Страховые взносы «упрощенца» в ПФР: нюансы исчисления и уменьшения на них суммы налога

В редакцию журнала от крымских предпринимателей – «упрощенцев» поступают вопросы, которые касаются исчисления ими страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Не менее важным для них представляется момент, связанный с уменьшением суммы единого налога при применении УСНО на сумму уплаченных страховых взносов.

Что необходимо знать «вмененщику» об НДС при смене режимов

Если на территории муниципального образования соответствующим нормативным актом введена в действие система налогообложения в виде ЕНВД, а осуществляемая хозяйствующим субъектом деятельность отнесена данным документом к «вмененной», то последний вправе сменить традиционный налоговый режим, применяемый им, на спецрежим в виде ЕНВД. Причем сделать это он вправе как в отношении всей деятельности в целом, так и в части отдельных ее видов. И хотя применение указанного спецрежима освобождает организацию от уплаты НДС, в результате смены налогового режима у налогоплательщика все же появляются определенные обязанности, связанные с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.

Готовимся отчитаться по транспортному налогу

Подходит к концу 2015 год, а это значит, что крымским и севастопольским организациям впервые придется отчитаться по транспортному налогу. Согласно п. 3 ст. 363.1 НК РФ сделать это надо не позднее 1 февраля (именно названный день является крайним сроком для сдачи декларации).

На Дону парикмахеров и фотографов освободят от налогов

Депутаты Ростовской области, прислушавшись к бизнес-сообществу региона, решили устроить налоговые каникулы начинающим предпринимателям, работающим в сфере услуг. Внесены изменения в закон "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области". Теперь нулевая налоговая ставка установлена для 28 видов деятельности.

Учет ГСМ при УСНО

Интерес «упрощенцев», применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», к учету горюче-смазочных материалов (ГСМ) возник в связи с внесением изменений в методические рекомендации Минтранса. Однако, прежде чем перейти к этому документу, уточним, на основании какой нормы «упрощенцы» могут учитывать расходы на ГСМ по транспортным средствам, которыми они владеют или которые находятся у них в аренде. Могут ли они учитывать затраты на ГСМ в качестве материальных расходов?

Земельный налог: ассорти вопросов

Предлагаем вашему вниманию ответы на вопросы по исчислению, уплате в бюджет и отражению в декларации земельного налога.

Правила, касающиеся «авансового» НДС, хотят поменять

Минфином разработан проект федерального закона, которым планируется внести изменения в гл. 21 НК РФ в части определения налоговой базы и налоговых вычетов по НДС в случае получения (перечисления) налогоплательщиком сумм предварительной оплаты в счет будущей поставки товаров (работ, услуг). Текст документа размещен на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов и вынесен на всеобщее обсуждение, которое продлится до 08.12.2015. Автор призывает читателей принять участие в этом обсуждении, поскольку, по его мнению, сама идея изменений уже сложившихся правил игры представляется неоднозначной, да и проект в том виде, в котором он представлен, выглядит сыроватым. Судите сами…

Налоговики будут использовать новые выводы Верховного суда по НДФЛ

Долгое время споры по НДФЛ оставались вне зоны интересов высшего судебного органа. Но 21 октября случилось знаковое событие: Президиум ВС РФ выпустил обзор, в котором высказался по спорным моментам применения норм главы 23 Налогового кодекса "Налог на доходы физических лиц". Точка зрения ВС РФ кардинально отличается от позиции минфина и ФНС.

Транспортный налог может быть отменен

Группа депутатов внесла в Госдуму законопроект об отмене транспортного налога. Необходимость ликвидировать платеж авторы документа объясняют низкой собираемостью средств с автовладельцев и наличием дублирующих платежей. Разработчики документа указывают на то, что система сбора транспортного налога неэффективна. В целом по России эти сборы не достигают даже половины от запланированных к поступлению в бюджеты средств.

До конца "амнистии капиталов" остался 31 день

В России 31 декабря заканчивается "амнистия капиталов", по которой россияне могут добровольно сообщить налоговикам о своем имуществе в офшорах, о счетах в зарубежных банках, в том числе на подставных лиц, о владении долями в иностранных компаниях.

В январе-октябре 2015 импорт товаров из дальнего зарубежья в Россию снизился на треть

В январе-октябре этого года импорт товаров из стран дальнего зарубежья в стоимостном выражении по сравнению с аналогичным периодом 2014 года уменьшился на 37,9 процента. Таковы предварительные данные таможенной статистики.

ФНС разъяснила порядок действий юрлиц, которых инспекция просит пояснить декларацию по НДС

В ответ на требование инспекции, составленное в электронной форме, организация должна выслать квитанцию о том, что документ получен. Если в течение шести дней с даты отправки требования не передать квитанцию, счета могут заблокировать.

Универсальный корректировочный документ: порядок заполнения

Создание универсального корректировочного документа было необходимым шагом, который позволил решить вопрос о порядке корректировки показателей, отраженных в универсальном передаточном документе, в случае изменения стоимости товаров. В конце 2014 года чиновники обнародовали разработанную ими на основе корректировочного счета-фактуры форму комплексного документа, который назвали "универсальный корректировочный документ". В статье мы расскажем о том, когда и как его следует заполнять.

