Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay
  Все выпуски  

Ежедневно: налогообложение и бухгалтерский учет


 

Добавить семинар

 

НОВОСТИ  НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ПРЕСС-РЕЛИЗЫ

 

Программа ЗАРПЛАТА от Правконс - правильный расчет зарплаты и налогов. И отчетность программа сделает за вас!  Скачай и работай!!!

 

НОВОСТИ АВТОМАТИЗАЦИИ

 

07.11.14 Выложены новые версии бухгалтерских программ для работы в 2014 году

Доработана форма РСВ-1 в части:
- заполнения раздела 2 по начислениям временно-прибывающих лиц (Проблемы возникали в случае наличия у ВПНР компенсация и других начислений (п.9 стр.212), которые не облагаются взносами. Исправлено);
- автоматизирован импорт доходов сотрудника из файла 2014 года;
- доработано заполнение годового файла, который подают организации при ликвидации и реорганизации.

 

Учетная политика предприятия на 2014 год

 

Электронная интернет отчетность. Сдача отчетности через Интернет в ФНС, Пенсионноый фонд, ФСС, Росстат

 

ПРОГРАММА ПФ ОТЧЕТ (XML И 2НДФЛ ЗА  2013 ГОД

В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2013 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2013 в новом формате 7.0 XML.

Программа ПФР + 2НДФЛ формирует
1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за полугодие 2013 года, а также  за год
2. Формирование отчетности за 2013 год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ.
3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2013.

На сайте обновлены формы РСВ-1 , РСВ-2 , 4-ФСС и 4а-ФСС, СПВ-1, АДВ-6-3, АДВ-6-2, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1

Импорт (загрузка) данных из форматов любых программ в программу 2 НДФЛ  и ПФР (формат 4.0, XML) . Скачай, Импортируй и работай!

 

Образцы деловых документов

Электронная отчетность ИП. Сдача интернет отчетности ИП в налоговую, пенсионный в электронном виде. Вы можете попробовать бесплатно онлайн

1с электронная отчетность

Cдача электронной отчетности бесплатно в налоговую, пфр

 

СЕМИНАРЫ для БУХГАЛТЕРА, ЮРИСТА, ФИНАНСИСТА

 

Вечерние курсы повышения квалификации юристов (1,5 - 5 мес.)

 

15 - 19 Декабря Недвижимое имущество и сделки с ним с учетом изменений Гражданского законодательства Санкт-Петербург

15 - 20 Декабря Повышение квалификации юриста: инструменты правового обеспечения деятельности организации Санкт-Петербург

15 - 19 Декабря Практические вопросы сметного нормирования и ценообразования в строительстве. Здания и сооружения Санкт-Петербург

15 - 19 Декабря Практические вопросы сметного нормирования и ценообразования в строительстве. Автомобильные дороги (строительство и ремонт) Санкт-Петербург

15 - 17 Декабря Расчеты с подотчетными лицами. Учет командировочных расходов Санкт-Петербург

15 - 19 Декабря МСФО доступно и понятно: подготовка к переходу Санкт-Петербург

15 - 17 Декабря Банкротство предприятия: защита прав кредиторов Санкт-Петербург

16 - 17 Декабря Сложные взаимосвязанные вопросы водопользования и землепользования, строительства "у воды" и "на воде" Москва

16 - 19 Декабря Работа с рекламациями: защита интересов и репутации компании Санкт-Петербург

16 - 19 Декабря Управление денежными средствами. Прогнозирование, анализ, контроль денежных потоков Санкт-Петербург

18 - 20 Декабря Юрист предприятия Новосибирск

20 - 23 Января Сметы на пусконаладочные работы:теоретические аспекты и практические рекомендации Москва

21 - 23 Января Изменения Земельного кодекса, вступающие в силу с 1 марта 2015 года Санкт-Петербург

26 - 30 Января Ценообразование на предприятии. Современные методы определения цен на продукцию, работы и услуги компании Санкт-Петербург

