Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем принять участие в курсе повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (г. Екатеринбург, 23-24 июня 2015 года).

Внимание! Приглашаем принять участие в on-line семинаре 21.07.2015 «Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика».

Внимание! Приглашаем принять участие в on-line семинаре 08.09.2015 «Новое в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях и практика применения "закона о КИКах": вопросы, ситуация, риски».

1. Главная новость недели

1.1.ЦБ снизил ключевую ставку до 11,5%

2. Актуальная дата недели

2.1. 18 июня – Представление копий документов об уплате акциза за июнь 2015 г.

2.2. 22 июня – Представление сведений о среднесписочной численности работников; Уплата косвенных налогов.

3. Новости компании

3.1. Группа компаний «Налоги и финансовое право» в социальных сетях: налоговые новости, консультации, видео-лекции. Всегда оперативно, актуально, доступно! Приглашаем к общению!

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем 23-24 июня 2015 года принять участие в КПК «Налоги и налоговое право» ++ Трудовой кодекс РФ: новые правила. ++ Гражданский кодекс РФ: налоговые последствия.

4.2. Приглашаем принять участие в on-line семинаре 21 июля 2015 года «Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика».

4.3. Приглашаем принять участие в on-line семинаре 8 сентября 2015 года «Новое в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях и практика применения "закона о КИКах": вопросы, ситуация, риски».
Внимание! До 10 июля 2015 года Вы можете приобрести 2 семинара on-line по цене одного! Звоните (343) 350-11-62, 350-12-12, sme@cnfp.ru Мария Сухих.

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Кабмин планирует втрое увеличить количество проверок со стороны трудинспекции

5.2. Определено, в каком порядке Международные стандарты аудита (МСА) будут вводиться в действие в РФ

5.3. В ГД внесена инициатива о запрете на увольнение лиц, обеспечивающих декретниц

5.4. Правительство внесло в Госдуму законопроект о надзорных каникулах

5.5. Генпрокуратура будет вести в Интернете реестр всех проверок малого и среднего бизнеса

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Россиян обяжут отчитываться о зарубежных счетах.

6.2. Банкротство граждан отложили на три месяца.

6.3. Расширится перечень оснований для признания сделок контролируемыми

6.4. Появился текст проекта об обязательном предупреждении о нарушениях трудового права

6.5. Должникам по исполнительным производствам, в том числе по алиментам, откажут в госуслугах

6.6. Идея об обязательной индексации зарплаты признана нецелесообразной

7. Налоговая цифра недели

7.1. Более шести тысяч выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде было получено за неделю

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Сообщения об ошибках при заполнении деклараций по НДС теперь формируются в автоматическом режиме.

8.2. Вышла новая форма налоговой декларации по НДПИ, ее формат и порядок заполнения

8.3. В РФ введен МСФО "Метод долевого участия в отдельной финансовой отчетности"

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Можно ли учесть отдельные расходы, включенные в стоимость билета командированного (Письмо Минфина России от 20.05.15 № 03-03-06/2/28976)

9.2. В каком случае работодателю запретят привлекать высококвалифицированных иностранцев (Приказ ФМС от 20 марта 2015 г. N 159)

9.3. Применение совсем новой редакции статьи 269 НК не зависит от даты заключения договора (Письмо Минфина от 14 мая 2015 г. N 03-03-06/2/27735)

10. Новости налогового контроля

10.1. При представлении подтверждающих документов в рамках выездной проверки налоговый орган должен учесть даже незадекларированный вычет по НДС

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. О непринятии к зачету расходов по больничному листу.

11.2. Об обязанности составления консолидированной финансовой отчетности предприятием, ценные бумаги которого не обращаются на организованных торгах

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Очередная "порция" налоговых законов 2015 года... Президент РФ подписал три налоговых закона...

13. Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Недобросовестность контрагента при наличии доказательств реальности сделки и проявления налогоплательщиком должной осмотрительности не лишает последнего права принять НДС к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21 мая 2015 г. по делу № Ф09-2445/15)

13.2. В пользу налогового органа

«Налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты, подтвержденные только счетами-фактурами и расчетом финансового результата (п. 1 ст. 252 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29 апреля 2015 г. по делу № Ф09-2463/15)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. ЕС досрочно примет решение о продлении санкций против России

14.2. Олланд подтвердил, что правительство Франции собирается вводить налог на доходы с источника в 2018 году

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. А вы знаете, что интересного есть на Виргинских островах?

15.2. Последствия введения налога на шляпы в Англии

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 05/2015 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «К Седьмому международному налоговому симпозиуму «Теория и практика налоговых реформ». Подборка статей».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за июнь 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 июля 2015 года.

Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Расписание семинаров и курсов. 2015 год

График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62

Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

Отчёты о прошедших мероприятиях в 2015 году

* Семинары on-line можно купить в записи, справки по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

Издательство Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Некоммерческий проект издательства

«Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова»

От издателя. Аркадий Брызгалин:

С армянской поэзией я познакомился много лет назад и совершенно случайно. Кто-то из знакомых, зная мою любовь к стихотворным формам, дал мне почитать небольшой сборник переводов армянских поэтов, которые сделал екатеринбуржец Марк Рыжков. С тех пор армянская поэзия вошла в мою жизнь, и, как видите, сопровождает до сих пор. Что меня сразу впечатлило в ней, так это какая-то тихая мудрость, когда тонкий смысл стихотворных строк как бы проникает в тебя, остается с тобой и мягко поучает. Во-вторых, меня очень тронули грустные интонации, которыми, как мне кажется, пропитаны все строки любого стихотворения, даже на первый взгляд отнюдь и не печального. Может непростая история армянского народа пропитала все его творчество, и я каким-то образом это почувствовал? Ну и понятно, что поэзия – это в первую очередь форма, а иногда и только форма. И здесь, в каждом четверостишии я слышу созвучие строк, перелив рифмованных нот, всплеск и мерное движение строфы, ласкающих слух... Что это, всегда задавался я вопросом, талант поэта-автора или истинное искусство переводчика? Наше Издательство «Налоги и финансовое право» уже более 20 лет издает, в основном, деловую литературу, предназначенную для юристов, бухгалтеров, налоговедов. Однако мы уже обращались к теме поэтической литературы. Выбор настоящего издания был обусловлен простым (а может быть и непростым) стечением обстоятельств. Как-то много событий произошло в короткий промежуток времени: в этом году исполнилось бы 80 лет Марку Рыжкову, в прошлом году в Екатеринбурге была открыта Церковь Святого Карапета, да много всего. Но, так или иначе, пространство сдвинулось, был сделан первый шаг и вот книга у вас в руках. Кроме того, так получилось, что среди моих добрых друзей очень много выходцев из Армении. Мы разные народы, но у нас много общего и в истории, и в культу ре, и в миропонимании. Мало кто знает, но даже одна из церквей знаменитого Храма Василия Блаженного, стоящего в центре Москвы на Красной площади, названа в честь преподобного Григория Армянского, просветителя Великой Армении. И еще несколько слов о важном. Знаете, друзья, мне кажется, что именно сейчас, когда сам термин «дружба народов» не на слуху, когда даже братские народы переживают сложные времена напряженности и откровенных ссор, именно сейчас мы, люди, и должны создавать такие ситуации, когда без всяких повелений сверху обычное российское издательство издает сборник стихов армянских поэтов. Пусть и тираж небольшой, и прибыли никакой, но именно сейчас такие книги и должны появляться, передаваться из рук в руки, читаться вслух и про себя.

Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова / Под ред. М.П.Никулиной. – Екб. Издательство "Налоги и финансовое право". 2014. – 368 стр.

12 декабря 2014 года состоялся вечер-презентация книги "Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова" (г. Екатеринбург, Дом писателей). Приглашаем посмотреть фотографии вечера.

О других проектах издательства «Налоги и финансовое право» можно узнать здесь: http://www.cnfp.ru/interesno-o-nalogah/nalogi-lyudi-vremya

Справки по телефону издательства (343) 350-11-62 Татьяна Александровна Зекунова (zta@cnfp.ru)

«– Сколько шуток о налоговых инспекторах действительно являются шутками?
– Тольке две, остальные правда.»

Налоги: вопросы, вопросы... и некоторые ответы
Луи Вернейль и Жорж Берр Жорж
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. ЦБ снизил ключевую ставку до 11,5%

Банк России принял решение о снижении ключевой ставки, объяснив его ослаблением инфляционных рисков. В ЦБ заверили, что в случае дальнейшего замедления роста потребительских цен могут снова снизить ключевую ставку.

Совет директоров Банка России принял решение снизить ключевую ставку – с 16 июня 2015 года она будет уменьшена c 12,5% до 11,5% годовых. Свое решение руководство ЦБ объяснило «дальнейшим ослаблением инфляционных рисков при сохранении рисков существенного охлаждения экономики».

«По прогнозу Банка России, под влиянием указанных факторов годовая инфляция в июне 2016 года составит менее 7% и достигнет целевого уровня 4% в 2017 году. Банк России будет готов продолжить снижение ключевой ставки по мере дальнейшего замедления роста потребительских цен в соответствии с прогнозом, но при этом потенциал смягчения денежно-кредитной политики в ближайшие месяцы ограничен инфляционными рисками», – отмечается в сообщении ЦБ.

В 2015 году ЦБ уже трижды снижал ключевую ставку: 2 февраля она была уменьшена с 17% до 15% годовых, 16 марта – с 15% до 14%, 5 мая – с 14% до 12,5%.

