евразийский союз");
2. Автоматизирован расчет для временно пребывающих
сотрудников, которые в отчетном периоде получили вид на
жительство (переход для ФСС со ставки 1,8% на 2,9%);
3. Автоматизировано заполнение 3-го раздела декларации по ЕН
(целевое финансирование). Автоматическое заполнение
происходит по данным формы Учет/ НКО. Коды нужно указать
только в справочнике, для всех операций они будут
проставлены автоматически;
4. В декларации по ЕН автоматизировано добавление листов
3-го раздела при выводе бланка на печать и подсчет листов на
титульной странице;
5. Исправлено замечание по заполнению численности
сотрудников в разделе 3.1. расчета РСВ-1.
6. Обновлен бланк статистической отчетности по форме П-4
"Сведения о численности и заработной плате".
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
Возможно, в скором времени Кодекс
об административных правонарушениях пополнится весьма существенным для
налогоплательщиков изменением. Нововведение сулит немалые траты тем
организациям, которые не укладываются в сроки подачи бухгалтерской
отчетности в Росстат.
1 декабря прошлого года ЦБ РФ
выпустил письмо № 236-Т, в котором просит банки усилить контроль за
операциями клиентов. Для этого рекомендуется запрашивать у компаний
документы, подтверждающие уплату налогов. В письме перечислены признаки
опасных операций. Информацию о них ЦБ предлагает доводить до сведения
Росфинмониторинга. Как такой контроль отразится на отношениях между
компаниями и банками, в нашей статье обсудили главбух, аудитор и банкир.
В условиях спада экономики нет
задачи "выбить" налоги любой ценой, поэтому взаимоотношения с
налогоплательщиками надо строить по-новому. Так налоговиков напутствовал
вчера министр финансов РФ Антон Силуанов на расширенной коллегии Федеральной
налоговой службы.
С тех пор как Налоговый кодекс РФ
разрешил региональным властям предоставлять индивидуальным предпринимателям
налоговые каникулы, прошло почти два месяца. Выясним, готовы ли субъекты
Северо-Западного федерального округа отказаться от поступлений в бюджеты,
чтобы поддержать малый бизнес.
Налоговые вычеты для семей с
детьми будут увеличены. На второго ребенка они составят 2 тысячи рублей в
месяц, на каждого третьего и последующего ребенка - 4 тысячи рублей, на
каждого ребенка-инвалида - до 18 лет или учащегося очной формы обучения,
аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он
является инвалидом I или II группы, - 12 тысяч рублей. Таковы поправки в
Налоговый кодекс, подготовленные Минфином.
Справки 2-НДФЛ – последняя
годовая отчетность, которую нужно сдать в налоговую. Ведь у нее самый
поздний срок – 1 апреля. Но иногда компания должна отправить справку раньше
– до 31 января. Сделать это нужно, если у нее нет возможности удержать налог
с сотрудника или другого получателя дохода.
С 8 января оформлять
командировочные удостоверения и служебные задания не нужно. А работникам,
которые вернулись из деловой поездки, больше не понадобится составлять отчет
о командировке. Вместо этого документа в некоторых случаях командированному
работнику нужно будет оформить служебную записку.
У любого налогоплательщика может
образоваться переплата по налогам. Налоговый кодекс в этом случае
предусматривает возможность зачета или возврата суммы переплаты.
Помимо налогов инспекторы
проверяют, правильно ли компания работает с денежной наличностью и ведет
кассовые операции. Особое внимание при этом уделяется расчетам с
подотчетными. И это неудивительно, ведь, выявив какое-то нарушение,
сотрудник инспекции сможет не только выписать штраф, но и доначислить НДФЛ.
Практически каждый бухгалтер
наизусть помнит сроки сдачи отчетности в ИФНС, ПФР и ФСС. А вот со
статотчетностью дело обстоит сложнее. На практике бывает трудно разобраться,
какие именно документы в статистику должна сдать компания и к какому сроку.
Ведь форм отчетности очень много. А у каждой из них свой срок отправки.
