Комментарий к Федеральным законам от 03.07.2016 № 240-ФЗ и от 03.07.2016 № 241-ФЗ

В статье 86 НК РФ определяются обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля. Сейчас п. 1 названной статьи установлено, что расчетный счет организации и ИП банк откроет только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. В аналогичном порядке указанным лицам предоставляется право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

НДФЛ при оплате дополнительного отпуска

Облагается ли НДФЛ оплата дополнительного отпуска работнику на период его лечения вследствие несчастного случая на производстве?

Увольнение в отпуске

Сотрудник работает с 01.07.2015 г. Ему был предоставлен ежегодный отпуск с 25.07.2016 г. по 21.08.2016 г. за период с 01.07.2015 г. по 30.06.2016 г. Отпускные сотрудник получил 20.07.2016 г. Зарплату за вторую половину июля выплатили 05.08.2016 г. Сотрудник хочет уволиться, не выходя из отпуска. Об этом сообщил в организацию в августе. Заявление на увольнение пока не писал. Значит день увольнения будет 22.08.2016 г.? Как правильно оформить все документы, связанные с увольнением? Положена ли будет еще компенсация за неиспользованный отпуск (за какой период: с 01.07.2016 г. по 25.07.2016 г.), если день увольнения будет 22.08.2016 г.? НДФЛ с компенсации нужно будет перечислить 23.08.2016 г.?

Единовременная выплата и материальная помощь к отпуску в 6-НДФЛ

В организации положением об оплате труда предусмотрены единовременная выплата к отпуску и материальная помощь, которая выплачивается вместе с отпускными. Материальная помощь до 4000 руб. не облагается НДФЛ. Если сумма больше, то НДФЛ удерживается. Эксперты рассмотрели как отразить выплаченные суммы в 6-НДФЛ.

Изменения законодательства о заработной плате

04.07.2016 вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 347‑ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 347‑ФЗ). Кроме того, 03.10.2016 начнет действовать Федеральный закон от 03.07.2016 № 272‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда» (далее – Федеральный закон № 272‑ФЗ). Этими двумя законами внесены существенные поправки в законодательство о заработной плате. В настоящей статье рассмотрим нововведения.

Применение ПСНО: последствия прекращения фармацевтической деятельности

ПСНО является специальным налоговым режимом, который имеет ряд ограничений по его применению. При нарушении установленного гл. 26.5 НК РФ порядка применения ПСНО индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение данного налогового режима. Кроме того, коммерсант может перестать осуществлять деятельность, в отношении которой был приобретен патент, или захотеть досрочно прекратить действие патента. Какие налоговые последствия наступают в перечисленных ситуациях? Можно ли вернуть часть денежных средств, уплаченную за патент? Нужно ли в этом случае уведомлять налоговый орган? Ответы – в предложенном материале.

Учетная политика и ошибки в электронных первичных документах

Компания при выборе способа внесения исправлений в первичные документы, отличного от правил, установленных нормами законодательства, должна указать это обстоятельство в учетной политике. Приведем примеры возможных формулировок в положениях по учетной политике в целях бухгалтерского учета в части исправления ошибок в электронных первичных документах.

Прием на работу ранее уволенного сотрудника

Случается, что работник в течение календарного года увольняется по собственному желанию, а потом опять устраивается к тому же работодателю. В этом случае возникают вопросы по повторному приему на работу ранее уволенного сотрудника, определению базы по страховым взносам, расчету "детских" вычетов.

Расходы на спецодежду по своим нормативам

Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на обеспечение работников спецодеждой, которая выдается по нормам, установленным организацией?

В. Путин поддержал идею о приоритете зарплат пред другими выплатами

Президент России Владимир Путин поддержал предложение председателя Федерации независимых профсоюзов Михаила Шмакова законодательно закрепить приоритет заработной платы перед другими выплатами.

