В программу добавлена новая Декларация по единому налогу для
УСН - предусмотрено заполнение печатной формы и формирование файла. Декларация
утверждена Приказом ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@
Добавлена новая Декларация по ЕСХН - заполняется печатная форма и формируется
файл. Декларация утверждена Приказом ФНС от 28 июля 2014 г. N ММВ-7-3/384@
Добавлена новая Декларация по транспортному налогу - заполняется печатная форма
и формируется файл. Декларация утверждена Приказом ФНС от 25 апреля 2014 г. N
ММВ-7-11/254@
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
Поданные до вынесения решения по
итогам выездной проверки уточненные декларации за проверяемые периоды должны
учитываться инспекцией при принятии решения. К такому выводу в анализируемом
Постановлении пришел Арбитражный суд Московского округа, согласившись с
судами нижестоящих инстанций. Рассматривалась следующая ситуация.
Предлагается ввести
дополнительные гарантии для юрлиц и ИП, в отношении которых проводятся
проверки в областях, предусмотренных Законом о госконтроле за юрлицами и ИП.
К ним относятся, например, проверки в рамках госнадзора в сфере рекламы, а
также лицензионного и экспортного контроля.
Налоговый кодекс предусматривает
для налогоплательщиков возможность заменить различные декларации по разным
налогам одной (п. 2 ст. 80 НК РФ). Но только при выполнении некоторых
условий: налогоплательщик не осуществлял операции, в результате которых
происходит движение денежных средств на счетах в банках (в кассе
организации); объектов налогообложения нет.
До 30 марта 2015 года
налогоплательщики обязаны представить декларацию по налогу на прибыль за
2014 год (п. 3 ст. 289 НК РФ). Если ее не предоставить вовремя, то компании
грозит штраф по статье 119 НК РФ.
Суммы "входного" НДС, в
возмещении которого было отказано из-за пропуска трехлетнего срока на
заявление вычета, не являются безнадежным долгом. Учесть их в расходах по
налогу на прибыль нельзя. К таким выводам пришел суд, рассмотрев следующую
ситуацию.
В связи с реорганизацией
предприятия, технологическими изменениями и другими причинами работодатель
как экономически самостоятельный субъект может принять решение о сокращении
численности или штата работников. Увольнение в связи с сокращением штата
работников – одна из наиболее сложных процедур, при совершении которой
работодатели допускают много ошибок, за которые потом приходится
расплачиваться. Чтобы такого не произошло, в помощь работодателям в этой
статье пошагово рассмотрим процедуру сокращения численности или штата
работников.
Трудовым кодексом установлено
довольно много различных сроков, связанных с исполнением работодателем
определенных обязанностей, наступлением какого‑либо события или определением
промежутка времени. И основной задачей работодателя является не только
соблюдать установленные сроки, но и правильно исчислять их, поскольку ошибка
в исчислении может привести к негативным последствиям. В статье напомним,
какие основные сроки установлены Трудовым кодексом, как они определяются и
исчисляются и к чему может привести их нарушение.
Перед Новым годом организации
стараются устроить для своих сотрудников праздник даже в кризисных условиях.
При этом любая компания должна действовать в рамках правового поля, оценивая
возможные налоговые риски и прогнозируя результаты принятых решений. Общее
правило - праздничные затраты не могут быть учтены в расходах по налогу на
прибыль. Но из этого правила есть некоторые исключения, говорят эксперты.
Страны Евросоюза близки к
договоренности о создании национальных реестров, в которых будут содержаться
данные о владельцах европейских компаний. Это расширит возможности
российской налоговой службы по поиску заморских налоговых уклонистов.
Для подтверждения своего права на
вычет «входного» НДС налогоплательщик должен иметь в наличии счет-фактуру,
выставленный продавцом. Перечень сведений, обязательных для отражения в
названном документе, приведен в п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ. И вот в ходе
проведения мероприятий налогового контроля счастливый обладатель идеально
оформленного счета-фактуры представляет его ревизорам, а те вдруг заявляют,
что права на вычет по данному конкретному документу он лишен: размер ставки
указан неверно… А раз нет права на вычет, извольте, любезный
налогоплательщик, доплатить незаконно уменьшенную вами сумму НДС и внести в
бюджет, пострадавший от вашего злоупотребления, соответствующие суммы штрафа
и пени… Правомерны ли подобные действия налоговиков в указанной ситуации?
Попробуем разобраться.
Приближается начало нового 2015
года. Традиционно именно на 1 января приходится основная масса изменений,
которые так или иначе обсуждались и планировались в текущем году. Временной
рубеж становится отправной точкой для целого ряда нововведений, в том числе
и в Налоговом законодательстве. Чего стоит ждать после того, как закончится
бой курантов?
Любой режим налогообложения
подразумевает огромное количество «бумажной» работы: ведение учета,
формирование отчетностей и их предоставление, исчисление взносов... Чтобы
облегчить ежедневный труд бухгалтера, разработчики бухгалтерского софта
постоянно совершенствуют и предлагают к использованию специальные программы,
позволяющие быстро и точно производить любые операции.
Российская организация заключила
контракт с зарубежным партнером. Согласно контракту организация выполняет
работы по монтажу производственного оборудования на территории РФ. Стоимость
работ согласована и равна 500000руб. По факту выполнения работ стороны
договора подписали акт на сумму 500000руб. Организация составила
счет-фактуру, ошибочно полагая, что выполненные работы облагаются НДС по
ставке 0%. Как исправить допущенную ошибку (если она обнаружена до окончания
налогового периода) и минимизировать налоговые риски по уплате НДС «сверх»
цены контракта?
