1. Добавлена возможность выгрузки
файла XML в программе следующих документов: "Акта об
оказанных услугах", "Товарной накладной (ТОРГ-12)" и
"Счета-фактуры на отгрузку".
2. Уточнен порядок импорта данных из файла
клиент-банка.
3. Исправлена ошибка отражения разрядности сумм в
"Остатках на начало года"
4. Уточнен порядок заполнения раздела 2.1 в форме
РСВ-1.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2015 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2015 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2015
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2015.
Принят Федеральный
закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ «О внесении изменений в части
первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью
3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и
вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части
налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и
доходов иностранных организаций)» (далее – Федеральный закон №
150-ФЗ).
Работодатель может
расторгнуть трудовой договор с работником, если тот при
трудоустройстве представил подложные документы. Как правило, это
документы об образовании, о наличии специальных знаний, трудовые
книжки и т.д. Но кроме того, что такое основание увольнения
существует, никаких особых разъяснений, что считать подложным
документом, как установить факт подлога, можно ли уволить за
предоставление работником ложных сведений, в каком порядке
увольнять мошенника, в Трудовом кодексе не дается. Попробуем
разобраться.
Компания может
столкнуться с ситуацией, когда ее сотрудница, находящаяся в
отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за
ребенком, изъявила желание работать удаленно. Эксперты
рассмотрели такую ситуацию и ответили на вопрос: возможна ли
дистанционная работа в декрете?
Новые налоговые
ставки будут вступать в силу в России только через семь лет
после их официального принятия и опубликования. Законопроект с
таким предложением внесла в Госдуму группа депутатов.
Нововведения должны положительно сказаться на бизнесе и рядовых
налогоплательщиках, считают эксперты.
В редакцию поступило
много вопросов о том, кто должен вставать на учет в качества
плательщиков торгового сбора, с каких объектов нужно
рассчитывать сумму сбора, какие льготы предоставляются и т.п. На
вопросы читателей ответила заместитель руководителя Департамента
экономической политики и развития г. Москвы Мария Багреева.
Переход с УСН на
общую систему налогообложения (ОСНО) без уведомления об этом
налоговой инспекции не может служить основанием для применения к
компании штрафных санкций. Контролеры считают несколько иначе,
что нередко приводит к спорам. Рассмотрим судебную практику по
переходу с УСН на ОСНО.
Суд подтвердил, что
при покупке недвижимости организация вправе заявить НДС к вычету
не единовременно в периоде принятия основного средства к учету,
а по частям в декларациях (в том числе уточненной), которые
поданы в пределах трехлетнего срока.
Это касается выдачи,
например, чая, кофе, сахара. В обоснование своего вывода Минфин
России ссылается, в частности, на п. 29 ст. 270 НК РФ. Согласно
данному пункту в расходы не включаются в том числе затраты на
оплату товаров личного потребления сотрудников и аналогичные
расходы.
Все чаще в судах
рассматриваются споры о представлении имущественного налогового
вычета. При этом позиция по данному вопросу меняется. Напомним:
мы уже рассматривали Определение ВС РФ от 26.12.2014 №
304‑КГ14-6337, в котором суд указал, что если работник обратился
за имущественным вычетом не в первом месяце налогового периода,
то вычет предоставляется начиная с месяца такого обращения.
Пожалуй, одна из
самых, казалось бы, простых ситуаций (в том числе в смысле ее
влияния на бухгалтерский учет) – это когда покупатель выясняет,
что товар (часть поставленных товаров) ему не подходит по
соответствующим причинам, на этапе его приемки и сразу же
возвращает его поставщику. Причиной для отказа от товара может
быть ненадлежащее исполнение продавцом условий договора
купли-продажи, в результате чего у покупателя появляется право
отказаться от исполнения договора и, как следствие, не принимать
передаваемый ему товар. Какие записи должны быть сделаны в
бухгалтерском учете при возврате товара, не принятого
покупателем? Должен ли он в такой ситуации составлять
счет-фактуру?
В организации
проводит проверку государственная инспекция труда. Инспектор
затребовал определенный перечень документов. Большинство из них
содержат персональные сведения работников. Должны ли мы
запрашивать согласие работников на передачу их персональных
данных в ГИТ?
Депутаты готовы еще
раз обсудить с бизнесом законопроект, который делает невозможным
возмещение НДС, если контрагентом компании выступила
"фирма-однодневка". Законопроект, который внес глава Комитета
Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, уже прошел первое
чтение.