26 - 30 Января Бухгалтер-экономист Санкт-Петербург

26 - 30 Января , Правовые и практические аспекты кадастровой деятельности в области земельных отношений и объектов капитального строительства. Землеустройство Санкт-Петербург

27 - 30 Января Грамотное оформление внутренней документации по обучению персонала (с учетом норм трудового права и законодательства об образовании) Санкт-Петербург

27 - 30 Января Актуальные вопросы землепользования: практика применения. Новеллы и перспективы - 2015 год Москва

27 - 30 Января Контроль (надзор) в сфере ЖКХ. Проверки в сфере ЖКХ Санкт-Петербург

27 - 30 Января Поэтапная экспертиза хозяйственных договоров для начинающих Санкт-Петербург

27 - 30 Января Претензионная работа (с учетом изменений в Гражданском кодексе РФ и Гражданско-процессуальном кодексе РФ) Санкт-Петербург

02 - 06 Февраля Организация государственных и муниципальных закупок с учетом последних изменений в законодательстве Санкт-Петербург

03 - 06 Февраля Управление денежными средствами. Прогнозирование, анализ, контроль денежных потоков Санкт-Петербург

09 - 13 Февраля Особенности бухгалтерского и налогового учета у инвестора, заказчика и подрядчика в строительстве в свете последних разъяснений Минфина РФ и ФНС Санкт-Петербург

09 - 13 Февраля Трудовые отношения: новые аспекты трудового, гражданского и пенсионного законодательства Санкт-Петербург

09 - 13 Февраля Практические вопросы оплаты труда и заработной платы на предприятии (с учетом изменений в законодательстве) Санкт-Петербург

09 - 13 Февраля Управление договорной работой на предприятии Санкт-Петербург

10 Февраля - 05 Марта Курсы повышения квалификации. Специалист по договорной работе Москва

12 - 14 Февраля Реформа земельного законодательства Новосибирск

16 - 20 Февраля Бюджетный (бухгалтерский) учет и отчетность - изменения в учете и предоставлении отчетности в 2015 году Санкт-Петербург

18 - 21 Февраля Договорные отношения в электроэнергетике Санкт-Петербург

24 - 27 Февраля Объекты самовольного строительства. Вопросы правового регулирования Санкт-Петербург

24 - 28 Февраля Юрист по сопровождению строительства Санкт-Петербург

24 - 27 Февраля Кодекс РФ об административных правонарушениях. Соотношение КоАП с новым Федеральным законом № 294-ФЗ. Практика применения Санкт-Петербург

24 - 27 Февраля Организация работы административных комиссий, Санкт-Петербург

24 - 27 Февраля Практика регулирования строительной деятельности. Особенности землепользования Санкт-Петербург

24 - 28 Февраля Учет ОС, НМА и МПЗ. Сложные вопросы и последние изменения в бухгалтерском и налоговом учете Санкт-Петербург

24 - 27 Февраля Земля как объект недвижимости (организационно-экономические и правовые аспекты пользования земельными участками) Санкт-Петербург

24 - 27 Февраля Особенности землепользования для линейных объектов. Нововведения – 2015 Санкт-Петербург

24 - 27 Февраля Корпоративные финансы: управление, контроллинг и внутренний аудит Санкт-Петербург

24 - 27 Февраля Коммерциализация интеллектуальной собственности. Оформление, оценка, коммерческое использование Санкт-Петербург

25 - 28 Февраля Разрешительная документация при строительстве Санкт-Петербург

25 - 27 Февраля Организация закупок госучреждений по 223 ФЗ, 44 ФЗ Санкт-Петербург

02 - 06 Марта Реформа Гражданского законодательства РФ. Применение измененных норм в деятельности юридических лиц Санкт-Петербург

02 - 06 Марта Внутренний аудит финансово-хозяйственной деятельности организации и финансовой отчетности Санкт-Петербург

03 - 06 Марта Новое в практике регулирования земельно-имущественных отношений в строительной деятельности с учетом изменений законодательства в 2015 году Москва

