Сегодня в выпуске:

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Внимание! Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» 27, 28, 29 октября 2008 года (г. Екатеринбург)

Внимание! Семинар «Правовое регулирование строительной деятельности: налогообложение, бухгалтерский учет  и первичные документы. Анализ изменений и дополнений, вступающих в силу с 2009 года» 19, 20 ноября 2008 года (г. Москва)

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 8/2008. Тема номера: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году. Командировочные расходы.

Новый проект от Группы компаний Налоги и финансовое право»: полноцветное иллюстрированное издание о налогах «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

1. Налоговая новость недели

1.1. В.В. Путин: «Налоговая нагрузка будет снижаться»

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. В первом полугодии 2008 г. ФНС перечислила в консолидированный бюджет РФ 3,764 трлн. руб., что на 25,4 % больше, чем в аналогичном периоде прошлого года

3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. За просрочку пенсионных авансов собираются ввести пени

3.2. Федеральная служба судебных приставов намерена арестовывать имущество, записанное на родственников должника

3.3. К первому чтению в Госдуме готов техрегламент на кондитерскую продукцию

3.4. Минфин намерен сократить масштабы использования специальных налоговых режимов

3.5. Пенсионную модель выберут до конца года

3.6. Грядет реформа налогообложения в нефтяной отрасли

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Изменились методические указания по формированию бухгалтерской отчетности при реорганизации компании (Приказ Минфина РФ от 4.08.2008 г. № 73н)

4.2. Новые правила ведения кассовых операций, хранения, перевозки и инкассации денег вступили в силу с 1.09.2008 г. (утв. положением Центробанка РФ от 24.04.2008 г. № 318-П)

4.3. Начал работать тех.регламент о требованиях к бензину и топливам

5. Комментарии и разъяснения

5.1. Расходы на выплату сумм штатным работникам за выполняемые ими работы по договорам гражданско-правового характера при наличии профильных сотрудников, исполняющих аналогичные функции по трудовым договорам, могут быть учтены при условии подтверждения экономической обоснованности таких расходов (Письмо Минфина РФ от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107)

5.2. Расходы на служебные поездки работников, имеющих разъездную работу, относятся к прочим (Письмо Минфина России от 18.08.2008 г. № 03-03-05/87)

5.3. Деятельность столовой для своих сотрудников облагается ЕНВД (Письмо Минфина России от 21.08.2008 № 03-11-04/3/393)

5.4. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ положены даже за те месяцы, в которых не было дохода (Письмо Минфина РФ от 19.08.2008 № 03-04-06-01/254)

5.5. Минфин разъяснил, какие документы подтверждают расходы на покупку электронного авиабилета для поездок в командировки (Письмо Минфина России от 21.08.2008 № 03-03-06/1/476)

5.6. Первичные документы могут быть электронными, а счет-фактура – нет (Письмо Минфина РФ от 21.08.2008 № 03-03-06/1/478)

5.7. «Неправильность» налоговой льготы нужно доказать в суде (Письмо Минфина России от 20.08.2008 № 03-02-07/1-352)

6. Новости налогового контроля 

6.1. Тюменские налоговые инспектора проводят массовую «заочную» сверку

6.2. Рейтинг налоговых «грехов» от инспекторов Ямало-Ненецкого округа

7. Новости судебной практики по налоговым спорам

7.1. В пользу налогоплательщика

Не начисляются пени на сумму недоимки по налогу, срок взыскания которой истек (п. 1 ст. 75 НК РФ).

(Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 16 июня 2008 г. № Ф03-А73/08-2/2080)

7.2. В пользу налогового органа

Недобросовестность налогоплательщика и отсутствие фактических хозяйственных отношений между ним и контрагентами не являются основаниями для определения суммы налога расчетным путем (подп. 7 п. 1 ст. 37 НК РФ).

(Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 19 июня 2008 г. № Ф03-А73/08-2/2143).

