18 ноября ВС РФ рассмотрел спор, связанный с применением пониженных страховых взносов предприятием радиоэлектронной промышленности, в пользу налогоплательщика. Свою позицию суд изложил в определении № 305-ЭС24-15059, принятом в рамках дела № А40-121153/2023.

Фабула дела: Налогоплательщик был включен в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.

НК РФ с 01.01.2022 для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, установлены пониженные тарифы страховых взносов. В силу п. 6 ст. 4 Федерального закона № 323-ФЗ действие ряда новых положений НК РФ (в т.ч. ст. 427 НК РФ, устанавливающей пониженные тарифы страховых взносов) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.

В связи с этим налогоплательщик представил уточненные расчеты страховых взносов за 3 и 6 месяцев 2022 года, в которых применил указанные пониженные тарифы страховых взносов. По его мнению, организации радиоэлектронной промышленности, которые не имели права на пониженные тарифы взносов, согласно прежней редакции НК РФ, но благодаря поправкам стали соответствовать необходимым условиям, вправе пересчитать взносы по пониженным тарифам с начала года на основании п. 6 ст. 4 Федерального закона № 323-ФЗ от 14.07.2022, поскольку данная норма является общей.

Налоговый орган и суды не согласились с позицией налогоплательщика и пришли к выводу о неправомерном занижении им страховых взносов. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением.

Суды трёх инстанций отказали в удовлетворении требований налогоплательщика.

Между тем, ВС РФ отменил решения судов нижестоящих инстанций и полностью удовлетворил требования налогоплательщика, указав следующее:

- по смыслу норм НК РФ, налоговые льготы выступают формой имущественной поддержки отдельных категорий субъектов экономического оборота (государственной помощи) и признаются оправданным исключением из принципа всеобщности и равенства налогообложения в той мере, в какой это позволяет налогоплательщику эффективно распорядиться оставшимися после налогообложения финансовыми ресурсами и одновременно обеспечить удовлетворение лежащего в основе предоставления льготы публичного интереса, связанного со стимулированием деятельности отдельных отраслей экономики, улучшением социально-экономического положения территорий и т.п.

В связи с этим законодательно установленный круг адресатов налоговых льгот в широком понимании – как в форме освобождения от уплаты налога отдельных категорий плательщиков, так и в форме установления пониженных ставок налога или возможности уменьшения налогооблагаемой базы, – не может быть произвольным и согласно п. 3 ст. 3 НК РФ должен иметь под собой экономическое основание;

- при предоставлении налоговых льгот должен быть обеспечен равный подход – условия применения льгот должны толковаться и применяться таким образом, чтобы дифференциация прав налогоплательщиков осуществлялась по объективным и разумным критериям, отвечающим цели соответствующих законоположений;

- обеспечение равного доступа к государственной поддержке, предоставляемой в том числе в виде налоговых льгот (пониженных тарифов страховых взносов) в ситуации, когда соответствующим законодательным положениям придается обратная сила, предполагает, что возможность реализации соответствующего права должна быть предоставлена лицам, которые объективно отвечают установленным критериям для применения льготы с учетом ретроспективного возникновения права на ее применение;

- придание обратной силы тем или иным законам, если это прямо не запрещено или не предусмотрено Конституцией РФ, – вопрос, относящийся к исключительной компетенции законодателя. В спорной правовой ситуации законодателем не предусмотрено исключений относительно вопроса начала действия редакции статьи 427 НК РФ;

- внесенные в НК РФ изменения в условия предоставления льготы по страховым взносам и придание названным нормам НК РФ обратной силы свидетельствуют о намерении законодателя ввести переходные положения, позволяющие налогоплательщикам, отвечающим условиям применения пониженного тарифа, быть включенными в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, в течение 2022 года и иметь право на применение пониженного тарифа страховых взносов с 1 января 2022 г.

Таким образом, внесение в соответствии с Законом № 323-ФЗ изменений в Налоговый кодекс свидетельствует о дополнительном стимулировании развития отрасли, повышении ее конкурентоспособности, что позволяет российским радиоэлектронным предприятиям из специального реестра платить пониженные ставки по страховым взносам и налогу на прибыль организаций.

Распространяя действие статьи 427 НК РФ на начало 2022 года, законодатель тем самым улучшил положение плательщиков, предоставив им возможность применения льготы вне зависимости от момента включения общества в течение 2022 года в реестр организацией, осуществляющей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;

- факт включения общества в реестр в середине года не имеет определяющего значения для получения права на льготу с начала налогового периода, поскольку такое право закреплено в соответствующих положениях Закона.

Напротив, примененный налоговым органом и судами подход не только не отвечает целям введения рассматриваемой льготы, но и делает невозможным ее применение с начала 2022 года, приводит к установлению произвольных различий в условиях налогообложения для плательщиков, принадлежащих к одной категории - осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.

ВС РФ рассмотрел в пользу налогоплательщика очередной спор по налогообложению эл/комплекса

26 ноября Верховный Суд РФ в рамках дела № А12-9734/2023 принял определение № 306-ЭС24-13246, в котором удовлетворил требования налогоплательщика по его спору с налоговым органом в части налогообложения объекта электросетевого комплекса.

Фабула дела: Налоговый орган доначислил налог на имущество организаций, начислил пени, указав на неправомерное занижение налогоплательщиком налоговой базы в отношении имущества (объекта электросетевого комплекса), исключенного вследствие его отнесения к движимому имуществу.

Не согласившись с позицией налогового органа, общество обратилось в суд.

Суды трёх инстанций удовлетворили заявление налогоплательщика частично, признав незаконными действия налогового органа в части начисления пеней во время действия моратория, установленного Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 № 497. В остальной части в удовлетворении заявления отказано.

Верховный Суд РФ, в свою очередь, отменил решения судов нижестоящих инстанций и полностью удовлетворил требования налогоплательщика, указав следующее:

осуществляя вложения в обновление средств производства, налогоплательщик вправе точно знать, какие налоговые последствия будет иметь процесс инвестирования, и не должен сталкиваться с неопределенностью в сфере налогообложения (пункт 6 статьи 3 НК РФ), что имело бы место в ситуации, когда отнесение того или иного имущества к объекту обложения проводится не по ясным формализованным критериям, а в значительной мере зависит от усмотрения налоговых органов относительно наличия или отсутствия различных признаков имущества, требовало бы проведения в каждом случае экспертиз и исследований;
наличие сведений об имуществе в ЕГРН и сделок с ним в силу п. 6 ст. 8.1 ГК РФ имеет доказательное значение для целей налогообложения, но не является безусловным для квалификации имущества в качестве объекта налогообложения;
юридическое значение для целей налогообложения имущества организаций имеют также принятые в бухгалтерском учете формализованные критерии признания имущества налогоплательщика (движимого или недвижимого) в качестве соответствующих объектов основных средств;
такие объекты, как оборудование для осуществления процесса производства путем выполнения тех или иных технических функций, связанных с изменением предмета труда, установленное на фундамент, не относятся к сооружениям и классифицируются в соответствующих группировках машин и оборудования. Фундамент, на котором установлены такие объекты, входит в состав данного оборудования;
допускается объединение нескольких объектов основных средств в один инвентарный объект (комплекс конструктивно сочлененных предметов), если каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.

Однако в случае наличия у одного объекта нескольких частей, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект, если сроки полезного использования частей существенно отличаются (пункт 6 ПБУ 6/01), а также при существенном отличии стоимости и сроков полезного использования частей от стоимости и срока полезного использования объекта в целом (пункт 10 ФСБУ 6/2020);

ни факт использования имущества по общему назначению, предопределенному технологией производства, ни объединение имущества налогоплательщика в имущественный комплекс для целей совершения сделок с ним (купли–продажи, передачи в залог и т.п.) не являются достаточными основаниями для квалификации всех входящих в такой комплекс вещей, в том числе частей конструктивно–сочлененного объекта, как объектов налогообложения по налогу на имущество организаций;
налоговый орган, сделав вывод о то, что спорные объекты подлежат обложению налогом на имущество организаций, фактически обосновал это тем, что они в силу физических и эксплуатационных свойств являются неотъемлемой технологической частью солнечных электростанций, обладают признаками недвижимой и неделимой вещи, участвующей в обороте как единый недвижимый комплекс.