Между тем Росстат может оштрафовать как за опоздание с отчетностью, так и за
недостоверную информацию в ней. Ошибок в заполнении бумаг лучше не
допускать. Поговорим о том, какие формы и когда нужно представить в
статистику. А главное, как правильно заполнить бланки, с которыми
сталкиваются большинство предприятий.
Если сотрудница, которая в
отпуске по уходу за ребенком трудится неполный день, заболела, ей помимо
пособия нужно начислить больничные. Такие разъяснения ФСС России впервые
выпустил в письме от 26 декабря 2014 г. № 17-03-14/06–18404.
По общему правилу вносить плату
за негативное воздействие на окружающую среду обязан субъект хозяйственной и
иной деятельности, которая оказывает это воздействие. Предусмотрено, в
частности, внесение такого платежа за размещение отходов производства и
потребления.
Госдума на пленарном заседании в
среду отклонила законопроект о введении в России прогрессивной шкалы
налогообложения. По идее законодателей богатые россияне должны были бы
платить 28 процентов от своей годовой зарплаты в качестве налога на доходы
физлиц (НДФЛ).
В зимне-весенний период, как
правило, отмечается рост заболеваемости. А значит, приходится чаще
рассчитывать сотрудникам пособия по больничному. Мы предлагаем подборку
правил для их оплаты в различных нестандартных ситуациях.
Если у организации есть признаки
банкротства, то ее директор должен сообщить об этом ряду лиц, даже если
судебный процесс по делу о несостоятельности компании не начат. Такая
обязанность существует давно, просто ее неисполнение до 29.01.2015 никак не
каралось. Теперь же в законодательство внесены поправки и руководителям надо
быть начеку. Рассмотрим все по порядку.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
В чем безусловная выгода от использования подарочных карт;
Какие условия могут помешать отсрочить признание дохода;
Как увеличить налоговую выгоду при невозврате средств.
Скорректирована инструкция для
бюджетных и автономных учреждений, утвержденная Приказом Минфина России от
25.03.2011 N 33н. Основная часть новых положений применяется при составлении
бюджетной отчетности начиная с 2015 г. Однако некоторые положения
применяются с годовой отчетности за 2014 г.
Требование о взыскании с банкрота
штрафа за то, что расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (по
форме РСВ-1) не был представлен в установленный срок, в силу п. 3 ст. 137
Закона о банкротстве учитывается отдельно в соответствующем реестре в
составе требований кредиторов третьей очереди и удовлетворяется после
погашения основной суммы задолженности и процентов. При этом на очередность
удовлетворения требования о штрафе не влияет момент, когда возникла
обязанность по его уплате.
Новогодний отдых в большинстве
организаций продолжался 11 дней. Из них 8 дней (1-8 января) - нерабочие
праздничные дни по закону. Но кому-то приходилось трудиться и в праздники.
Для одних работников это была работа по графику, другие согласились на такую
подработку из-за повышенной оплаты, а третьим пришлось ликвидировать или
предотвращать аварии. Мы подготовили вам шпаргалку по оплате работы
сотрудников в новогодние каникулы при различных системах оплаты труда.
С 2015 г. изменились правила
привлечения к труду тех мигрантов, которые прибыли в Россию в безвизовом
порядке и которые не являются высококвалифицированными специалистами.
Основные новшества заключаются в следующем. Чтобы устроиться работать в
российские компании и к предпринимателям (включая адвокатов и частных
нотариусов), в 2015 г. временно пребывающие в РФ безвизовые иностранцы
должны будут получать в миграционной службе не разрешение на работу, а
патент.
Законодатели подготовили проект
Федерального закона N 667946-6 «О внесении изменения в статью 219 Налогового
кодекса Российской Федерации». Документ регламентирует процедуру выдачи
социальных вычетов по понесенным работником расходам на обучение, лечение и
медикаменты в рамках оказания медицинских услуг. По задумке разработчиков
законопроекта, вычеты можно будет получить непосредственно у работодателя.