На прошлой неделе десять из тринадцати опрошенных РБК экономистов предсказали снижение ключевой ставки до 11,5%.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 31 июля 2015 года.

Банк России снизил ставку в соответствии с ожиданиями экономистов и участников рынка, говорит главный экономист по России и СНГ «Ренессанс Капитал» Олег Кузьмин. «Это разумное решение с учетом того баланса рисков, которые сейчас есть. Хорошо, что не было более слабого снижения. Это означает, что ЦБ не будет агрессивно накапливать резервы. Если бы произошло небольшое снижение, то это могло бы означать, что ЦБ намерен проводить более жесткую политику из-за необходимости накопления резервов», – говорит он. По мнению Кузьмина, сегодняшнее действие означает, что приоритеты ЦБ не сместились: «Сначала снижение инфляции, экономический рост и только потом резервы».

ЦБ в релизе указывает, что дальнейший потенциал смягчения политики ограничен инфляционными рисками, указывает Кузьмин. «Это означает, что во втором полугодии Банк России будет показывать гораздо меньшие шаги по снижению ставки. К концу года мы ожидаем ставку в 10%», – говорит он.

Источник: audit-it.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 18 ИЮНЯ

2.2. 22 ИЮНЯ

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем 16 июня 2015 года принять участие в on-line семинаре «Уступка права требования, перевод долга...»

Уступка права требования, перевод долга: гражданско-правовой аспект. Судебная практика. Евгений Гринемаер, первый заместитель гендиректора ГК «Налоги и финансовое право»

Уступка права требования, перевод долга, факторинг (бухучет и налогообложение сторон сделки). Екатерина Белоусова, директор по аудиту ГК «Налоги и финансовое право» 16 июня 2015 года (10.00 – 13.00 по московскому времени)

Зарегистрироваться

(343) 350–11–62 Мария Сухих (maria@cnfp.ru, sme@cnfp.ru)

4.2 Приглашаем 23-24 июня 2015 года принять участие в КПК «Налоги и налоговое право» ++ Трудовой кодекс РФ: новые правила. ++ Гражданский кодекс РФ: налоговые последствия.

Место проведения курса: г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал

График работы курса:
23.06.2015 г. - регистрация с 9.30, лекции с 10.00 до 17.30
24.06.2015 г. - лекции с 10.00 до 17.30

Спикеры:

Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросамГруппы компаний «Налоги и финансовое право»

Фёдорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проектамГруппы компаний «Налоги и финансовое право»

Харалгина Ольга Леонидовна, главный специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Гринемаер Евгений Александрович, первый заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Головина Светлана Юрьевна, заведующий кафедрой трудового права УрГЮУ, д.ю.н., профессор

Бациев Виктор Валентинович, экс-председатель судебного состава ВАС РФ, судья в отставке, правовой советник ФГБНУ Исследовательский центр частного права при Президенте РФ

Программа:

Налог на добавленную стоимость и налог на прибыль: актуальные вопросы исчисления и документального отражения в 2015 году, новые правила, подходы налоговых органов, интересная судебная практика.

Налог на имущество организаций: новые правила исчисления, спорные вопросы 2015 года, проблемы «движимости», разъяснения официальных органов, сложности и перспективы налогообложения по кадастровой стоимости.

Сложные и актуальные вопросы по бухгалтерскому учету из практики консультирования. Перспективы бухгалтерского учета в РФ.

Налоговая выгода: текущие подходы налоговых органов. Анализ новой практики на уровне Верховного Суда РФ. Перспективы, прогнозы, тенденции.

Новое в исчислении и уплате НДФЛ – анализ Федеральных законов от 02.05.2015 №113-ФЗ и от 06.04.2015 № 85-ФЗ (в т.ч. дополнительная ежеквартальная отчетность для налоговых агентов, усиление налоговой ответственности, новые даты получения доходов, новый порядок получения социального вычета на лечение и обучение и т.п.). Проблемные вопросы учета командировочных расходов (анализ последних разъяснений Минфина РФ).

Новые положения трудового законодательства и налоговые последствия для работодателей: налог на прибыль, НДФЛ, взносы в страховые фонды и т.д.

Экономический анализ при рассмотрении налоговых споров.

Реформирование гражданского законодательства: последние поправки в ГК РФ об обязательствах и договорах (новые правила, касающиеся исполнения обязательств, заключения и оспаривания договоров, новые договорные конструкции и т.д.).

«Налоговые последствия» изменений, внесенных в часть первую Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 08.03.2015 № 42-ФЗ.

18 500 руб. за 1 человека /при регистрации и оплате участия до 20 июня 2015 года/.
20 300 руб. за 1 человека /при отсрочке платежа по гарантийному письму/.
40-часовые сертификаты к зачету /для профбухгалтеров - членов ИПБиА России/.

Зарегистрироваться

(343) 350–11–62 Мария Сухих (maria@cnfp.ru, sme@cnfp.ru)

4.3. Приглашаем принять участие в on-line семинаре 21 июля 2015 года «Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика».

Дата проведения: 21 июля 2015 года

Время мероприятия: 10.00 - 13.00  /указано московское время/

Формы участия:
on-line /подключение к трансляции через Интернет/
очная  /г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77, конференц-зал/

Спикеры:

Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Антон Николаевич Труфанов, заместитель генерального директора по юридическим проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право"

Основные вопросы программы :

1. Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление.

Понятие налоговой оптимизации (управление налоговой нагрузкой): сущность и признаки. Виды налоговой оптимизации или «бывает законная оптимизация налогов»? Разграничение налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов.

«Нормативная» основа налоговой оптимизации и анализ законопроекта № 529775-6 об установлении пределов осуществления прав и исполнения обязанностей налогоплательщиком (принят ГосДумой в первом чтении 15 мая 2015 г.).

Риски налоговой оптимизации и борьба государства с уклонением от уплаты налогов. Как узнать о 100% «проигрышных схемах»?

Принципы налоговой оптимизации. Методология и основные «конструкции» налоговой оптимизации: налоговый льготы и преференции (обоснованная налоговая выгода), затраты и вычеты, перенос центра прибыли (метод оффшоров), ценовые технологии, перераспределение нагрузки (метод использования преимуществ групп компаний), договорные конструкции оптимизации и т.д.

2. Налоговые риски группы компаний.

Как себя обезопасить от обвинения в «дроблении бизнеса»: практические рекомендации; анализ подходов налоговых органов; основные принципы, выработанные судебной практикой.

Особенности лекции: дается разбор ситуаций и споров, которые вели сотрудники ГК «Налоги и финансовое право».

Как-то так сложилось, что «дробление бизнеса» стало нашей традиционной темой. Мы провели более десятка подобных споров, которые были решены в пользу клиентов (в том числе и в Президиуме ВАС РФ (№ 15570/12)), изучили несколько десятков «чужих» дел, сделали масштабную аналитику. Поэтому без ложной скромности может сказать, что о дроблении мы знаем если не все, то, во всяком случае, больше других.

3. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность: современное соотношение в понимании судебной практики. Усиление борьбы государства с «однодневками». Какие еще схемы выявляются налоговыми органами в рамках борьбы с необоснованной налоговой выгодой? Перспективы, прогнозы, тенденции.

Практика показывает, что налоговая выгода как правовое явление находится в постоянном развитии. Причем это развитие порой хаотично и не стабильно. Подходы, которые еще вчера помогали налогоплательщику отстоять свои права, сегодня могут вызывать непринятие и раздражение судов (в частности, так получилось с правовой позицией Президиума ВАС РФ по делу ОАО «Муромский стрелочный завод»). Поэтому особенно важно держать руку на пульсе времени и быть в курсе актуальной судебной практики, отслеживать последние «тренды» налоговых органов, законодательные инициативы.

Мы предлагаем Вам узнать, на наш взгляд, полезную для Вас информацию из первых уст, то есть от специалистов, которые многие годы посвятили изучению института налоговой выгоды и имеют обширную арбитражную и досудебную практику разрешения данной категории споров.

Стоимость участия:

4 200 рублей за 1 человека
3 600 рублей за 1 человека /постоянные участники наших семинаров/
3 000 рублей за 1 человека /участники июньской серии on-line семинаров/
Без оплаты для держателей "Годового абонемента - 2015" на посещение on-line семинаров

Зарегистрироваться

(343) 350–11–62 Мария Сухих (maria@cnfp.ru, sme@cnfp.ru)

4.3. Приглашаем принять участие в on-line семинаре 8 сентября 2015 года «Новое в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях и практика применения "закона о КИКах": вопросы, ситуация, риски».

Дата проведения: 8 сентября 2015 года

Время мероприятия: 10.00 - 13.00  /указано московское время/

Формы участия:

on-line /подключение к трансляции через Интернет/
очная  /г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77, конференц-зал/

Спикеры:

Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Основные вопросы программы:

1. Перечитываем законодательство о "деофшоризации" с учетом новых поправок.

2. Как будет работать Федеральный закон № 376-ФЗ в современных условиях.

3. Сбудутся ли мрачные прогрозы развития событий?

4. Можно ли "обойти" положения Федерального закона № 376-ФЗ?

5. Законодательство о КИК и амнистия капитала: параллели и взаимосвязь.

Посмотреть фрагмент on-line семинара. Аркадий Брызгалин «Закон о контролируемых иностранных компаниях. Борьба с офшорами на современном этапе», 3 февраля 2015 г.

Анонс семинара on-line "закон о КИКах" 8 сентября 2015 года от автора семинара – спикера Аркадия Брызгалина:

"24 ноября 2014 года с большим пафосом был принят Федеральный закон № 376-ФЗ, официально который все называли "закон о деофшоризации", а специалисты окрестили "закон о КИКах".