Однако данные обстоятельства в силу изложенных выше положений пункта 1 статьи 374 НК РФ, пунктов 5 и 6 ПБУ 6/01 не могут являться основанием для вывода о квалификации спорного имущества как подлежащего налогообложению. Соответственно, оснований для взимания налога на имущество со стоимости спорных элементов объектов не имелось;

налоговый орган отмечает, что с 01 января 2025 г. вступит в силу пункт 21.2 статьи 381 НК РФ, в силу которого освобождаются от налогообложения организации, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, – в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций.

По мнению налогового органа, это свидетельствует о том, что в настоящее время законодатель рассматривает имущество, входящее в состав солнечных электростанций, как объект налогообложения налогом на имущество организаций.

Судебная коллегия с таким подходом согласиться не может, поскольку, как это следует из вышеизложенного, данная новая налоговая льгота будет распространяться только на то недвижимое имущество, которое являлось объектом налогообложения до 01 января 2025 г.

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Утверждена единая предельная база по взносам на 2025 год

31 октября Правительство РФ приняло постановление № 1457 «О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 г.». В данном постановлении указано, что с учетом размера средней зарплаты в РФ на 2025 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента, установленного пунктом 5.1 статьи 421 НК в размере 2,3, составляет в отношении каждого физлица сумму, не превышающую 2 759 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2025 года.

Ранее для выплат свыше единой предельной базы применяется тариф взносов 15,1%. Единая предельная база по взносам в 2024 году составляет 2 225 000 рублей. Таким образом, база по взносам вырастет сразу на 24% или на 534 тысячи рублей. В прошлом году рост составил 16%, так что эта база существенно опережает официальную инфляцию.

Шанс на применение пониженного тарифа в 2025 году будет лишь при зарплатах от 230 тысяч рублей в месяц.

ФНС РФ утвердила новые формы жалоб и обжалований действий нал/органов

Соответствующие изменения утверждены приказом ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@ «Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов и порядков представления (направления) в электронной форме документов, предусмотренных ст. ст. 138, 139, 139.2, 140 и 140.1 ч. I НК РФ».

Кроме того, данным приказом был признан утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме».

Новые формы начнут применяться с 1 января 2025 года.

Разъяснен порядок применения коэффициентов по зем/налогу при сносе домов

Свою позицию ведомство изложило в своём письме от 29.11.2024 № БС-4-21/13592@, согласно которому в случае наличия на земельных участках, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, ранее построенных жилых домов и последующего их сноса (разрушения), отсутствуют основания для применения коэффициентов, предусмотренных п. 15 ст. 396 НК РФ, при исчислении земельного налога в отношении указанных земельных участков.

Указанная позиция подтверждается выводами, содержащимися в постановлении Арбитражного суда Московского округа от 10.07.2018 № Ф05-9398/2018 по делу № А41-91945/2017 о том, что факт прекращения права собственности на построенные на земельном участке объекты недвижимости не имеет правового значения, поскольку действующее законодательство не содержит требования о применении коэффициентов для стимулирования повторного исполнения обязанности по осуществлению жилищного строительства.

Разъяснен порядок передачи данных по декларациям с уменьшением сумм за 3лет/сроком

Соответствующий порядок разъяснён в письме ФНС от 21.10.2024 № Д-5-15/71@ «О порядке передачи данных по проверке деклараций (расчетов) с уменьшением сумм налоговых обязательств, представленных за пределами трехлетнего срока от установленного срока уплаты».

Как следует из содержания письма, во избежание необоснованного возврата денежных средств из бюджета, уменьшение сумм налогов, сборов, страховых взносов может быть проведено только при наличии решения судебных органов о восстановлении пропущенного вышеуказанного трехлетнего срока, за исключением случаев проведения уменьшений внутри налогового (отчетного) периода, при которых не уменьшается исчисленная за период сумма налогов, сборов, страховых взносов (например корректировка сумм авансовых платежей по налогу на прибыль юридических лиц, по налогу на имущество организаций, страховых взносов и др. внутри налогового периода), а также случаев осуществления налоговым органом перерасчета сумм налогов, сборов, страховых взносов по основаниям, предусмотренным НК РФ.

Владимир Путин утвердил перечень поручений по итогам совещания с Правительством

17 ноября на официальном сайте Кремля появилась информация о том, что Президент РФ Владимир Путин утвердил перечень поручений по итогам совещания с членами Правительства 16 октября.

Указанный перечень состоит из трёх поручений:

1) Правительству РФ совместно с Государственной Думой Федерального Собрания РФ поручено обеспечить внесение в законодательство РФ о налогах и сборах изменений, предусматривающих продление до 31 декабря 2030 г. включительно возможности применения налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 0 % при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения;

2) Правительству РФ совместно с исполнительными органами субъектов ФР поручено завершить формирование региональных программ модернизации первичного звена здравоохранения на 2025–2030 годы;

3) Правительству РФ совместно с исполнительными органами субъектов РФ завершить формирование региональных программ модернизации первичного звена здравоохранения на 2025–2030 годы.

Минфин обозначил позицию по имущ/налогу в случае гибели об/налогообложения

Свою позицию ведомство изложило в письме от 19.09.2024 N 03-05-05-01/89707.

Как следует из текста письма, если законом субъекта РФ предусмотрено налогообложение объектов незавершенного строительства исходя из кадастровой стоимости, то организация, которой передан такой объект на праве хозяйственного ведения, признается налогоплательщиком налога на имущество организаций в отношении этого объекта налогообложения за период владения им на соответствующем праве.

При этом исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 382 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 Кодекса.

Сумма налога на имущество организаций определяется по итогам налогового периода. В течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если иное не установлено законом субъекта РФ.

Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ" в Кодекс внесены изменения, предусматривающие особенности исчисления налога на имущество организаций в отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением (пункт 4.1 статьи 382 Кодекса).

Указанные изменения вступили в силу 01.01.2022.

В отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога на имущество прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

Рассмотрение налоговым органом заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения, в том числе направление запроса сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, и рассмотрение такого запроса, направление налогоплательщику уведомления о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3.1 статьи 362 Кодекса.

В случае, если документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о гибели или уничтожении объекта налогообложения, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, у органа и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

В случае если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения, исчисление налога на имущество организаций прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами (пункт 4.1 статьи 382 Кодекса).

Учитывая изложенное, начиная с 01.01.2022 налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о гибели или уничтожении объекта налогообложения, которое является основанием для прекращения исчисления налога на имущество организаций в отношении такого объекта налогообложения.

Правительство утвердило осн/направления в сфере бухучета, финотчетности и аудита

22 ноября Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал распоряжение № 3386-р, согласно которого были утверждены основные направления государственной политики в сфере бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности до 2030 года.

В документе изложены основные направления госполитики и области бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности до 2030 года.

К 2030 году примут базовый комплект ФСБУ, в котором появятся стандарты бухгалтерского учета доходов, расходов, биологических активов, финансовых активов и обязательств.

В бухгалтерскую отчетность будет входить консолидированная и промежуточная финансовая информация, а также сведения об устойчивости бизнеса. Также власти внедрят новые технологические решения, которые позволят учитывать особенности формирования финансовой отчетности, представлять аудиторские заключения в электронном виде и лучше контролировать качество отчетности из ГИРБО.

В сфере аудита введут мораторий на существенные изменения модели регулирования и контроля аудита до 2030 года. Будет сформирована практика оказания услуг по налоговому и бухгалтерскому сопровождению зарубежных активов и контролируемых иностранных инвестиций. Расширят поле для применения информационных технологий в аудите, и усовершенствуют систему закупок таких услуг.

