1. Добавлено в программе Уведомление о постановке на учет формы ТС-1, рекомендуемое для использования в работе письмом от 10 июня 2015 г. N ГД-4-3/10036@.
2. Добавлена новая форма РСВ-1, применяемая с первого полугодия 2015 года.
3. Доработаны программы в части сложных случаев зачета авансов и восстановления НДС в продажах (когда одной проводкой зачитывается сразу несколько счетов-фактур на аванс).
4. Исправлена ошибка при формировании файла электронной отчетности по форме 4-ФСС.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2015 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2015 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2015
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2015.
Риск оказаться под
следствием может заставить руководителя компании действовать
чересчур осторожно, в ущерб ее интересам. Но тут малым и средним
предприятиям может помочь периодическая ротация руководящих
кадров.
Мы с вами знаем, что
06.04.2015 был подписан Федеральный закон №82‑ФЗ «О внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
в части отмены обязательности печатей хозяйственных обществ». У
кадровиков, конечно же, сразу возникла масса вопросов о том, как
заключать трудовой договор (всегда подпись представителя
работодателя при заключении договора заверялась оттиском), как
заверять записи в трудовой книжке и пр. Разберемся в
законодательстве и ответим на эти и иные волнующие вас вопросы.
Оплата отпуска
рассчитывается исходя из количества дней отпуска и среднего
дневного заработка. При этом отпуск может быть предоставлен в
календарных, а в некоторых случаях и в рабочих днях. В
зависимости от того, в каких днях предоставлен отпуск,
определяется формула расчета среднедневного заработка. Расчетный
период равен 12 месяцам, предшествующим месяцу ухода в отпуск.
Однако бывают и исключения.
Изменения,
определяющие механизм предоставления отсрочки (рассрочки) по
уплате страховых взносов, пеней и штрафов, вступили в силу 1
января 2015 года. Однако на практике до сих пор возникают
проблемы с оформлением всех необходимых документов. В связи с
этим Пенсионным фондом было выпущено Письмо от 20.04.2015
№НП-30-26/4958 «О некоторых вопросах по предоставлению
плательщикам страховых взносов отсрочек (рассрочек)». В
частности, специалисты фонда указали, что при решении вопроса о
предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов
следует учитывать коэффициент платежеспособности плательщика
страховых взносов.
Организация в январе
предоставила беспроцентный займ работнику. Сумма займа подлежит
возврату единовременно в июне. При перечислении суммы займа на
банковский счет работника банк удержал комиссию (в договоре
займа про комиссию банка ничего не сказано). Данная комиссия
была отражена как внереализационный расход и была включена в
уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Стоимость услуг
банка не была включена в доход работника и, соответственно, не
был удержан НДФЛ.
От читателей
поступили вопросы о том, как отражать в бухгалтерском учете не
принятые к зачету суммы страховых взносов по акту проверки ФСС.
Отказ в принятии к зачету сумм страховых взносов был обусловлен
неверным начислением пособия по временной нетрудоспособности
(при расчете пособия не была учтена предельная величина базы для
начисления страховых взносов в ФСС, листок нетрудоспособности
был оформлен с нарушениями). В настоящей статье рассмотрим
некоторые ситуации, которые выявляются проверяющими, и дадим
рекомендации о том, как бухгалтеру следует действовать в таких
ситуациях.
На сегодняшний момент
набирает темпы роста строительство апартаментов в гостиничных
комплексах для проживания. Возможно ли получение имущественного
налогового вычета физическим лицом при продаже апартаментов в
гостиничном комплексе в размере 250 000 рублей как от продажи
иного имущества, находящегося в собственности менее трех лет?
Облагается ли НДФЛ продажа апартаментов, находящихся в
собственности более трех лет?
Ст. 18.10 КоАП РФ
установлена административная ответственность за незаконное
осуществление иностранным гражданином или лицом без гражданства
трудовой деятельности в РФ.
Принят Федеральный
закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ «О внесении изменений в части
первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью
3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и
вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части
налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и
доходов иностранных организаций)» (далее – Федеральный закон №
150-ФЗ).
Работодатель может
расторгнуть трудовой договор с работником, если тот при
трудоустройстве представил подложные документы. Как правило, это
документы об образовании, о наличии специальных знаний, трудовые
книжки и т.д. Но кроме того, что такое основание увольнения
существует, никаких особых разъяснений, что считать подложным
документом, как установить факт подлога, можно ли уволить за
предоставление работником ложных сведений, в каком порядке
увольнять мошенника, в Трудовом кодексе не дается. Попробуем
разобраться.
