"Экономика и жизнь": вопрос-ответ
| Информационный Канал Subscribe.Ru |
|
нового электронного издания "ПрофБухгалтерия". Газета выходит 2 раза в неделю и посвящена актуальным вопросам налогообложения, бухучета, трудовых отношений и предпринимательской деятельности. |
В организации создан резерв по сомнительным долгам проводкой
по дебету счета 91 и кредиту счета 63 в сумме 850 000 руб. Списания
дебиторской задолженности не было. Налоговая инспекция доначислила НДС от
суммы созданного резерва в размере 129 661 руб. плюс штраф 20% плюс пеня,
обосновав это тем, что при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль
в момент создания резерва необходимо заплатить НДС на основании подп. 2
п. 5 ст. 167 НК РФ.
Насколько правомерна позиция налоговой инспекции?
Согласно п. 5 ст. 167 НК РФ в случае неисполнения покупателем до
истечения срока исковой давности по праву требования исполнения
встречного обязательства, связанного с поставкой товара (выполнением
работ, оказанием услуг), датой оплаты товаров (работ, услуг) признается
наиболее ранняя из следующих дат:
1) день истечения указанного срока исковой давности;
2) день списания дебиторской задолженности.
Порядок списания долгов четко установлен бухгалтерским и налоговым
законодательством. Списанию подлежат долги, нереальные ко взысканию.
Условия признания долгов нереальными ко взысканию в целях бухгалтерского
учета определены в п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено Приказом
Минфина России от 29.07.1998 N 34н), в целях налогообложения прибыли - в
п. 2 ст. 266 НК РФ.
Создание резерва по сомнительным долгам не является основанием для
списания долгов, участвовавших в его создании. Наличие резерва определяет
лишь источник списания долгов, которые в установленном порядке (см. выше)
признаются нереальными ко взысканию. При наличии резерва долги
списываются за счет этого резерва, а при его отсутствии - включаются в
состав внереализационных расходов.
Таким образом, создание резерва по сомнительным долгам не является
основанием для уплаты НДС по долгам, участвовавшим в создании этого
резерва.
Т. КРУТЯКОВА
Новогодний конкурс экспертов на ВКП!
ВНИМАНИЕ! Теперь у Вас есть уникальный шанс не только
регулярно знакомиться с новыми консультациями наших специалистов, но и
самому выступить в качестве эксперта по финансово-экономическим
вопросам, а также получить известность среди многочисленной армии
подписчиков газеты "Экономика и Жизнь". Все что для этого нужно, это
зарегистрироваться на "Виртуальной Консультационной Площадке"
(http://www.akdi.ru/scripts/akdigame/ag_main.php?) сервера АКДИ
"Экономика и Жизнь" в качестве эксперта, и развернуто отвечать на
вопросы пользователей. Каждый вопрос имеет оценку в баллах (вопрос
оценивает пользователь, когда его задает ). Если ответ эксперта
удовлетворил пользователя, баллы за этот вопрос переходят к эксперту.
Ежемесячно определяется лучший эксперт (по сумме набранных им баллов), а
подробная информация о нем публикуется в популярном еженедельнике
"Экономика и Жизнь".
Подробности можно узнать по адресу:
http://www.akdi.ru/scripts/akdigame/pravila.php?f=1
Содержание нового номера "ПрофБухгалтерия" (N 44/2):
1. Обзор нормативных документов за 28 октября - 3 ноября 2005 года
2. Каталог материалов еженедельника "Экономика и жизнь"
3. Нормативные акты:
3.1. Письмо Минфина РФ от 15 сентября 2005 г. N 03-03-04/1/190 "О порядке налогового учета в целях налогообложения прибыли скидок, предоставленных покупателям, в налоговой базе продавца и покупателя"
3.2. Письмо Минфина РФ от 3 октября 2005 г. N 03-04-11/259 "Об обложении НДС штрафных санкций по договору"
4. Вопросы - ответы:
4.1. Уплата НДС при списании дебиторской задолженности
4.2. Оплата труда в выходные и праздничные дни работникам непрерывного производства
4.3. Обязательный аудит для застройщика
4.4. Порядок определения доходов предпринимателем-агентом, применяющим УСН
4.5. Исчисление единого налога при переходе на ЕНВД в течение налогового периода
|
c 1 октября по 31 декабря 2005 года. http://www.akdi.ru/ForScript/akdigame/priz.htm Стать экспертом может любой желающий! http://www.akdi.ru/scripts/akdigame/pravila.php?f=3 |
Познакомиться с новым изданием подробнее и подписаться на него Вы можете на сайте АКДИ "Экономика и жизнь".
Тел. (095) 250-58-58, 250-11-57, факс (095) 250-54-52, akdi@akdi.ru
| Subscribe.Ru
Поддержка подписчиков Другие рассылки этой тематики Другие рассылки этого автора |
Подписан адрес:
Код этой рассылки: tax.egquestanswer Архив рассылки |
Отписаться
Вспомнить пароль |
| В избранное | ||