Подробный план изменений Минфин утвердит в течение трех месяцев.

НДС: официально

Медицинские услуги на УСН будут без НДС

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 28.10.2024 № 03-07-11/104895.

Согласно тексту письма, от налогообложения НДС освобождаются поименованные в Перечне медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, оказываемые населению медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, при наличии соответствующей лицензии.

При этом следует отметить, что конкретные виды услуг, относящиеся к услугам по диагностике, профилактике и лечению, предусмотрены Положением и Требованиями.

На основании изложенного при реализации с 1 января 2025 года медицинских услуг, предусмотренных ст. 149 НК РФ, медицинскими организациями, применяющими УСН и не имеющими оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, такая реализация освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость в случае соблюдения вышеназванных условий.

ФНС предостерегла бизнес от дробления для экономии на НДС

Как сообщают «Ведомости» со ссылкой на источники в ФНС РФ, разделение бизнеса на несколько юрлиц или ИП, чтобы избежать уплаты НДС при превышении порога дохода в 60 млн руб., следует рассматривать «как новый критерий дробления, который не затрагивает налог на прибыль, но затрагивает НДС».

Бизнес, чьи прогнозные доходы на будущий год составляют больше 60 млн руб., должен для себя ответить на вопрос «что у меня будет с рисками по НДС с 2025 г.?» - подчеркнул Новоселов.

С 2025 г. ему нужно будет перевести деятельность на одно лицо, либо соответствующим образом изменить организационную структуру, позволяющую исчислять НДС по новым правилам, подытожил он.

Напомним, что согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ дроблением бизнеса является разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье - группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных ст. 54.1 НК РФ пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов.

Налог на прибыль: официально

Вынужденное уменьшение уставного капитала не учитывается в доходах

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 16.10.2024 № 03-03-06/1/100244.

Согласно тексту письма, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства РФ, либо если величина уставного капитала стала больше стоимости чистых активов общества по окончании отчетного года.

Учитывая указанное, в случае если уменьшение уставного капитала общества осуществляется в силу предписаний закона, обязывающих общество осуществить такую меру, либо если обществом осуществляется добровольное уменьшение уставного капитала в целях, чтобы величина уставного капитала общества не превышала стоимости его чистых активов по окончании отчетного года, то суммы, оставшиеся в распоряжении организации, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации, не подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций.

Дивиденды IT-бизнес включает в доходы для целей налоговых льгот

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 16.10.2024 № 03-03-06/1/100386. Как следует из текста письма, согласно п. 1 ст. 248 НК РФ в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

На основании ст. 250 НК РФ доходы от долевого участия в других организациях, выплачиваемые в виде дивидендов, признаются внереализационными доходами.

Учитывая изложенное, доходы в виде дивидендов, которые не поименованы в ст. 251 НК РФ, учитываются в общей сумме доходов при расчете доли доходов, необходимой для применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренных для ИТ-организаций.

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

В России планируется введение отдельного нал/вычета на спорт

Как сообщают «Известия», в Госдуме предложили ввести отдельный налоговый вычет на занятия спортом, выведя его из общего социального — на здоровье и образование. Депутаты считают, что это поможет популяризировать здоровый образ жизни среди молодежи и позволит родителям увеличить расходы на детские секции.

За последние два года количество граждан, которые занимаются спортом, выросло на 6 млн человек, сообщил изданию министр спорта Михаил Дегтярев. Представители бизнеса считают: чем больше будет таких льгот, тем лучше, так как они выступают стимулом для покупки абонементов в фитнес-залы.

Налоговый вычет как мера, стимулирующая людей к занятиям спортом, активному и здоровому образу жизни, доказал свою действенность и эффективность, отметил зампред комитета Госдумы по физической культуре и спорту Амир Хамитов. Соответствующие изменения в федеральный закон были приняты еще в 2021 году. С тех пор перечень организаций, занимаясь спортом в которых можно получить вычет, существенно расширился — теперь их 4,5 тыс. Ожидаемо выросло и число заявок на вычет, добавил Хамитов.

Депутат пояснил, что в Госдуме продолжат работать над совершенствованием этого механизма, чтобы размер вычета за физкультурно-оздоровительные услуги увеличивался.

Ассоциация виноделов предлагает ввести заград/пошлину на вино

Ассоциация виноградарей и виноделов России (АВВР) считает, что пошлины на импортное вино из недружественных стран следует повысить до уровня заградительных, например до 200%, сообщают «Известия».

Вице-премьер Дмитрий Патрушев саму идею поддержал, но отметил, что двигаться стоит последовательно и увеличивать пошлину до 40–50%. В 2023 году ее уже подняли с 12,5% до 20%, а в 2024-м закрепили на уровне 25%.

Средства, которые бюджет получит от такого шага, можно будет направить на государственную поддержку виноградарства и виноделия, полагает Дмитрий Патрушев. Тем более что власти готовы расширить ее инструменты и объем. Вице-премьер подчеркнул, что в 2024 году отрасль получила 3,5 млрд рублей, в 2025-м на эти цели направят на 1 млрд рублей больше.

«Виноградарство и виноделие — перспективная отрасль сельского хозяйства. В этом году мы планируем заложить 6 тыс. га новых виноградников, их суммарная площадь в итоге приблизится к 106–107 тыс. га, — рассказал Патрушев. — Этот год был достаточно тяжелым для всего сельского хозяйства, непредсказуемым: мы столкнулись с заморозками, засухой. Несмотря на это, мы соберем порядка 800 тыс. т качественного винограда. В этом году можно ждать интересного вина, танинного, с ярким вкусом винограда. Сейчас виноделы уже изготовили около 47 млн декалитров напитков, до конца года показатель дойдет до 70 млн декалитров. В 2023 году этот объем был меньше — 60 млн декалитров».

«Посмотрим, как сработают 20%. Если добьемся этой планки, то будем двигаться дальше, но сначала нужно дождаться реакции рынка», — отметил вице-премьер.

Пока же отечественный бизнес может действовать самостоятельно, например располагать отечественные вина на первых страницах винных карт, предположил он.

В чеках ККТ будет необходимо указывать часовую зону

22 ноября на официальном сайте для размещения информации о подготовке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения был размещён проект Приказа ФНС России «О внесении изменений в приложение № 2 к приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@».

Как следует из текста проекта приказа, в качестве изменений предусмотрено дополнение следующих реквизитов для чеков ККТ:

- часовая зона места (адреса) осуществления расчетов;

- сведения об оплате в безналичном порядке способом, признак которого указан в реквизите «сведения об оплате безналичными»;

- признак применения ККТ при расчете в безналичном порядке в Интернете.

Нал/органы смогут взыскивать долги с граждан во внесудебном порядке

Налоговые органы смогут взыскивать долги с физлиц без суда — если человек не оспорит доначисление, сообщают «Известия». Такой законопроект подготовил Минфин, правительственная комиссия его одобрила 25 ноября, выяснило издание.

Сейчас внесудебный механизм действует только в отношении бизнеса и ИП, но с развитием самозанятости он становится актуальным и для граждан. Предполагается, что новые меры позволят наполнить бюджет, сократить издержки контрольных служб и снизить нагрузку на суды.

Для взыскания долгов налоговый орган подает в суд заявление в течение полугода с того дня, когда человек должен был оплатить сбор.

По статистике, чаще всего такие дела возникают по неуплате НДФЛ, а также по налогам на имущество и транспорт, поделился юрист. Кроме того, с развитием самозанятости увеличиваются и недоимки по налогу на профессиональный доход. — Как правило, физлица и, в частности, самозанятые не всегда полностью декларируют свои доходы. Многие из них склонны скрывать заработок, чтобы избежать уплаты налогов, особенно когда речь идет о малых суммах. Кроме того, не все граждане осведомлены о своих обязательствах, — комментируют ситуацию эксперты.