Новый вид расходов при УСНО

У «упрощенцев», применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», в середине 2016 года появился новый вид расходов – расходы в виде суммы платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 т (далее – плата за возмещение вреда). Мы изучили особенности учета нового вида расходов при УСНО и готовы поделиться ими с вами.

Страховые взносы с 2017 года: знакомимся с изменениями

Вопрос замены страховых взносов единым социальным налогом был поднят в начале 2016 года, и уже в апреле на рассмотрение нижней палаты парламента были представлены проекты федеральных законов о передаче налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. 3 июля пакет соответствующих законов был подписан Президентом РФ. Срок их вступления в силу – 1 января 2017 года. Следовательно, у нас есть время для того, чтобы разобраться со всеми нововведениями. В статье мы в первую очередь обратим ваше внимание на принципиально новые положения и нормы, которые появились в гл. 34 НК РФ по сравнению с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Больше 15-ти не собираться: надо ли оповещать налоговую об увеличении штата?

Работа «на себя» имеет массу нюансов. В большинстве случаев их набор зависит от того, какой налоговый режим использует индивидуальный предприниматель. Так, для ИП, которые применяют патентную систему налогообложения, стратегически важный является количество работающих на него сотрудников. Их должно быть не больше 15-ти. В то же время в течение налогового периода, в зависимости от нагрузки и потребностей, число работников может несущественно меняться. Надо ли ставить в известность налоговую инспекцию по месту регистрации, если в какой-то момент их оказалось больше положенного?

Налоговики проверят «сомнительных» на достоверность

Достоверность представленных сведений в большинстве случаев играет ключевую роль. Не исключение и данные, которые вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц. Именно их проверкой озадачилась Федеральная налоговая служба. Вернее, озадачила свои региональные подразделения очередным распоряжением, прописанным в письме от 03.08.16 № ГД-4-14/14127. Местным налоговым инспекторам надлежит проверить достоверность сведений, внесенных в ЕГРЮЛ о компаниях, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и вызывающих подозрения у самих налоговиков.

Заполнение 6-НДФЛ и удержание алиментов

Форма 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом", а также порядок ее заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Эксперты рассмотрели вопрос о том, отражаются ли в форме 6-НДФЛ алименты.

Бонус за преданность: как быть с налогами?

Крупные производители и поставщики, основной доход которых зависит от оптовых продаж, заинтересованы в поиске постоянных клиентов. С этой целью они даже готовы выплачивать премии наиболее «преданным» из них. Однако, так ли уж выгодны эти «легкие» деньги самому покупателю и можно ли учесть их при расчете налоговой базы по налогу на доходы физических лиц? Чтобы ответить на этот вопрос, советуем подробно изучить письмо Минфина от 25.07.16 № 03-04-05/43352.

Нужно ли сдавать СЗВ-М за директора без договора?

Нередко в небольших компаниях один и тот же человек может выполнять разные роли. Например, директор, который может оказаться и учредителем и идейным вдохновителем бизнеса в одном лице. Мало того, директор может работать в отсутствие какого бы то ни было договора. И, в принципе, самому бизнесу этот факт мешать не будет. Но лишь до тех пор, пока не придет время отчитываться пород контролирующими ведомствами. Вот тут-то и возникает целый ворох вопросов, один из которых — необходимость сдачи СЗВ-М за директора-единственного учредителя, работающего без заключения трудового или гражданско-правового договора.

Продажа товаров на зарубежных интернет-площадках

Налоговая служба считает, что если иностранная компания оказывает россиянам услуги по размещению в интернете объявлений о продаже товаров, то она является плательщиком НДС.

Санация коммерческих банков ведет к банкротству малых предприятий

Представители малого и среднего бизнеса бьют тревогу: санация банковской системы, которая ведется на государственном уровне, ставит их компании на край банкротства. На счетах оказываются заморожены десятки миллионов рублей, и удержаться без них на плаву многим не по силам.