Закон вступил в силу 1 января 2015 года, то есть немногим через месяц после подписания, но его работа сразу не заладилась.

Во-первых, подвела ФНС, которая так и не разработала ни форм соответствующих уведомлений, ни порядок их заполнения (зато книжку-малышку о пользе "деофшоризации", пустую по содержанию, а кое-где даже и неоднозначную, ФНС разработать успела). Исправлять "неторопливость" фискального ведомства пришлось Призиденту и ГосДуме, которая в пожарном порядке приняла закон о переносе сроков подачи первых уведомлений (Федеральный закон от 06 апреля 2015 года № 85-ФЗ).

Во-вторых, уже в первые месяцы даже не применения закона, а его простого прочтения, вскрылась масса несуразностей и противоречий, на которые торопливые депутаты не обратили внимания. Неудивительно, что Минфин в срочном порядке попытался обобщить самые типовые проблемы и предложил законодателю немного подправить закон.

И уже 8 июня 2015 года Президент подписал Федеральный закон № 150-ФЗ с многочисленными поправками НК РФ в части, касающейся контроля за КИКами.

Кроме того, в этот же день, Президент подписал еще один закон об амнистии капитала (Федеральный закон № 146-ФЗ), который хотя и имеет самостоятельное значение, но тем не менее тесно связан с процессом всеобщей деофшоризации.

Вот мы с коллегами и подумали, а не пора ли нам вновь собраться и рассмотреть прошлогоднее законодательство с учетом и новых поправок, и новых разъяснений Минфина и ФНС.

Подобный on-line семинар мы уже проводили в феврале этого года (смотреть видео-фрагмент выступления Аркадия Брызгалина о КИКах от 03.02.2015), но с тех пор "много воды утекло", да и повторение, как говорят, мать учения, поэтому 8 сентября 2015 года приглашаю Вас на новый on-line семинар по старой теме, на котором мы не только рассмотрим основные положения Федерального закона № 376-ФЗ, но и попробуем просчитать самые актуальные риски и профессионально подготовиться".

Стоимость участия:

4 200 рублей за 1 человека

3 600 рублей за 1 человека /постоянные участники наших семинаров/

3 000 рублей за 1 человека /участники июньской серии on-line семинаров/

Без оплаты для держателей "Годового абонемента - 2015" на посещение on-line семинаров

Зарегистрироваться

(343) 350–11–62 Мария Сухих (maria@cnfp.ru, sme@cnfp.ru)

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Кабмин планирует втрое увеличить количество проверок со стороны трудинспекции

Распоряжением от 5 июня 2015 г. N 1028-р правительство РФ утвердило концепцию повышения эффективности обеспечения соблюдения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права (2015 - 2020 годы).

План мероприятий по реализации концепции будет разрабатываться Минтрудом в ближайшие 3 месяца.

В документе говорится, что в настоящее время модель контрольно-надзорной деятельности в сфере труда требует изменения в части ее приведения в соответствие современным потребностям общества и происходящим технологическим изменениям, что характеризуется комплексом взаимосвязанных и взаимообусловленных факторов. В том числе при действующей модели надзора Федеральная служба по труду и занятости при имеющихся ресурсах может обеспечить проверку лишь около 1,6% всех подконтрольных субъектов. Вместе с тем согласно документам МОТ необходимый охват проверками инспекции труда подконтрольных субъектов должен быть обеспечен на уровне 15 - 20%. В ожидаемых итогах реализации концепции упомянуто, что доля объектов надзора, в отношении которых проведены контрольно-надзорные мероприятия, должна увеличиться втрое.

Вместе с тем, отмечается существенный рост потребности граждан в защите своих трудовых прав, что приводит к стремительному увеличению количества обращений работников в федеральную инспекцию труда.

В рамках реализации концепции необходимо выстроить такую систему внутреннего контроля за соблюдением трудового законодательства, применение которой было бы удобно, целесообразно и не вызывало необходимости хозяйствующим субъектам тратить существенные ресурсы на специальную подготовку своих специалистов или на привлечение сторонних экспертов.

Основным инструментом осуществления работодателями внутреннего контроля должны стать "проверочные листы", представляющие собой список критериев (показателей), по которым работодатель сможет самостоятельно осуществлять оценку соответствия требованиям трудового законодательства. Целесообразно реализовать "проверочные листы" в виде специальных интернет-сервисов, которые обеспечат возможность работодателю не только проводить самооценку, но и получать заключения и рекомендации инспекции труда по ее результатам, а также информацию о типовых и (или) примерных формах необходимых локальных правовых актов, примерных формах программ по улучшению условий труда.

Одним из таких интернет-сервисов должен стать сервис "Электронный инспектор". Сервис предназначен в первую очередь для предоставления работодателю инструментов проведения самостоятельной проверки соблюдения требований трудового законодательства. Сервисом также смогут воспользоваться и работники, которые захотят оценить ситуацию в своей организации. Сервис обеспечит определенность и прозрачность проверяемых норм трудового законодательства, разъяснит требования, которые предъявляются государственными инспекторами труда в ходе проверок, обеспечит понимание пользователями технологии инспекторской работы.

Изложены и другие подходы и перспективы.

Источник: audit-it.ru

5.2. Определено, в каком порядке Международные стандарты аудита (МСА) будут вводиться в действие в РФ

Постановлением правительства РФ от 11 июня 2015 г. N 576 утверждено Положение о признании международных стандартов аудита подлежащими применению на территории РФ. Документ вступает в силу со дня его официального опубликования.

В состав документов, содержащих МСА, которые будут признаваться в РФ, входят следующие документы, принимаемые Международной федерацией бухгалтеров:

• международные стандарты контроля качества;

• международные стандарты аудита финансовой информации;

• международные отчеты о практике аудита финансовой информации;

• международные стандарты заданий по проведению обзорных проверок;

• международные стандарты заданий, обеспечивающих уверенность, отличных от аудита и обзорных проверок финансовой информации;

• международные стандарты сопутствующих аудиту услуг;

• иные документы, определенные Международной федерацией бухгалтеров в качестве неотъемлемой части МСА;

• изменения, которые вносятся в указанные документы.

В целях признания МСА в РФ будут проводиться такие процедуры:

• официальное получение от Международной федерации бухгалтеров документа, содержащего МСА;

• экспертиза применимости документа, содержащего МСА, на территории РФ;

• принятие решения о введении документа, содержащего МСА, в действие на территории РФ;

• опубликование документа, содержащего МСА.

Признанный в РФ документ МСА вступает в силу на территории РФ в сроки, определенные в этом документе, с учетом положений статьи 23 федерального закона "Об аудиторской деятельности". Если в таком документе не определен срок и (или) порядок вступления в силу, либо он признан подлежащим применению на территории РФ после срока, определенного в нем, такой документ вступает в силу на территории РФ со дня его официального опубликования с учетом указанной нормы.

Источник: audit-it.ru

5.3. В ГД внесена инициатива о запрете на увольнение лиц, обеспечивающих декретниц

Кроме того, во втором чтении принята идея установить обязанность продления срочного трудового договора с женщиной, находящейся в отпуске по беременности и родам.

Один из депутатов внес в ГД законопроект № 812128-6 о внесении изменений в статью 261 Трудового кодекса.

В настоящее время первая часть данной статьи устанавливает, что "расторжение трудового договора по инициативе работодателя с беременной женщиной не допускается, за исключением случаев ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем". Проект закона распространяет данный запрет на увольнение на лиц, на иждивении которых находится член семьи, пребывающий в отпуске по уходу за ребенком.

Кроме того, предлагается ввести новый абзац, согласно которому не будет разрешаться увольнение по инициативе работодателя:

• женщины, имеющей ребенка в возрасте до трех лет;

• одинокой матери, воспитывающей ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет или ребенка в возрасте до четырнадцати лет;

• другого лица, воспитывающего указанных детей без матери;

• родителя (иного законного представителя ребенка), являющегося единственным кормильцем ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет;

• единственного кормильца ребенка в возрасте до трех лет в семье, воспитывающей трех и более малолетних детей.

Запрет будет действовать, если другой родитель (иной законный представитель ребенка) не состоит в трудовых отношениях. Исключение могут составить случаи увольнения перечисленных лиц по основаниям, предусмотренным пунктами 1, 5 - 8, 10 или 11 части первой статьи 81 или пунктом 2 статьи 336 ТК.

Кстати, 10 июня был принят во втором чтении законопроект № 200036-5, касающийся срочных трудовых договоров. Инициатива была предложена 6 лет назад - в 2009 году - заксобранием Вологодской области. Вносится поправка во вторую часть статьи 261 ТК - устанавливается обязанность продлить срочный трудовой договор с женщиной до окончания отпуска по беременности и родам, если срок действия такого договора истекает во время данного отпуска. Относительно текста, принятого в первом чтении, внесены технические поправки.

Источник: audit-it.ru

5.4. Правительство внесло в Госдуму законопроект о надзорных каникулах

Трехлетний запрет на плановые надзорные проверки будет касаться субъектов малого предпринимательства, при этом в случае ошибочного включения такого субъекта в план проверок достаточно будет подтвердить право на такой статус. Проверки со стороны Росфиннадзора в отношении малых аудиторских организаций не прекратятся.

На сайте правительства опубликована информация о внесении в Госдуму законопроекта, направленного на сокращение количества плановых проверок субъектов малого предпринимательства. При внесении в Госдуму законопроект получил номер 814738-6.