По ожиданиям Минфина, изменения могут принести в бюджетную систему дополнительные 22,5 млрд. рублей (в документах к правкомиссии не уточняется, идет ли речь о ежегодных поступлениях).

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Компании получают сверхдоходы вопреки ставке

Как сообщают «Известия» со ссылкой на данные Росстата, восемь месяцев 2024 года принесли российским компаниям сальдированный финансовый результат (то есть вся прибыль минус все убытки) в 20 трлн рублей. Это почти рекорд: лишь в 2022 и 2023 годах показатель был лучше, причем всего лишь на считаные проценты. А по сравнению с 2021-м рост составил более 30%, то есть даже с учетом инфляции показатель очень солидный.

Прибыльность компаний в некоторых секторах, например транспорте и хранении, даже увеличилась. Не в последнюю очередь благодаря стабильному росту тарифов. Очень высокие показатели демонстрировали компании обрабатывающей промышленности. Строители уступили своему рекорду 2023 года всего 10%, зато в разы выросли в сравнении с 2021–2022 годами. Отметим, что компаниям не особо помешал даже взрывной рост стоимости рабочей силы из-за практического отсутствия безработицы и снижения числа претендентов на вакансии.

Тем не менее, эксперты считают, что основные издержки для бизнеса еще впереди.

«Ключевая ставка влияет на экономику, серьезные эффекты мы увидим в начале 2025-го. До конца года серьезных изменений не случится. Бизнес будет стараться выполнить поставленные на этот год цели по продажам, инвестициям, доле рынка. Спрос на корпоративный кредит сохранится. Банки также будут стараться выполнить планы по росту портфеля. Срок до конца года небольшой, и текущее ужесточение денежно-кредитной политики будет максимально игнорироваться» - считают эксперты.

Сбор с доходов от интернет-рекламы может составить 3%

Как сообщает «Коммерсантъ», в настоящий момент готовятся поправки к Федеральному закону «О рекламе» от 13.03.2006 N 38-ФЗ.

Как следует из текста поправок, имеющегося у издания, новый сбор с доходов от интернет-рекламы будет взиматься со всех ее распространителей в сети: СМИ, блогеров, операторов рекламных систем, а также посредников между ними и рекламодателями.

Ставка сбора может составить 3% от соответствующего дохода, при этом прогнозируется риск «двойного сбора» — и с площадки, где размещается реклама, и с рекламного агента.

Участники рынка считают, что это приведет к росту цен на рекламные интеграции и переносу размещений на ресурсы, выведенные из-под действия нового регулирования.

Новый сбор приведет к росту нагрузки на рекламные платформы, считают эксперты. Это может привести к повышению цен на интернет-рекламу. В «Яндексе» сослались на позицию, которую уже давали по этому вопросу (ранее компания заявляла, что инициатива ставит интернет-игроков в заведомо невыгодное положение).

«Транснефть» допустила отказ от инвестпроектов из-за роста нал/нагрузки

ПАО «Транснефть» может существенно сократить инвестиционную программу в связи с поправками в НК РФ, говорится на официальном сайте общества.

Как сообщает общество, принятие Госдумой поправок в НК РФ предусматривают повышение налога на прибыль для компании ПАО «Транснефть» на 40% на 6 лет по 2030 год. Внешнее давление на добывающую и нефтетранспортную отрасль РФ приводит к снижению объемов транспортировки нефти по системе ПАО «Транснефть», что ведет к сокращению выручки общества, на капитализацию и дивидендную политику. Даже появление в СМИ слухов о введении увеличенного налога на ПАО «Транснефть» привело к значительному обрушению котировок акции, ущемлению интересов миноритариев и критике инвестрынка.

При тщательном изучении всех производственных, экономических и геополитических факторов специалисты общества ожидают вынужденное ощутимое сокращение Инвестиционной программы ПАО «Транснефть», так как при налоге на прибыль в 40% и выплате в виде дивидендов половины от оставшихся средств в бюджете общества останется только четверть от полученной прибыли. Указанные обстоятельства гарантируют, что уже к 2026 году у ПАО «Транснефть» следует ожидать дефицит денежных средств, приостановку реализации и отказ от крупных инвестиционных проектов, в том числе, по капитальному ремонту и реконструкции.

Общество полагает, что это окажет негативное влияние на целый спектр смежных производственных отраслей, в первую очередь, ТЭК.

Итоги XII-й ежегодной оценки инвестиционной привлекательности регионов России

28 ноября Национальное Рейтинговое Агентство провело пресс-конференцию, посвященную результатам ежегодного некоммерческого исследования «Ежегодная оценка инвестиционной привлекательности регионов России».

Данное исследование проводится НРА с 2013 года. 12 лет динамических наблюдений позволяют следить не только за перемещением участников в ранжирующей таблице субъектов Российской Федерации, но и выделять лучшие практики, инструменты и меры органов власти, влияющие на улучшение инвестиционного климата в регионах страны.

Для оценки инвестиционной привлекательности 85 регионов России использовался набор из 55 показателей по 7 блокам:

- Географическое положение и природные ресурсы;

- Трудовые ресурсы региона;

- Региональная инфраструктура;

- Внутренний рынок региона (потенциал регионального спроса);

- Производственный потенциал региональной экономики;

- Институциональная среда и социально-политическая стабильность;

- Финансовая устойчивость регионального бюджета и предприятий региона.

Генеральный директор НРА Татьяна Григорьева, представляя результаты 2024 года, обобщила ряд тенденций, которые выявило исследование:

«Подавляющее большинство субъектов Российской Федерации продолжают демонстрировать рост инвестиций. По итогам уже 12-й по счету ежегодной оценки НРА, 30 регионов России повысили свой уровень инвестиционной привлекательности.

При этом список субъектов с высокой инвестиционной привлекательностью пополнили 7 регионов, 4 из которых расположены на Дальнем Востоке.

В этом году мы получили очень интересные результаты: Санкт-Петербург впервые за 10 лет присоединился к группе IC1 лидера оценки – Москве.

В список регионов с высокой инвестиционной привлекательностью в этот раз вошли представители Дальнего Востока, более того, Чукотский автономный округ по ранжирующей шкале перешёл в группу IC2, следом за которой идут Москва и Санкт-Петербург.

Это повышение связано с реализацией крупных проектов в минерально-сырьевом комплексе, которые в перспективе будут оказывать воздействие на экономику регионов в целом.

Кроме того, мы зафиксировали в субъекте упрощение административных процедур и расширение спектра мер поддержки инвесторов.

Среди участников сегодняшней пресс-конференции представители органов власти Арктической зоны, Дальнего Востока, и мы надеемся, что сегодня услышим ответы на вопрос «Как?» это удается сделать в таком сложном геополитическом и экономическом контексте».

Совет Федерации поддержал идею возврата НДС отечественным производителям медизделий

27 ноября в Совете Федерации состоялось заседание круглого стола на тему «О мерах государственной поддержки производства медицинской техники и оборудования».

В ходе обсуждения член Комитета Совета Федерации по экономической политике И.А. Евстифеев предложил расширить меры государственной поддержки производителей отечественной медицинской продукции посредством внесения в статьи 164 и 165 ч. II НК РФ изменений, направленных на введение механизма возврата налога на добавленную стоимость, уплаченного российскими производителями медицинских изделий при приобретении ими сопутствующих производственных материалов и отмену льготного налогообложения ввоза иностранных медицинских изделий.

«Принятие законопроекта в совокупности с действующими мерами государственной поддержки обеспечит стимулирование разработок и производства медицинских изделий и электронной компонентной базы», — считает Иван Евстифеев.

В настоящее время производители медицинских товаров не являются плательщиками НДС и не могут применять вычет входного НДС. При этом суммы входного НДС учитываются в стоимости таких товаров, что увеличивает себестоимость российской продукции и создает неравные условия по сравнению с ввозимыми иностранными изделиями.

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

АС г.Москвы отозвал свой запрос из КС РФ

В производстве Арбитражного суда г. Москвы рассматривается дело № А40-95914/2020, в котором встал вопрос о конституционности отдельных положений НК РФ, связанных с налоговым учетом списанных объектов незавершенного строительства.