Компания может
столкнуться с ситуацией, когда ее сотрудница, находящаяся в
отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за
ребенком, изъявила желание работать удаленно. Эксперты
рассмотрели такую ситуацию и ответили на вопрос: возможна ли
дистанционная работа в декрете?
Новые налоговые
ставки будут вступать в силу в России только через семь лет
после их официального принятия и опубликования. Законопроект с
таким предложением внесла в Госдуму группа депутатов.
Нововведения должны положительно сказаться на бизнесе и рядовых
налогоплательщиках, считают эксперты.
В редакцию поступило
много вопросов о том, кто должен вставать на учет в качества
плательщиков торгового сбора, с каких объектов нужно
рассчитывать сумму сбора, какие льготы предоставляются и т.п. На
вопросы читателей ответила заместитель руководителя Департамента
экономической политики и развития г. Москвы Мария Багреева.
Переход с УСН на
общую систему налогообложения (ОСНО) без уведомления об этом
налоговой инспекции не может служить основанием для применения к
компании штрафных санкций. Контролеры считают несколько иначе,
что нередко приводит к спорам. Рассмотрим судебную практику по
переходу с УСН на ОСНО.
Суд подтвердил, что
при покупке недвижимости организация вправе заявить НДС к вычету
не единовременно в периоде принятия основного средства к учету,
а по частям в декларациях (в том числе уточненной), которые
поданы в пределах трехлетнего срока.
Это касается выдачи,
например, чая, кофе, сахара. В обоснование своего вывода Минфин
России ссылается, в частности, на п. 29 ст. 270 НК РФ. Согласно
данному пункту в расходы не включаются в том числе затраты на
оплату товаров личного потребления сотрудников и аналогичные
расходы.
Все чаще в судах
рассматриваются споры о представлении имущественного налогового
вычета. При этом позиция по данному вопросу меняется. Напомним:
мы уже рассматривали Определение ВС РФ от 26.12.2014 №
304‑КГ14-6337, в котором суд указал, что если работник обратился
за имущественным вычетом не в первом месяце налогового периода,
то вычет предоставляется начиная с месяца такого обращения.
Пожалуй, одна из
самых, казалось бы, простых ситуаций (в том числе в смысле ее
влияния на бухгалтерский учет) – это когда покупатель выясняет,
что товар (часть поставленных товаров) ему не подходит по
соответствующим причинам, на этапе его приемки и сразу же
возвращает его поставщику. Причиной для отказа от товара может
быть ненадлежащее исполнение продавцом условий договора
купли-продажи, в результате чего у покупателя появляется право
отказаться от исполнения договора и, как следствие, не принимать
передаваемый ему товар. Какие записи должны быть сделаны в
бухгалтерском учете при возврате товара, не принятого
покупателем? Должен ли он в такой ситуации составлять
счет-фактуру?
В организации
проводит проверку государственная инспекция труда. Инспектор
затребовал определенный перечень документов. Большинство из них
содержат персональные сведения работников. Должны ли мы
запрашивать согласие работников на передачу их персональных
данных в ГИТ?
Депутаты готовы еще
раз обсудить с бизнесом законопроект, который делает невозможным
возмещение НДС, если контрагентом компании выступила
"фирма-однодневка". Законопроект, который внес глава Комитета
Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, уже прошел первое
чтение.
Торговая организация
осуществляет продажу товаров через интернет-магазин. Товары
доставляются до покупателей – физических лиц почтовыми
отправлениями с наложенным платежом (через ФГУП «Почта России»).
Покупатели оплачивают товары наличкой при получении.
Впоследствии денежные средства зачисляются на расчетный счет
торговой организации. Должно ли предприятие торговли выставлять
счета-фактуры в адрес покупателей, если да, то в каком порядке?
Физическое лицо
зарегистрировано по месту своего жительства в Республике Крым. В
то же время оно ведет предпринимательскую деятельность на
территории Украины, при этом в соответствии с законодательством
Украины контрагенты (резиденты Украины) удерживают у него налог
на доходы физических лиц и перечисляют его в бюджет Украины.
Может ли физическое лицо зачесть данный налог в счет уплаты НДФЛ,
исчисленного в соответствии с российским налоговым
законодательством?
