Федеральным законом от 29.11.2014 №382-ФЗ введен новый вид
местного сбора – торговый сбор. Разберемся, может ли
у предприятия, занимающегося промышленной деятельностью,
возникнуть необходимость исчисления и уплаты в бюджет торгового
сбора.
Плательщики и элементы обложения применительно
к торговому сбору определены новой гл. 33 НК РФ (ст. 410
– 418). Данный вид сбора могут ввести в действие
(но не ранее 01.07.2015) представительные органы муниципальных
образований – городов федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя. В связи с этим плательщиками
торгового сбора могут стать только организации и индивидуальные
предприниматели, осуществляющие соответствующие виды
предпринимательской деятельности с использованием объектов
движимого или недвижимого имущества на территории обозначенных
городов.
В качестве объекта обложения торговым сбором выступает
использование (хотя бы один раз в течение квартала) движимого
или недвижимого имущества для осуществления вида
предпринимательской деятельности, в отношении которого
установлен сбор.
К видам предпринимательской деятельности, в отношении которых
устанавливается торговый сбор, относятся:
– торговля через объекты стационарной торговой сети,
не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной
торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся
автозаправочными станциями);
– торговля через объекты нестационарной торговой сети;
– торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие
торговые залы;
– торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.
Под торговлей в целях применения гл. 33 НК РФ следует
понимать вид предпринимательской деятельности, связанный
с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров,
осуществляемый через объекты стационарной и нестационарной
торговой сети, а также через товарные склады.
Понятно, что если предприятие промышленности перепродает
товары, изготовленные другими лицами, через соответствующий
объект торговли (в том числе склад), у него может возникнуть
необходимость уплаты торгового сбора (если деятельность
осуществляется на территории того муниципального образования,
где введен в действие торговый сбор). А как складывается
ситуация в случае реализации, например через те же склады,
продукции собственного изготовления?
Во всех программах
Бухсофт расширены возможности по импорту данных из программ
1С. Добавлен импорт остатков по складским счетам 10 и 41 в
разрезе наименований и остатки в разрезе контрагентов по
счету 60. Увеличен объем импорта кадровых данных.
В сведения об организации добавлен новый
тариф по взносам "СЭЗ Крым и Севастополь".
Обновлены ставки дополнительных взносов на
2015 год (6% и 9%).
Обновлены минимальное и максимальное значения
среднего заработка для расчета пособий по временной нетрудоспособности.
Обновлены значения пособий на детей и для
женщин по беременности.
Изменен расчет взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС —
исходя из новых предельных значений (711000 — ПФР, 670000 — ФСС, ФФОМС — со всех
начислений).
Обновлена учетная политика на 2015 год
(рекомендуем формировать окончательный вариант в январе 2015 года, после того
как будут приняты или отклонены все законодательные инициативы 2014 года).
Счета-фактуры на отгрузку — добавили
возможность выбирать в предварительной форме несколько платежно-расчетных
документов из списка.
В программе Бухсофт: Упрощенная система с
2015 года формирование проводок по начислению и уплате Единого и Минимального
налогов перенесены в форму Отчетность/Начисление и уплата налогов.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
Независимо от юридической формы,
в которой российская организация работает за рубежом (филиал,
представительство и т.п.), для целей налогообложения такая деятельность в
большинстве случаев будет приводить к созданию т.н. постоянного
представительства организации на территории иностранного государства.
Правительство РФ утвердило план
первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и
социальной стабильности в 2015 г. (далее - антикризисный план). Реализация
данных мероприятий требует в том числе подготовки проектов нормативных
правовых актов и их принятия.
Предлагается в некоторых случаях
временно ограничивать права должников (граждан и ИП) на управление
транспортным средством и (или) судном. Данные ограничения планируется
включить в перечень исполнительных действий. Сейчас такие временные
ограничения отсутствуют.
Перед составлением годовой
отчетности «упрощенцы» проводят инвентаризацию, в том числе инвентаризацию
всех видов финансовых обязательств. Если в ходе инвентаризации выявлена
дебиторская или кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой
давности, данные обязательства должны быть списаны.
Федеральным законом от 29.11.2014
№382-ФЗ введен новый вид местного сбора – торговый сбор. Разберемся, может
ли у предприятия, занимающегося промышленной деятельностью, возникнуть
необходимость исчисления и уплаты в бюджет торгового сбора.
В настоящее время существуют две
диаметрально противоположные точки зрения по поводу порядка обложения НДС
субсидий, выплачиваемых торговым предприятиям на возмещение выпадающих
доходов от реализации автомобилей со скидкой. Осенью 2014 года появились
первые судебные решения по данному вопросу. И все они – в пользу
организаций.
Сообщить в налоговый орган о
невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ – одна из обязанностей
работодателя как налогового агента по НДФЛ. Как исполнить данную обязанность
и каковы последствия ее игнорирования, расскажет наш эксперт.