Фабула дела: Налоговый орган доначислил налог на прибыль, налог на имущество организаций, пени и штрафы в связи с выводом о неправомерном учете налогоплательщиком в расходах стоимости лицензии и ликвидированных объектов незавершенного строительства и необоснованном применении льготы, предусмотренной п. 25 ст. 381 НК РФ.

АСгМ, направляя, направляя запрос в Конституционный Суд РФ, указал, что отсутствие у налогоплательщиков права на учет в расходах по налогу на прибыль сумм стоимости списанных объектов незавершенного строительства является несоразмерным и не обусловленным конституционно значимыми целями ограничением предусмотренных Конституцией РФ права собственности налогоплательщиков и свободы ведения ими экономической деятельности.

Арбитражный суд приостановил производство по делу в связи с направлением запроса в КС РФ. Конституционный Суд РФ, в свою очередь, принял этот запрос к рассмотрению.

Между тем, 25 октября Арбитражный суд г. Москвы возобновляет производство по делу, без ссылки на конкретные обстоятельства.

29 октября на сайте Конституционного суда РФ было опубликовано определение о прекращении производства по делу, в котором указано, что 24 октября поступило обращение заявителя об отзыве запроса.

Таким образом, сложилась ситуация, при которой суд сначала направил запрос о проверке положений НК РФ на соответствие Конституции РФ, но в дальнейшем изменил своё мнение на этот счёт.

Комментарий от ГК «НФП»: Представляется, что если Конституционный Суд РФ принял к рассмотрению запрос суда, то это означает, что действительно обнаружены основания для ревизии нормы права.

Однако в данном случае образуется ситуация, что арбитражный суд увидел неопределенность, обратился в КС РФ, и КС РФ тоже увидел неопределенность, однако арбитражный суд в последствии изменил свою позицию и отозвал запрос.

В КС РФ подана жалоба на новые судебные пошлины

14 ноября в Конституционный Суд РФ была подана жалоба о проверке конституционности поправок в НК РФ в части повышения государственных пошлин, сообщает в своём tg-канале Борис Луцет со ссылкой на депутата ГосДумы от фракции «КПРФ» А.В. Куринного.

Для подачи жалобы в Конституционный Суд РФ было собрано 90 подписей: 57 от «КПРФ», 28 от «СРЗП», 3 от «ЛДПР» и 2 от независимых депутатов.

Представителями от группы депутатов были избраны: от КПРФ — Куринный А.В.; от «СРЗП» — Гусев Д.Г.; от «ЛДПР» — Сухарев И.К.

Следует отметить, что юридическое сообщество неоднократно в негативном ключе высказывалось на тему повышения пошлин при обращении в суд: «Конституционному Суду не отвертеться, ему всё равно придётся дать надлежащую оценку произошедшим событиям» - отмечает адвокат Максим Сикач.

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

ФНС утвердила новую форму декларации по УСН

ФНС утвердила новую форму, формат и порядок заполнения декларации по УСН. Соответствующие изменения внесены Приказом от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».

В декларации появится новый раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)», заполняемый налогоплательщиками в новых регионах.

В остальном форма декларации не изменится. В том числе, пока что не учитываются изменения, внесенные в главу НК об УСН законом 176-ФЗ, которые начнут действовать с 2025 года. Напомним, что упомянутым законом предусмотрено введение НДС при УСН, повышение всех лимитов для УСН, упразднение промежуточных лимитов и повышенных ставок 8% и 20%. При этом в той форме декларации, которая утверждена, пока еще указаны ныне действующие лимиты и ставки 8% и 20%. Так что новый приказ ФНС просуществует не более года.

С 1 января 2025 года утратит силу приказ ЕД-7-3/958@, которым действующая форма декларации была утверждена в самом конце 2020 года для применения с отчетности за 2021 год (с изменениями).

При уменьшении патента на сумму страх/взносов необходимо уведомить нал/орган

Соответствующее разъяснение даёт ФНС РФ на своём официальном сайте. Согласно нормам действующего налогового законодательства налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), вправе уменьшить сумму налога на размер медицинских и пенсионных страховых взносов.

Страховые взносы за 2024 год в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей необходимо будет уплатить до 1 июля 2025 года. Их также можно использовать для уменьшения налога по ПСН за текущий или за 2025 год.

Индивидуальные предприниматели в качестве работодателей также могут уменьшить налог на страховые взносы за сотрудников, уплаченные во время действия патента. Размер такого сокращения составляет не более 50% платы за патент.

ФНС РФ рекомендует направлять в налоговый орган уведомление об уменьшении патента на страховые взносы (по форме КНД 1112021) не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по ПСН.

Бывшие на УСН лица не уплачивают налог на сверхприбыль

Об это сообщает ФНС в своём письме от 23.10.2024 № СД-4-3/12105@.

Как следует из содержания указанного письма, налоговая база по налогу на сверхприбыль определяется только теми налогоплательщиками, которые в 2018 - 2022 годах (за исключением 2020 года) формировали налоговую базу по налогу на прибыль организаций в соответствии с положениями главы 25 НК РФ. Аналогичная позиция выражена в письме Минфина России от 02.11.2023 № 03-03-05/104510.

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций.

Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, организации, которые в 2018-2019 годах применяли УСН, налоговую базу по налогу на сверхприбыль не определяют.

Организация может сотрудничать с самозанятыми больше трех месяцев

Об этом сообщает ФНС РФ в своём письме от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@.

Как следует из текста письма, ограничения на применение специального налогового режима НПД изложены в ч. 2 ст. 4 и ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ, в том числе, запрет на отражение налогоплательщиком НПД доходов, полученных в рамках трудовых отношений.

Иных ограничений, в том числе по срокам взаимодействия с налогоплательщиками НПД и способам их привлечения, Федеральным законом N 422-ФЗ не предусмотрено.

Вместе с тем, согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

В рамках применения специального налогового режима НПД сведения о доходах налогоплательщиков НПД и источниках их выплат поступают в ФНС России в режиме реального времени, что позволяет проводить автоматизированный анализ критериев, которые в совокупности могут свидетельствовать о наличии рисков использования организациями схем незаконной налоговой оптимизации, включая подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.

К критериям подмены трудовых отношений можно отнести:

- график периодичности выплат;

- объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;

- доля доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;

- постоянство взаимоотношений с организациями;

- предыдущие места работы самозанятых;

- связи текущих заказчиков налогоплательщиков НПД с их бывшими работодателями и др.

Таким образом, оценка хозяйственной деятельности организации осуществляется в комплексе, с применением риск-ориентированного подхода. Соответствие организации изложенным критериям может являться основанием для проведения мероприятий налогового контроля со стороны налоговых органов.

Учитывая изложенное, организациям при взаимодействии с налогоплательщиками НПД необходимо проявлять должную осмотрительность и самостоятельно исследовать возможные риски.

На УСН при доходах свыше 60 млн. рублей НДС рассчитывается со следующего месяца

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 04.10.2024 N 03-07-11/95981.

Согласно тексту письма, подп. "г" п. 1 ст. 2 Федерального закона N 176-ФЗ предусмотрено, что, если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у ИП, указанного в абз. третьем п. 1 ст. 145 НК РФ, сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие ИП начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинают исполнять обязанности налогоплательщика.

Таким образом, с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло указанное превышение, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не имеет основания для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость.

Эксперты оценили примерные масштабы дробления бизнеса на УСН

Соответствующую оценку приводят «Ведомости» со ссылкой на аналитиков.

Признаки дробления бизнеса имеют 412 670 юридических лиц на УСН. В их число вошли организации – плательщики УСН, у которых есть так называемые родственные организации или ИП (с одинаковым руководителем или учредителями) с тем же или похожим видом деятельности, следует из исследования, имеющегося у издания.

