Сегодня в выпуске:

1. Налоговая новость недели

1.1. Президент России подписал два «налоговых» закона

2. Новости компании

2.1. Видео налоговые новости от Генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Брызгалина (22.04.2011)!

3. Новости налогообложения и экономики

3.1. Энергетикам снизят налоги

3.2. Налоговая нагрузка на потребление в РФ увеличится за счет роста акцизов

3.3. МРОТ повысится до 4 611 руб. в месяц

4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

4.1. Законодатель нацелен на увеличение масштабов использования инвестиционного налогового кредита

4.2. Депутаты хотят отменить предельный размер базы для начисления страховых взносов

4.3. ПФР переведет все компании на электронную отчетность

4.4. На сайте ФНС появилось радио и ТВ

5. Налоговая цифра недели

в 2 раза – снижены убытки ленинградских компаний инспекторами в 2010 г. по сравнению с предыдущим годом

6 Новости налогового и бухгалтерского законодательства

6.1. Утверждена новая форма декларации по НДПИ (Приказ ФНС РФ от 07.04.2011 № ММВ-7-3/253@)

6.2. Утвержден стандарт определение кадастровой стоимости (Приказ Минэкономразвития РФ от 22.10.2010 № 508)

6.3. Установлены правила автоперевозки грузов (Постановление Правительства РФ от 15.04.2011 № 272)

6.4. Скорректированы положения КоАП РФ и Закона об исполнительном производстве, касающиеся исполнительного производства (Федеральный закон от 21.04.2011 № 71-ФЗ)

6.5. Скорректированы положения КоАП, Градостроительного кодекса РФ, Законов о безопасности дорожного движения, об автодорогах и дорожной деятельности и некоторые другие акты, касающиеся правил дорожного движения (Федеральный закон от 21.04.2011 № 69-ФЗ)

7. Комментарии и разъяснения

7.1. Нельзя учесть НДС, предъявленный филиалу иностранной организации (Письмо Минфина РФ от 08.04.2011 № 03-03-06/1/226)

7.2. О порядке учета сумм компенсаций за обучение, выплачиваемых физическим лицом организации, оплатившей обучение, в целях исчисления налога на прибыль (Письмо ФНС РФ от 11.04.2011 № КЕ-4-3/5722@)

7.3. Отступные при увольнении можно списать в расходы вместе со страховыми взносами (Письмо Минфина РФ от 07.04.2011 № 03-03-06/1/224)

7.4. ФНС ответила на 13 вопросов по НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 06.04.2011 № КЕ-4?3/5392@)

7.5. За I квартал 2011 года бухчетность должна составляться в соответствие с новыми формами (Письмо ФНС РФ от 18.04.2011 № КЕ-4-6/6116)

7.6. О налоговых вычетах для ИП, находящихся на УСН (Письмо ФНС РФ от 31.01.2011 № КЕ-3-3/212@)

8. Новости налогового контроля 

8.1. ФНС дополнила данными свой приказ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

8.2. Российские и финские налоговики договариваются о совместных проверках

8.3. Дума по-прежнему намерена изменить содержание нормы НК РФ о проведении экспертизы

9. Новости судебной практики по налоговым спорам

9.1. В пользу налогоплательщика

«Налоговый орган, доначисляя НДС по операциям от сдачи имущества в аренду, обязан исходить из рыночных цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с подтверждением обоснованности и порядка применения метода определения цены (п. 1 ст. 154 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28 февраля 2011 г. № А82-7253/2010)

9.2. В пользу налогового органа

«Суд признал, что принципал неправомерно предъявил к вычету НДС по агентскому договору на подыскание клиентов, поскольку покупатели отрицали причастность агента к заключению договоров купли-продажи, подписи на первичных документах и счетах-фактурах выполнены неустановленным лицом, отсутствуют доказательства деятельности агента по подысканию покупателей (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 10 марта 2011 г. № А76-1061/2010-54-191)

10. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

10.1. ФНС опубликовала итоги собираемости налогов за I квартал 2011 года. Может нам оставить только 2 налога?

10.2. ФНС и Совет Федерации озаботились налоговыми льготами.. Не к добру...

10.3. Как малый бизнес отреагировал на повышение ставок страховых взносов... Мой импровизированный опрос...

10.4. Нерешенный вопрос о встречных проверках... Ваше мнение?

10.5. Налоговики ждут закона о трансфертном ценообразовании... (продолжая тему)

10.6. В подтверждении моих слов.... Малый бизнес резко отреагировал на повышение фискальной нагрузки с 2011 года

10.7. Завожу на блоге две новые рубрики - про "налоговую недобросовестность" и про "однодневки"

10.8. Сегодня исполнился 141 год Владимиру Ленину...Ленин о налогах

10.9. Поздравляю со светлой Пасхой... Анализ выражения из Библии: "Богу богово - кесарю кесарево"...

11. Зарубежные налоговые новости

11.1. Налоговый климат в Калифорнии признан одним из худших в США

11.2. Венесуэла поднимает налоги на добычу нефти до 95%

12. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательный факты о налогах

12.1. Джордж Буш и налоги

12.2. Налог на барбекю (Бельгия)

13. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Вышел новый номер журнала «Налоги и финансовое право»: № 4/2011 (тема номера: «Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2010 год»).

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2011 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. 

14. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

15. Сотрудничество — предлагаем в аренду конференц-зал

Расписание семинаров и курсов. 2011 год.

По вопросам участия в семинарах и курсах повышения квалификации просим обращаться к заместителю директора учебного центра ГК «Налоги и финансовое право»
Зекуновой Татьяне Александровне по телефонам (343) 350-11-62, 350-12-12

Информация размещена на сайте www.cnfp.ru

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах  «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

А.В. Брызгалин рассказывает о книге (видео):

Видеопрезентация книги размещена здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/3/.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

<...В то время как обложение земли ложится на
землевладельца, рушится на последнего всей своей
тяжестью, заставляя его уплачивать вдвое и втрое
более других, акциз, вносимый производителем
или торговцем, перелагается на потребителя
и равномерно распространяется среди населения.
Всякий является потребителем, и поэтому никто
избегнуть его не может. Каждый уплачивает притом
как бы незаметно, каждый сам себя облагает, а в то же время
освобождается от обложения земли, источника всех богатств...>

Иосиф Михайлович Кулишер(1878–1934) –
русский экономист, историк народного хозяйства.

1. Налоговая новость недели

1.1. Президент России подписал два «налоговых» закона

Федеральным законом от 21.04.2011 № 70-ФЗ установлены пониженные ставки сборов за пользование объектами водных биоресурсов для ИП.

ИП должны заниматься рыболовством и (или) производить продукцию из водных биоресурсов и реализовывать уловы и товары. Доля дохода от продажи в общем их объеме должна составлять минимум 70%.

При соблюдении этих условий они уплачивают сбор в размере 15% от общеустановленных ставок.

Федеральным законом от 21.04.2011 № 77-ФЗ снижена финансовая нагрузка для соотечественников, переселившихся в Россию.

Внесенные поправки касаются участников Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом.

Так, доходы от трудовой деятельности участников госпрограммы, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное место жительства в Россию, теперь облагаются НДФЛ по ставке 13%. Ранее в период первых 183 дней пребывания указанных лиц в Росии к их доходам применялась ставка 30% (поскольку до истечения этого срока они не признавались налоговыми резидентами России).

Кроме того, иностранцы и лица без гражданства, участвующие в госпрограмме, а также члены их семей освобождены от уплаты госпошлины за регистрацию по месту жительства в России.

Это позволит снизить финансовую нагрузку на переселенцев в период их обустройства в России, и будет способствовать их скорейшей социальной адаптации.