Кстати, сам проект уже был принят Государственной Думой 30 января этого года
в первом чтении.
С 2016 года российским
предпринимателям, любящим офшоры, придется приспосабливаться под новые
требования европейского законодательства. Меcтные чиновники, закрывающие
распространенную схему по агрессивному налоговому планированию, помогут и
российским налоговым инспекторам.
Планируется дополнить КоАП РФ ст.
15.11(1) "Непредставление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в органы
государственной статистики". Соответствующие положения содержатся в
анализируемом проекте федерального закона.
Разработан проект, согласно
которому предлагается определить правила взимания экологического сбора с
отдельных производителей (импортеров) товаров, подлежащих утилизации после
утраты потребительских свойств (далее - Проект). К этим товарам могут быть
отнесены, например, изделия из резины, пластмассы.
При обновлении форм налоговых
деклараций неизбежно возникает некоторая путаница, связанная с пограничными
отчетными периодами. Учитывая, что отчетность подается после окончания
налогового года, все изменения, вступающие в силу с нового периода, должны
применяться и к документам, оформляемым по прошлогодним данным. Тем не
менее, использование старых форм не исключено. Именно этому вопросу и было
посвящено очередное письмо Федеральной налоговой службы, обнародованное
вначале февраля.
Министерство финансов
обнародовало очередное письмо, которое разъясняет особенности сроков отплаты
патентов, выданных индивидуальным предпринимателям до 1 января 2015 года и
после наступления нового налогового периода. Напомним, что с нового года в
действие вступили новые сроки оплаты патентов индивидуальными
предпринимателями. Изменения актуальны только для тех патентов, которые были
выданы ИП после новогодних праздников (Письмо Минфина России от 26.01.15 №
03-11-11/2213).
В российские суды массово пошли
иски граждан, которые не согласны с оценкой своей недвижимости. Дело в том,
что с нынешнего года начал действовать закон, по которому налог на
недвижимое имущество исчисляется исходя из его кадастровой стоимости. И цена
вопроса о находящихся в собственности граждан жилищных и земельных площадей
резко возросла.
Рассчитывать больничные, как и
прочие пособия, нужно исходя из дохода работника за два последних
календарных года, предшествующих году болезни. Причем имеются в виду именно
календарные годы, то есть с 1 января по 31 декабря включительно. Но в
отличие от расчета декретных и детских из расчетного времени никакие дни
исключать не нужно. То есть расчетный период — это всегда строго 730 дней. И
не важно, попал ли в расчетный период високосный год, отработал ли сотрудник
оба года полностью и вообще трудился ли в них, болел ли он и т. д.
В соответствии со ст. 22 ТК РФ
работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные
правовые акты, в том числе касающиеся направления работника в командировку.
Согласно ст. 166 ТК РФ служебная командировка – это поездка работника по
распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного
поручения вне места постоянной работы.
В соответствии с п. 5 ст. 6
Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном
страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
пособие по временной нетрудоспособности в случае ухода за больным ребенком в
возрасте до 7 лет выплачивается за весь период лечения ребенка в
амбулаторных условиях или совместного пребывания с ребенком в медицинской
организации при оказании ему медицинской помощи в стационарных условиях.
Большинство организаций, не
имеющих права перейти на ежеквартальную уплату авансов, выбирают общий
порядок. Они уплачивают ежемесячные авансы, а по окончании квартала вносят
еще и квартальный авансовый платеж
Неустойка возникает в случае
нарушения договорных обязательств, а не при реализации товаров, работ,
услуг. В связи с этим включение соответствующей суммы в резерв по
сомнительным долгам неправомерно. К таким выводам пришел Арбитражный суд
Волго-Вятского округа, рассмотрев следующую ситуацию.
Индустрия воспитания детей в
России может получить поддержку государства. Депутаты предлагают избавить
детские сады от налога на прибыль. Это позволит ускорить строительство новых
дошкольных учреждений, а также снизить плату для родителей, говорят
эксперты.