Таким образом, доля компаний, которые можно отнести к «дробленцам», оценивается в 30% от всех юрлиц на УСН, полагают эксперты.

Если же считать эту долю от всех налогоплательщиков, которые используют УСН (т. е. с учетом ИП), то она составляет около 10%, отметила «Опора России», комментируя данные исследования.

По данным статистической налоговой отчетности, опубликованной на сайте ФНС, на 1 января 2024 г. в России насчитывалось 4,4 млн. налогоплательщиков на УСН, среди которых 1,4 млн. компаний и 3 млн. индивидуальных предпринимателей.

Изменилась форма налоговой декларации УСН

Соответствующие изменения внесены приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

Согласно тексту письма, в целях реализации положений главы 26.2 «УСН» ч. II НК РФ, а также в связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах», утверждены:

форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

В свою очередь, утратившими силу признаются приказы ФНС:

от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@«Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 20.01.2021, регистрационный № 62152);
от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@«О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@» (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 02.02.2023, регистрационный № 72217).

Изменения вступают в силу с 01.01.2025.

Для применения НДС 0% по услугам гостиницы ИП на УСН должен выбрать ставку НДС 20%

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 29.10.2024 № 03-07-11/105724.

Согласно содержанию данного письма если ИП, применяющий с 1 января 2025 года УСН, у которого сумма доходов в совокупности превышает 60 миллионов рублей, будет производить налогообложение НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ с применением налоговых ставок в размере 20 или 10 %, то такой ИП при оказании на территории РФ услуг по представлению мест для временного проживания в гостиницах вправе применять нормы подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, согласно которым данные услуги облагаются НДС по налоговой ставке в размере 0 %.

ИП на УСН в течении года может перейти со ставки НДС 20% на ставку 5%

Соответствующее разъяснение даёт Минфин в своём письме от 07.11.2024 № 03-07-11/109614.

Согласно тексту указанного письма, в случае если ИП, применяющий УСН, не имеет оснований для освобождения от НДС, операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые с 1 января 2025 года таким ИП, будут облагаться НДС в общеустановленном порядке.

Соответственно, указанным ИП при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих налогообложению НДС, могут применяться налоговые ставки в размере 0, 10 или 20 %, если этим ИП решение о применении норм п. 8 и 9 ст. 164 НК РФ не принято. При этом данный ИП вправе в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, перейти на исчисление и уплату НДС по налоговым ставкам в размере 5 или 7 %.

Одновременно обращается внимание на то, что в указанном случае ИП следует применять нормы абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, в соответствии с которым при переходе налогоплательщика на УСН с исполнением обязанностей налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в п. 8 ст. 164 НК РФ, суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ, подлежат восстановлению в первом налоговом периоде, начиная с которого осуществляемые им операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежат налогообложению.

Кроме того, согласно абз. 1 п. 9 ст. 164 НК РФ ИП, принявший решение о применении налоговой ставки по НДС в размере 5 или 7 %, обязан применять такую налоговую ставку в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов по НДС начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация по НДС, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по налоговой ставке в размере 5 или 7 %.

При этом течение указанного срока прекращается, если у индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, предусмотренном п. 8 и 9 ст. 164 НК РФ, превысила в совокупности 450 миллионов рублей.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Правительство продлило действие проекта по такс-фри до конца 2027

Об этом сообщает «ТАСС» со ссылкой на источник в Правительстве РФ. Действие пилотного проекта по возврату НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров за пределы Евразийского экономического союза продлено до 31 декабря 2027 года.

Как отметили в пресс-службе кабмина, продолжение реализации этого пилотного проекта положительно скажется на росте занятости в сфере розничной торговли, туристической индустрии, а также производстве отдельных товаров, востребованных у иностранных туристов.

Система такс-фри начала действовать в России в 2018 году. Вернуть НДС с покупок, сделанных в России, могут все иностранцы, кроме туристов из стран Евразийского экономического союза, куда помимо России входят Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия. Система возврата налога распространяется на товары, включая технику, продукты питания, одежду, ювелирные изделия, книги, лекарства, приобретенные в течение одного дня на сумму не меньше 10 тыс. рублей. Не действует такс-фри в отношении подакцизных товаров. Таких, например, как алкоголь и табак. Также налог невозможно компенсировать при покупке любых товаров через интернет.

Россия ведёт переговоры с ОАЭ по заключению СИДН

Минфин активно ведет переговоры с ОАЭ о заключении соглашения об избежании двойного налогообложения. Об этом заявил замглавы ведомства Алексей Сазанов в кулуарах РЭФ-2024, сообщает «RG.RU».

По его словам, соглашение коснется не только государственного, но и частного сектора. Договоренности планируется финализировать в 2025 году.

Беларусь официально стала партнером БРИКС

5 ноября Президент Республики Беларусь Александр Лукашенко подписал письмо в адрес Президента РФ Владимира Путина о готовности Беларуси подключиться к БРИКС в качестве партнера. Документ в ходе личной встречи передал Министр иностранных дел Максим Рыженков Послу России Борису Грызлову, говорится на официальном сайте.

Беларусь подтвердила свое соответствие необходимым стандартам и критериям и согласилась следовать в русле руководящих принципов модели стран-партнеров БРИКС.

Статус страны-партнера, помимо прочего, предусматривает участие на постоянной основе в специальных сессиях саммитов и встреч министров иностранных дел БРИКС. Также возможно приглашение партнеров на другие мероприятия министерского уровня, в частности, по тематике торговли, встречи представителей по национальной безопасности и форум парламентариев.

Партнеры могут присоединяться к итоговым документам БРИКС, расширяя тем самым их географический охват и усиливая голос объединения в международных делах.

ЦИФРОВИЗАЦИЯ НАЛОГИ

На сайте ФНС появился сервис для внесения сведений о майнерах

На сайте ФНС РФ появился сервис «МайнингРеестр» для внесения сведений в Реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, и Реестр операторов майнинговой инфраструктуры.

Также в указанном сервисе даны ответ на ряд часто возникающих вопросов и дополнительные разъяснения:

- в Реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, подлежат внесению сведения о физическом лице, зарегистрированном в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в качестве индивидуального предпринимателя, или юридическом лице, личным законом которого является российское право, осуществляющем майнинг цифровой валюты (в том числе участвующем в майнинг-пуле).

- не могут осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе в качестве участников майнинг-пула) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, которые имеют неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономики, преступления против государственной власти либо за умышленные преступления средней тяжести, тяжкие преступления, особо тяжкие преступления, включенные в предусмотренный статьей 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо в составляемые в рамках реализации полномочий, предусмотренных главой VII Устава ООН, Советом Безопасности ООН или органами, специально созданными решениями Совета Безопасности ООН, перечни организаций и физических лиц, связанных с террористическими организациями и террористами или с распространением оружия массового уничтожения, или в отношении которых межведомственным координационным органом, осуществляющим функции по противодействию финансированию терроризма, принято решение о замораживании (блокировании) денежных средств или иного имущества, а также юридические лица, если они сами или их учредители (участники), бенефициарные владельцы, единоличный исполнительный орган не соответствуют требованиям к деловой репутации, указанным в части 3 статьи 14.2 Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

В России внедрят оформление налогового вычета на «Госуслугах»

Минцифры России активно прорабатывает внедрение услуг по получению налоговых вычетов на портале «Госуслуги» - планируется, что россияне смогут воспользоваться этой возможностью в следующем году, заявили «РИА Новости» в аппарате вице-премьера РФ Дмитрия Григоренко.

«Внедрение налогового вычета уже активно прорабатывается Минцифры России. Планируется, что услуги будут доступны для граждан в следующем году», - рассказали там.

В аппарате добавили, что на текущий момент на портале завершается разработка услуг по получению социальных вычетов - образование, здоровье, спорт - и за недвижимость, включая вычет за ипотеку.