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Изменения, касающиеся налоговой ставки, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

2. Новости от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

2.1. Видео налоговые новости от Генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Брызгалина (22.04.2011)!

Из ролика вы сможете узнать о самых интересных налоговых событиях, произошедших за 3 и 4 недели апреля 2011 года.

Ролик с видео налоговыми новостями можно просмотреть, перейдя по ссылке:
- http://www.nalog-briz.ru/2011/04/22042011.html

Все видео выступления Аркадия Брызгалина о налогах Вы можете посмотреть ЗДЕСЬ...

Источник: www.nalog-briz.ru

3. Новости налогообложения и экономики

3.1. Энергетикам снизят налоги

Министерство энергетики РФ рассмотрит вопрос о налоговых льготах энергетикам для обновления энергетической инфраструктуры.

Модернизация и строительство новых мощностей носит уникальный характер. Для того чтобы это сделать, государство должно разработать целую систему налогового стимулирования строительства новых мощностей... Не нагружая цены на электричество, заявил глава министерства Сергей Шматко.

Власти, опасаясь не выдержать прогноз роста цен на электроэнергию на 15%, решили ограничить его за счет сокращения доходов энергокомпаний. Министр энергетики отметил, что в обмен на снижение налогового бремени энергокомпании должны показать свою эффективность и обещать вкладывать деньги в обновление мощностей. Данные предложения уже согласованы с Минэкономразвития и Минфином.

С. Шматко утверждает, что налоговые льготы позволят энергокомпаниям выполнять масштабные инвестпрограммы без увеличения тарифов.

Правительство рассчитало, что в 2011 году доходы энергокомпаний будут снижены примерно на 65 млрд руб.

Источник: www.taxpravo.ru

3.2. Налоговая нагрузка на потребление в РФ увеличится за счет роста акцизов

На состоявшейся 18 апреля 2011 г. встрече министров финансов и глав центробанков G20 министр финансов России Алексей Кудрин заявил о возможном увеличении налоговой нагрузки на потребление в ближайшие годы.

Причем касается это, в первую очередь, акцизов. Также к налогам на потребление относится НДС, однако, подчеркнул А.Кудрин, повышение этого налога не планируется.

Также речь идет и о налоге на имущество как физических, так и юридических лиц. Однако, как отметил министр, будет увеличиваться собираемость этого налога, а не его ставка.

Источник: www.minfin.ru

3.3. МРОТ повысится до 4 611 руб. в месяц

21 апреля 2011 г. в Госдуму РФ поступил законопроект № 534866-5 «О внесении изменения в ст. 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» (о повышении минимального размера оплаты труда).

Законопроектом предлагается установить минимальный размер оплаты труда с 1 июня 2011 г в сумме 4611 рублей в месяц.

С 1 января 2009 года МРОТ составляет 4 330 рублей в месяц.

Источник: www.duma.gov.ru

4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

4.1. Законодатель нацелен на увеличение масштабов использования инвестиционного налогового кредита

21 апреля 2011 г. в Госдуму РФ поступил законопроект № 534811-5 «О внесении изменения в ст. 67 ч. I НК РФ».

Согласно действующим нормам НК РФ субъект РФ вправе предоставлять инвестиционный налоговый кредит:

• по региональным налогам - как на условиях и основаниях, предусмотренных НК РФ, так и на собственных условиях, предусмотренных законодательством субъекта РФ;

• по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджеты субъектов, - только на условиях и основаниях, предусмотренных НК РФ.

В результате этого субъект РФ не может в полной мере реализовать право оказания поддержки организациям, реализующим инвестиционные проекты, посредством инвестиционного налогового кредита на равных условиях как по региональным налогам, так и по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджеты субъектов.

В целях расширения масштабов использования инвестиционного налогового кредита законопроект наделяет субъекты РФ полномочием по установлению оснований и условий предоставления инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджеты субъектов.

Источник: www.duma.gov.ru

4.2. Депутаты хотят отменить предельный размер базы для начисления страховых взносов

На рассмотрение Госдумы поступил очередной законопроект, касающийся изменений размера ставок обязательных страховых взносов.

Авторы законопроекта предлагают снизить действующие ставки страховых взносов «задним числом» с 1 января 2011 года. Если законопроект будет принят, то тарифы страховых взносов составят 27% от фонда заработной платы. Сейчас общая сумма тарифов составляет 34% для организаций и предпринимателей, производящим выплаты физическим лицам (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Для некоторых категорий плательщиков сейчас предусмотрена пониженная ставка. Однако депутаты из состава существующих льготников предлагают убрать сельхозпроизводителей и лиц, применяющих ЕСХН и объединить их вместе со спецрежимниками в новую группу. Для нее депутаты хотят установить страховой тариф в размере 15%.

Однако вместе с понижением страховых ставок, авторы законопроекта предлагают отменить предельный размер базы для начисления страховых взносов. Сейчас с выплат в пользу работников, превышающих 463 тыс. руб. в год, страховые взносы не взимаются. Возможные нововведения, да еще и «задним числом», приведут к тому, что нагрузка на компании возрастет еще больше. Пострадают и работники. Из-за отмены ограничения работодателям станет невыгодно сохранять высокие заработные платы. Поэтому «серыми» станут зарплаты не только представителей малого бизнеса, но и всех оставшихся компаний.

Источник: www.taxpravo.ru

4.3. ПФР переведет все компании на электронную отчетность

Возможно, что всех страхователей обяжут отчитываться в Пенсионный фонд только в электронном виде. Об этом заявил председатель Правления ПФР Антон Дроздов на совещании с премьер-министром Владимиром Путиным.

А. Дроздов заявил, что в ближайшие год-два необходимо перейти исключительно на электронное взаимодействие со страхователем.

При этом малому бизнесу средства для сдачи отчетности хотят предоставить бесплатно, по крайней мере "на начальном этапе".

Ранее в ПФР сообщали, что планируют обязать организации, где работают 20-50 человек, с 2012 года отчитываться по каналам связи. Теперь же речь идет о страхователях с любой численностью работников.

Источник: www.gazeta-unp.ru

4.4. На сайте ФНС появилось радио и ТВ

На официальном портале ФНС России появился новый раздел - «Пресса об ФНС». В соответствующих рубриках «Радио», «Печать», «ТВ» будут размещаться самые интересные статьи из газет и журналов, записи радиопрограмм, видеосюжеты и новостные репортажи о деятельности Федеральной налоговой службы.

Кроме того, на сайте появился раздел «Пресс-клуб». дело в том, что недавно заработал Пресс-клуб ФНС России - первое его заседание состоялось 15 апреля. Он вызвал интерес у журналистов ведущих общественно-политических и деловых изданий.

Источник: www.klerk.ru

5. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

в 2 раза – снижены убытки ленинградских компаний инспекторами в 2010 г. по сравнению с предыдущим годом

Организации Ленинградской области уверены в своих убытках, зато сомнения в их обоснованности есть у налоговых органов. И хотя налоговики стали реже приглашать налогоплательщиков на убыточные комиссии, зато на выездных проверках снижают убытки в два раза больше, говорится во внутреннем отчете ФНС.

В прошлом году суммы убытков, которые налоговые инспекторы посчитали необоснованными, значительно выросли. Так, во время выездных проверок 2010 г. усилиями налоговиков убытки фирм были снижены на 1,66 млрд руб., а это в два раза больше, чем годом ранее. В 2009 г. инспекторы не прияли 798 млн. Но в отличие от выездных проверок, эффективность работы убыточных комиссий резко упала. Областные налоговики сдали по всем показателям.