Очередные обнадеживающие
предпринимателей выводы, сделанные чиновниками Минфина в отношении
налогообложения материальной выгоды по договору беспроцентного займа,
полученной коммерсантами на «упрощенке» и «вмененке» (Письмо от 27.08.2014
№03‑11‑11/42697), заставили автора обратиться к этой теме.
С 01.01.2015 вступили в силу
изменения и дополнения, внесенные в гл. 25 НК РФ. Какие нормы гл. 25 НК РФ
затронули эти изменения? Об этом вы узнаете из данной статьи.
Декларацию по налогу на имущество
за год предприниматели смогут проверить с помощью методики, разработанной
Федеральной налоговой службой (ФНС). Новые контрольные соотношения указаны в
письме от 24 декабря 2014 г. N БС-4-11/26596. Используя эти данные,
налогоплательщики могут самостоятельно проконтролировать правильность
заполнения декларации по налогу на имущество.
Порядок администрирования налога
на доходы физлиц существенно изменится. Расчеты по НДФЛ придется сдавать
ежеквартально, а нарушение сроков представления такого расчета будет грозить
компаниям приостановлением операций по счетам в банке. Это предусмотрено
законопроектом о внесении изменений в НК РФ для повышения ответственности
налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и
сборах, который Госдума приняла в первом чтении.
В осеннюю сессию 2014 года
депутаты приняли немало существенных изменений порядка исчисления и уплаты
НДС. Прежде всего, эти изменения учитывают последние поправки, которые
касаются способов контроля со стороны чиновников за уплатой
налогоплательщиками НДС. Но есть много и других новаций.
Иногда в силу организационных или
производственных моментов возникает необходимость изменить условия труда
работников компании. И если нужно изменить условия, которые касаются
конкретного лица, – порядок действий понятен: заключается соглашение и
работник трудится в новых условиях или же применяется процедура,
установленная ст. 74 ТК РФ. Но вот как быть, если нужно, например, сменить
режим рабочего времени всей организации (перейти со сменного графика на
пятидневку или наоборот и т.д.)? Сегодня расскажем, как произвести такое
изменение режима работы, и обратим внимание на возникающие в процессе
нюансы.
В национальной экономике
фиксируются все возрастающие потери из-за мошенничества персонала.
Большинство афер так и остается нераскрытыми, ведь мошенничество никогда не
лежит на поверхности – напротив, это тщательно замаскированное преступление.
Понимание глубинных причин данного явления, выявление ранних признаков
возможного нарушения, а также эффективные профилактические меры – то, что
позволяет комплексно решать проблему. В статье, в первую очередь, раскрыта
роль финансового контроля в борьбе с мошенничеством, иные аспекты проблемы
упоминаются в целях ее лучшего освещения, но подробно не исследуются.
Изменения в налоговом
законодательстве, которые касаются всех налогоплательщиков, особенно иногда
сказываются на субъектах малого предпринимательства, которые часто не имеют
таких возможностей для развития своего бизнеса, как их более крупные
конкуренты. Учитывая это, законодатели время от времени пытаются установить
какие‑нибудь преференции для малых предприятий и индивидуальных
предпринимателей. Само по себе данное стремление, очевидно, положительно, но
всегда в итоге содержит какое‑нибудь ограничение, существенно изменяющее
смысл предоставляемых преференций, польза от которых становится небольшой.
Примером такого документа является принятый депутатами в предновогодней
суете Федеральный закон от 29.12.2014 № 477 ФЗ «О внесении изменений в часть
вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
В течение 2014 года организации и
индивидуальные предприниматели Крыма и Севастополя переходили на российское
законодательство, согласно которому необходимо исчислять и уплачивать НДФЛ.
Как и по другим налогам, по НДФЛ следует отчитаться – пока требуется это
делать по итогам года. Крымчанам данную процедуру нужно будет осуществить
впервые. Как правильно подготовить отчет по НДФЛ? Куда и в какие сроки его
представить? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в предлагаемой
статье.
Организации, применяющие
спецрежим в виде ЕНВД, часто удовлетворяют критериям субъекта малого
предпринимательства. Это позволяет им воспользоваться рядом льгот,
связанных, например, с ведением бухгалтерского учета и составлением
бухгалтерской отчетности.
Причин, по которым
предприниматели закрывают свое дело, может быть много: личные мотивы,
возросшая налоговая нагрузка, убыточный бизнес. Из-за сложной экономической
ситуации в стране в настоящее время этот вопрос особенно актуален.
Положительный момент в том, что каких-то серьезных трудностей в процедуре
закрытия ИП нет. Кстати, порядок действия одинаков для всех предпринимателей
на общем режиме, даже для тех, которые вообще никогда не вели деятельность.
В 2015 году общий тариф страховых
взносов остался прежним – 30 процентов. Однако для каждого вида теперь
действуют свои правила. Так, взносы в ПФР нужно начислять в пределах 711 000
руб. – по ставке 22 процента. А с превышения – еще 10 процентов. Для взносов
в соцстрах лимит – 670 000 руб. и ставка – 2,9 процента. А вот по взносам в
медстрах (по ставке 5,1%) теперь вообще нет лимитов. То есть начислять
медицинские взносы нужно без каких-либо ограничений по сумме. А теперь
подробно разберем все поправки, связанные с расчетом страховых взносов в
2015 году.