09 - 13 Марта Учет драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них Санкт-Петербург

11 - 14 Марта Ценообразование и сметное нормирование проектных и изыскательских работ Санкт-Петербург

16 - 20 Марта Правовые отношения в области пользования водными объектами (водное законодательство) Санкт-Петербург

16 - 19 Марта Защита прав юридических лиц при проверках контролирующими органами с учетом актуальных изменений законодательства Москва

 

ФОРУМ НАЛОГИ, БУХГАЛТЕРИЯ, ПРАВО (Последние сообщения)

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

 

11 Декабря 2014

 

Утрата трудовых книжек

Возможны ситуации, при которых трудовые книжки портятся или утрачиваются (к примеру, пожар, стихийное бедствие). В этом случае компания за счет собственных средств приобретает трудовые книжки для сотрудников взамен прежних. Как отразить расходы и стоимость новых трудовых книжек в налоговом учете?

 

Расчеты с кредиторами при добровольной ликвидации юридического лица

Надлежащее осуществление расчетов с кредиторами является необходимым условием ликвидации организации. В настоящей статье будет рассказано о правах и обязанностях ликвидационной комиссии и кредиторов ликвидируемой организации, о порядке погашения текущих и очередных требований кредиторов, о том, в каком случае добровольно ликвидируемая организация признается банкротом, а также о новациях законодательства по данным вопросам.

 

Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 30.07.2014 № 735 об НДС

За последнее время в гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ внесено немало изменений. При этом чиновники не поспешили сделать соответствующие поправки Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – Постановление № 1137).

 

Комментарий к Письму ФНС РФ от 22.08.2014 № СА-4-7 16692

В Письме ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 приведены разъяснения по вопросам применения отдельных положений Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Постановление № 57). Данные разъяснения, безусловно, важны, но налогоплательщикам, полагаем, необходимо обратить внимание на следующие моменты.

 

10 Декабря 2014

 

Оформление документов при возврате товара

Купля и продажа товаров регламентируются Гражданским кодексом РФ (ГК РФ), а именно главой 30. Все случаи, когда покупатель имеет право вернуть товар или отказаться от него, также перечислены в главе 30 «Купля-продажа» ГК РФ. Каждому конкретному хозяйственному событию посвящена определенная статья кодекса. Рассмотрим их по отдельности.

 

Налоги ИП

Состав налоговой отчетности индивидуального предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения. Так, например, предприниматель, применяющий режим ЕНВД или находящийся на упрощенной системе налогообложения (УСН), должен подать только общую налоговую декларацию (декларацию по УСН или ЕНВД).

 

10 случаев, когда компания может претендовать на отсрочку на налогам

При наличии особых обстоятельств компаниям может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по налогам и сборам, срок уплаты которых еще не наступил. ИФНС по заявлению от организации может отсрочить уплату с возможностью погашения долга на срок до года (ст. 64 НК РФ). Правительство РФ или Минфин России могут предоставить организации более продолжительную отсрочку  по федеральным налогам — на срок до трех или пяти лет соответственно (ст. 64 и 64.1 НК РФ).

 

Когда блокировку расчетного счета можно оспорить

Как показывает практика, контролеры не всегда правомерно блокируют счета организации. При этом за неправомерную блокировку, а также за несвоевременную разблокировку расчетного счета налогоплательщик может потребовать от контролеров возместить причиненный ущерб (письмо Минфина России от 03.08.12 № 03-02-07/1-196). Такой ущерб рассчитывается в процентном соотношении от суммы, в отношении которой действовал режим приостановления, и ставки рефинансирования Банка России, действующей на момент приостановления (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Рассмотрим 13 наиболее распространенных ситуаций, связанных с блокировкой расчетного счета компании, проранжированных по популярности возникновения на практике .

 

Какими станут выездные проверки ПФР в 2015 году

Пенсионный фонд решил дополнить действующие критерии отбора компаний на проверки. О том, кого и как в 2015 году будет проверять фонд, рассказали отделения ПФР разных регионов.