Если физлицу возмещают судебные расходы, суммы возмещения теперь не облагаются НДФЛ

Возмещение судебных расходов, которое выплачивается физлицу по решению суда, с 23 ноября относится к доходам, освобождаемым от налогообложения. То, что такое возмещение не облагается НДФЛ, раньше признавали суды (например, ФАС Волго-Вятского округа).

Предприниматель и спецрежимы. Материальная выгода по договору беспроцентного займа

Предприниматель применяет УСН и ЕНВД. Получил беспроцентный заем от организации. Возникает ли материальная выгода? Нужно ли ее учитывать и где: по УСН или по ЕНВД?

Служба финансового надзора и долги переходного периода

Переходный период еще дает о себе знать крымским налогоплательщикам. В последнее время для некоторых из них это проявляется в виде официальных уведомлений о погашении задолженности по налогам за переходный период. Среди получателей таких уведомлений есть и наши читатели. Но многие не согласны с теми суммами, которые им вменяет Служба финансового надзора Республики Крым (далее – СФНРК).

Пособия в связи с материнством: виды и порядок расчета

Пособия в связи с материнством делятся на две категории. Первые оплачиваются за счет средств ФСС России: единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности; единовременное пособие по беременности и родам; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Вторые работодатель оплачивает за свой счет. Таковыми являются выплаты при уходе за ребенком до достижения им возраста трех лет.

Как не потерять на налогах в условиях резкого падения рубля

Какие валютные активы не переоцениваются;
Чем может помочь компании дружественный иностранец;
Что даст для налоговых целей цессия валютного обязательства.

Учет основных средств, бывших в эксплуатации

В статье мы рассмотрим, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете покупку бывшего в эксплуатации объекта основных средств, начислять по нему амортизацию, а также какими первичными документами оформляется приобретение основных средств, бывших в эксплуатации.

Исчисление среднего заработка при повышении окладов

В Письме Минтруда РФ от 18.08.2015 № 14-1/В-623 сотрудники ведомства дали разъяснения об особенностях исчисления среднего заработка, если в организации произошло повышение окладов (тарифных ставок). В настоящее время Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утверждено Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922). Пунктом 16 данного положения установлено, что при повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения средний заработок работников увеличивается в следующем порядке.

Расчет заработной платы при суммированном учете рабочего времени

Из-за специфики деятельности во многих государственных (муниципальных) учреждениях не может быть установлена нормальная продолжительность рабочего времени. В связи с этим в данных учреждениях предусматривается суммированный учет рабочего времени. В статье поговорим о том, в каких случаях можно вводить такой учет, как рассчитывается заработная плата при подобном режиме, а также рассмотрим различные нюансы ее расчета.

Когда можно уволить беременную сотрудницу

В Апелляционном определении Московского областного суда от 13.05.2015 № 33-10869/2015 рассмотрен спор между работодателем и работницей о признании увольнения незаконным, восстановлении ее на работе, признании трудового договора заключенным на неопределенный срок, взыскании заработной платы за время вынужденного прогула.

Компенсация найма жилья

В комментируемом Определении ВС РФ от 16.09.2015 № 304 КГ15-5008 рассмотрено требование организации о признании недействитель-ными решений ПФР, согласно которым организации начислены недоимка по страховым взносам и штраф в связи с занижением облагаемой базы со ссылкой на то, что компенсация найма жилья, выплачиваемая работнику, переехавшему в другой город для работы в филиале организации, подле-жит обложению страховыми взносами.

Ищем клиентов для иностранной компании

Если российская организация заключила агентский договор по поиску и подбору клиентов в России для иностранного принципала, то такая операция должна облагаться НДС.

Место работы в трудовом договоре

При заключении трудового договора с работником часто возникает вопрос, что именно указать в графе «Место работы». Трудовой кодекс не дает ответа на этот вопрос, а, наоборот, путает работодателя, так как в разных статьях Кодекса понятие «место работы» используется в различных смыслах.

О признании долгов безнадежными

Налогоплательщик перечислил аванс по договору, согласно которому в счет аванса он рассчитывал получить от поставщика товар. Но товар своевременно не поставлен, перспективы этой поставки туманны, не возвращен поставщиком и аванс. Возникла дебиторская задолженность, сумма по которой с большой вероятностью возвращена не будет. Можно ли в целях налогообложения расценить такой долг как безнадежный и включить его сумму в резерв сомнительных долгов?

О трудностях совмещения УСНО и ПСН

Действующее налоговое законодательство предоставляет индивидуальным предпринимателям выбор, какую налоговую систему применять. В частности, они могут как применять УСНО и ПСН по отдельности, так и совмещать их. О проблемах совмещения УСНО и ПСН читайте в предложенном материале.

Корректировка таможенной стоимости ввезенных товаров: вычет доначисленного НДС

Сумма НДС, которую нужно заплатить на таможне при ввозе товаров, зависит, как известно, от их таможенной стоимости. Она может как совпадать с суммой, причитающейся иностранному поставщику, так и отличаться от нее. Таможенную стоимость товаров определяет и заявляет на таможне декларант - импортер (его таможенный представитель). Таможня вправе как согласиться с этой стоимостью, так и скорректировать ее. Увеличение таможенной стоимости влечет за собой и доначисление импортного НДС. В этой статье мы разберемся, как принять к вычету налог, доначисленный после выпуска товаров.

Взыскатель может узнать в инспекции о счетах должника

Такие сведения можно запросить в налоговой инспекции, если у взыскателя есть исполнительный лист, срок которого не истек. Ответ должен поступить в течение семи дней.