Источник: www.taxpravo.ru

6. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

6.1. Утверждена новая форма декларации по НДПИ (Приказ ФНС РФ от 07.04.2011 № ММВ-7-3/253@)

Минюстом России 20.04.2011 за № 20540 зарегистрирован Приказ ФНС России от 07.04.2011 № ММВ-7-3/253@ «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения».

В настоящее время указанный Приказ ФНС России направлен для опубликования в «Российскую газету».  Новая форма налоговой декларации -  машиноориентированная и сопровождается форматом, что должно облегчить ее представление в налоговые органы в электронном виде.

С Приказом можно ознакомиться «здесь».

Источник: www.nalog.ru

6.2. Утвержден стандарт определение кадастровой стоимости (Приказ Минэкономразвития РФ от 22.10.2010 № 508)

Минюст России зарегистрировал приказ МЭР России от 22.10.10 № 508 «Об утверждении Федерального стандарта оценки «Определение кадастровой стоимости (ФСО № 4)».

Утвержден прилагаемый Федеральный стандарт оценки «Определение кадастровой стоимости (ФСО № 4)», который содержит требования к определению кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Источник: www.taxhelp.ru

6.3. Установлены правила автоперевозки грузов (Постановление Правительства РФ от 15.04.2011 № 272)

Урегулирована процедура заключения договоров перевозки и фрахтования транспортного средства (ТС). Определено, как составляются акты и оформляются претензии. Установлены предельно допустимые массы, осевые нагрузки и габариты ТС.

Также закреплено, как определяется масса груза. Установлен порядок опломбирования ТС и контейнеров.

Заключение договора перевозки подтверждается транспортной накладной, составленной грузоотправителем. Приведена ее форма. Иное может предусматривать соглашение.

Согласно правилам, если в договоре перевозки не установлено иное, груз должен быть доставлен в городском, пригородном сообщении в суточный срок; в междугородном или международном сообщениях - из расчета одни сутки на каждые 300 км. О задержке перевозчик обязан сообщить грузоотправителю и грузополучателю.

Постановление вступает в силу по истечении 3 месяцев со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки.

Источник: www.garant.ru

6.4. Скорректированы положения КоАП РФ и Закона об исполнительном производстве, касающиеся исполнительного производства (Федеральный закон от 21.04.2011 № 71-ФЗ)

КоАП РФ предусмотрена ответственность за неисполнение должником содержащихся в исполнительном документе требований неимущественного характера в определенный срок.

Уточнено, что речь идет о сроке, установленном судебным приставом-исполнителем после вынесения постановления о взыскании исполнительского сбора (до принятия поправок - после взыскания).

Закреплено, что судебные акты, акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях могут быть предъявлены к исполнению в течение 2 лет со дня их вступления в законную силу (ранее - 1 года).

Поправки вводятся в действие со дня их официального опубликования. Положения об увеличении срока применяются к постановлениям о назначении административных наказаний, вступившим в законную силу после этой даты.

Источник: www.garant.ru

6.5. Скорректированы положения КоАП, Градостроительного кодекса РФ, Законов о безопасности дорожного движения, об автодорогах и дорожной деятельности и некоторые другие акты, касающиеся правил дорожного движения (Федеральный закон от 21.04.2011 № 69-ФЗ)

На автодорогах может устанавливаться временное ограничение или прекращение движения. Закреплено, что право вводить его имеют власти всех уровней в отношении дорог федерального, регионального или межмуниципального, местного значения соответственно.

В Градостроительный кодекс РФ введено понятие парковки. Это специально обозначенное и при необходимости обустроенное и оборудованное место. Оно является в т. ч. частью дороги и примыкает к проезжей части и (или) тротуару, обочине, эстакаде, мосту либо представляет собой часть объектов улично-дорожной сети, зданий, строений или сооружений. Парковка предназначена для стоянки ТС на возмездной основе или без взимания платы. Этот вопрос решает владелец дороги, земельного участка или соответствующей части здания, строения, сооружения.

За проезд на запрещающий сигнал светофора или жест регулировщика теперь будут штрафовать на 1 000 руб. (ранее - 700 руб.). Введена ответственность за невыполнение требования об остановке перед стоп-линией при указанном сигнале/жесте. Штраф - 800 руб.

Изменены санкции за выезд на перекресток или пересечение проезжей части дороги в случае образовавшегося затора, который вынудил водителя остановиться, создав препятствие для движения ТС в поперечном направлении. Предупреждение исключено. Штраф остался и вырос со 100 до 1 000 руб.

За невыполнение требования ПДД уступить дорогу ТС, пользующемуся преимущественным правом проезда перекрестков, теперь будут взимать 1 000 руб. (ранее - от 100 до 200 руб.).

Введена ответственность за движение или остановку на полосе для маршрутных ТС в нарушение ПДД. Штраф для Москвы и Санкт-Петербурга - 3 000 руб., прочих регионов - 1 500 руб. Также предусмотрен штраф в 1 000 руб. за остановку/стоянку транспорта в местах остановки маршрутных ТС, а равно ближе 15 м от них.

Закон вступает в силу по истечении 10 дней после даты его официального опубликования, за исключением некоторых положений, для которых установлены иные сроки.

Источник: www.garant.ru

7. Комментарии и разъяснения

7.1. Нельзя учесть НДС, предъявленный филиалу иностранной организации (Письмо Минфина РФ от 08.04.2011 № 03-03-06/1/226)

Для целей налога на прибыль в РФ нельзя учесть НДС, предъявленный в соответствии с законодательством иностранного государства филиалу российской организации, расположенному за границей. Об этом напомнил Минфин России в письме от 08.04.2011 г. N 03-03-06/1/226.

При этом уплаченный поставщикам товаров (работ, услуг) на территории иностранного государства налог на добавленную стоимость при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации также не учитывается.

Источник: www.provodka.ru

7.2. О порядке учета сумм компенсаций за обучение, выплачиваемых физическим лицом организации, оплатившей обучение, в целях исчисления налога на прибыль (Письмо ФНС РФ от 11.04.2011 № КЕ-4-3/5722@)

Федеральной налоговой службой в целях налогообложения прибыли проработан вопрос о порядке учета сумм компенсаций за обучение, выплачиваемых физическим лицом организации, оплатившей обучение.

В частности, рассмотрена ситуация, когда по истечении трех месяцев с момента окончания обучения, физическое лицо не заключило трудовой договор с организацией, оплатившей обучение.

В этом случае суммы компенсаций стоимости обучения, которые выплачиваются физическим лицом или организацией - работодателем данного физического лица, включаются в состав внереализационных доходов и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль у организации, оплатившей это обучение.

Источник: www.nalog.ru

7.3. Отступные при увольнении можно списать в расходы вместе со страховыми взносами (Письмо Минфина РФ от 07.04.2011 № 03-03-06/1/224)

Не важно в каком размере сотруднику выплачивается компенсация при увольнении, ее можно учесть в расходах. Главное, чтобы условие о ее выплате было прописано в коллективном или индивидуальном трудовом договоре (или в дополнительном соглашении к нему). Такой позиции придерживается Минфин России в письме от 07.04.2011 г. № 03-03-06/1/224.

Но даже если компания выплатила компенсацию, не зафиксировав ее двусторонним соглашением, страховые взносы, начисленные на эту сумму, все равно можно учесть в расходах. Ведь статья 270 Налогового кодекса РФ не запрещает списывать взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, не признаваемые налоговыми расходами по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ.

Источник: www.glavbukh.ru

7.4. ФНС ответила на 13 вопросов по НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 06.04.2011 № КЕ-4?3/5392@)

Федеральная налоговая служба выпустила письмо от 06.04.2011 № КЕ-4?3/5392@, в котором обобщила ответы на вопросы (всего 13) налогоплательщиков по налогу на доходы физических лиц.