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Депутаты «финансового» комитета одобрили в 1м чтении проект бюджета на 2025 год и план/период

7 ноября члены комитета по бюджету, финансам и налогам Законодательного Собрания Свердловской области под председательством Петра Соколюка в первом чтении рассмотрели проект бюджета на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов. Об этом говорится на официальном сайте органа.

Прогноз по доходам запланирован на уровне 446,8 миллиарда рублей, а по расходам – 490,8 миллиарда рублей. Бюджет сохраняет социальную направленность. Общие расходы на эту сферу, в частности на образование, медицину, социальную политику, культуру, спорт, составят порядка 300 миллиардов рублей. Это составляет 62% ото всех запланированных расходов.

Также депутаты в ходе заседания одобрили проект закона, который устанавливает коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда в Свердловской области. Речь идёт о коэффициенте, который применяется при расчёте суммы налога на доходы физлиц при осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности по найму на территории страны. Законопроектом предлагается установить региональный коэффициент в размере 2,4094.

Одним из вопросов в повестке заседания также стало внесение изменений в закон Свердловской области о транспортном налоге. Корректировками предусмотрено расширение категории многодетных семей, имеющих право на налоговые льготы. Теперь они распространяются и на семьи, где есть дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в вузах. Также продлены налоговые преференции для автобусов, соответствующих экологическим нормам. Кроме того, устанавливается налоговая ставка на уровне 10 рублей за лошадиную силу для владельцев автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил. При этом налоговые льготы сохраняются для ряда категорий жителей области, среди которых пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и участники СВО.

Также парламентарии рассмотрели поправки в закон Свердловской области об установлении налога на имущество организаций. В частности, до 2027 года сохранены налоговые преференции для организаций в отношении объектов спорта, вместимостью не менее пяти тысяч человек, а также для музеев, где хранятся уникальные документы из реестра Архивного фонда РФ, в отношении недвижимого имущества. Кроме того, по поручению губернатора Свердловской области Евгения Куйвашева законопроектом предусмотрено введение новой льготы по налогу на имущество организаций для учреждений, которые осуществляют уход за пожилыми людьми с оказанием ряда медицинских услуг.

Депутаты в ходе рассмотрения вопроса о внесении изменений в закон Свердловской области об установлении единого сельскохозяйственного налога одобрили меры поддержки производителей сельхозпродукции в сфере овощеводства. Так, для аграриев, у которых выращивание корнеплодов занимает не менее 50% от всего производства, до 2027 года будет применяться нулевая налоговая ставка.

ГорДума ввела в Екатеринбурге туристический налог

26 ноября депутаты Екатеринбургской городской думы на заседании, передаёт «РБК» приняли решение ввести в г. Екатеринбург туристический налог. Он начнет действовать с 1 января 2025 года.

Гостиницы и отели должны будут заплатить 1% от суммы бронирования в сутки за каждого постояльца, но не менее 100 руб. С детей выплата взиматься не будет. Ставку налога планируется ежегодно повышать, пока она не достигнет 5% к 2029 году.

Ранее, как передаёт издание, 21 ноября депутаты одобрили введение налога на заседании по вопросам бюджета и экономической политики. По прогнозу Свердловской налоговой службы, в 2025 году благодаря введению этого налога в бюджет поступит 84,2 млн руб.

Доходы планируется потратить на установку туристической навигации, теплых городских туалетов, благоустройство туристических мест, проведение различных фестивалей и прочее.

Напомним, что ранее, как сообщал РБК Екатеринбург, поступали заявления относительно того, что введение такого налога в Свердловской области пока преждевременно. Против введения налога в 2025 году выступала и Уральская ассоциация туризма.