Предлагается установить запрет на проведение с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года плановых проверок в отношении юрлиц, ИП, отнесенных в соответствии с положениями статьи 4 федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» к субъектам малого предпринимательства.

В случае наличия информации о том, что в отношении субъекта ранее было вынесено вступившее в законную силу постановление о назначении административного наказания за совершение грубого нарушения российского законодательства или наказания в виде дисквалификации или административного приостановления деятельности либо принято решение о приостановлении и (или) аннулировании лицензии, и с даты окончания проверки, по результатам которой принято такое решение, прошло менее трех лет, такой субъект может быть включен в ежегодный план проверок при его формировании.

Из текста законопроекта также следует, что субъект может подать заявление об исключении из плана проверок, если был включен туда незаконно. В том числе, например, если соответствующий госорган не владел информацией о том, что субъект относится к категории малого бизнеса. При этом законопроектом установлена обязанность госоргана, формирующего план проверок, получать информацию об отнесении субъекта к малым по системе межведомственного взаимодействия. Если проверка все же начата, то проверяющие обязаны разъяснить руководству фирмы положения данной нормы. Если после этого был документально подтвержден факт отнесения субъекта к числу малых, проверка прекращается.

В целях обеспечения безопасности жизни и здоровья граждан предлагается не распространять запрет на плановые проверки на лиц, занимающихся видами деятельности, в которых по закону плановые проверки могут проводиться два и более раза за три года. К таким видам деятельности относится деятельность в сфере здравоохранения, образования, в социальной сфере, в сфере теплоснабжения, электроэнергетики, энергосбережения и повышения энергетической эффективности, в случае если они включены в соответствующий перечень, утверждённый Правительством.

Также предлагается не распространять запрет на проверки на следующие виды государственного контроля (надзора):

•  в области промышленной безопасности и на федеральный государственный пожарный надзор в отношении юрлиц и ИП, эксплуатирующих опасные производственные объекты, в отношении объектов I или II класса опасности;

• в области безопасности гидротехнических сооружений в отношении юрлиц и ИП, эксплуатирующих гидротехнические сооружения, в отношении объектов I или II класса опасности;

• в отношении юрлиц и ИП, эксплуатирующих объекты, оказывающие негативное воздействие на окружающую среду, в отношении объектов I или II категории;

• в области обеспечения радиационной безопасности;

• в области защиты гостайны;

• на лицензионный контроль в отношении организаций, управляющих многоквартирными домами;

• на ВККР аудиторских организаций. Напомним, что это было одной из последних правок законопроекта перед его внесением.

Источник: audit-it.ru

5.5. Генпрокуратура будет вести в Интернете реестр всех проверок малого и среднего бизнеса

В ближайшее время в стране заработает единый федеральный портал, где собраны все данные о проверках бизнеса. Отныне все контролеры будут как на ладони.

Вчера информация об открытии нового портала прозвучала на заседании коллегии Генпрокуратуры России, посвященной защите малого и среднего бизнеса. Как заявил Генеральный прокурор Юрий Чайка, только в прошлом году прокурорам удалось предотвратить около 15 тысяч неправомерных внеплановых выездных мероприятий контрольных органов, из которых почти 10 тысяч - в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства.

Почему различные инспекции так любят проверять малый и средней бизнес, вряд ли для кого-то секрет. Это тот самый случай, когда власть контролера легко конвертируется в деньги. Правда, когда внимание становится излишне назойливым, бизнес умирает. Меньше становится рабочих мест, налогов, хороших магазинов рядом с домов. В общем, страна на самом деле теряет.

По данным Генпрокуратуры, сейчас в России насчитывается более пяти с половиной миллионов субъектов предпринимательской деятельности (если говорить официальным языком). Они в общей сложности создают 18 миллионов рабочих мест. Остается только гадать, как они могли бы развернуться, если бы инспекции дали им возможность спокойно работать. Поэтому прокуратура сейчас жестко проверяет самих проверяющих.

Источник: audit-it.ru

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Россиян обяжут отчитываться о зарубежных счетах

Россияне после Нового года должны были предоставлять отчеты по счетам в зарубежных банках налоговым органам согласно закону «О валютном регулировании и валютном контроле».

Как как пишут «Известия», в этом году физлиц избавили от этой обязанности из-за того, что правительство вовремя не утвердило форму отчёта и порядок его предоставления. Тем не менее,  Минфин России уже передал Центробанку на согласование проект постановления правительства, в котором отражены правила предоставления гражданами этой отчётности. 

По данным источника, подавать декларацию граждане смогут в течение первых пяти месяцев каждого года - до 1 июня. Сделать это можно будет или при помощи личного кабинета на сайте Федеральной налоговой службы, или же традиционно - на бумажном носителе заказным письмом или через инспекцию. В документе необходимо будет указать информацию о банке, в котором открыт счёт, и сведения о зачислении денежных средств или их списании.

В Минфине также решили не обязывать граждан прикладывать к каждому отчёту официальные банковские выписки со счёта. Однако налоговые органы остаются вправе потребовать эти документы в случае необходимости.

Правда.Ру ранее писала о том, что ситуация для части держателей счетов в банках Лондона усугубляется тем, что проверке теперь подлежит не только законность происхождения денег, но и связи держателя счета с теми физическими и юридическими лицами Российской Федерации, которые попали в черные списки Запада в связи с экономическими санкциями. 

Источник: pravda.ru

6.2. Банкротство граждан отложили на три месяца

Закон о банкротстве физлиц может вступить в силу 1 октября, а не в июле, как планировалось ранее. Вопросы несостоятельности граждан переданы арбитражным судам, и Госдума отводит три месяца на подготовку системы
Вступление в силу закона о банкротстве физлиц перенесено на три месяца – на 1 октября. Такую поправку во вторник, 16 июня, приняла Госдума на пленарном заседании, сообщил РБК глава комитета по собственности (через этот комитет проходила данная поправка) Сергей Гаврилов.

Закон «О внесении изменений в федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) и отдельные законодательные акты в части регулирования реабилитационных процедур в отношении гражданина-должника» должен был вступить в силу с 1 июля. Однако, как пояснил Гаврилов, к его реализации не были готовы суды, которые и пролоббировали изменения.

«Две недели назад председатель Верховного суда Вячеслав Лебедев выступил за то, чтобы дела о банкротстве физлиц были переданы в арбитражные суды. Предложение было одобрено, и теперь нужно подготовить судебную систему», – объяснил председатель совета директоров правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры» Эдуард Олевинский. До арбитражных судов жителям ряда регионов добираться сотни километров. Поэтому, говорит Олевинский, надо организовать судебные присутствия.

Согласно закону гражданин, увязший в долгах перед банками, может подать в суд заявление о собственном банкротстве. Должник обязан обратиться в суд с заявлением о признании его банкротом в случае, если размер его обязательств составляет не менее 500 тыс. руб. Судебная процедура может быть инициирована и кредиторами.

В течение полугода финансовый управляющий составляет план выплат долгов и может предоставить рассрочку до трех лет, причем в течение этого времени проценты по долгам уже не начисляются. Если долги не могут быть покрыты за это время, суд признает должника банкротом и разрешит продать его имущество для уплаты долга. Вырученные средства между кредиторами распределяет также финансовый управляющий.

После завершения процедуры банкротства все невыплаченные долги считаются погашенными, а должник освобождается от их дальнейшей уплаты. Исключения составляют только взыскания по алиментам и возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью: на эти категории процедура банкротства не распространяется.

«Чем больше временной лаг, тем больше у банков возможности адаптироваться к новому закону, понять, как работать в ситуации, когда заемщиками закон о банкротстве воспринимается как разрешение на неисполнение обязательств», – считает глава Ассоциации российских банков Гарегин Тосунян.

Судя по данным Национального бюро кредитных историй, банкротство затронет незначительное число заемщиков. Должников, просрочивших кредит более чем на 120 дней и на сумму, превышающую 500 тыс. руб., всего около 300 тыс. человек, или 0,4% от 72 млн граждан, чьи кредитные истории хранятся в базе бюро. По данным Федеральной службы судебных приставов, количество исполнительных производств по взысканию с физлиц задолженности свыше 500 тыс. руб. также невелико: на конец февраля 2015 года оно составило 418,2 тыс.

Однако, по мнению арбитражного управляющего Сергея Стороженко, для арбитражных судов, которые и сейчас перегружены, это значительный объем работы. Он считает, что за три месяца можно успеть подготовить суды к рассмотрению дел о банкротстве граждан только «на бумаге»: это не срок, чтобы набрать нужное количество новых судей и обучить их.

Источник: audit-it.ru

6.3. Расширится перечень оснований для признания сделок контролируемыми

Правительство планирует подправить множество норм НК, касающихся контролируемых иностранных компаний, а также контролируемых сделок. Доля косвенного участия лица в организации будет рассчитываться по новому алгоритму.

Единый портал объявил общественное обсуждение проекта закона о внесении изменений в НК (в части совершенствования налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и порядка определения цен для целей налогообложения). Опубликован текст законопроекта.

Вносится множество поправок в нормы о КИК, о налогообложении доходов контролирующих лиц (в том числе во вторую часть НК). К примеру, изменится порядок определения налогооблагаемой прибыли КИК, если невозможно определить долю участия контролирующего лица.