В частности, в письме разъясняется, какими документами можно подтвердить расходы на благотворительные цели (пожертвования религиозным организациям) для получения социального налогового вычета (подп. 1 п. ст. 219 НК РФ).

Средства могут перечислены в безналичном порядке на основании письменного заявления налогоплательщика, представляемого в организацию, выплачивающую этому налогоплательщику доход. Тогда подтверждающими документами являются справка организации о произведенных по его заявлению перечислениях и платежное поручение на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении. Если денежные средства перечислены непосредственно налогоплательщиком с его банковского счета, то расходы подтверждаются банковской выпиской. Если через кассу организации – подтверждающим документом является квитанция к приходному кассовому ордеру. В назначении платежа должно быть указано, что данные средства направлены на осуществление уставной деятельности. При этом в случае, когда в одном налоговом периоде (в течение календарного года) социальные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится.

Также в письме разъяснено, что расходы на приобретение санитарно-технического оборудования (ванны, сантехники, газовой плиты, счетчиков воды и электроэнергии) не учитываются при предоставлении имущественного налогового вычета не более 2 млн. руб. (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В еще одном ответе на вопросы говорится, что Федеральным законом от 26.11.2008 №N 224?ФЗ в подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ были внесены изменения, устанавливающие обязанность физлиц по самостоятельному исчислению и уплате НДФЛ и представлению налоговой декларации по доходам от продажи доли (долей) в уставном капитале организации. Указанный Федеральный закон вступил в силу с 1 января 2009 года. То есть обязанность налогоплательщиков по самостоятельному исчислению и уплате налога по доходам от продажи доли (долей) в уставном капитале организации, а также представлению налоговой декларации возникла с 1 января 2009 года.

Источник: www.rnk.ru

7.5. За I квартал 2011 года бухчетность должна составляться в соответствие с новыми формами (Письмо ФНС РФ от 18.04.2011 № КЕ-4-6/6116)

За первый квартал 2011 года бухгалтерская отчетность организаций должна составляться в соответствии с новыми формами, утвержденными приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. N 66н.

На это указала Федеральная налоговая служба России в письме от 18.04.2011 г. N КЕ-4-6/6116. Она напомнила, что названным приказом установлено, что утвержденные формы отчетности (бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, а также приложений к ним) вводятся в действие начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год. Это касается и промежуточной отчетности.

Источник: www.provodka.ru

7.6. О налоговых вычетах для ИП, находящихся на УСН (Письмо ФНС РФ от 31.01.2011 № КЕ-3-3/212@)

ФНС России разъяснила, что поскольку согласно п. 24 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые ИП от осуществления ими тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН, не подлежат обложению НДФЛ, к доходам ИП, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН, налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Вместе с этим, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст.  218-220 НК РФ.

Источник: www.nalog.ru

8. Новости налогового контроля

В рубрике «Налоговый контроль» размещаются материалы, посвященные процессуально-правовым и иным аспектам эффективной защиты прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц, как в административном (внесудебном), так и в судебном порядке. В частности, рассматриваются практические вопросы применения способов, методов и приемов защиты, особенности выстраивания тактики, позиции и доказательной базы по налоговым спорам.

8.1. ФНС дополнила данными свой приказ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

Издан приказ ФНС от 08.04.2011 г. №  ММВ-7-2/258@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 №  ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

Налоговые органы при отборе объектов для выездных проверок помимо прочего обращают внимание на тех налогоплательщиков, у кого налоговая нагрузка ниже средней по отрасли либо уровень рентабельности значительно отклоняется от среднестатистического для данной сферы.

Приведены расчеты налоговой нагрузки и рентабельности продаж и активов по видам экономической деятельности за 2006-2010 гг. С помощью этих критериев налогоплательщики могут самостоятельно оценить риск их включения в план выездных налоговых проверок.

Источник: www.audit-it.ru

8.2. Российские и финские налоговики договариваются о совместных проверках

В Санкт-Петербурге и Пскове состоялись заседания Рабочей группы по вопросам сотрудничества и обмена информацией в рамках Меморандума между Федеральной налоговой службой РФ и Налоговой администрацией Финляндской Республики.

В ходе встречи представители Налоговой администрации Финляндской Республики, ФНС РФ и региональных УФНС обсудили вопросы двустороннего обмена налоговой информацией, способы повышения его эффективности, рассматривались возможности и перспективы проведения совместных налоговых проверок.

При этом сопредседатель Рабочей группы подробно рассказал об опыте совместных налоговых проверок в рамках сотрудничества пятерки Скандинавских стран, сообщает пресс-служба ФНС РФ.

Источник: www.klerk.ru

8.3. Дума по-прежнему намерена изменить содержание нормы НК РФ о проведении экспертизы

Принятый 22.04.2011 года Госдумой РФ во втором чтении законопроект, направленный на формирование благоприятных условий для инновационной деятельности, как и при его внесении в Думу предусматривает изменение редакции абз. 1 п. 3 ст. 95 НК РФ. Вместе с тем изначально предложенная редакция данной нормы претерпела изменения. Если раньше предлагалось исключить упоминание о том, что экспертиза назначается постановлением должностного лица, осуществляющего выездную налоговую проверку, то теперь предлагается дополнить данную норму словами: «...если иное не предусмотрено настоящим Кодексом». Вероятнее всего это связано с тем, что п. 6 ст. 101 НК РФ предусматривает возможность проведения экспертизы в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, то есть уже после окончания налоговой проверки.

Источник: www.cnfp.ru

9. Судебное решение недели

9.1. В пользу налогоплательщика

«Налоговый орган, доначисляя НДС по операциям от сдачи имущества в аренду, обязан исходить из рыночных цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с подтверждением обоснованности и порядка применения метода определения цены (п. 1 ст. 154 НК РФ)».

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Налоговый орган полагает, что им правильно, в соответствии со ст. 40 НК РФ, определен размер рыночной стоимости спорного недвижимого имущества с применением затратного метода, исходя из прямых и косвенных затрат общества. Использованный в расчете показатель прибыли является достоверным, поскольку величина прибыли рассчитана по данным органа статистики.

Суд с налоговым органом не согласился.

Установлено, что налогоплательщик отражал в составе доходов за 2007 год операции по сдаче имущества в аренду. Рыночную цену имущества инспекция рассчитала исходя из суммы произведенных обществом расходов и прибыли, сведения о которой представлены органом статистики. В затраты налоговый орган включил все расходы, отраженные обществом в данных бухгалтерского учета, вне зависимости от отношения данных расходов к имуществу, переданному в аренду, и вне зависимости от отношения данных расходов к виду деятельности налогоплательщика по передаче имущества в аренду.

Расчет суммы произведенных налогоплательщиком расходов, произведенный указанный образом, признан судом недостоверным, в связи с тем, что данные расходы налогоплательщика не являются обычными в подобных случаях затратами на производство (приобретение) и (или) реализацию спорных услуг. В данном случае инспекция не определила обычные в подобных случаях затраты на производство (приобретение) и (или) реализацию спорных услуг.

В связи с этим суд признал недоказанными факт и размер отклонения (занижения) налогоплательщиком цены услуг по предоставлению спорного имущества в аренду от уровня рыночной цены.

Таким образом, доначисление организации НДС суд посчитал необоснованным.

(Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28 февраля 2011 г. № А82-7253/2010).

Источник: www.cnfp.ru

9.2. В пользу налогового органа

«Суд признал, что принципал неправомерно предъявил к вычету НДС по агентскому договору на подыскание клиентов, поскольку покупатели отрицали причастность агента к заключению договоров купли-продажи, подписи на первичных документах и счетах-фактурах выполнены неустановленным лицом, отсутствуют доказательства деятельности агента по подысканию покупателей (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ)».