Чтобы привлечь лицо к
ответственности за неуплату налога в случаях, когда до подачи уточненной
декларации с суммой доплаты налогоплательщик не выполнил условия пп. 1 п. 4
ст. 81 НК РФ, инспекция обязана установить состав правонарушения,
предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ.
С выплаченных работникам премий,
являющихся элементом оплаты труда, организация вправе удержать НДФЛ по
итогам месяца, за который они были выплачены. К такому выводу пришел
Арбитражный суд Северо-Западного округа, поддержав суды нижестоящих
инстанций. Он не согласился с налоговым органом, который полагал, что
организация должна была уплатить исчисленную и удержанную сумму НДФЛ не
позднее дня фактической выплаты премий.
С 1 января 2016 г. могут быть
скорректированы положения Налогового кодекса РФ о порядке вступления в силу
нормативных правовых актов о налогах и сборах. Данный вывод следует из
анализируемого Проекта федерального закона (далее - Проект), внесенного в
Госдуму 20 января 2015 г.
В рассматриваемом Письме
страхователям предлагается использовать для ведения учета произведенных
выплат и исчисленных с них страховых взносов новую форму карточки. Такой
учет они должны вести в отношении каждого физлица, в пользу которого
осуществлялись выплаты (ч. 6 ст. 15, п. 2 ч. 2 ст. 28 Закона о страховых
взносах).
Одно из самых главных дел в
списке бухгалтера после новогодних праздников – это учетная политика по
налогам. Пересматривать этот документ каждый год необязательно, но сейчас
сделать это просто необходимо. Законодатели внесли много поправок по налогу
на прибыль. Например, с нового года отменен метод ЛИФО, а проценты по
заемным средствам нормировать больше не нужно. И это далеко не все
изменения.
С I квартала 2015 года отчитаться
по НДС нужно по новым правилам. В Минфине скорректировали форму декларации,
сделали ее более подробной. Теперь в отчете нужно указывать сведения из книг
покупок и книг продаж. Кроме того, некоторые компании помимо прочих
документов будут сдавать в инспекцию электронный журнал учета счетов-фактур.
В регионах УрФО начинаются
налоговые каникулы для бизнеса. В Югре разработан и вынесен на общественное
обсуждение законопроект о фискальных послаблениях для малого и среднего
предпринимательства сроком на два года. В Челябинской области аналогичный
закон принят вчера сразу в трех чтениях.
Росстат просит ФНС поделиться
налоговой тайной. О необходимости получения сведений о налогоплательщиках,
которые находятся под защитой статьи 102 Налогового кодекса РФ,
статистическое ведомство объявило на официальном портале правовой
информации, где уже начата процедура публичного обсуждения инициативы.
В конце декабря Правительство
отдельным Постановлением утвердило перечень товаров, облагаемых
десятипроцентным налогом на добавленную стоимость (Постановление
Правительства РФ от 20.12.2014 N 1435 «Об утверждении перечней кодов
видов продукции, облагаемой налогом на добавленную стоимость по
налоговой ставке 10 процентов, перечисленных в подпункте 5 пункта 2
статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»).
В конце прошлого года
приказом Министерства финансов были скорректированынекоторые коды
бюджетной классификации, применяемые при заполнении платежных поручений
на перечисление земельного налога(Приказ Минфина России от 16.12.2014 N
150н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной
классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н»). В действие
изменения вступили с 1 января 2015 года, то есть налог за все
последующие налоговые периоды должен уплачиваться уже с учетом
актуальных корректировок.
Принятое за пару дней до
наступления нового года очередное постановление Правительства, внесло
весьма существенные изменения в правила оформления документов на
сотрудника, направленного в служебную командировку (Постановление
Правительства РФ от 29.12.2014 N 1595 «О внесении изменений в некоторые
акты Правительства Российской Федерации»). Теперь специалистам,
ответственным за подготовку необходимой документации, больше не придется
тратить свое время на оформление командировочного удостоверения,
когда-то являвшегося одним из основных отчетных документов.
В 2015 году ПФР может
потребовать у работодателей сведения о трудовом стаже работников за
период до 1 января 2002 года. Это нужно для расчета их будущих пенсий.
Сведения подаются по специальной форме СЗВ-К.
Право на стандартный
налоговый вычет за каждый месяц налогового периода имеют родители,
супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные
родители, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых
находится ребенок (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Планируется изменить перечень
кодов видов операций, используемых для ведения журнала учета полученных
и выставленных счетов-фактур, и применять его также при ведении книг
покупок и продаж. Данные нововведения содержатся в проекте Приказа ФНС
России (далее - Проект).
Предлагается увеличить
минимальный и максимальный размер штрафа за умышленное невыполнение
законных требований, в частности, должностного лица, осуществляющего
производство по делу об административном правонарушении.