В новой редакции будет изложена статья 105.2 НК "Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации". Оговаривается порядок определения доли прямого участия для случая, когда акции (доли в уставном (складочном) капитале (фонде)) организации входят в состав активов инвестиционного фонда или НПФ. Усложняется порядок определения доли косвенного участия - вместо произведения долей прямого участия будет использоваться показатель, рассчитываемый как "произведение долей прямого участия первых двух организаций (иных лиц) в последовательности, а при наличии последующего участия, путем умножения получившегося произведения на долю следующего прямого участия в последовательности и каждого следующего получившегося произведения на каждую долю следующего прямого участия до последней организации в последовательности". Вводится порядок определения доли косвенного участия лица в организации при наличии более одного контролирующего лица иностранной структуры без образования юрлица, вносятся другие поправки в указанную статью.

В целях налогообложения контролируемых сделок будут применяться не только минимальные или максимальные значения интервала рентабельности или интервала рыночных цен, но и медианные.

В соответствии с проектом Основных направлений налоговой политики на ближайшие 3 года законопроект предусматривает увеличение суммового порога, при превышении которого внутрироссийские сделки будут признаваться контролируемыми, с 1 млрд рублей до 2 млрд рублей. Кроме того, после принятия законопроекта контролируемыми будут считаться сделки между взаимозависимыми российскими резидентами, если одна из сторон сделки является резидентом ТОР или образовательной или медицинской организацией, применяющей нулевую ставку налога на прибыль (для резидентов ТОР - 0% в федеральный бюджет и пониженную ставку в региональный), или если на основании пункта 1 статьи 284 НК платит налог на прибыль в региональный бюджет по пониженной ставке.

В целом раздел V.I НК подвергнется значительному количеству правок.

Кроме того, как сообщает "Консультант Плюс", проектом предусматриваются правила определения первого налогового периода для иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ. Уточняется место проведения выездной проверки налогоплательщиков - иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ (по месту нахождения обособленного подразделения такой организации).

Источник: audit-it.ru

6.4. Появился текст проекта об обязательном предупреждении о нарушениях трудового права

Единый портал начал общественное обсуждение проекта закона «О внесении изменений в Трудовой кодекс РФ по вопросам совершенствования федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права». В этот раз предложен текст проекта (ранее обсуждалась его идея без текста).

В случае принятия поправок государственные инспекторы труда при выявлении нарушения трудового законодательства будут обязаны выносить работодателям предупреждение в порядке, предусмотренном законодательством РФ об административных правонарушениях. Исключение составят нарушения, влекущие выдачу предписаний либо назначение административного штрафа в соответствии с КоАП.

Предупреждение будет выноситься за впервые совершенное нарушение и при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, а также за  нарушения, не влияющие напрямую на права работников.

В случае неустранения работодателем указанных в предупреждении нарушений в установленный в нем срок без уважительных причин государственный инспектор труда будет обязан выдать работодателю обязательное для исполнения предписание или составить протокол об административном правонарушении в порядке, предусмотренном законодательством РФ об административных правонарушениях.

Источник: audit-it.ru

6.5. Должникам по исполнительным производствам, в том числе по алиментам, откажут в госуслугах

Начато общественное обсуждение проекта закона о внесении изменений в федеральный закон «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».

Кроме того, об этом законопроекте сообщает его инициатор - Минюст.

Проект разрабатывается в целях стимулирования должников к погашению задолженностей по исполнительным производствам. Для этого предлагается в качестве основания для отказа лицу в предоставлении госуслуги предусмотреть наличие задолженности по исполнительным производствам о взыскании денежных средств в бюджеты, о возмещении ущерба, причиненного преступлением, о взыскании алиментов.

Компетенцией по установлению перечня государственных услуг, в предоставлении которых может быть отказано, планируется наделить правительство РФ.

Источник: audit-it.ru

6.6. Идея об обязательной индексации зарплаты признана нецелесообразной

Общественная инициатива предлагает внести в статью 134 Трудового кодекса РФ норму об обязательной индексации заработной платы работников всех организаций, действующих в России, уровень инфляции должен определяться органами государственной статистики.

Федеральная экспертная рабочая группа признала нецелесообразной общественную инициативу о внесении изменений в Трудовой кодекс об обязательной индексации заработной платы работников не реже одного раза в год на уровне не ниже фактических размеров инфляции.

Заседание экспертной рабочей группы федерального уровня состоялось в среду.

"Признать нецелесообразным внесение в Трудовой кодекс предлагаемых инициатив. В целях реализации инициативы направить материалы и экспертное заключение в Российскую трехстороннюю комиссию по регулированию социально-трудовых отношений", – сказал руководитель экспертной рабочей группы федерального уровня Михаил Абызов.

Общественная инициатива предлагает внести в статью 134 Трудового кодекса РФ норму об обязательной индексации заработной платы работников всех организаций, действующих в России, уровень инфляции должен определяться органами государственной статистики.

Правительство РФ в этом году отказалось от индексации зарплат бюджетникам, в апреле были повышены только пенсии и социальные выплаты.

Источник: audit-it.ru

7. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

7.1. Более шести тысяч выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде было получено за неделю.

Более шести тысяч обращений к обновленному сервису «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ / ЕГРИП о конкретном юридическом лице / индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа» зарегистрировано за неделю его работы.

ФНС России модернизировала ранее существовавший сервис «Получение выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет» в связи с изменениями вФедеральном законе от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Документ установил, что предоставление сведений о конкретном юридическом лице / индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа из ЕГРЮЛ / ЕГРИП осуществляется бесплатно.

Сервис предоставляет возможность всем заинтересованным лицам бесплатно получить сведения из ЕГРЮЛ / ЕГРИП о конкретном юридическом лице / индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа, подписанного электронной подписью. Для получения указанных сведений сертификат ключа электронной подписи заявителя не требуется. Ранее юридические лица и индивидуальные предприниматели могли получить необходимые выписки только о себе.

Сведения из ЕГРЮЛ / ЕГРИП о конкретном юридическом лице / индивидуальном предпринимателе предоставляются в виде выписки из соответствующего государственного реестра либо справки об отсутствии запрашиваемой информации в формате PDF. Сформированную выписку/справку можно скачать в течение пяти дней.

При необходимости, проверить действительность электронной подписи можно при наличии соответствующих настроек программного обеспечения.

Инструкция по проверке электронной подписи по ГОСТ Р 34.10-2001 в документах PDF доступна. 

Источник: nalog.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Сообщения об ошибках при заполнении деклараций по НДС теперь формируются в автоматическом режиме.

Федеральная налоговая служба проверила контрольные соотношения в декларациях по НДС за 1 квартал 2015 года. Всего были проанализированы 1,4 млн деклараций, обнаружены ошибки у 46 тысяч налогоплательщиков.

Впервые сообщения в адрес налогоплательщиков по выявленным расхождениям сформированы централизованно системой контроля налога на добавленную стоимость АСК НДС-2 без участия сотрудников налоговых инспекций. Теперь такие требования направляются плательщику в течение трех дней после поступления декларации по НДС в налоговый орган

При получении требования налогоплательщику необходимо представить квитанцию о его получении в налоговый орган и направить соответствующие пояснения. Если обнаруженные ошибки привели к занижению суммы налога, подлежащего уплате, налогоплательщик обязан представить уточненную налоговую декларацию.

Учитывая, что с 2015 года в состав декларации по НДС включены сведения из книг покупок и продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур, следующим шагом будет направление в адрес налогоплательщиков автоматически сформированных требований о представлении пояснений по противоречиям между операциями налогоплательщика и его контрагентов.

По возникающим вопросам в связи с получением такого требования налогоплательщики могут обращаться в территориальные налоговые органы по месту учета или задать свой вопрос на форуме официального сайта ФНС России.

Источник: nalog.ru

8.2. Вышла новая форма налоговой декларации по НДПИ, ее формат и порядок заполнения

Приказом от 14 мая 2015 г. №ММВ-7-3/197@ ФНС утвердила новую форму налоговой декларации по НДПИ, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.

Как сообщает правовая система "Гарант", количество разделов по сравнению с предыдущей формой декларации увеличено с 4 до 7. Приказ уже прошел регистрацию в Минюсте.

Источник: audit-it.ru

8.3. В РФ введен МСФО "Метод долевого участия в отдельной финансовой отчетности"

Приказом от 19 мая 2015 г. N 79н Минфин ввел в действие на территории РФ документ МСФО "Метод долевого участия в отдельной финансовой отчетности (поправки к МСФО (IAS) 27)".

Как следует из документа, отдельной финансовой отчетностью теперь будет считаться составляемая предприятием финансовая отчетность, в которой предприятие может по собственному выбору с соблюдением требований данного стандарта учитывать свои инвестиции в дочерние, совместные и ассоциированные предприятия либо по фактической стоимости, либо в соответствии с МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты", либо с использованием метода долевого участия, как описано в МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия". Документ предусматривает и ряд других изменений в МСФО (IAS) 27.

Источник: audit-it.ru

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Можно ли учесть отдельные расходы, включенные в стоимость билета командированного (Письмо Минфина России от 20.05.15 № 03-03-06/2/28976)

В письме от 20.05.15 № 03-03-06/2/28976 Минфин рассказал об учете для целей налога на прибыль командировочных расходов на питание, стоимость которого в билете отражается отдельной строкой, а также на платное сервисное обслуживание, включенное в стоимость проезда в вагоне повышенной комфортности.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, суточные или полевое довольствие. В соответствии со статьей 168 Трудового кодекса РФ под суточными понимаются дополнительные расходы, которые связаны с проживанием командированного сотрудника вне места его постоянного жительства. Согласно постановлению 749 такие дополнительные расходы (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

С учетом этих норм ведомство пришло к мнению, что если в билете стоимость питания выделяется отдельной строкой, то эти затраты не учитываются при расчете налога на прибыль, поскольку они не отвечают условиям признания расходов, установленных в статье 252 НК (обоснованность и документальное подтверждение).