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ вычетам подлежат только суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг).

По мнению принципала, реальный характер операции и должная осмотрительность при выборе контрагента подтверждают правомерность заявленных вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.

По мнению суда, в данном случае принципалом получена необоснованная налоговая выгода в связи с фиктивностью правоотношений по агентскому договору.

Суд установил, что между налогоплательщиком (принципал) и агентом был заключен агентский договор, предметом которого являлся поиск потенциальных покупателей и проведение подготовительной работы по заключению договоров, предусмотрено вознаграждение в сумме 7 800 000 руб.

Налогоплательщик заключил договоры продажи автосамосвалов с покупателями, якобы подысканными агентом.

Вместе с тем, директора указанных покупателей отрицали причастность агента к заключению договоров и указали на наличие взаимоотношений непосредственно с налогоплательщиком.

Согласно результатам почерковедческой экспертизы подписи от имени директора организации - агента в агентском договоре, отчете агента, счетах-фактурах и актах выполнены другим лицом.

Судами также принято во внимание отсутствие какой-либо деятельности агента по исполнению договора, размещения объявлений для покупателей, предложений, деловой переписки.

Налогоплательщиком не представлено доказательств доведения заданий по договорам до агента, в отчете агента отсутствует анализ состояния рынка, отражение проделанной работы.

Агент создан за 1,5 месяца до заключения договора и не имеет деловой репутации на данном рынке услуг.

С учетом изложенного суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик самостоятельно достиг договоренности о поставке партии автосамосвалов, а контрагент не оказывал ему агентских услуг.

Поэтому вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль заявлены им неправомерно.

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 10 марта 2011 г. № А76-1061/2010-54-191).

Источник: www.cnfp.ru

10. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

На рассылку сообщений персонального блога Аркадия Брызгалина можно подписаться на главной странице блога - www.nalog-briz.ru, указав свой адрес электронной почты в графе «Подписка на сообщения».

10.1. ФНС опубликовала итоги собираемости налогов за I квартал 2011 года. Может нам оставить только 2 налога?

14 апреля на сайте ФНС были размещены предварительные данные "О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в январе-марте 2011 года".

Ну что тут можно сказать, цена на нефть растет - страна богатеет, смотрим:

1) За I квартал 2011 года в федеральный бюджет поступило 1 010 млрд. рублей, что на 19% больше, чем в январе-марте 2010 года. 19 % - это не много не мало 139 млрд. рублей.

2) В общей сумме администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета поступления НДС и НДПИ составили по 43%, налога на прибыль – 7% и акцизов – 5%.

3) НДС - казалось бы основной кормилец бюджета, дал ему за январь-март 431 млрд. рублей, что на 6% больше, чем в январе-марте 2010 года (не очень то, прямо скажем)...

4) А вот НДПИ, который платят крайне ограниченное количество плательщиков - дал за I квартал 433 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 394 млрд. рублей, газа горючего природного – 34 млрд. рублей, газового конденсата – 1,5 млрд. рублей.

По сравнению с январем-мартом 2010 года поступления НДПИ выросли на 34%, что обусловлено повышением цены на нефть (при росте цены на нефть с 74,0$ в декабре 2009 года – феврале 2010 года до 94,9$ в декабре 2010 года – феврале 2011 года, или на 28%).

Смотришь на все эти цифры и думаешь, конечно, хорошо демагогию разводить по поводу того, что "России надо слезать с  нефтяной иглы", а вы представьте - "завтра нефть в мире не нужна" - что будет с Россией?

Да, кстати, у меня тут еще один глупый вопрос возник: если 2 налога - дают 86 % федерального бюджета, то может быть остальные налоги упразднить (чтобы не возиться), а налоговую сократить раза в три, а то и в четыре. Вы представляете, какая экономия бюджетных средств, а как налогоплательщики рады будут, сколько у них времени и средств появится. Я кстати мельком уже писал об этом здесь, когда говорил об удобстве по уплате налогов, однако мне кажется, что тема "налоговых доходов" и "бюджетных расходов по сбору этих налогов" - это тема отдельная.

Источник: www.nalog-briz.ru

10.2. ФНС и Совет Федерации озаботились налоговыми льготами...Не к добру...

Интересное сообщение прочитал я на сайте ФНС о том, что представители ФНС России приняли участие в совещании Комитета Совета Федерации по бюджету. Оно было посвящено теме: «Налоговые льготы: анализ практики применения и методика оценки эффективности действия».

В рамках совещания выступила с докладом начальник Управления налогообложения  Н.С. Чамкина, которая осветила вопросы анализа практики администрирования налоговых льгот, установленных законодательством РФ о налогах и сборах.

Также на совещании обсуждались вопросы оптимизации перечня налоговых льгот, разработки критериев и методики оценки эффективности применения действующих налоговых льгот, возникающих судебных споров о применении налоговых льгот и другие вопросы.

Кстати говоря, власть давно обсуждает идею о том, что "льгот у плательщиков слишком много развелось". Так что, я думаю что основная тема всех обсуждений была одна - от каких льгот можно отказаться.

Источник: www.nalog-briz.ru

10.3. Как малый бизнес отреагировал на повышение ставок страховых взносов... Мой импровизированный опрос...

Тут в последнее время очень часто приходится мне сталкиваться с представителями малого бизнеса. Скажу откровенно, этот сегмент не является преобладающим в составе наших клиентов и тем не менее... А недавно я побывал на очень интересном городском мероприятии, на котором присутствовало очень много разных ИП и других субъектов малого предпринимательства (меня попросили выступить с лекцией  по налогам и проконсультировать по правовым вопросам тех, у кого в этом есть потребность). Ну и пользуясь случаем я устроил импровизированный опрос на тему "Как вы отреагировали на повышении с 2011 года страховых взносов". Мой опрос носил, кончено же, игрушечный характер, куда мне до ВЦИОМа, но человек около 20 за 1 час я все-таки опросить успел. Все данные мне ответы я собрал в 3 группы и вот что у меня получилось (без какой-либо разбивки по % - этого я уж точно не делал)...

1) Вернулись в теневой сектор, т.е. вообще ушли из официальной сферы ведения бизнеса - все "в нал", все в "черную"...  На поверхности только звонкое название фирмы и некий образ бизнеса (и то не всегда), но государство даже не знает о том, что тот или иной бизнес существует на подконтрольной ему территории...

2) Вернулись к выплатам зарплаты "в черную", т.е. бизнес сохраняет официальную составляющую, где-то что-то блюдет, но платит з/п так, что ни страховых взносов (ни, кстати НДФЛ), государству не достается...

3) Уволили часть персонала, примерно 1/4... То есть 34 % исчисляется с з/п, все официально, все перечисляется, только часть людей, у которых до этого были хоть и не великие, но стабильные трудовые доходы отправились на биржу труда и в Фонд занятости за пособиями. Раскошеливайся государство, содержи безработных... Таким образом, рентабельность бизнеса была сохранена.. Пламенный привет Голиковой...

Конечно, мое "исследование" далеко от совершенства, однако показательно. Никто, кстати не сказал мне о том, что "мы вообще ушли из бизнеса, раз он государству не нужен" (а он действительно никому, кроме самого бизнесмена и нужен, глупо ожидать иного), однако я предполагаю, что или те, кто из бизнеса ушли не пришли на то мероприятие, в котором я участвовал, а может быть никто никуда и не уходил, просто все перебрались в одну из трех вышепредставленных категорий.

