| ← Январь 2002 → | ||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
27
|
|
|
28
|
30
|
31
|
||||
За последние 60 дней 1 выпусков (1 раз в 2 месяца)
Открыта:
06-12-2001
Адрес
автора: tax.delo-owner@subscribe.ru
Автор
Статистика
3.555 подписчиков
0 за неделю
0 за неделю
Профессиональные консультации по бухучету и налогообложению
Здравствуйте уважаемые подписчики!
Меня зовут Татьяна и я веду эту рассылку.
Это третий выпуск рассылки в 2002 году
Рассылка структурирована следующим образом:
1. Интересный вопрос (часть 2).
2. Отвечают подписчики
3. Неотвеченные вопросы.
4. Предложение о сотрудничестве
Интересный вопрос (часть 2)
История с цветами для невест получила продолжение. Мои подписчики дают советы. Печатается без сокращений.
Пишу в Ваш форум в надежде на срочную помощь...
У нас уже целый месяц сидит налоговая инспекция и хочет нас оштрафовать, с чем мы категорически не согласны! Мы подарочная служба, имеем договор с зарубежной службой знакомств договор. Они собрали со своих клиентов (физ.лиц) деньги и перечислили на наш валютный счет 1000 долларов на приобретение и доставку цветов их невестам (тоже физ.лицам). Допустим, мы купили и доставили цветов на 900 долларов. На все есть чеки. И вот теперь нам говорят: поскольку платеж пришел от юр.лица и цветы были переданы через юр.лицо, то с невест надо было взять подоходный налог. Вот если бы физ.лицо подарило цветы физ.лицу непосредственно, то не было бы подоходного налога.
С подоходным налогом на 900 долларов мы сразу оказываемся в убытке, тем более пени еще хотят начислить... Как нам избежать подоходного налога на цветы невестам, который в данном случае кажется нам абсурдным...
В нашем городе никто не смог решить эту проблему: надо ли платить подоходный налог на подарки от физлиц физлицам, но через два юрлица...
Нас еще не оштрафовали, но нас проверяют с 27 сентября, заняв два кабинета, так что сумма убытков уже превышает сумму возможных штрафов. К сожалению, ни один из бухгалтерских форумов так и не подсказал решение нашей нестандартной проблемы...
Вот, что ответили мои партнеры из Московской Консалтинговой фирмы "ВПК" http://vpk.webzone.ru
Дорогие друзья! Дать вам совет очень трудно. Все плохое у вас скорее всего уже произошло и все наши советы уже опоздали. Однако...
Ваше мнение о том, что доход физлица, полученный от другого физлица не должен облагаться подоходным налогом неверен. Это верно только если два физических лица являются родственниками и притом близкими (в соответствии с семейным кодексом).
Тот факт, что подарок передается посредством юридического лица, говорит лишь о том, что в этом случае юридическое лицо (ПБОЮЛ) становится налоговым агентом и действительно должен удержать подоходный налог.
Все неразрешимые споры между лицами РФ решаются в суде. Заметим, что в данном случае суд встанет на сторону Инспекции, если та, хотя бы формально, выполняет требования налогового кодекса.
При решении проблемы имейте в виду, что подарок стоимостью меньше 2000 рублей не должен облагаться подоходным налогом. Это написано в Налоговом кодексе РФ, части второй, статья 217 пункт 28. Если ваш букет стоит меньше 2000 рублей, что очень вероятно, то достаньте текст налогового кодекса из какого-нибудь официального издания и тычте этим в лицо любому глупому инспектору. Да, имейте в виду, что стоимость подарка должна включать НДС и Налог с продаж.
Таким образом, если стоимость подарка была выше означенной величины, то мы можем вам только посочувтствовать. Если меньше, то у вас есть шанс.
В качестве постскриптума заметим, что Вы должны очень хорошо ориентироваться в налоговом законодательстве и всегда обращаться к нему при намерении начать новый тип хозяйственных операций. С другой стороны, в таких случаях достаточно обратиться к профессионалам-консультантам. Это реально экономит деньги.