При этом стоимость платного сервисного обслуживания, включенного в стоимость проезда в вагоне повышенной комфортности, при командировании работника учитывается в целях исчисления налога на прибыль при условии выполнения требований пункта 1 статьи 252 НК.

Источник: audit-it.ru

9.2. В каком случае работодателю запретят привлекать высококвалифицированных иностранцев (Приказ ФМС от 20 марта 2015 г. N 159)

Приказом ФМС от 20 марта 2015 г. N 159 утвержден порядок принятия и форма решения о запрете работодателю или заказчику работ (услуг) в течение двух лет привлекать иностранных граждан и лиц без гражданства к трудовой деятельности в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов.

Решение о запрете будет приниматься в течение 1 месяца со дня выявления оснований для запрета. Среди таких оснований, к примеру, присутствует неисполнение обязательств перед ВКС по зарплате, а также представление работодателем или заказчиком в ФМС поддельных или подложных документов.

Напомним, что уведомлять ФМС об исполнении обязательств перед ВКС работодатели должны поновому порядку.

Источник: audit-it.ru

9.3. Применение совсем новой редакции статьи 269 НК не зависит от даты заключения договора (Письмо Минфина от 14 мая 2015 г. N 03-03-06/2/27735)

В письме от 14 мая 2015 г. N 03-03-06/2/27735 Минфин сообщил, что федеральным законом от 8 марта 2015 г. N 32-ФЗ уточнена редакция статьи 269 НК (в частности, ограничения теперь касаются любых контролируемых сделок, а не только тех, в которых стороной является банк). Действие данной нормы в новой редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.

По мнению Минфина, предельные размеры процентов по заемным средствам, установленные подпунктом 1 пункта 1.2 статьи 269 НК, применяются в отношении процентов, начисляемых с 1 января 2015 года по договорам, заключенным как до 1 января 2015 года, так и после этой даты.

Аналогичный подход Минфин применял также и к поправкам в статью 269 НК, внесенным ранее федзаконом от 28.12.2013 N 420-ФЗ.

Источник: audit-it.ru

10. Новости налогового контроля

10.1. При представлении подтверждающих документов в рамках выездной проверки налоговый орган должен учесть даже незадекларированный вычет по НДС

Арбитражный суд Московского округа в своем постановлении от 26.05.2015 по делу № А41-14215/14 заставил обратить внимание на известное постановление Президиума ВАС РФ 26.04.2011 № 23/11. В нем ВАС РФ сформировал позицию о том, что поскольку право на вычет по НДС носит заявительный характер, то право на него может быть реализовано только путем отражения суммы вычета в налоговой декларации по НДС. Правда  чуть позже тот же ВАС сделал исключения из своей позиции для случаев, когда налогоплательщик изначально полагал, что совершаемая им операция не облагается НДС.

Но в остальных случаях многие суды продолжали считать, что заявление налогоплательщиком в ходе выездной проверки о своем праве на вычет по НДС не обязывает налоговиков уменьшать налоговые обязательства налогоплательщика на сумму вычета, если и поскольку данная сумма вычета не отражена в налоговой декларации.

АС Московского округа, рассматривая спор в пользу налогоплательщика, отметил, что как следует из названного Постановления № 23/11 ВАС РФ пришел к такому выводу, исходя из ситуации, когда налогоплательщик не только не задекларировал налоговые вычеты, но и не представил налоговому органу при проведении выездной налоговой проверки документы, подтверждающие эти вычеты, книги покупок и не заявил основанные на указанных документах возражения.

В рассматриваемом случае такие схожие обстоятельства судами не установлены. Напротив, в решении инспекции и в акте проверки отражено, что к проверке были представлены все первичные документы. В итоге суд пришел к выводу о том, что право налогоплательщика на самостоятельную реализацию права на налоговый вычет не освобождает налоговый орган при осуществлении мероприятий налогового контроля в рамках выездной налоговой проверки от обязанности определить сумму налогового обязательства, действительно подлежащую уплате в бюджет. Непредставление уточненных налоговых деклараций также не освобождает инспекцию от ее обязанностей.

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. О непринятии к зачету расходов по больничному листу.

Описание ситуации:

Обществом был оплачен дополнительный больничный лист по беременности и родам в связи с осложненными родами. Листок нетрудоспособности был ошибочно выписан не на 16 календарных дней в соответствии с п.48 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, а на 17. Бухгалтер своевременно не заметил данную ошибку медучреждения и начислил пособие сотруднице за 17 дней. При проверке ФСС полностью отказал в возмещении пособия по данному больничному листу как оформленному с нарушениями.

Вопрос:

Правомерен ли данный отказ, ведь ошибку в больничном листе допустило медучреждение? Кроме того, есть ли шансы спорить с ФСС по вопросу частичного (в отношении 1 лишнего дня), а не полного отказа в возмещении пособия?

Ответ:

При временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральными законами (ст. 183 ТК РФ.

Для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности застрахованное лицо представляет работодателю листок нетрудоспособности по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н (ч. 1, 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон № 255-ФЗ)).

В п. 4 ст.4.7 Закона № 255-ФЗ сказано, что в случае выявления расходов на выплату страхового обеспечения, произведенных страхователем с нарушением законодательства РФ об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не подтвержденных документами, произведенных на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов, территориальный орган страховщика, проводивший проверку, выносит решение о непринятии таких расходов к зачету в счет уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

В силу подп.3 п.1 ст.11 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" страховщики имеют право не принимать к зачету расходы на обязательное социальное страхование, произведенные с нарушением законодательства РФ.

Согласно п.18 Положения о Фонде социального страхования Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 12.02.1994 г. № 101, расходы по государственному социальному страхованию, произведенные с нарушением установленных правил или не подтвержденные документами (в том числе не возмещенные страхователем суммы пособий по временной нетрудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, а также суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, выплаченные на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка листков нетрудоспособности), к зачету не принимаются и подлежат возмещению в установленном порядке.

При этом в п. 10 Положения о ФСС РФ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 12.02.1994 № 101, установлено, что ответственность за правильность начисления и расходования средств государственного социального страхования несет администрация страхователя в лице руководителя и главного бухгалтера.

Таким образом, ФСС действительно имеет право отказать работодателю в возмещении (зачете) расходов на пособие по нетрудоспособности, если установит в ходе проверки, что больничный лист неправильно оформлен или выдан с нарушением установленного порядка. При этом в законодательстве не определено, в каких случаях пособие признается выплаченным на основании неправильно оформленного больничного листа или больничного листа, выданного с нарушением установленного порядка.

Примерный перечень таких нарушений содержится в п. 60 Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам (утв. Постановлением ФСС РФ от 07.04.2008 № 81): не указано место работы, не указана причина нетрудоспособности, выдан (продлен) гражданам, находящимся вне места регистрации по месту жительства, без разрешения главного врача медицинской организации либо его заместителя и т.д. Рассматриваемый случай в этом Перечне отсутствует, однако Перечень не является закрытым.

Что касается судебной практики по данному вопросу, то она на сегодняшний день противоречивая. Суды, как правило, поддерживают страхователя, если пособие выплачено по больничному листу, имеющему нарушения, которые носят устранимый и несущественный (незначительный характер), допущены не самим обществом, а медицинским учреждением, при этом факт наступления утраты временной нетрудоспособности ФСС не оспаривается.

Например, листок нетрудоспособности не содержит специальность врача при выписке; нет специальности, ФИО подписи лечащего врача; период освобождения от работы по листку нетрудоспособности, превышающий 30 календарных дней, оформлен без решения врачебной комиссии; отсутствует печать медучреждения; неверно указано отчество больного; содержится более двух исправлений; выдан единолично и единовременно фельдшером на срок более 10-ти дней при амбулаторном лечении.

При этом суды, как правило, исходят из того, что факт заболевания, вследствие чего наступила утрата нетрудоспособности работников, подтвержден; листки нетрудоспособности выданы в пределах сроков, установленных законодательством; пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованному лицу до дня восстановления трудоспособности (Определения ВС РФ от 17.02.2015 № 304-КГ14-6897, ВАС РФ от 27.06.2013 № ВАС-7506/13, Постановления ФАС ЗСО от 05.03.2014 № А70-4564/2013, от 02.06.2014 № А27-9083/2013, ФАС ПО от 26.06.2007 по делу № А55-17081/2006-37, ФАС МО от 16.04.2007, 20.04.2007 № КА-А40/1731-07, ФАС УО от 04.09.2013 № Ф09-8838/13).

В Постановлении Президиума ВАС РФ от 11.12.2012 № 10605/12 сказано, что сам по себе факт выдачи листков нетрудоспособности структурным подразделением медицинского учреждения, не поименованным в имеющейся у него лицензии, при наличии иных условий для получения гражданами пособий по временной нетрудоспособности, не является основанием для отказа в принятии к зачету этих расходов.

Т.е., суды, как правило, считают, что не все нарушения порядка выдачи листков нетрудоспособности должны приводить к отказу в возмещении (зачете) произведенных расходов на цели социального страхования, а только те, которые не позволяют установить наступление страхового случая. Если факт наступления страхового случая доказан и претензии проверяющих связаны исключительно с неточностями в порядке заполнения медучреждением листка нетрудоспособности, то отказ в зачете расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности по таким листкам неправомерен.