А вы, что думаете по этому поводу, может быть, у вас есть какие то или данные или наблюдения.

Источник: www.nalog-briz.ru

10.4. Нерешенный вопрос о встречных проверках... Ваше мнение?

Есть в процедуре встречных проверок (я их буду по старинке, как до 2007 год называть) один не решенный вопрос, который до сих пор не имеет однозначного разрешения. В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ в рамках «встречной» проверки налоговый орган, вправе истребовать не любые документы, а лишь те, которые касаются деятельности проверяемого налогоплательщика. Однако кто? определяем степень этого "касательства"? Вправе ли налогоплательщик определить ее самостоятельно, не рискуя быть при этом привлеченным к ответственности за неисполнение требования налогового органа о представлении документов?

Судебная практика демонстрирует здесь диаметрально противоположные подходы. В почти однотипных ситуациях результат судебного рассмотрения различен.

Ситуация: налогоплательщик отказался выполнить требование налогового органа о предоставлении документов в рамках «встречной» проверки, считая, что истребуемые документы не относятся к деятельности проверяемого налогоплательщика.

ФАС Северо-Западного округа по этому поводу пишет: «Положения ст. ст. 93.1 НК РФ и 129.1 НК РФ не содержат запрета относительно направления налоговыми органами (в том числе банкам) требования о представлении документов, характеризующих или непосредственно связанных с деятельностью именно проверяемого налогоплательщика. Однако данные нормы возлагают на Инспекцию обязанность указать в требовании о представлении документов сведения, позволяющие получившему его лицу установить наличие обстоятельств, предусмотренных ст. 93.1 НК РФ, обязывающих его представить соответствующие документы» (Постановление ФАС СЗО от 03.02.2011  № А56-14071/2010).А вот у судей ФАС Поволжского округа совсем другая позиция. Так, судьи написали в мотивировочной части решения: «Суд первой инстанции, отклоняя доводы банка о том, что запрашиваемые документы не касаются деятельности проверяемого лица, правомерно указал, что пределы оценки того, насколько документы (информация) касаются деятельности проверяемого налогоплательщика законом не определены. Они определяются правоприменителем - налоговым органом, формирующим доказательственную базу в ходе налоговой проверки, с учетом того обстоятельства, что налоговые правонарушения, как правило, совершаются в условиях неочевидности; а также судом при проверке законности вынесенного решения по результатам налоговой проверки, которым дается оценка собранных документов (информации) как относимых и допустимых доказательств» (Постановление ФАС Поволжского округа от 02.02.2011 по делу № А55-10502/2010).

То есть получается пресловутая «неочевидность» всему виной. Вот только почему-то за этой «неочевидностью» может скрываться и элементарное нежелание налогового органа обременять себя обязанностью по доказыванию уже упомянутой относимости истребуемых документов к предмету проверки, а может быть и нежелание судов устанавливать истину в последней инстанции по этому вопросу.

Конечно, вы можете сказать "все зависит от конкретных обстоятельств дела", но ведь должны же быть какие-то общие подходы. Или здесь просто недоработка законодателя, который толком не прописал порядок истребования документов по ст. 93.1 НК РФ?

Источник: www.nalog-briz.ru

10.5. Налоговики ждут закона о трансфертном ценообразовании... (продолжая тему)

Нашел еще одно подтверждение того, что налоговики с большим нетерпением ждут принятия закона "о борьбе с трансфертным ценообразованием".  Вот немного статистики за прошлый год.

По данным газеты   "Учет. Налоги. Право"  только 0,5 % - всех выездных налоговых проверок составляют проверки с доначислениями по ст. 40 НК РФ.

Причем в некоторых регионах (Орловская, Тульская области) за последние 2,5 года проверок с такими нарушениями не было совсем. Как считает издание, возможно, невнимание к ценам связано с тем, что налоговики уже не первый год ожидают введения главы НК РФ о трансфертном ценообразовании, а пока особо не стараются. В ФНС этим недовольны и призывают творчески, нестандартно подходить к сбору доказательств, смотреть свежую арбитражную практику. Однако пока решения налоговиков чаще всего отменяют, так как они ничем не подтверждают вывод о нерыночности цены или не могут правильно определить отклонение цен более чем на 20 %.

От себя еще бы добавил, нынешняя редакция ст. 40 НК РФ, а также те подходы, которые исповедуют современная судебно-арбитражная практика, требуют от налоговиков очень тщательной работы с ценами, однако они себя особо не утруждают и доначисляют налоги  по поводу и без повода (типа суд разберется). Суд и разбирается, и как показывает  практика подавляющее количество судов по таким спорам встает на сторону налогоплательщиков. Поэтому в последнее время налоговики особо и не рискуют, предпочитая ждать "новый закон", который, по их мнению, полностью развяжет им руки.

Источник: www.nalog-briz.ru

10.6. В подтверждении моих слов.... Малый бизнес резко отреагировал на повышение фискальной нагрузки с 2011 года

21 апреля 2011 г. на сайте своих партнеров "Российский налоговый портал" прочитал крайне интересное сообщение, которое, что называется "в тему". Только во вторник я подготовил пост "Как малый бизнес отреагировал на повышение ставок страховых взносов... Мой импровизированный опрос...", а уже  вчера читаю о том, что Президент палаты налоговых консультантов Дмитрий Георгиевич Черник на совещании «Налоговые льготы: анализ практики применения и методика эффективности действия» поделился первыми экспертными данными за январь-март 2011 года. 23% малых компаний перешли на «серые» схемы, пишет журнал «Главбух».

«Чего и следовало ожидать» – подчеркивает Дмитрий Георгиевич. Еще 12 % организаций взвинтили цены. Такой ход могут позволить себе предприятия, чья продукция пользуется высоким спросом. Остальные фирмы, по его словам, снизили работникам зарплату, а то и вовсе перестали ее платить.В итоге государство не только не получит увеличения платежей по страховым взносам, но и снизит поступление НДФЛ, - заявил Дмитрий Черник - Единственный выход - снижать ставку страховых взносов».

Источник: www.nalog-briz.ru

10.7. Завожу на блоге две новые рубрики - про "налоговую недобросовестность" и про "однодневки"

Совсем недавно я создал на блоге новую рубрику "Цена для целей налогообложения (борьба с трансфертными ценами)". Однако мои читателя абсолютно правильно поставили вопрос о том, что блог надо развивать и предложили ввести новую рубрику,  посвященную проблемам, связанным с обвинениями налогоплательщиков в недобросовестном поведении. И это ведь не случайно, т.к. по моим прикидкам больше половины налоговых споров сейчас - это споры от попыток налоговой обосновать "необоснованную налоговую выгоду" (простите за тавтологию). Однако учитывая, что споры по "налоговой недобросовестности" достаточно неоднородны я решил из рубрики про "недобросовестность" выделить рубрику по "однодневкам". Таким образом с сегодняшнего числа у меня на блоге появляются 2 новые рубрики:

1) Налоговая недобросовестность/необоснованная налоговая выгода;

2) "Однодневки": проблемы и решения.

а первом этапе, я постепенно переведу все соответствующие посты по соответствующим рубрикам, и уже потом продолжу последовательную работу по их наполнению их актуальными материалами.

Источник: www.nalog-briz.ru

10.8. Сегодня исполнился 141 год Владимиру Ленину...Ленин о налогах

22 апреля в СССР каждый год отмечался как день рождения Владимира Ильича Ленина (1870–1924), которого все энциклопедии признают величайший исторической личностью, мыслителем и философом, революционером, создателем коммунистической партии, основателем Советского социалистического государства. Но сегодня мне на своем блоге хотелось бы привести его основные цитаты о налогах.Интересно отметить, что некоторые его цитаты актуальны и для нашего времени. Давайте почитаем....