 

09 Декабря 2014

 

Налоговые последствия шведского стола

Нередко обязанность предоставить бесплатное питание прописывают в трудовых договорах с работниками. Способов накормить много, один из них построен по принципу шведского стола. При этом не имеет значения, покупает фирма продукты самостоятельно или заключает договор на обслуживание с компанией общественного питания. Питаясь со шведского стола, каждый сотрудник вправе выбрать вид и количество потребляемых продуктов. В данном случае невозможно определить, кто сколько съел, и рассчитать сумму дохода в натуральной форме, которая была получена каждым сотрудником. А значит, нельзя персонифицировать доходы. Руководствуясь этим, компании на стоимость такого питания работников НДФЛ не начисляют.

 

Налоговый мониторинг закреплен законодательно

С 2015 года вводится принципиально новый режим налогового администрирования для налогоплательщиков, являющийся аналогом режимов "Cooperative Compliance" ("Расширенного взаимодействия"), успешно работающих уже более чем в 23 странах мира. Общие принципы работы нового режима - прозрачность налогоплательщика в отношении данных налоговой отчетности и системы внутреннего контроля взамен на освобождение от камеральных и выездных проверок и возможность оперативного разрешения неопределенностей/споров по отдельным налоговым позициям через новый инструмент - "мотивированное мнение".

 

Учет расходов по опоздавшим первичным документам

В деятельности любой компании возможна ситуация, когда документы, подтверждающие произведенные расходы (например, на связь, консалтинг и т. д.), приходят от контрагентов уже после сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности за тот период, к которому эти затраты относятся. Как бухгалтер должен отразить такие расходы в учете? Как правильно их учесть при расчете НДС и налога на прибыль?

 

В 2015 году в Крыму установят свободную экономическую зону

Совет Федерации одобрил пакет законопроектов "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя". Пакет включает в себя законопроект о развитии КФО, законопроект о внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в связи с применением закона о развитии КФО и поправки в Налоговый кодекс.

 

08 Декабря 2014

 

Налоговый вычет за образование и лечение оформят на работе

С 2015 года в России могут изменить систему получения социальных налоговых вычетов по плате за обучение и медицинские услуги. Россиян освободят от заполнения декларации по налогу на доход, а чтобы получить от государства "скидку", которая полагается по закону, нужно будет подать простое заявление в налоговую службу и обратиться к новому звену в этой цепочке - работодателю, который разберется с более сложными бумагами.

 

Какие удержания из заработной платы незаконны

Сумму оклада и премии для каждого работника утверждает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Поэтому не особо разбирающийся в законах директор может подумать, что величину заработной платы работников его организации он вправе изменять хоть ежемесячно по своему усмотрению. Захочет — установит штрафы или иные удержания из заработной платы. А пожелает — наоборот, премирует. К счастью, это не так.

 

Какие изменения в УСН и ЕНВД повлияют на вашу работу в 2015 году

С 2015 года станет больше компаний на спецрежимах, которые должны платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости недвижимости, а также отчитываться по нему. Речь идет об организациях на упрощенке и ЕНВД, у которых в собственности есть площади в административно-деловых и торговых центрах.

 

05 Декабря 2014

 

Планируется ввести новые основания для прекращения трудовых договоров с иностранцами

Предлагается установить дополнительные основания прекращения трудовых договоров с работниками, являющимися иностранными гражданами или лицами без гражданства. Эти основания будут применяться наряду с общими основаниями, по которым сейчас прекращаются указанные трудовые договоры (ст. ст. 83, 84 ТК РФ).

 

Возможность выдачи решений по классификации товаров в электронной форме закреплена на законодательном уровне

С 26 декабря 2014 г. таможенные органы получат право выносить решение по классификации товара, который перемещается через таможенную границу Таможенного союза, в виде электронного документа, заверенного усиленной квалифицированной электронной подписью.