Привлекаем к материальной ответственности

Мы неоднократно говорили о материальной ответственности, причем не только работодателя, но и работника: были и статьи, и консультации чиновников, и ответы наших экспертов на ваши вопросы. Сегодня мы вновь поднимем эту тему и расскажем о документальном оформлении привлечения работника к материальной ответственности, потому что правильно оформленные документы – залог победы в трудовом споре.

Курсовые разницы

Как правило, даты возникновения обязательств и даты их погашения не совпадают, а значит, появляются курсовые разницы вследствие изменения курсов иностранных валют или у. е.
Как учесть для целей исчисления налога на прибыль курсовые разницы, возникающие: при возврате валютного аванса вследствие расторжения договора; при уплате сверхнормативных процентов по валютному обязательству; при списании безнадежной задолженности, выраженной в условных единицах? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

Плата в систему "Платон": изменения в налоговом учете

Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 249-ФЗ (далее - Закон № 249-ФЗ) (вступившим в силу с этой же даты) во вторую часть Налогового кодекса внесены изменения, регламентирующие налоговый учет платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (далее - платы в систему "Платон").

Заявительный порядок должен быть соблюден!

Организациям и индивидуальным предпринимателям закон предоставляет право получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога. Об этом говорится в ст. 145 НК РФ. Одним из спорных моментов применения данной нормы является то, насколько принципиально важно уведомить налоговый орган об использовании такого освобождения. На этот счет существуют разные мнения. Высказался на обозначенную тему и ВС РФ, что важно для тех налогоплательщиков, которые готовы добиваться соблюдения своих прав в суде.

Новые классификаторы – новое налогообложение

Росстандарт уже давно ведет работу по замене некоторых привычных пользователям классификаторов на другие, которые, как предполагается, более полно отвечают современным требованиям. Очевидно, что работа эта непростая, срок окончательной замены старых классификаторов новыми переносился. К тому же, внедрение новых классификаторов неизбежно оказывает влияние на различные отрасли законодательства, в том числе налогообложение.

Кадровый документооборот микропредприятий

Трудовой кодекс дополнен новой главой 48.1, устанавливающей особенности регулирования труда лиц, работающих у работодателей – субъектов малого предпринимательства, входящих в категорию микропредприятий. Соответствующие коррективы, внесенные Федеральным законом от 03.07.2016 № 348-ФЗ, вступят в силу по истечении 180 дней после дня официального опубликования названного нормативного акта (ст. 2 закона). В частности, с января будущего года «микромалыши» вправе будут организовать усеченный кадровый документооборот. Что имеется в виду? Расскажем в статье.

ВС РФ признал отсутствие склада по адресу в транспортной накладной подделкой документов

ВС РФ встал на сторону налоговой инспекции в споре по поводу отмены возмещения НДС в отсутствие доказательств реальности экспортных поставок (Определение ВС РФ от 20 июля 2016 г. №305-КГ 16-4155).

Неиспользованный отпуск не сгорает

Эксперты рассмотрели вопрос о том, сгорают ли ежегодные оплачиваемые отпуска и чем грозит компании непредоставление работнику отпуска в течение больше, чем двух лет подряд.

Установка временной перегородки в магазине не повлияет на размер ЕНВД

Организация арендовала объект торговли. Поскольку на арендованных площадях отсутствовали складские и подсобные помещения, организация, установив временные перегородки, обустроила их самостоятельно (в договоре аренды указанное оговорено). При расчете ЕНВД она использовала физический показатель «площадь торгового зала» исходя из фактически используемой площади. Однако налоговики посчитали это неправомерным и доначислили налог. АС УО в Постановлении от 20.05.2016 по делу № А71-9313/2015 принял сторону фискалов. Подробнее об этом деле – в данной статье.

Фермерам могут предложить платить НДС

Плательщикам единого сельскохозяйственного налога могут дать право добровольной уплаты НДС. С такой законодательной инициативой выступил минсельхоз. По мнению авторов законопроекта, от этого выиграет не только бюджет, но и сами фермеры.