Подготовительные материалы к книге «Государство и революция». «Марксизм о государстве» (к жилищному вопросу) (1872)

"... такие вопросы, как кредит, государственные долги, налоги и т.п., суть все вещи очень интересные для буржуа и особенно мелкого буржуа, для рабочих же совсем мало. Налоги, в конце концов, входят в издержки производства рабочей силы: «...Государственные долги! Рабочий класс знает, что не он их сделал и что, захватив власть, он предоставит расплачиваться за них тем, кто их сделал»...
(Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 33. М. 1962. С. 203)

«По поводу государственной росписи» (1902)

"...косвенное обложение, падая на предметы потребления масс, отличается величайшей несправедливостью. Всей своей тяжестью ложится оно на бедноту, создавая привилегию для богатых. Чем беднее человек, тем большую долю своего дохода отдает он государству в виде косвенных налогов..."
(Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 6. М. 1960. С. 262)

«К деревенской бедноте. Объяснение для крестьян, чего хотят социал-демократы» (1903)

"... Косвенными налогами называются такие налоги, которые не прямо берутся с земли или с хозяйства, а выплачиваются народом косвенно, в виде более высокой платы за товары... налог этот платит в казну торговец или фабрикант, но платит, разумеется, не из своих денег, а из тех денег, которые ему платят покупатели. Цена на водку, сахар, керосин, спички повышается, и каждый покупатель бутылки водки или фунта сахара платит не только цену товара, но и налог на него..."

"...У кого тысяча рублей дохода, пусть платит по копейке с рубля. Самые маленькие доходы (например доходы не свыше четырехсот рублей) совсем ничего не платят. Самые крупные богачи платят самые крупные налоги. Такой налог, подоходный или, вернее, прогрессивно-подоходный налог, был бы гораздо справедливее косвенных на-логов..."
(Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 7. М. 1959. С. 171-172)

«Капитализм и налоги» (1913)

"... Мы видим, что требование социал-демократов – полная отмена всех косвенных налогов и замена их настоящим, а не игрушечным, прогрессивно-подоходным налогом – вполне осуществимо. Такая мера, не затрагивая основ капитализма, дала бы сразу громадное облегчение девяти десятым населения; а во-вторых, послужила бы гигантским толчком к развитию производительных сил общества вследствие роста внутреннего рынка и вследствие избавления государства от нелепых стеснений экономической жизни, вводимых для взимания косвенных налогов..."
(Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 232. М. 1961. С. 244-245)

«Грозящая катастрофа и как с ней бороться» (1917)

Речь о мерах борьбы с приближающимся финансовым кризисом.

"... Можно ввести подоходный налог с прогрессирующими и очень высокими ставками для крупных и крупнейших доходов. Наше правительство... ввело его. Но он остается в значительной степени фикцией, мертвой буквой, ибо, во-первых, ценность денег все быстрее и быстрее падает, а, во-вторых, утайка доходов тем сильнее, чем больше источником их является спекуляция и чем надежнее охранена коммерческая тайна... Чтобы сделать налог действительным, а не фиктивным, нужен действительный, а не остающийся на бумаге контроль. А контроль за капиталистами невозможен, если он остается бюрократическим, ибо бюрократия тысячами нитей связана с буржуазией..."
(Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 34. М. 1962. С. 187)

«Речь по финансовому вопросу на заседании ВЦИК 18 апреля 1918 года»

"... Финансовую проблему мы в ближайшее время не разрешим... Даже самый лучший план в настоящее время в области финансовой, самый лучший план – сейчас невозможно выполнить, потому что фактически у нас не организован тот аппарат, который выполнит этот финансовый план. Если бы мы пытались провести в жизнь какое-нибудь налоговое обложение, мы сейчас наткнулись бы на то, что отдельные области в настоящее время проводят налоговое обложение, кто как вздумает, кому как придется, кому как позволяют местные условия..."
(Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 36. М. 1962. С. 226)

«Заседание ВЦИК 29 апреля 1918 года. Заключительное слово к докладу об очередных задачах советской власти»

"... Социализм без почты, телеграфа, машин – пустейшая фраза. Но сразу нельзя вымести буржуазную обстановку и буржуазные привычки, им нужна та организация, на которой стоит вся современная наука и техника. Для этого дела поминать винтовки есть величайшая глупость. От всенародной организованности зависит, чтобы все население платило подоходный налог, чтобы была введена трудовая повинность, чтобы каждый был зарегистрирован; пока он не зарегистрирован, надо, чтобы мы ему платили..."
(Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 36. М. 1962. С. 272-273)

«Доклад на I Всероссийском съезде представителей финансовых отделов Советов 18 мая 1918 года»

"... единственно правильным, с социалистической точки зрения, налогом является прогрессивно-подоходный и поимущественный. Не скрываю, что при введении этого налога придется встретиться с чрезвычайными трудностями; сопротивление имущих классов будет отчаянное..."

"... Подоходный налог должен быть взимаем со всех без исключения доходов и заработков; работа печатного станка, практиковавшаяся до настоящего времени, может быть оправданна как временная мера и должна уступить место прогрессивно-подоходному и поимущественному обложению с очень частыми сроками взимания..."
(Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 36. М. 1962. С. 352)

«VIII съезд РКП(б) 18–23 марта 1919 года. Резолюция об от-ношении к среднему крестьянству»

"... В настоящий момент крайняя разруха, вызванная во всех странах мира четырехлетней империалистической войной из-за грабительских интересов капиталистов и особенно обострившаяся в России, ставит средних крестьян в трудное положение. Принимая это во внимание, закон Советской власти о чрезвычайном налоге, в отличие от всех законов всех буржуазных правительств в мире, настаивает на том, чтобы тяжесть налога ложилась целиком на кулаков, на немногочисленных представителей эксплуататорского крестьянства, нажившего себе особые богатства за время войны. Среднее же крестьянство должно облагаться чрезвычайно умеренно, лишь в размере вполне посильном и необременительном для него..."
(Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 38. М. 1963. С. 208-209)

«Доклад о продовольственном налоге на собрании секрета-рей и ответственных представителей ячеек РКП(б) г. Москвы и Московской губернии 9 апреля 1921 года»

"...Налог – это значит то, что государство берет с населения без всякого вознаграждения... "
(Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 43. М. 1963. С. 149)

«Выступление при обсуждении проекта резолюции по вопросам новой экономической политики 28 мая 1921 года»

" ...Конечно, продналог не убеждением будет браться, его можно взять только принуждением, – это и называется аппарат..."
(Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 43. М. 1963. С. 339)

Источник: www.nalog-briz.ru

10.9. Поздравляю со светлой Пасхой... Анализ выражения из Библии: "Богу богово - кесарю кесарево"...

Сегодня светлое Воскресение и я говорю вам  "Иисус воскресе"..

А еще сегодня я хотел бы рассказать о самом, наверное, известном выражении о налогах из Библии: "Богу Богово - Кесарю кесарево" (Reddite guae sunt Caesaris, Caesari: et guae sunt Dei, Deo (лат.) – «воздайте кесарево кесарю, а Богово – Богу»).

В Евангелии от Марка описывается любопытный эпизод испытания Иисуса фарисеями. В то время подати платили не своему государству и храму, а римским завоевателям, и это далеко не всем в Иудее нравилось.

Подступились к Иисусу неугомонные фарисеи. Они решили задать Иисусу трудный вопрос. Вдруг Он ответит так, что Его можно будет обвинить в ереси? Долго обдумывали они свою хитрость и, наконец, спросили: «Учитель! Мы знаем, что Ты справедлив и не заботишься об угождении кому-либо, ибо не смотришь ни на какое лицо, но истинно пути Божию учишь; позволительно ли давать подать кесарю или нет? Давать ли нам или не давать?».