Торговая организация
осуществляет продажу товаров через интернет-магазин. Товары
доставляются до покупателей – физических лиц почтовыми
отправлениями с наложенным платежом (через ФГУП «Почта России»).
Покупатели оплачивают товары наличкой при получении.
Впоследствии денежные средства зачисляются на расчетный счет
торговой организации. Должно ли предприятие торговли выставлять
счета-фактуры в адрес покупателей, если да, то в каком порядке?
Физическое лицо
зарегистрировано по месту своего жительства в Республике Крым. В
то же время оно ведет предпринимательскую деятельность на
территории Украины, при этом в соответствии с законодательством
Украины контрагенты (резиденты Украины) удерживают у него налог
на доходы физических лиц и перечисляют его в бюджет Украины.
Может ли физическое лицо зачесть данный налог в счет уплаты НДФЛ,
исчисленного в соответствии с российским налоговым
законодательством?
Очень интересное и
важное для бизнеса решение принял Конституционный суд РФ. Он
опубликовал Постановление № 19-П по делу о проверке
конституционности положения подпункта 4 пункта 1 статьи 162
Налогового кодекса РФ. Об этом его попросило общества с
ограниченной ответственностью Sony Mobile Communications Rus.
Читатели часто задают
вопросы о том, можно ли принять от сотрудников больничные листы
с неправильно заполненной строкой "место работы", как правильно
заполнить строку "Итого начислено", обязательно ли указывать ИНН
нетрудоспособного сотрудника и т. д. Наша статья поможет Вам
разобраться с самыми неоднозначными ситуациями при оформлении
больничных листов.
Порядок отражения
доходов в декларации по налогу на прибыль зависит от метода
определения выручки и доходов компании. Всего их два: кассовый
метод и метод начисления. Доходы от реализации и
внереализационные доходы показывают в приложении № 1 к листу 02
декларации по налогу на прибыль. Чтобы правильно заполнить
приложение № 1 к листу 02 доходы нужно четко классифицировать.
Однако в некоторых случаях это сделать не так просто.
Если по долговому
обязательству, возникшему из контролируемой сделки, процентная
ставка фиксированная, то интервал предельных значений определяют
исходя из ключевой ставки, которая установлена на дату
заключения договора. Такое правило применяется и к соглашениям,
заключенным до 2015 года.
Пленум ВС РФ указал,
что ничтожными являются те условия договора с потребителем,
которые нарушают прямой законодательный запрет на ограничение
его прав. Пример такого запрета - положение о том, что
приобретение одних товаров не может быть обязательным условием
для приобретения других.
В письме от
09.06.2015 № 03-03-06/1/33416 специалисты Минфина России
рассмотрели вопрос об учете для целей налогообложения прибыли
расходов на финансирование работодателем в соответствии с
трудовым законодательством мероприятий по улучшению условий и
охраны труда. В частности, можно ли организации учесть
компенсации работникам оплаты занятий спортом?
Какие ограничения
предусмотрены трудовым законодательством при направлении в
командировку отдельных категорий работников? Какие документы
необходимо оформить командированному работнику? Каков порядок
документального подтверждения расходов работника на проезд до
места командирования и обратно в целях налога на прибыль? Как
подтвердить срок командировки? Каковы особенности обложения НДФЛ
зарплаты и суточных при загранкомандировках? Каков порядок
обложения страховыми взносами сумм оплаты визы и обязательной
медицинской страховки для получения визы работнику,
направленному в командировку на территорию иностранного
государства, если командировка была отменена? Ответы на эти и
другие вопросы вы найдете в представленной статье.
Организации и
индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, представляют
декларацию по налогу при УСНО один раз в год. При этом
уплачивать налог при УСНО они обязаны ежеквартально и по итогам
года. Во всех ли случаях «упрощенцы» должны уплачивать авансовые
платежи?
В целях
налогообложения дивидендами признаются любые доходы, полученные
акционером (участником) от организации при распределении
прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему
акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в
уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК
РФ).
Неустойкой (штрафом,
пеней) признается определенная законом или договором денежная
сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае
неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в
частности, в случае просрочки исполнения (п. 1 ст. 330 ГК РФ).
Выемка документов и
предметов — одна из форм налогового контроля (ст. 94 НК РФ) и
одна из самых неприятных процедур для компании. Особенно когда
проверяющие знают, что и где искать. Но кодекс строго
регламентирует проведение выемки, что позволяет компании
защитить себя от многих негативных последствий. В частности,
оспорить доначисления.