На будущее вам нужно переписать договор с иностранной фирмой, которая и должна компенсировать подоходный налог наших невест.
Дмитрий Белкин. ВПК. http://vpk.webzone.ru
А вот что ответили мои подписчики после выхода второго выпуска рассылки:
Добрый день! Я являюсь Вашим подписчиком. По поводу вопроса цветов для невест. Я бы предложил им на будущее заключить с иностранным партнером договор поручения, по которому иностранная сторона бы поручала выполнить такие-то действия, а именно закупить цветы и ПЕРЕДАТЬ (пусть "подарить" тут не звучит) по таким-то адресам. По ГК РФ поручитель должен будет компенсировать все затраты (стоимость цеветов, доставка) и (по соглашению сторон) оплатить вознаграждение за выполнение поручения. По-моему, если нигде не озвучивать "дарение", то все должно быть нормально. Но я могу и ошибаться. С уважением, Попов Анатолий. Финансовая компания.
По поводу фирмы, попавшей в трудную ситуацию с цветами для невест. Фирма не делала подарки: заграничная фирма, по поручению физ.лиц перепоручила другой фирме (российской) купить цветы. Имеет место подарок физ.лица физ.лицу. Должен быть грамотно заключен АГЕНТСКИЙ договор, аналогичные есть у моряков. С уважением, Елена
Отвечают подписчики
В чем разница между оптовой, мелкооптовой и розничной торговлей? Отсутствие законодательных понятий может привести к санкциям со стороны налоговых органов. Например: продажа 1 пачки бумаги это розница или это оптовая продажа 500 листов? Продажа предприятию по кассовому и мягкому чекам 10 пачек бумаги это опт?
Советую Вам руководствоваться следующими определениями:
Оптовая торговля - продажа товаров юридическим лицам и ПБОЮЛ за наличный и безналичный расчет.
Мелкооптовая торговля - неофициальное понятие - продажа небольших партий товаров юридическим лицам и ПЮОЮл заналичный и безналичный расчет.
Розничная торговля - продажа товаров населению (а также тем, кто забыл дома свои свидетельства и доверенности) за наличный расчет с использованием ККМ.
А это письмо моей подписчицы. Читайте и пользуйтесь!
Уважаемая Татьяна! Пунктом 1 ст. 492 ГК РФ дано определение розничной торговли, в соответствии с которым по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Таким образом, основным критерием розничной купли-продажи является цель приобретения товара - для использования на нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью, а не организационно-правовая форма покупателя. Например, продажа товаров частному предпринимателю для его личного использования, будет считаться розничной торговлей. Продажа товаров юридическим лицам или частным предпринимателям (за наличный или безналичный расчет) для последующей перепродажи или для производственных нужд является оптовой торговлей, поскольку их приобретение связано с осуществлением покупателем предпринимательской деятельности. Если сказать проще, то определение вида торговли связано с целью приобретения товара, а не с тем, кто его покупает. Алёна.
А как определить - будет ли товар использоваться для личного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью? И как потом аргументировать это перед налоговой?
Неотвеченные вопросы
Меня приятно порадовала ситуация, когда мои подписчики откликнулись на письма, опубликованные во втором выпуске рассылки и дали свои комментарии. Поэтому я решила провести эксперимент. В этом выпуске я не стала отвечать на ваши вопросы. Я опубликовала их ВСЕ! И жду ответов от вас. Давайте вместе поможем друг другу! При ответе на вопрос, указывайте пожалуйста его номер. Так вы облегчите мне работу. Жду Ваших писем.