В то же время, в Определении ВС РФ от 07.11.2014 № 306-КГ14-3179 отмечено, что листок нетрудоспособности, оформленный ненадлежащим образом и не содержащий необходимых сведений, не может удостоверять временную нетрудоспособность граждан и иные сведения, содержащиеся в нем. В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 4.2 и п. 4 ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ неправильно оформленные или выданные с нарушением порядка документы являются основанием для того, чтобы Фонд социального страхования Российской Федерации не принимал к зачету (не возмещал) расходы работодателя на пособие. В этом случае пособие считается выплаченным с нарушением законодательства (обстоятельства дела: листок выдан и продлен фельдшером на срок, превышающий 10 календарных дней, без отметки о консультации с врачебной комиссией; продлен и закрыт без осмотра больного).

Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация может попытаться оспорить решение ФСС в части непринятия к зачету пособия в полном объеме (включая те 16 дней, факт временной нетрудоспособности за которые действительно подтвержден). При этом возможно использовать следующий аргумент – ошибка допущена не самой организацией, а медучреждением. Следовательно, ответственность за выдачу неправильно оформленного листка нетрудоспособности должно нести лечебное учреждение, в чью обязанность входит правильное и достоверное внесение сведений.

Так, в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 4.2 Закона № 255-ФЗ органы ФСС РФ наделены правом предъявлять иски непосредственно к медицинским организациям о возмещении суммы расходов на страховое обеспечение по необоснованно выданным или неправильно оформленным листкам нетрудоспособности.

Таким образом, негативные последствия несоблюдения медицинскими учреждениями законодательства при выдаче листка нетрудоспособности возлагаются непосредственно на эти учреждения, а не на страхователя, который в отличие от ФСС РФ правом контроля правильности оформления и соблюдения порядка выдачи листков нетрудоспособности медицинскими организациями не наделен.

Физические и юридические лица несут ответственность за достоверность сведений, содержащихся в документах, выдаваемых ими застрахованному лицу и необходимых для назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. В случае, если представление недостоверных сведений повлекло за собой выплату излишних сумм пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, виновные лица возмещают страховщику причиненный ущерб в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (ст. 15.1 Закона № 255-ФЗ).

Работодатель не имеет возможности проверить соблюдение процедуры и порядка выдачи листка нетрудоспособности, и несет ответственность лишь за правильность начисления, своевременность уплаты и перечисления страховых взносов (платежей) в соответствии с законодательством (п. 18 Постановления Правительства Российской Федерации от 12.02.1994 № 101 "О Фонде социального страхования").

Из п. 61 постановления Фонда социального страхования Российской Федерации от 07.04.2008 № 81 следует, что при наличии нарушений в листках нетрудоспособности, отделение (филиал отделения) Фонда в ходе проверки дает возможность исправить (устранить) нарушение либо принимает решение о непринятии к зачету расходов на основании акта проверки, либо принимает меры к лечебно-профилактическому учреждению, выдавшему листки нетрудоспособности с нарушением Порядка выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности.

Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации организация может попытаться оспорить непринятие к зачету всей суммы выплаченного пособия по временной нетрудоспособности, доказав обоснованность выплаты пособия за 16 дней.

11.2. Об обязанности составления консолидированной финансовой отчетности предприятием, ценные бумаги которого не обращаются на организованных торгах.

Описание ситуации:

ОАО «А» в 2001 году выпустило проспект эмиссии ценных бумаг и в соответствии с п. 4 ст. 30 Федерального закона 39-ФЗ осуществляет раскрытие информации на рынке ценных бумаг в форме:

1) ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг (ежеквартальный отчет);

2) консолидированной финансовой отчетности (в виде консолидированной отчетности по МСФО, составленной по группе предприятий, где ОАО «А» является дочерним предприятием);

3) сообщений о существенных фактах.

Вопрос:

Обязано ли ОАО «А» составлять и публиковать отчетность по МСФО самостоятельно (по своим дочерним предприятиям), а не по группе, где ОАО «А» является дочерним предприятием?

Ответ:

Действительно, согласно п. 4 Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», введенного в действие на территории РФ Приказом Минфина России от 18.07.2012 № 106н (далее по тексту – IFRS 10), предприятие, являющееся материнским предприятием, должно представлять консолидированную финансовую отчетность.

Вместе с тем материнское предприятие не должно представлять консолидированную финансовую отчетность, если оно удовлетворяет всем следующим условиям:

(i) материнское предприятие само является дочерним предприятием, находящимся в полной или частичной собственности другого предприятия, и его другие собственники, включая тех, кто в иных случаях не имеет права голоса, были проинформированы о том, что материнское предприятие не будет представлять консолидированную финансовую отчетность, и не возражают против этого;

(ii) долговые и долевые инструменты материнского предприятия не обращаются на открытом рынке;

(iii) материнское предприятие не представляло и не находится в процессе представления своей финансовой отчетности комиссии по ценным бумагам или иному регулирующему органу в целях выпуска инструментов любого класса на открытый рынок; и

(iv) конечное или любое промежуточное материнское предприятие указанного материнского предприятия представляет консолидированную финансовую отчетность, доступную для открытого пользования, которая подготовлена в соответствии с МСФО.

Исходя из условия запроса, а также Ваших устных пояснений, в отношении ОАО «А» выполняются все вышеперечисленные условия.

Иными словами, можно сделать вывод, что в соответствии именно с IFRS 10 ОАО «А» не обязано представлять консолидированную финансовую отчетность,что может быть предусмотрено его учетной политикой.

Однако согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (далее по тексту – Закон № 208-ФЗ) в случае «если федеральными законами предусмотрены составление, и (или) представление, и (или) публикация консолидированной финансовой отчетности (сводной бухгалтерской отчетности, сводной (консолидированной) отчетности и баланса) либо если учредительными документами организации, не указанной в п. 1 ст. 2 Закона № 208-ФЗ, предусмотрены представление и (или) публикация консолидированной финансовой отчетности, такая отчетность составляется в соответствии с Законом № 208-ФЗ».

Так, в п. 4 ст. 30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее по тексту – Закон № 39-ФЗ) указано:

«В случае регистрации проспекта ценных бумаг, допуска биржевых облигаций или российских депозитарных расписок к организованным торгам с представлением бирже проспекта указанных ценных бумаг для такого допуска эмитент после начала размещения соответствующих эмиссионных ценных бумаг либо, если это предусмотрено проспектом ценных бумаг, после его регистрации, допуска биржевых облигаций или российских депозитарных расписок к организованным торгам обязан осуществлять раскрытие информации на рынке ценных бумаг в форме:

1) ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг (ежеквартальный отчет);

2) консолидированной финансовой отчетности эмитента;

3) сообщений о существенных фактах».

По условию запроса ОАО «А» в 2001 г. выпустило проспект эмиссии ценных бумаг.

Таким образом, считаем, что во исполнение п. 2 ст. 2 Закона № 208-ФЗ, п. 4 ст. 30 Закона № 39-ФЗ ОАО «А» как эмитент обязано представлять консолидированную финансовую отчетность самостоятельно (по своим дочерним предприятиям).

Минфин РФ в информации ОП 1-2012 в отношении составления консолидированной финансовой отчетности организациями, ценные бумаги которых не обращаются на организованных торгах, в случаях, предусмотренных Законом № 39-ФЗ, отметил:

«В соответствии с частью 2 статьи 2 Федерального закона «О консолидированной финансовой отчетности» в случае, если федеральными законами предусмотрены составление, и (или) представление, и (или) публикация консолидированной финансовой отчетности (сводной бухгалтерской отчетности, сводной (консолидированной) отчетности и баланса) либо если учредительными документами организации, не указанной в части 1 указанной статьи, предусмотрены представление и (или) публикация консолидированной финансовой отчетности, такая отчетность составляется в соответствии с названным Федеральным законом.

В соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» в случае регистрации проспекта ценных бумаг и (или) в иных случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом, эмитент обязан осуществлять раскрытие, а в случае регистрации проспекта ценных бумаг, предназначенных для квалифицированных инвесторов, - предоставление информации на рынке ценных бумаг в форме сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности эмитента.

Таким образом, организация в указанных случаях должна составлять консолидированную финансовую отчетность в соответствии с МСФО. При этом обязанность составлять консолидированную финансовую отчетность возникает в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг».

Аналогичное мнение изложено Минфином РФ в письме от 06.09.2012 № 07-02-06/218.

Обращаем Ваше внимание на то, что согласно п. 1, 2 ст. 8 Закона № 208-ФЗ организации составляют, представляют и публикуют консолидированную финансовую отчетность начиная с отчетности за год, следующий за годом, в котором МСФО признаны для применения на территории РФ, т.е. начиная с отчетности за 2012 г. (поскольку МСФО признаны в 2011 г. Постановлением Правительства РФ от 25.02.2011 № 107).

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Очередная "порция" налоговых законов 2015 года... Президент РФ подписал три налоговых закона...

Если еще несколько лет назад принятие комплексных поправок в НК РФ было настоящим событием для нас, как дляо консультантов, а также для всех наших коллег - юристов, аудиторов и бухгалтеров и т.д., то в наши дни принятие очередного, уже "четвертого пакета 2015 года" воспринимается более чем спокойно, ну, типа "дождик, снова дождик"...

Вчера, 8 июня Президент РФ подписал 3 федеральных закона, которые так широко обсуждались весной этого года:

1) Первый закон, который был прозван "об амнистии" касается налогов косвенно, однако его значение "для целей налогообложения" трудно недооценить...

Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов(вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ" 

2) Второй по значимости закон - это закон, вносящий существенные поправки в НК РФ в части "деофшоризации" (Федеральный закон № 376-ФЗ). Вот вам и результаты спешки, закон № 376-ФЗ еще толком работать не начал, а в него уже дважды вносятся изменения:

Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и ст.3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)"

3)  Третий закон по НДФЛ, по которому наши власти принимают только в этом году 3-ий (!) закон ("ДА ЗДРАВСТВУЕТ СТАБИЛЬНОСТЬ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА"!!!)..

Честно говоря, мы только только разобрались с майскими поправками по НДФЛ (о чем в скором времени я выложу нашу аналитику), а тут опять...  

Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ"О внесении изменений в главу 23 части второй НК РФ"

Таким образом, читаем и наслаждаемся...

Источник: nalog-briz.ru

13. Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Недобросовестность контрагента при наличии доказательств реальности сделки и проявления налогоплательщиком должной осмотрительности не лишает последнего права принять НДС к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ)»

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ, после принятия на их учет и при наличии соответствующих первичных документов.

По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС по сделкам с ООО "Б", т.к. документы содержат недостоверную, неполную и противоречивую информацию, фактически хозяйственных операций с указанной организацией заявителем не осуществлялось, им не проявлена должная осмотрительности при выборе контрагента.

Суд с налоговым органом не согласился.

Оценив представленные доказательства, суд пришел к выводу о том, что налоговым органом не опровергнута реальность рассматриваемых хозяйственных операций.

Добытые в ходе мероприятий налогового контроля доказательства указывают на недобросовестность только лишь контрагента как хозяйствующего субъекта и налогоплательщика. При этом налоговым органом не опровергнут тот факт, что спорные работы выполнены.

Налоговым органом также не представлено достаточных доказательств непроявления должной осмотрительности в выборе ООО "Б" в качестве контрагента. При заключении договора налогоплательщик удостоверился в правоспособности ООО "Б" и его надлежащей государственной регистрации в качестве юридического лица. Налоговым органом не представлено в материалы дела достаточных и неопровержимых доказательств того, что налогоплательщику было известно о нарушениях со стороны ООО "Б", отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с данным контрагентом не выявлено.

В связи с изложенным суд признал неправомерным решение налогового органа.

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21 мая 2015 г. по делу № Ф09-2445/15)

13.2. В пользу налогового органа

«Налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты, подтвержденные только счетами-фактурами и расчетом финансового результата (п. 1 ст. 252 НК РФ)»

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, (а в случаях, предусмотренных данного Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль документально не подтвержденные затраты.

Суд согласился с налоговым органом.

НК РФ не устанавливает перечень документов, подлежащих оформлению при осуществлении налогоплательщиком тех или иных расходных операций, не предъявляет каких-либо специальных требований к их оформлению (заполнению).

При решении вопроса о возможности учета тех или иных расходов для целей исчисления налога необходимо исходить из того, подтверждают представленные налогоплательщиком документы произведенные им расходы или нет. То есть условием для включения понесенных затрат в состав расходов является возможность на основании имеющихся документов сделать однозначный вывод о том, что расходы на приобретение товаров (работ, услуг) фактически понесены.

В подтверждение расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, налогоплательщик представил в суд счета-фактуры и расчет финансового результата.

Суд счел, что представленные счета-фактуры не являются надлежащими доказательствами несения налогоплательщиком спорных расходов.

Иных документов, в том числе, платежных поручений об оплате выполненных работ, материалы дела не содержат.

Суд отметил, что представленные счета-фактуры являются основанием для получения налоговых вычетов по НДС (ст. 169 НК РФ), но не подтверждают несение обществом затрат, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

При изложенных обстоятельствах обоснованным является вывод налогового органа о недоказанности наличия у налогоплательщика расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29 апреля 2015 г. по делу № Ф09-2463/15)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. ЕС досрочно примет решение о продлении санкций против России

Власти Евросоюза примут решение о продлении экономических санкций против России на встрече глав МИДов, которая состоится 22 июня, а не на саммите 25–26 июня. При этом они надеются обойтись без дискуссий по этому вопросу.

На совете министров иностранных дел Евросоюза, который пройдет в Люксембурге 22 июня, санкции против России предполагается продлить, отнеся их к числу технических вопросов, так называемых A-items, не требующих дополнительного обсуждения, пишет The Wall Street Journal со ссылкой на нескольких дипломатов.

По сведениям издания, на текущей неделе послы стран ЕС обсудят механизм принятия решения и необходимость его дальнейшего обсуждения министрами. Если будет достигнуто согласие, то вопрос о продлении санкций будет отнесен к разряду технических. В противном случае, если хотя бы одна страна потребует дополнительного обсуждения, главам МИДов придется вступить в дискуссию, объясняет WSJ.

Существует две причины, по которым ЕС хочет принять досрочное решение по санкциям, отмечает издание. Во-первых, чиновники, занимающиеся подготовкой саммита, хотят сократить его повестку, и так перегруженную вопросами о миграционной политике, обсуждением греческого кризиса и попытками Великобритании уменьшить свою зависимость от Брюсселя.

Во-вторых, квалификация решения по санкциям как A-item позволит подчеркнуть его технический, а не политический характер, что послужит оправданием тем странам, которые выступают против дальнейших антироссийских ограничений.

WSJ не исключает, что Греция может поднять вопрос о санкциях, чтобы использовать его в качестве противовеса в своих переговорах с еврокредиторами, но пока, по сведениям большинства дипломатов, признаков, что Афины пойдут на такой шаг, не наблюдается.

На мартовском саммите Евросоюза было решено увязать санкции против России с выполнением минских соглашений по Донбассу. В связи с этим вопрос о продлении пакета экономических ограничений, которые истекают в конце июля, отложили до июньского саммита ЕС.

Реализация минских соглашений должна быть завершена до конца 2015 года, из чего следует, что санкции автоматически будут продлены на этот срок.

Источник: audit-it.ru

14.2. Олланд подтвердил, что правительство Франции собирается вводить налог на доходы с источника в 2018 году

Президент Франции Франсуа Олланд подтвердил, что правительство надеется представить налог на доходы с источника в 2018 году.

В интервью французской газете Ouest Sud, Олланд подтвердил, что этот план рассматривается в качестве приоритета для правительства. Он сказал, что внедрение этой системы, не будет простым вопросом, и правительство будет стремится к тому, чтобы это не повлияло отрицательно на налогоплательщиков.

Также Олланд заявил, что система будет введена в течение по крайней мере трех лет для бережного и внимательного управления, первый этап должен быть начат в 2016 году.

Олланд еще раз подтвердил, что правительство не рассматривает предложение об объединении налога на прибыль и взносы на социальное обеспечение.

Источник: offshore.su

15. «Знаете ли Вы...»
или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. А вы знаете, что интересного есть на Виргинских островах?

Если нет, то вам, наверняка незнакомо понятие «налоговая гавань» (а именно ею и являются острова). Так вот, на островах зарегистрировано более восьмисот тысяч компаний. А жителей там... всего 25 тысяч! Не стыковка, правда? Получается, более 30 компаний на душу населения.

Источник: slob-expert.ru

15.2. Последствия введения налога на шляпы в Англии

Одно время в Англии существовал налог на шляпы. Он взимался со всех, кто, собственно, носит шляпы. После уплаты налога на шляпе делалась специальная отметка (которая, видимо, означала, «смотрите, я – добросовестный налогоплательщик»). Естественно, спрос на шляпы резко упал, что справедливо возмутило продавцом головных уборов. Тогда они стали убеждать, что некоторые из предметов в их магазинах – это вовсе не шляпы, что угодно, но только не шляпы. А значит, не подпадают под действующий закон. Властям пришлось срочно вносить поправки в «шляпный закон».

Источник: slob-expert.ru

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 05/2015 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «К Седьмому международному налоговому симпозиуму «Теория и практика налоговых реформ». Подборка статей».

Главный редактор журнала «Налоги и финансовое право» А.В.Брызгалин:

«Налогообложение – это не застывшая система норм и правил, а постоянно развивающийся организм, и его совершенствование невозможно без научных исследований, без обсуждения проблем и направлений развития в научных кругах.

Пятый номер нашего журнала мы решили посвятить Седьмому международному налоговому симпозиуму «Теория и практика налоговых реформ», который состоится летом в Байкальском государственном университете экономики и права. Организаторы симпозиума специально для нашего журнала выбрали наиболее актуальные статьи ученых-налоговедов по тематике этого мероприятия. Международный налоговый симпозиум, в первый раз проведенный в 2009 году как украино-российский, расширился, и теперь в нем принимают участие ученые и специалисты Белоруссии, Казахстана, Германии, а в этом году и стран Юго-Восточной Азии.

Не отступая от наших традиций, мы размещаем материалы в рубриках «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика, или Искусство налогового спора», «Налоговый контроль», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».

В рубрике «Защита налогоплательщика, или Искусство налогового спора» представлена статья о том, в каких случаях организация должна представлять информацию о своей деятельности, если в отношении нее не проводится налоговая проверка».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2015 года /3800 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. Заказ можно оформить через сайт: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/podpiska

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию архивных номеров. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/archive

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 

Аналитический обзор судебной практики за май 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 июня 2015 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/izdatelstvo/ob-analiticheskom-obzore/

18. Предложения наших партнёров

© Налоги и финансовое право 2002-2015