Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Вопрос-ответ: в экономике и в бизнесе

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 11.736 RSS
←   Март 2007   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://www.restko.ru
Открыта: 20-06-2002

Автор
Alv

Статистика

11.736 подписчиков
-1 за неделю
←   Все выпуски   →

"Экономика и жизнь": вопрос-ответ


ПрофБухгалтерия
Вся представленная в рассылке информация взята из последнего номера
нового электронного издания
"ПрофБухгалтерия".
Газета выходит 2 раза в неделю и посвящена актуальным вопросам
налогообложения, бухучета, трудовых отношений и
предпринимательской деятельности.


КОГДА ПЛАТИТЬ НАЛОГ ПО ДАВНО ВЫПОЛНЕННЫМ, НО НЕ ОПЛАЧЕННЫМ РАБОТАМ

      Заказчик не заплатил нам за выполненные в сентябре 2003 г. работы 630 000 руб., в том числе НДС - 20%. Срок исковой давности истек. НДС раньше исчислялся "по оплате". Когда платить налог на добавленную стоимость: сейчас или в январе 2008 г.? Платить сразу всей суммой или в несколько этапов? Как это отразить в Декларации по НДС?

     По состоянию на 1 января 2006 г. плательщики налога на добавленную стоимость обязаны были провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженностей. По результатам инвентаризации нужно было определить:
     - дебиторскую задолженность за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче) которых облагаются НДС;
     - кредиторскую задолженность за неоплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, принятые к учету до 1 января 2006 г., в составе которой имелись суммы "входного" НДС, подлежащие вычету (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах").
     С 1 января 2006 г. налоговая база по НДС определяется не позже дня отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 167 НК РФ). Однако для налогоплательщиков, определявших до 2006 г. НДС "по оплате", установлен переходный период.
     Такие налогоплательщики включают в налоговую базу денежные средства, поступившие до 1 января 2008 г. в счет погашения дебиторской задолженности, выявленной при вышеупомянутой инвентаризации (п. 2 ст. 2 Закона N 119-ФЗ). Иначе говоря, для этой задолженности до 2008 г. остается начисление НДС "по оплате".
     При этом в случае неисполнения покупателем до истечения срока исковой давности обязательства по оплате денежными и неденежными средствами полученных им товаров (работ, услуг), датой их оплаты для продавца признается наиболее ранняя из следующих дат: день истечения указанного срока исковой давности или день списания дебиторской задолженности (п. 6 ст. 2 Закона N 119-ФЗ).
     Таким образом, вы обязаны были начислить НДС с указанной в вопросе суммы в день истечения исковой давности. Можно предположить, что этот день приходится на сентябрь 2006 г. Тогда следовало уплатить всю эту сумму в бюджет до 20 октября 2006 г. (включительно).
     Отметим, что некоторые положения переходного периода предусматривают поэтапное принятие к вычету сумм НДС. Поэтапной уплаты начисленного НДС законодательством не предусмотрено.
     В разделе 2.1 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета)" Декларации по НДС следовало отразить выручку от реализации неоплаченных работ, включив ее в суммарную строку 010 ("Реализация... по ставке 20%") и расшифровав в строке 070 ("при погашении дебиторской задолженности"). Поскольку вы этого не сделали, сейчас необходимо подать в налоговый орган уточненную декларацию за тот месяц (квартал, если вы отчитывайтесь поквартально), в котором истек срок исковой давности. А непосредственно перед этим - уплатить налог и пени за каждый день просрочки.


И. МАКАЛКИН


     ВНИМАНИЕ! Теперь у Вас есть уникальный шанс не только регулярно знакомиться с новыми консультациями наших специалистов, но и самому выступить в качестве эксперта по финансово-экономическим вопросам, а также получить известность среди многочисленной армии подписчиков газеты "Экономика и Жизнь". Все что для этого нужно, это зарегистрироваться на "Вашей Консультационной Площадке" (http://www.akdi.ru/scripts/akdigame/ag_main.php?) сервера АКДИ "Экономика и Жизнь" в качестве эксперта, и развернуто отвечать на вопросы пользователей. Каждый вопрос имеет оценку в баллах (вопрос оценивает пользователь, когда его задает ). Если ответ эксперта удовлетворил пользователя, баллы за этот вопрос переходят к эксперту. Ежемесячно определяется лучший эксперт (по сумме набранных им баллов), а подробная информация о нем публикуется в популярном еженедельнике "Экономика и Жизнь".
Подробности можно узнать по адресу:
http://www.akdi.ru/scripts/akdigame/pravila.php?f=1



Содержание нового номера "Профбухгалтерия" (N 10/2):

1. Обзор нормативных документов за 16 - 22 марта 2007 года
2. Нормативные акты:
2.1. Письмо Минфина РФ от 7 марта 2007 г. N 03-11-04/3/64
"О применении ЕНВД"
2.2. Письмо Минфина РФ от 28 февраля 2007 г. N 03-03-06/1/137
"Об учете расходов на обучение для целей исчисления
налога на прибыль" "
2.3. Постановление ФАС Западно - Сибирского округа
от 21 февраля 2007 г. N Ф04-458/2007(31393-А46-34)
(Ежемесячные авансовые платежи по единому социальному
налогу не могут квалифицироваться в качестве налогов,
несвоевременная уплата которых влечет начисление пеней
в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ)
3. Вопросы - ответы:
3.1. Если аренда началась до регистрации договора аренды
(Организация-арендатор для осуществления своих
производственных целей арендует объекты недвижимости.
Согласно условиям организации-арендодателя, чем больше
срок аренды объектов недвижимости, тем меньше стоимость
их аренды. Исходя из этого, а также в целях экономии
организация-арендатор заключает договор аренды на срок
более 5 лет. Вправе ли организация-арендатор учесть в
целях налогообложения прибыли организаций расходы,
связанные с арендными платежами, выплачиваемыми за
арендуемые объекты недвижимости? Если да, то с какого
момента такие расходы могут уменьшать налоговую базу
по налогу на прибыль организаций?)
3.2. Когда платить налог по давно выполненным, но неоплаченным
работам
(Заказчик не заплатил нам за выполненные в сентябре 2003 г.
работы 630 000 руб., в том числе НДС - 20%. Срок исковой
давности истек. НДС раньше исчислялся "по оплате".
Когда платить налог на добавленную стоимость: сейчас
или в январе 2008 г.? Платить сразу всей суммой или в
несколько этапов? Как это отразить в Декларации по НДС?)
4. Актуальная статья:
4.1. Зачем "упрощенцу" бухучет.

Не упустите свой шанс!
ТОЛЬКО В АПРЕЛЕ вы можете оформить подписку на еженедельник "Экономика и жизнь"
по льготной цене в любом почтовом отделении связи!

Рекомендуем рассылки АКДИ:
Думский вестник (Подробнее, архив)
Новости сайта АКДИ "Экономика и жизнь" (Подробнее, архив)
     
Copyright "АКДИ Экономика и жизнь" © 1997-2007, all rights reserved.
Тел. (495) 250-58-58, 250-11-57, факс (495) 250-54-52, akdi@akdi.ru
В избранное