Меню
Единый налог на вмененный доход
Розничная торговля и Налог с продаж
Зарплата и другие доходы
Документация
Налоги
Учетная политика
Предпринимательство
Объект деятельности - товар или услуга
-
Единый налог на вмененный доход
- Предприятие-комиссионер реализует товар по поручению комитента от
своего имени через сеть розничных магазинов. С 1 января комиссионер
переведен на ЕНВД. Ранее комиссионер платил единый налог на совокупный
доход с суммы комиссионного вознаграждения. Каким образом платить
ЕНВД на право занятия розничной (комиссионной) торговлей и налог на
совокупный доход с суммы комиссионного вознаграждения в этом году
(одновременно или только ЕНВД)?
- Здравствуйте, Татьяна. У меня вопрос: что происходит, если вмененный
доход ниже реального дохода? Облагается ли сумма реального дохода
каким-то налогом?
По закону налоговая инспекция не имеет права взимать какой-то
процент налога, а может лишь оперировать корректирующими
коэффициентами. Но ведь на каждый вид продукции существует свой
коэффициент, а также коэффициент, с учетом повышения цен, с которых
и считается вмененный налог. Правильно ли мое мнение?
Заранее, спасибо
С уважением, Марина.
В меню
Розничная торговля и Налог с продаж - Будет ли (должна ли?) облагаться с 01.01.02 налогом с продаж (НСП) оплата товара:
а) за наличный расчёт между юридическими лицами?
б) при оплате товара индивидуальным предпринимателем по безналичному расчёту?
в) при взаимозачётах между юридическими лицами?
- Здраствуйте Татьяна!!!
Вопрос: может ли предприятие покупать товар в розницу по безналу или нет
(причём этот товар не предполагается перепродавать) и какими
законодательными актами это регулируется.
- Здравствуйте!
В связи с введением с 01.01.2002 г. главы 27 НК РФ "Налог с продаж" и закона г.
Москвы от 09.11.2001 г. ? 57 "О налоге с продаж" у нас возник вопрос.
Фирма Комиссионер реализует товар за наличный расчет физическим лицам и
участвует в расчетах. Фирма Комиссионер работает по упрощенной системе учета и
отчетности и согласно п. 2 ст. 1 Федерального закона от 29.12.1995 г. ? 222-ФЗ
данный товар не подлежит обложению налогом с продаж. Фирма Комитент работает по
нормальной системе учета и отчетности. Возникает ли в данном случае у Комитента
обязанность по уплате налога с продаж? Спасибо.
- Татьяна, может бы Вы сможете нам подсказать, как нам быть в следующей ситуации: мы реализум карты и принимаем авансовые платежи в случае наличного расчёта с учётом налога с продаж (5%). Наши конкуренты каким-то образом этот налог с клиентов не взымают. Как можно законно "уйти" от этого налога?
В меню
Зарплата и другие доходы - Какую минимальную зарплату может устанавливать малое предприятие? Есть ли какие-то ограничения?
- Создаю ООО. Учредители физические лица, в штате нет ни души. Все работы выполняются учредителями на добровольных началах.
Полученную прибыль распределяем среди учредителей в пропорции долей их
участия в ООО.
Соответственно платим с этих дивидендов налог только 6% (насколько
понимаю эти выплаты не облагаются ЕСН).
Интересует возможно ли получение дивидендов раз в месяц (про
квартал знаю), если это возможно, то где и в каких документах
(учредительных, приказах и т.д) это должно быть прописано.
Если есть в моей "схеме" подводные камни - озвучьте их
- Все это происходит в Воронеже. Работник, имеющий право на ежемесячные социальные вычеты в размере 3000 рублей как инвалид Афганистана, в 2001 году получил доход в сумме 26000 рублей (из них 20000 зарплата и 6000 мат. помощь). Будет ли облагаться налогом разница 4000 мат. помощи (6000-2000) или нет, т.к. совокупный доход не превысил 38000 (36000+2000)- это его необлагаемый минимум (3000 х 12 + 2000 м\п) рублей.
- Частное предприятие ООО по итогом отчётного периода (квартал) оставшуюся
(нераспределённая прибыль) распределяется между учредителями.