Очень интересное и
важное для бизнеса решение принял Конституционный суд РФ. Он
опубликовал Постановление № 19-П по делу о проверке
конституционности положения подпункта 4 пункта 1 статьи 162
Налогового кодекса РФ. Об этом его попросило общества с
ограниченной ответственностью Sony Mobile Communications Rus.
Читатели часто задают
вопросы о том, можно ли принять от сотрудников больничные листы
с неправильно заполненной строкой "место работы", как правильно
заполнить строку "Итого начислено", обязательно ли указывать ИНН
нетрудоспособного сотрудника и т. д. Наша статья поможет Вам
разобраться с самыми неоднозначными ситуациями при оформлении
больничных листов.
Порядок отражения
доходов в декларации по налогу на прибыль зависит от метода
определения выручки и доходов компании. Всего их два: кассовый
метод и метод начисления. Доходы от реализации и
внереализационные доходы показывают в приложении № 1 к листу 02
декларации по налогу на прибыль. Чтобы правильно заполнить
приложение № 1 к листу 02 доходы нужно четко классифицировать.
Однако в некоторых случаях это сделать не так просто.
Если по долговому
обязательству, возникшему из контролируемой сделки, процентная
ставка фиксированная, то интервал предельных значений определяют
исходя из ключевой ставки, которая установлена на дату
заключения договора. Такое правило применяется и к соглашениям,
заключенным до 2015 года.
Пленум ВС РФ указал,
что ничтожными являются те условия договора с потребителем,
которые нарушают прямой законодательный запрет на ограничение
его прав. Пример такого запрета - положение о том, что
приобретение одних товаров не может быть обязательным условием
для приобретения других.
В письме от
09.06.2015 № 03-03-06/1/33416 специалисты Минфина России
рассмотрели вопрос об учете для целей налогообложения прибыли
расходов на финансирование работодателем в соответствии с
трудовым законодательством мероприятий по улучшению условий и
охраны труда. В частности, можно ли организации учесть
компенсации работникам оплаты занятий спортом?
Какие ограничения
предусмотрены трудовым законодательством при направлении в
командировку отдельных категорий работников? Какие документы
необходимо оформить командированному работнику? Каков порядок
документального подтверждения расходов работника на проезд до
места командирования и обратно в целях налога на прибыль? Как
подтвердить срок командировки? Каковы особенности обложения НДФЛ
зарплаты и суточных при загранкомандировках? Каков порядок
обложения страховыми взносами сумм оплаты визы и обязательной
медицинской страховки для получения визы работнику,
направленному в командировку на территорию иностранного
государства, если командировка была отменена? Ответы на эти и
другие вопросы вы найдете в представленной статье.
Организации и
индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, представляют
декларацию по налогу при УСНО один раз в год. При этом
уплачивать налог при УСНО они обязаны ежеквартально и по итогам
года. Во всех ли случаях «упрощенцы» должны уплачивать авансовые
платежи?
В целях
налогообложения дивидендами признаются любые доходы, полученные
акционером (участником) от организации при распределении
прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему
акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в
уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК
РФ).
Неустойкой (штрафом,
пеней) признается определенная законом или договором денежная
сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае
неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в
частности, в случае просрочки исполнения (п. 1 ст. 330 ГК РФ).
Выемка документов и
предметов — одна из форм налогового контроля (ст. 94 НК РФ) и
одна из самых неприятных процедур для компании. Особенно когда
проверяющие знают, что и где искать. Но кодекс строго
регламентирует проведение выемки, что позволяет компании
защитить себя от многих негативных последствий. В частности,
оспорить доначисления.
Президент России
предложил создать дополнительные стимулы для впервые открывших
свое дело бизнесменов. Об этом он заявил, выступая на
Петербургском международном экономическом форуме (ПМЭФ). Новым
бизнесам могут быть предоставлены налоговые преференции, схожие
с теми, что введены для впервые зарегистрированных ИП и новых
предприятий. "Поступило предложение: такое же регулирование,
такие же льготы предоставлять и для новых инвестиций вообще, а
не только по гринфилдам. Мы рассмотрим обязательно эти
предложения. Думаю, что вполне можем их реализовать", - сообщил
Путин.
С 1 января 2015 года
начала действовать глава НК РФ, посвященная новому виду
налогового сбора – торговому (гл. 33 НК РФ). Но согласно НК РФ
введен данный сбор может быть только с 1 июля 2015 года.
Разберемся, что же представляет из себя этот платеж, кто должен
его уплачивать и какие объекты им облагаются.