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Налог на авиабилеты доказал свою нежизнеспособность

8.2. На налогах помогут сэкономить автомобили с гибридными силовыми установками

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательный факты о налогах

9.1. Описание налоговой системы Великобритании превышает в объеме 10 000 страниц

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 8/2008. Темы номера: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году. Командировочные расходы.

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2008 года на журнал »Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. 

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

12. Сотрудничество — предлагаем в аренду конференц-зал

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Новый проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах  «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

Курсы повышения квалификации
по программе «Налоги и налоговое право»

27, 28, 29 октября 2008 г.

Вопросы программы:

• Новое в налогообложении в 2009 году: анализ изменений и дополнений в НК РФ.
• Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС в 2008 году: метод
  счетов-фактур
  , осуществление безденежных форм расчетов, возмещение НДС.
• Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в 2008 году.
• Экономическое обоснование расходов (
  судебно-арбитражная
  практика применения ст. 252 НК РФ).
• Актуальные вопросы составления бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2008 года
• Применение Положений (стандартов) по бухгалтерскому учету при составлении бухгалтерской отчетности организации за 9 месяцев 2008 года.
• Актуальные вопросы исчисления налога на имущество организаций.
• Налог на доходы физических лиц. Актуальные вопросы исчисления и уплаты.
• Единый социальный налог. Сложные вопросы исчисления и уплаты.
• Контроль цен для целей налогообложения. Практика применения ст. 40 НК РФ.
• Категория добросовестности (недобросовестности) налогоплательщика и необоснованная налоговая выгода.
• Налоговое администрирование (полномочия налоговых органов): предприятие и налоговая инспекция: взыскание налога, истребование документов, исчисление пени, выставление требований, сроки давности взыскания.
• Предприятие и налоговый контроль: особенности проведения выездных, камеральных и встречных проверок. Процедурные аспекты налогового контроля и защита прав организаций.
• Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
• Судебная практика по налоговым спорам.

Сертификат: ИПБиА России (40 часов) для профбухгалтеров

Стоимость: 14 000 руб.

Скидка для постоянных участников — 10%

Скидка для подписчиков журнала «Налоги и финансовое право» II полугодия 2008 года — 10%

Место проведения курса: г. Екатеринбург ул. Луначарского, д. 77, 5 этаж, конференц-зал.

Расписание обучения:

27 октября 2008 г.
с 9.00 до 9.30 регистрация участников курса, выдача методических материалов (материалы входят в стоимость курса)

27—28 октября 2008 г.
с 9.30 до 17.00 (предусмотрен обед — входит в стоимость курса)

29 октября 2008 г.
с 9.30 до 13.00

Скачать регистрационную карту (в формате MS Word)

Справки по телефону/факсу: (343) 350-12-12, 350-11-62
Заместитель директора учебного центра Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

Лицензия А № 172000 от 31 мая 2006 года на осуществление образовательной деятельности, выдана Министерством общего и профессионального образования Свердловской области.

Специализированный семинар:
«Правовое регулирование строительной деятельности:
налогообложение, бухгалтерский учет и первичные документы.
Анализ изменений и дополнений, вступающих в силу с 2009 года.»

19-20 ноября 2008 года

г. Москва
отель «Космос»

В Программе:

I. Нормативно-правовое регулирование инвестиционно-строительной деятельности.

1. Законодательно-нормативная база по строительству:

• Гражданский кодекс РФ;
• Земельный кодекс РФ (в части предоставления земельных участков для строительства объектов недвижимости);
• Градостроительный кодекс РФ;
• Федеральный закон от 30 декабря 2004 года N
  214-ФЗ
  «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
• Федеральный закон от 25 февраля 1999 года N
  39-ФЗ
  «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»;
• Закон РСФСР от 26 июня 1991 года N 1488–1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР»;
• и другие нормативные акты.