Но Он, зная их лицемерие, сказал им: «Что искушаете меня? Принесите мне динарий, чтобы мне видеть его».

Они принесли. Тогда говорит им: «Чье это изображение и надпись?» Они сказали Ему: «Кесаревы».

Иисус сказал им в ответ: «Отдавайте кесарево кесарю, а Божие – Богу». И дивились ему.
Евангелие от Марка, 12, 14–17

Просьба Иисуса принести динарий сейчас не совсем понятна. В то время далеко не все имели деньги. У Спасителя их не было. Бедняки не платили податей. Их вносили люди состоятельные, у кого водились динарии. А изображение на монете носило символическое значение. Там отчеканен был кесарь (Цезарь), хотя до Цезаря римляне имели право чеканить на монетах только изображения богов и государственные символы, а иудеи вообще полагали, что право что-то изображать принадлежит только Творцу. Поэтому ответ Иисуса оказался вполне «патриотичным»: он посоветовал отдавать римлянам то, что они сами привнесли в жизнь Иудеи и что должно было быть чуждо ее жителям.

Источник: www.nalog-briz.ru

11. Зарубежные налоговые новости

11.1. Налоговый климат в Калифорнии признан одним из худших в США

Налоговый климат для малого бизнеса в Калифорнии – штате, в котором расположена знаменитая Кремниевая долина, признан одним из худших в США (45-е место).

Больше налогов приходится платить малому бизнесу только в Южной Дакоте, штате Мэн, Айове, Нью-Йорке, Нью-Джерси, Миннесоте и округе Колумбия. Small Business & Entrepreneurship Council.

Источник: www.taxpravo.ru

11.2. Венесуэла поднимает налоги на добычу нефти до 95%

Выступая в открытом телефонном интервью, транслирующемся на национальном телевидении в прошедшие выходные, президент Венесуэлы Уго Чавес сообщил о значительном увеличении налогов на прибыль нефтедобывающих компаний, экспортирующих нефтепродукты из страны. Поднятие налогов вводится президентским указом и не требует дальнейшего одобрения венесуэльского конгресса в силу исключительных полномочий, которыми был наделен Уго Чавес Национальной ассамблеей в декабре 2010 года.

Венесуэла является членом Организации стран-экспортеров нефти (ОПЕК) и крупнейший производитель нефти в Южной Америке с ежедневной добычей около 2,8 миллионов баррелей сырой нефти. В настоящее время нефтедобывающие компании, работающие в Венесуэле, платят налог в размере 50% от цен продажи составляющих более 70 американских долларов за баррель, и 60% от цен продажи более 100 долларов за баррель. После введения нового налогового регулирования, при продаже нефти по ценам более 70 долларов за баррель нефтедобывающие компании станут платить налог в размере 80%, при ценах 90 – 100 долларов за баррель – 90%, а цены продажи выше 100 долларов вызовут налоговые обязательства в размере 95%.

Дополнительные доходы государственного бюджета Венесуэлы от введения новых ставок нефтяного налога будут депонироваться в Национальном фонде развития Венесуэлы и предназначаются для развития социальной инфраструктуры. В своей традиционной риторике президент Уго Чавес отметил, что новые правила регулирования налоговых сборов нефтедобывающих предприятий вводятся в интересах народа страны.

Источник: www.fortnostress.com

12. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

12.1. Джордж Буш и налоги

Президент США Джордж Бушпровел одно из крупнейших в истории США сокращение налогов. До избрания президентом США Джордж Буш был губернатором штата Техас, где также сокращал налоги. Во многом его успех на президентских выборах объясняли тем, что американцы очень позитивно относятся к сокращению налогов. Однако говоря о своем опыте налоговых сокращений, Буш был не до конца честен. Он действительно уменьшил налоги на недвижимость в Техасе, однако одновременно был увеличен налог с продаж, что оставило фактические доходы техасцев на прежнем уровне.

Чтобы проиллюстрировать достоинства своего плана по сокращению налогов, Буш рассказывал о двух гипотетических женщинах: процветающем юристе, которая зарабатывает 250 тыс. долларов в год, и официантке (годовой доход 25 тыс. долларов). Буш пообещал, что если его план налоговой реформы воплотится в жизнь, то обе женщины выиграют.
Буш неоднократно заявлял, что выгоды от сокращения налогов получат все жители США. Всего налоги были сокращены на 1,6 млрд. долларов.

Источник: www.cnfp.ru

12.2. Налог на барбекю (Бельгия)

Правительство франкоязычного региона Бельгии – Валлонии, на территории которой проживают около 4 млн. человек, одобрило введение специального налога на барбекю^[1].

Налог вводится с июня 2007 года. Его размер составляет 20 евро, а целью его введения, по сообщению местных СМИ, является борьба с климатическими изменениями. Как утверждают эксперты, в процессе гриля в атмосферу выбрасывается в среднем от 50 до 100 граммов углекислого газа. Ученые считают выбросы углекислого газа в атмосферу основной причиной глобального потепления.

Контролировать соблюдение нового налогового законодательства власти Валлонии намерены с воздуха. Облетать регион в поисках нарушителей будет вертолет, оснащенный термической камерой, которая способна обнаруживать источники тепла^[2].

Источник: www.cnfp.ru

[1] По материалам сайта http://www.newsru.com.

[2] Данную новость сообщили миру многие СМИ. Однако никто не обратил особого внимания, что датировалась новость 1 апреля. Уже 4 апреля в правительстве Валлонии все сообщения о «вкусном» налоге были опровергнуты. «Речь идет о первоапрельской шутке, но мы не предполагали столь широкий резонанс», – сказал министр по сельскому хозяйству и туризму Валлонии Бенуа Лютгена.

13. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера «Налоги и финансовое право» № 4/2011.

Тема номера: «Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2010 год».

А.В.Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»:

«Вот уже много лет, каждый четвертый номер журнала «Налоги и финансовое право» посвящен только одной теме – «Анализ судебной практики по налоговым и финансовым спорам» за прошедший год. Мне представляется, что вот уже много лет наш журнал делает одно важное дело: обобщая огромное количество судебных дел, мы, во-первых, отслеживаем тенденции применения законодательства о налогах и сборах; во-вторых, помогаем конкретным налогоплательщикам в решении их конкретных налоговых проблем. Ведь очевидно, что правовая система налогов не может существовать без правоприменительной практики.

Однако мы не забываем и про другие актуальные темы налогообложения, т.к. все наши журнальные рубрики имеют своих читателей.»

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2011 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://cnfp.ru/publish/journal/archive.php

Книги издательства «Налоги и финансовое право» Вы можете приобрести на сайте издательства «ОМЕГА-Л»:

Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль) Под ред. Брызгалина А.В.

Страховые взносы в 2010 году. 3-е изд., перераб. и доп. (с 1 января 2010), Брызгалин А.В., Головкин А.Н.

Счета-фактуры. В ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 г. № 451 (законодательство, комментарий, рекомендации по заполнению, арбитраж.пр.)., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.

Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов., Под ред. Брызгалин А.В., Головкин А.Н.

Налоговая оптимизация расходов (документирование, налоговый учет, арбитражная практика)., Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н.

14. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за март 2011 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 апреля 2011 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

15. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

• рабочим местом лектора
• рабочими местами слушателей
• кондиционером
• аудиотехникой
• микрофоном
• стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

• помещение под 
  кофе-брейк
• видеотехника
• ксерокс
• компьютер, принтер
• выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
• выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна

Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» по адресу http://cnfp.ru/teach/hall/