Президент России
предложил создать дополнительные стимулы для впервые открывших
свое дело бизнесменов. Об этом он заявил, выступая на
Петербургском международном экономическом форуме (ПМЭФ). Новым
бизнесам могут быть предоставлены налоговые преференции, схожие
с теми, что введены для впервые зарегистрированных ИП и новых
предприятий. "Поступило предложение: такое же регулирование,
такие же льготы предоставлять и для новых инвестиций вообще, а
не только по гринфилдам. Мы рассмотрим обязательно эти
предложения. Думаю, что вполне можем их реализовать", - сообщил
Путин.
С 1 января 2015 года
начала действовать глава НК РФ, посвященная новому виду
налогового сбора – торговому (гл. 33 НК РФ). Но согласно НК РФ
введен данный сбор может быть только с 1 июля 2015 года.
Разберемся, что же представляет из себя этот платеж, кто должен
его уплачивать и какие объекты им облагаются.
Работодатель имеет
право заключать с лицом, ищущим работу, ученический договор на
профессиональное обучение, а с работником данной организации —
ученический договор на профессиональное обучение или
переобучение без отрыва или с отрывом от работы (ст. 198 ТК РФ).
Он может стать альтернативой испытательному сроку на время,
когда сотрудник входит в курс дела, осваивает систему
производственных отношений, правила работы. И при этом позволит
получить реальную экономию по страховым взносам.
Ставка налога для
физлиц в размере 13 процентов должна распространяться на всех
граждан Евразийского экономического союза, работающих в России.
К такому выводу пришел Конституционный суд РФ, изучив дело
гражданина Республики Беларусь Сергея Лярского.
Учетная политика при
УСН для целей налогового и бухгалтерского учета составляется
фирмой один раз, а в дальнейшем ее можно изменять и дополнять в
зависимости от условий ведения финансово-хозяйственной
деятельности. Рассмотрим порядок составления учетной политики
УСН средними, малыми и микропредприятиями, а также образец
составления некоторых фрагментов учетной политики.
Инспекторы в ходе
проверок нередко квалифицируют учет фирмой-продавцом в расходах
НДС, уплаченного за контрагента, как необоснованное уменьшение
налога на прибыль. Судебная практика по данному вопросу
противоречива. Решая учесть в базе по налогу на прибыль в
качестве расходов НДС, уплаченный за контрагента, фирме следует
руководствоваться свежей судебной практикой и позицией своей
налоговой инспекции.
В 2016 году
участников ООО, которые получили доход при ликвидации компании
или при выходе их нее, ждут существенные изменения. Планируется,
что им будет предоставлен имущественный вычет по налогу на
доходы физических лиц. Изменения в соответствующую статью
Налогового кодекса внес Федеральный закон от 08.06.15 № 146-ФЗ.
Стоит подробнее остановиться на том, могут ли рассчитывать на
имущественный вычет добровольно вышедшие участники ООО и
участники ликвидированной компании?
Согласно подпункту
2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса все перевозчики,
работающие не международных направлениях, занимающиеся
транспортировкой товаров и оказанием транспортно-экспедиционных
услуг имеют право применять нулевую ставку налога на добавленную
стоимость. И тем не менее, случаи такого применения нуждаются в
дополнительном разъяснении. В одном из последних писем
Министерство финансов подробно остановилось на том, что именно
является основанием для реализации такого права (письмо Минфина
России от 21.05.15 № 03-07-08/29322).
В целях повышения
ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований
законодательства Федеральным законом № 113‑ФЗ вносятся изменения в
части первую и вторую НК РФ. Далее ознакомимся с тем, что ждет
налоговых агентов в отношении налога на доходы физических лиц
начиная с 2016 года.
Федеральным законом от
02.05.2015 №113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую
Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения
ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований
законодательства о налогах и сборах» (далее – Федеральный закон
№113-ФЗ) предусмотрено введение для налоговых агентов ежеквартальной
формы отчетности, при этом установлены новые виды ответственности за
несвоевременное ее представление, а также за представление неполных
и недостоверных сведений.
Заключен договор подряда
с иногородним подрядчиком. Мы как заказчики должны оплатить
командировочные расходы работников подрядчика. Заказчик на ОСН. Как
отразить это в учете и для налогообложения?