Страховые взносы «на травматизм»
уплачиваются страхователем исходя из страхового тарифа, устанавливаемого
страховщиком в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179‑ФЗ «О
страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год», с
учетом скидки или надбавки. Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 №
524 утверждены Правила установления страхователям скидок и надбавок к
страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Организации, работающие по
посредническому договору, особым образом ведут учет в компании, составляют
первичную документацию. В рамках данной статьи рассмотрим вопрос, который на
протяжении многих лет является спорным: на какую дату определяется налоговая
база по НДС у организации-комитента в случае продажи его товаров через
комиссионера?
21 июля 2014 года был подписан
Федеральный закон №238‑ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона «О
внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в
части противодействия незаконным финансовым операциям» (далее – Федеральный
закон №238‑ФЗ). Документ вносит ряд изменений в гл. 21 НК РФ. Хотя по общему
правилу «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, они приобретают товары и
услуги у плательщиков данного налога. Кроме того, в ряде случаев «упрощенцы»
сами обязаны уплачивать НДС. Рассмотрим данные новшества с учетом интересов
«упрощенцев».
Нередко налогоплательщики,
сформировав в налоговом учете налоговую базу по отдельным операциям без
ошибок, допускают их при заполнении налоговой декларации. Даже если ошибки и
не приводят к неправильному исчислению суммы налога на прибыль, отдельные
показатели декларации искажаются. Как следствие — налоговые органы проводят
углубленные камеральные проверки таких налогоплательщиков. Чтобы избежать
подобной ситуации, нужно проверить правильность отражения отдельных
показателей в листах и приложениях декларации.
В нашу редакцию поступило
множество писем по вопросу порядка исчисления пособия по беременности и
родам в ситуации, когда сотрудница воспользовалась правом замены
календарного года в расчетном периоде. В связи с этим предлагаем вашему
вниманию разъяснения по данному вопросу с учетом официальных позиций
Минтруда и ФСС.
8 октября 2014 года в «Российской
газете» (№6501) был опубликован Федеральный закон от 04.10.2014 №284‑ФЗ «О
внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового
кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской
Федерации «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Федеральный закон
№284‑ФЗ). Вводятся новые правила исчисления и уплаты налога на имущество,
принадлежащее физическим лицам. Читайте об этом в предложенном материале.
Лучший способ избежать проблем с
долгами — не делать их самим и не позволять другим. В реальной
предпринимательской практике это труднодостижимый идеал, но к нему надо
стремиться. В большинстве случаев достаточно соблюдать простые правила.
Начиная с отчетности за 2014 год
нужно использовать новую форму и электронный формат декларации по
транспортному налогу. Приказом ФНС России от 25 апреля 2014 г. №
ММВ-7-11/254 внесены изменения в действующий приказ от 20 февраля 2012 г. №
ММВ-7-11/99. Основная часть поправок связана с новым порядком расчета
транспортного налога за дорогостоящие автомобили.
Большинство компаний настроили
электронный документооборот пока только с налоговиками и внебюджетными
фондами. Но в процедуре еще далеко не все так гладко, как хотелось бы.
Несмотря на то что утверждены Методические рекомендации по организации
электронного документооборота между проверяющими и налогоплательщиками
(приказ ФНС России от 13 июня 2013 г. № ММВ-7-6/196@. – Примеч. ред.), на
практике возникает множество вопросов. Решить их на законодательном уровне
пока не удалось. Рассмотрим наиболее распространенные проблемы, с которыми
сталкиваются компании. Мы подскажем, как решить каждую из них самым
оптимальным способом.
Во всех ли налоговых штрафах
виноват главбух? Конечно, нет. В законодательстве полно пробелов, к тому же
далеко не по каждой ситуации есть разъяснения налоговиков. Вот и приходится
самим решать, как быть. Между тем многие руководители, не желая оплачивать
штраф за счет компании, пытаются переложить всю ответственность на главбуха
и взыскать эту сумму с него. Но трудовое законодательство подобную
материальную ответственность строго регламентирует. Далеко не всегда
действия администрации можно признать законными.
Говоря о распределении затрат для
целей исчисления налога на прибыль, чиновники Минфина соглашаются с тем, что
гл. 25 НК РФ не содержит прямых положений, ограничивающих хозяйствующего
субъекта в отнесении тех или иных расходов к прямым или косвенным (см., к
примеру, Письмо от 19.05.2014 № 03-03‑РЗ/23603). Данное заявление дает
налогоплательщику основание полагать, что сумма начисленной амортизации по
основным средствам может быть отнесена к косвенным расходам исходя из
установленной учетной политики. Между тем контролирующие органы настаивают
на том, что выбор организации в отношении затрат, формирующих в налоговом
учете стоимость произведенной и реализованной продукции, должен быть
обоснованным.
По итогам 2014 года организация
обязана представить в свое отделение ПФР расчет по начисленным и уплаченным
страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Форма этого расчета (форма РСВ-1 ПФР) и порядок ее заполнения утверждены
постановлением Правления ПФР от 16.01.14 № 2п. Особенность указанной
отчетности заключается в том, что теперь в нее включены сведения
индивидуального (персонифицированного) учета.
Интернет-сайт – это просто
компьютерная программа. В бухучете его отражают так же, как любое другое
программное обеспечение. Либо в составе нематериальных активов, либо на
счете 97 «Расходы будущих периодов».