Должен ли учредитель платить подоходный налог с полученной суммы этой
прибыли?
В меню
Документация - Могли бы Вы привести состав "полных комплектов документов", необходимых для правильного документирования наиболее распространненых хозяйственных операций?
- Если ПБОЮЛ для хозяйственной деятельности приобретает у частных
лиц б/у легковой автомобиль, оргтехнику, средства связи, какие
документы, кроме договора купли-продажи, надо оформить для отнесения
подобных затрат на расходы?
В меню
Налоги - Возможно ли привести полный перечень налогов и сборов подлежащих уплате в г. Москве ПБОЮЛ и ООО?
- Уважаемая Татьяна, подскажите какие налоги (какой процент?) платятся с оборота с 1 января 2002 года (Дорожный фонд и т.д...) Заранее спасибо (Только не отвечайте - "те же которые действовали раньше").
- Здравствуйте,Татьяна,
помогите, пожалуйста, разобраться в следующей схеме:
1.Имеется автотранспортное предприятие-должник по уплате в областной бюджет на сумму Х рублей.
2.Юр.лицо подписывает с предприятием-должником и областной Администрацией договоры, по которым:
- предприятие-должник передает юр.лицу собственное транспортное средство по цене У руб., включая НДС. У<Х.
- юр.лицо принимает на себя обязательство по погашению задолженности предприятия-должника перед областным бюджетом в теч. 3-х лет в размере Х руб.
3.Используя транспортное средство в теч.3-х лет, юр.лицо получает от Заказчиков перевозок плату в т.ч. НДС (Х+Z) руб.и расчитывается с обл. бюджетом (погашает бюджетный кредит) на сумму Х руб., в т.ч. выкупает транспортное средство на сумму У руб., которые включены в Х руб.
Вопросы:
1.Получая от Заказчиков перевозок плату, в т.ч. НДС (X+Z) руб., включает ли юр. лицо эту сумму в налогооблагаемую базу, или оплачивает налоги только с Z руб., поскольку Х - это возврат бюджетного кредита?
2.Как учитывается в налогооблагаемой базе стомость трансп.средстава (У руб.в т.ч. НДС), которая является частью Х?. - Здравствуйте! До 01.01.02 налогом с доходов иностранных юридических лиц облагалась перестраховочная премия по договорам перестрахования в соответствии с Инструкцией Госналогслужбы РФ от 16.06.95 №34.
В силу существования Соглашения об избежании двойного налогобложения, мы подавали в ГНИ
Заявление для предварительного освобождения доходов от налогобложения по форме 1013 DT (1997),
присланное Перестраховщиком, и, получив освобождение, не удерживали и не перечисляли в бюджет
налог. Изменился ли порядок налогообложения перестраховочной премии иностранного перестраховщика,
вернее, удержания с нее налога с доходов иностранных юридических лиц? Пожалуйста, ответьте как только можно скорее.
В меню
Учетная политика - Интересует приказ об учетной политике, причем интересны нюансы, которые помогут избежать проблем в будущем, т.к. во многих случаях в нормативных документах не описываются отдельные моменты, но сказано, что они должны соответствовать приказу об учетной политике.
- Здравствуйте Татьяна.
У меня просьба. Не могли ли Вы прислать мне болванку приказа об учётной политики (включая налоговый учёт) ООО в качестве примера.У меня просто нет опыта в бухгалтерии и налоговом учёте.И мой бухгалтер тоже испытывает трудности.
В меню
Предпринимательство - Суть моей проблемы заключается в том, что Курская областная Дума приняла поправки в закон Курской области об упрощённой системе налогообложения и отчётности для субъектов малого предпринимательства. Стоимость патента увеличилась с 2000 руб. в год до 5500 р. Теперь по новому закону объектом налогообложения единым налогом организаций в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности устанавливается не совокупный доход, полученный за отчетный период (квартал), а валовая выручка, полученная за отчетный период. Единый налог теперь будет равен не 30% от совокупного дохода, а 10% от валовой выручки.