 

В 2015 г. размер индексации пособий гражданам, имеющим детей, может составить 1,055

Предполагается, что в 2015 г. размер индексации государственных пособий гражданам, имеющим детей, составит 1,055. Такое изменение содержится в ч. 2 ст. 8 рассматриваемого проекта (далее – Законопроект о бюджете), который был одобрен Советом Федерации 26 ноября 2014 г.

 

Условия применения ставки 0% по прибыли образовательными организациями, возможно, смягчат

27 ноября 2014 г. в Госдуму был внесен законопроект, направленный на то, чтобы организация, которая осуществляет образовательную деятельность, смогла при расчете доли доходов, позволяющей ей применять нулевую ставку по налогу на прибыль, учитывать в том числе доходы от деятельности по присмотру и уходу за детьми. Для этого предлагается скорректировать положения пп. 2 п. 3 ст. 284.1 НК РФ.

 

04 Декабря 2014

 

Увольнение за прогул: порядок оформления, права и аргументы работодателя

Увольнять за прогул дистанционника можно, но рискованно, так как эта категория работников распределяет рабочее время по своему усмотрению (ст. 312.1 ТК РФ).

 

Верховный суд узаконил схему, позволяющую не восстанавливать НДС

В чем экономия: НДС;
На чем основана идея: Определение Верховного суда РФ от 17.10.14 № 307КГ141534.

 

Некоторые налоговые схемы приводят инспекторов в растерянность

Налоговую практику во многом определяют установки ФНС России, те вопросы, на которые она рекомендует обращать внимание при работе с налогоплательщиками. Поэтому редакция регулярно изучает внутренние документы налоговиков, в которых содержатся такие рекомендации или же на основании которых они могут быть изданы в дальнейшем.

 

Акт на списание материалов: образец и обязательные реквизиты

В настоящее время компании вправе самостоятельно разработать акт о списании материалов. Главное, отразить в своем бланке все обязательные реквизиты. Удобный образец такого документа приведен ниже. А под ним вы найдете полезные рекомендации, которые помогут ничего не пропустить.

 

03 Декабря 2014

 

УСН в 2015 году: изменения

В апреле 2014 года вышел Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс. Поправки затронули ряд моментов, которые касаются компаний, применяющих УСН, ЕНВД и т. д. Многие нововведения вступили в силу уже в этом году, другие же ожидаются с 1 января 2015 года

 

Страховые взносы в 2015 году

Тарифы страховых взносов в 2015 году не изменятся. Так, в ПФР – 22%,в ФСС России –2,9%, а в ФФОМС –5,1%. Что касается, выплат, превышающие предельную величину, то они также облагаются по ставке 10%. Для организаций и ИП, которые применяют пониженные тарифы с выплат, превышающих предельную величину базы, страховые взносы не уплачиваются (ст.58 и 58.1.Закона 212-ФЗ).

 

Как заполнить декларацию по НДФЛ за 2014 год

Декларацию по НДФЛ за 2014 год необходимо будет представить в налоговую инспекцию по месту жительства отчитывающегося физического лица не позднее 30 апреля 2015 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). В настоящее время действует форма декларации (форма 3-НДФЛ), утвержденная приказом ФНС России от 10.11.11 № ММВ-7-3/760@.

 

Платежное поручение в 2015 году

Платежное поручение это указание банку о перечислении денежных средств со счета плательщика по предоставленным реквизитам. Рассмотрим подробное заполнение платежного поручения.

 

02 Декабря 2014

 

Универсальный корректировочный документ

Недавно ФНС в специальном письме обнародовал форму нового во всех смыслах этого слова «универсального корректировочного документа». Надо сказать, что событие было ожидаемым, но от этого не менее знаковым. Осталось только более подробно разобраться в том, где именно применять УКД и как заполнять новый документ.

 

Есть повод оптимизировать страховые взносы за счет отпускных

В чем экономия: Страховые взносы;
На чем основана идея: Письмо Минфина России от 04.07.14 № 03-04-06/32423, постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.12 № 11709/11.