В избранное

{#template MAIN} <div id="loginForm" style="display:none;" class="subscriberu_popup"> <div class="popup_register"> {#include js_tmpl_auth_reg_tab} {#if $P.login_register_tab == 1} <form class="authentication-form" method="post" action="/MEMBERLOGIN_authen_cred"> <dl class="rg_block_options"> <dt id="js_tap_panel_auth"> <h1>Войти на сайт</h1> {* {#include js_tmpl_auth_reg_button} *} {#include js_tmpl_auth_reg_action} <hr class="logreg_line noPhones"> <div class="logreg_descr noPhones"><p>{#include js_tmpl_auth_reg_descr} </p></div> <div class="logreg_advice noPhones"> Если вы еще не с нами, то начните с <a href="#" onclick="rgNav('js_tab_reg');return false;" class="dashed" data-func="registr">регистрации</a> </div> <br><br> <a class="dashed auth-enter" href="/manage/author/"><b>Вход для авторов</b></a> </dt> </dl> </form> {#/if} {#if $P.login_register_tab == 2} <div class="rg_block_options"> <div id="js_tap_panel_auth"> <h1>Регистрация</h1> <div class="social_reg"> {* <div class="rg_description">{#include js_tmpl_soc_auth_reg_descr}</div> *} {#include js_tmpl_auth_reg_soc} <div class="rg_soc_auth_agree">{#include js_tmpl_auth_reg_agree}</div> </div> <div class="subscribe_reg"> {* <div class="rg_description"> #include js_tmpl_auth_reg_descr </div> *} {#include js_tmpl_auth_reg_action} </div> {* {#include js_tmpl_auth_reg_button} *} <div class="clr"> </div> <hr class="logreg_line noPhones"> <div class="logreg_descr noPhones">{#include js_tmpl_auth_reg_descr} {#include js_tmpl_soc_auth_reg_descr} </div> </div> </div> {#/if} </div> {* <div class="gray_bg register_shadow"></div> *} </div> {#/template MAIN} {#template js_tmpl_auth_reg_tab} <ul class="rg_nav"> <li id="js_tab_auth" class="{#if $P.login_register_tab == 1} rg_active_nav {#/if} rg_first_nav"><a onclick="rgNav('js_tab_auth');return false;" href="">Вход на сайт</a></li> <li id="js_tab_reg" class="{#if $P.login_register_tab == 2} rg_active_nav {#/if}"><a onclick="rgNav('js_tab_reg');return false;" href="">Регистрация </a></li> </ul> <span onclick="hidebo();" class="rg_closed"> </span> {#/template js_tmpl_auth_reg_tab} {#template js_tmpl_auth_reg_action} {#if $P.login_register_tab == 1} {#include js_tmpl_auth_reg_soc} {#/if} <div class="rg_forms"> <input type="hidden" id="login_register_destination" value="{$P.login_register_destination}"/> {#if $P.login_register_tab == 1} <div class="rg_for_input"> <span class="rg_text_inner">E-mail или код подписчика</span> <input id="credential_0" class="js_keydown_selector rg_input_text" data-js_submit="no" data-js_next_input_name="credential_1" name="" type="text" /> </div> <div class="rg_for_input"> <span class="rg_text_inner">Пароль</span> <input id="credential_1" class="js_keydown_selector rg_input_text" data-js_submit="yes" data-js_action="js_loginFormBut" name="" type="password" onkeyup="showAttention(this,!!window.event.shiftKey)" /> <span class="pswd_attention" id="attention_pswd"> <span class="icon_attention"></span> <span class="pswd_attention-text" id="attention-text_pswd1">Русская раскладка клавиатуры!</span> <span class="pswd_attention-text" id="attention-text_pswd2">У вас включен Caps Lock!</span> <span class="pswd_attention-text" id="attention-text_pswd3">У вас включен Caps Lock и русская раскладка клавиатуры!</span> </span> </div> <div class="rg_for_input input-alien"> <span class="chk noPhones"><input id="chk_alien" name="" type="checkbox" /></span><label for="chk_alien" class="noPhones"> Чужой компьютер</label> <a class="forgot_pass" href="/member/totalrecall">Забыли пароль?</a> </div> <div class="rg_for_input"> <em id="auth_msg" class="reg_error"></em> <input id="lf_typeauthid" value="email" type="hidden"> <input type="submit" class="button button-red logreg_submit" id="js_loginFormBut" value="Войти">  <div class="loading loading-cover" style="display: none;"><div class="loader"></div></div> </div> {#/if} {#if $P.login_register_tab == 2} <div class="rg_for_input"> <span class="rg_text_inner">E-mail</span> <input id="arfemail" class="js_keydown_selector rg_input_text" name="" type="text" data-js_submit="yes" data-js_action="js_regFormBut"/> </div> <div class="rg_for_input rg_set_lineh rg_for_input_wide"> <label class="js_tap_panel_checkbox"> <span class="chk"><input name="" id='js_tap_panel_checkbox_terms' type="checkbox" data-js_submit="yes" /></span> Я ознакомился и согласен с <a class="link_txd logreg_accLink" href="/faq/vereinbarung.html">условиями сервиса Subscribe.ru</a> </label> <br /> <label class="js_tap_panel_checkbox"> <span class="chk"><input name="" id='js_tap_panel_checkbox_personal' type="checkbox" data-js_submit="yes" /></span> Нажимая на кнопку "Готово!", я даю <a class="link_txd logreg_accLink" href="/faq/persverordnung.html">согласие на обработку персональных данных</a> </label> </div> {* <div style="float: left;position: absolute;left: 11em;"> <img src="http://www.kupivip.ru/images/vip/logo.png?1604" style="width: 86px; vertical-align: middle;display: block;"> </div> <div class="rg_for_input rg_set_lineh"> <label class="js_tap_panel_checkbox"><input name="" id="js_tap_panel_checkbox_kupivip" type="checkbox" data-js_submit="yes"> Я хочу получать новости о скидках на одежду</label> </div> *} <div class="rg_for_input"> <em id="reg_msg" class="reg_error rg_for_input_wide"></em> <em id="reg_msg2" class="reg_error rg_for_input_wide"></em> <input id="rf_typeauthid" value="email" type="hidden"> <a class="button button-red logreg_submit" id="js_regFormBut" href="#">Готово!</a> <div class="loading loading-cover" style="display: none;"><div class="loader"></div></div> </div> {#/if} </div> {#/template js_tmpl_auth_reg_action} {#template js_tmpl_auth_reg_agree} <div class="rg_for_input rg_set_lineh rg_for_input_wide"> <label class="js_tap_panel_checkbox"> <span class="chk"><input name="" id='js_tap_panel_checkbox_terms_reg' type="checkbox" data-js_submit="yes" /></span> Я ознакомился и согласен с <a class="link_txd logreg_accLink" href="/faq/vereinbarung.html">условиями сервиса Subscribe.ru</a></label> <em id="reg_msg_soc" class="reg_error rg_for_input_wide"></em> </div> {#/template js_tmpl_auth_reg_agree} {#template js_tmpl_auth_reg_button} <div class="rg_butons_socials"> {#if $P.login_register_tab == 1} <a class="rg_btn_soc rg_bs_01 js_tap_panel_selector" action="auth_email" href="#"><span><i></i>Email</span></a> <a class="rg_btn_soc rg_bs_01 js_tap_panel_selector" action="auth_openid" href="#"><span><i></i>OpenID</span></a> <a class="rg_btn_soc rg_bs_02 js_tap_panel_selector" action="auth_vkontakte" href="#"><span><i></i>Вконтакте</span></a> <a class="rg_btn_soc rg_bs_02 js_tap_panel_selector" action="auth_mailru" href="#"><span><i></i>Mail.Ru</span></a> {#/if} {#if $P.login_register_tab == 2} <a class="rg_btn_soc rg_bs_01 js_tap_panel_selector" action="reg_email" href="#"><span><i></i>Email</span></a> <a class="rg_btn_soc rg_bs_01 js_tap_panel_selector" action="reg_openid" href="#"><span><i></i>OpenID</span></a> <a class="rg_btn_soc rg_bs_02 js_tap_panel_selector" action="reg_vkontakte" href="#"><span><i></i>Вконтакте</span></a> <a class="rg_btn_soc rg_bs_02 js_tap_panel_selector" action="reg_mailru" href="#"><span><i></i>Mail.Ru</span></a> {#/if} </div> {#/template js_tmpl_auth_reg_button} {#template js_tmpl_auth_reg_descr} {#if $P.login_register_tab == 1} Для оформления подписки на выбранную рассылку, работы с интересующей вас группой или доступа в нужный вам раздел, просим авторизоваться на Subscribe.ru {#/if} {#if $P.login_register_tab == 2} Для регистрации укажите ваш e-mail адрес. Адрес должен быть действующим, на него сразу после регистрации будет отправлено письмо с инструкциями и кодом подтверждения. {#/if} {#/template js_tmpl_auth_reg_descr} {#template js_tmpl_soc_auth_reg_descr} Или зарегистрируйтесь через социальную сеть. {#/template js_tmpl_soc_auth_reg_descr} {#template js_tmpl_auth_reg_soc} <div class="rg_soc"> {#if $P.login_register_tab == 1} <a onclick="return _checkSocConfirm(event)" href="https://oauth.vk.com/authorize?client_id=3954260&scope=wall,offline,photos,groups,video,audio,email&redirect_uri={location.protocol+'//'+location.host}/member/login/vk/&response_type=code&v=5.15" class="login_register_vk_button"> <span class="login_register_vk_icon"></span> </a> {#/if} {#if $P.login_register_tab == 2} <a onclick="return _checkSocConfirm(event)" href="https://oauth.vk.com/authorize?client_id=3954260&scope=wall,offline,photos,groups,video,audio,email&redirect_uri={location.protocol+'//'+location.host}/member/join/vk&response_type=code&v=5.15" class="login_register_vk_button"> <span class="login_register_vk_icon"></span> </a> {#/if} </div> {#/template js_tmpl_auth_reg_soc}

{#template MAIN} <div id="loginForm" style="display:none;" class="subscriberu_popup"> <div class="popup_register"> {#include js_tmpl_auth_reg_tab} <dl class="rg_block_options"> <dt id="js_tap_panel_auth"> <p class="rg_description">{#include js_tmpl_auth_reg_descr}</p> <div class="clr"> </div> {#include js_tmpl_auth_reg_action} <div class="clr"> </div> </dt> </dl> </div>  </div> {#/template MAIN} {#template js_tmpl_auth_reg_tab} <ul class="rg_nav"> <li id="js_tab_reg" class="rg_active_nav rg_first_nav"><a href="" onclick="return false;" >Регистрация</a></li> </ul> <span onclick="hidebo();" class="rg_closed"> </span> {#/template js_tmpl_auth_reg_tab} {#template js_tmpl_auth_reg_descr} <strong>Пожалуйста, подтвердите ваш адрес.</strong><br><br>Вам отправлено письмо для подтверждения вашего адреса {$P.register_confirm_mail}.<br>Для подтверждения адреса перейдите по ссылке из этого письма. {#/template js_tmpl_auth_reg_descr} {#template js_tmpl_auth_reg_action} <div class="rg_forms confirm_code_from_letter"> <div class="rg_for_input"> <span class="rg_inp_descr" style="width:15em;">Или введите код из письма:</span> <input type="text" value="" id="confirm_code" name="" data-js_submit="yes" data-js_action="js_confirmFormBut" class="js_keydown_selector rg_input_text_conf" > </div> <div class="rg_for_input"><label>Не пришло письмо? <b>Пожалуйста, проверьте папку Спам</b><br /> (папку для нежелательной почты).</label><br /> <a href="" onclick="ajax_recall_code();return false" >Вышлите мне письмо еще раз!</a></div> <div class="rg_for_input"> <em class="reg_error" id="confirm_msg"></em> <a href="#" class="button button-red" id="js_confirmFormBut">Готово</a> <div class="loading loading-cover" style="display: none;"><div class="loader"></div></div> <br> </div> </div> {#/template js_tmpl_auth_reg_action}

← Декабрь 2024
						1
2	3	4	5	6	7	8
9	10	11 11.12.2024 13:34:15 14:04:36 14:35:25	12	13	14	15
16	17	18	19	20	21	22
23	24	25	26	27	28	29
30	31