Я занимаюсь оптовой торговлей продуктами питания. Моя наценка составляет от 3 до 7%. Как мне теперь честно работать, не нарушая наше «мудрое» законодательство, ведь если даже я буду отдавать государству весь свой доход (7%), я же ещё и останусь должен 3% от моей выручки. Таким образом, налогами у меня будет изыматься от 150 до 200% моего дохода. Этот вопрос тревожит не только меня, но и многих предпринимателей.
Моя проблема ещё и в том, что фирма будет работать по патенту весь 2002 год, так как перейти на обычную систему налогообложения я смогу только в 2003 году. Да и переход этот мне не выгоден.
Одним из вариантов, как мне советовали коллеги из форумов, является работа по договору комиссии. Но у нас так никто не работал и опыта применения договора комиссии к мелкооптовой торговли нет. Поэтому и прошу вашего совета. Как конкретно, не нарушая налогового законодательства, работать с договором комиссии.
Вторым вариантом решения вопроса юристы советуют обратиться к так называемой «дедушкиной поправке»: п.1 статьи 9. ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА от 14 июня 1995 года N 88-ФЗ "О ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКЕ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ", где сказано, что в случае, если изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями, то в течение первых четырех лет своей деятельности указанные субъекты подлежат налогообложению в том же порядке, который действовал на момент их государственной регистрации.
Что вы сможете посоветовать мне в моём непростом положении - Татьяна, здравствуйте.
Мои доходы складываются от:
1. предпринимательской деятельности;
2. трудовых соглашений (как физическое лицо) на услуги с ЮЛ (оплатата из ФОТ т.е. налоги уже оплачены);
3. от интернет-трейдинга -операции с ценными бумагами на ММВБ (через инвестиционную компанию с которой у меня договор как с физическим лицом (не предпринимателем) )
Могут ли налоговые органы исходя из того, что я зарегистрированный предприниматель требовать оплаты "предпринимательских" налогов с 2 и 3 (3 - если сальдо положительное, а если отрицательное то моему разумению вообще никаках налогов не надо платить). г. Георгиевск.
В меню
Объект деятельности - товар или услуга - Уважаемая Татьяна!
У нас постоянный спор с валютным контролем СБ. Мы разрабатываем отраслевые каталоги и справочники по одному виду машиностроения. Являются ли эти каталогами товаром или услугой. (Какой валютный код ставить и далее как оформлять при поставке в Украину, Беларусь и т.д.).
У нас есть печатные каталоги и электронные. Последние мы постоянно обновляем и считаем это разработкой т.е. услугой. По печатным каталогам мы не уверены, что это услуга т.к. когда каталог напечатан, то мы можем только его дополнять (мы прилагаем дискеты с обновлением или добавлением).
Вопрос: кто решает это услуга и товар? Банк или организация разработчик? Или кто-то еще?
Если можно - расскажите подробно, что нам грозит, если мы ошибаемся.
В меню
Предложение о сотрудничестве
Если Вам хочется опубликовать свои материалы на страницах рассылки
Если Вам хочется, чтобы о Вас или Вашей фирме узнало как можно больше людей
Если Вам хочется обратиться за помощью в аудиторскую или консалтинговую фирму
Если Вы можете предложить мне что-то еще
Вам достаточно написать мне письмо с предложением о сотрудничестве, в котором изложите свои пожелания.
Как, не разбираясь в деталях, иметь бухучет в ажуре
Данная рассылка является некоммерческой. Все материалы данной рассылки являются собственностью автора. Вопроизведение материалов возможно только с письменного согласия автора и со ссылкой на данный ресурс.
С наилучшими пожеланиями, Татьяна profdelo@yahoo.com
| http://subscribe.ru/
E-mail: ask@subscribe.ru |
Отписаться
Убрать рекламу |
| В избранное | ||