 

Как вмененщику оптимизировать налог при продаже основного средства

В чем экономия: Налог на прибыль, НДФЛ;
На чем основана идея: Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 13.08.14 № Ф09-4624/14.

 

Регистрация счетов-фактур, не учтенных вовремя

Компания сама определяет, как регистрировать в журнале учета счета-фактуры, которые по каким-то причинам не были вовремя отражены в этом регистре. Главное при этом ориентироваться на хронологический порядок учета счетов-фактур и дату, когда они поступили от поставщика. Ведь такое требование установлено в пункте 10 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Об этом написали чиновники из Минфина России в письме от 2 июля 2013 г. № 03-07-09/25177.

 

Распределение расходов между отчетными периодами

В налоговом учете некоторые виды расходов не получится учесть всей суммой сразу. Их приходится списывать постепенно — в течение двух или более отчетных периодов (месяцев или кварталов, в зависимости от того, как часто вы сдаете отчеты по налогу на прибыль). Распределение расходов происходит по разным причинам. К примеру, затраты, напрямую связанные с изготавливаемой продукцией, списывать надо по мере ее реализации. Еще бывают выплаты, скажем отпускные, которые начисляют в одном месяце, но по факту они относятся к следующему.

 

читать далее СТАТЬИ по Бухгалтерскому учету.( БУХУЧЕТ ) и налогообложению

 

Актуальные формы договоров и бланки отчетности

 

 

Авторское право

Договор коммерческой концессии

Оформление авторских прав

Договоры аренды. Договоры найма

Договор аренды зданий,сооружений и нежилых помещений

Договор аренды земли

Договор аренды имущества

Договор аренды предприятий

Договор аренды транспортных средств

Договор финансовой аренды (лизинг)

Договор найма жилого помещения

Договор проката

Банковские договоры. Ценные бумаги

Договор банковского вклада

Договор банковского счёта

Выпуск ценных бумаг

Продажа ценных бумаг

Регистрация ценных бумаг

Брачный договор

Брачный контракт. Регулирование брачно-семейных отношений

Договоры займа. Договоры кредита

Договор займа

Договор коммерческого кредита

Договор товарного кредита

Договор финансирования под уступку денежного требования

Кредитный договор

Договоры купли-продажи. Договоры поставки

Договор контрактации

Договор поставки

Договор купли-продажи

Договор купли-продажи валюты

Договор продажи недвижимости

Договор продажи предприятий

Договоры обеспечения исполнения обязательств

Банковская гарантия

Договор залога

Договор поручительства

Соглашение о задатке

Форма уступки требования (договор цессии)

Договоры на выполнение работ

Договор на выполнение НИИ и ОКР

Договор бытового подряда

Договор строительного подряда

Подряд на выполнение проектных и изыскательских работ

Типовой договор подряда

Договоры оказания услуг. Посреднические договоры

Агентский договор

Договор возмездного оказания услуг

Договор комиссии

Договор перевозки

Договор поручения

Договор транспортной экспедиции

Договоры страхования

Договор страхования

Договоры распоряжения имуществом. Право собственности

Договор дарения

Договор доверительного управления имуществом

Договор мены

Договор ренты

Договор хранения

Договоры безвозмездного пользования

Отношения наследования

Оформление доверенностей

Оформление прав собственности

Правоспособность физических лиц

Образцы заявлений, исков, претензий

Образцы заявлений граждан

Образцы судебных документов

Претензии, иски, жалобы, другие документы подлежащие рассмотрению в суде

Трудовые договоры. Делопроизводство. Бухгалтерия

Документы внутреннего делопроизводства

Образцы финансовых и бухгалтерских документов

Трудовой контракт. Трудовые отношения

Формы бухгалтерского учёта и отчётности

Формы статистической отчётности

Учредительные договоры

Договор о самостоятельной хозяйственной и совместной деятельности

Договор простого товарищества

Учредительные документы. Документы по ликвидации, реорганизации предприятий

 

 

НОВОСТИ НАШИХ ПАРТНЕРОВ

 


В избранное