2. Законодательно-нормативная база по отражению в бухгалтерском учете и налогообложению:

• Налоговый кодекс РФ;
• Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство»,
• Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций,
• Положение о проведении
  планово-предупредительного
  ремонта производственных зданий и сооружений,
• Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»
• другие нормативные акты.

II. Виды договоров, применяемых в строительно-инвестиционной деятельности.

1. Документальное оформление договорных отношений (виды документов, оформляющих договорные отношения, их назначение и правила составления; правовое значение протоколов о намерениях и протоколов разногласий, судебно-арбитражная практика по спорам, связанным с использованием предварительных договоров в строительной деятельности):

• договор подряда на строительство зданий и сооружений (строительный подряд);
• договор на выполнение работ по капитальному ремонту зданий и сооружений;
• договор подряда на выполнение проектных и изыскательских работ;
• договор участия в долевом строительстве жилых помещений;
• договор участия в долевом строительстве нежилых помещений;
• договор на модернизацию;
• договор простого товарищества (о совместной деятельности);
• инвестиционный договор;
• договор на выполнение функций технического заказчика и др.

2. Договорные условия (существенные условия договоров, применяемых в строительно-инвестиционной деятельности, в том числе договора строительного подряда; обзор судебно-арбитражной практики по спорам, вытекающим из договоров, применяемых в строительно-инвестиционной деятельности).

3. Арендные отношения, как разновидность основного способа эксплуатации завершенных инвестиционных проектов: правовое положение сторон, регистрация договора, существенные условия.

III. Основные права и обязанности участников строительно-инвестиционной деятельности.

1. Правовой статус основных участников строительной деятельности:

• инвестор;
• застройщик;
• заказчик (технический заказчик);
• подрядчик;
• участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
• участники договора о долевом строительстве объектов недвижимости.

2. Основные функции заказчика-застройщика, его взаимодействие с другими участниками строительно-инвестиционной деятельности.

IV. Анализ изменений налогового законодательства, вступающих в силу с 2009 года:

• учет сумм оплаты за обучение работников (НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль);
• возмещение работникам затрат по уплате процентов по займам на приобретение жилья (НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль);
• амортизация капитальных вложений в имущество, полученное в безвозмездное пользование;
• новый порядок начисления амортизации по нелинейному методу;
• применение понижающих или повышающих коэффициентов;
• порядок формирования амортизационных групп (подгрупп);
• порядок изменения методов начисления амортизации;
• отмена нормирования суточных расходов;
• выплаты членам совета директоров;
• новый порядок налогового учета операций с амортизируемым имуществом;
• новый порядок учета стоимости лицензии на право пользования недрами;
• и другие изменения.

V. Отражение в бухгалтерском учете деятельности заказчика, подрядчика, инвестора

1. Бухгалтерский учет у заказчика: доходы и расходы, финансовый результат, отражение операций по осуществлению деятельности заказчика в бухгалтерском учете. Общая и «транзитная» («комиссионная») модели учета.

2. Бухгалтерский учет у подрядчика: доходы и расходы, финансовый результат, отражение операций в бухгалтерском учете.

3. Совмещение функций в процессе капитальных вложений: возможные варианты и их отражение в учете.

4. Формирование в бухгалтерском учете первоначальной стоимости объекта, построенного хозяйственным способом.

5. Состав и порядок оформления первичных документов при строительстве.

6. Порядок отражения в учете некоторых частных случаев (учет стоимости проектно-сметной документации, учет расходов на приобретение или на право аренды земельного участка, привлечение кредита на цели строительства, привлечение соинвесторов, учет капитальных вложений, стоимость которых выражена в иностранной валюте, неотделимые капитальные вложения в арендованное имущество, разделение объекта капитальных вложений на несколько объектов основных средств и др.)

7. Проект ПБУ 2/2007

VI. Налогообложение операций по строительству

1. Общие правила налогообложения деятельности технического заказчика, застройщика, инвесторов.

1.1.Общая и «транзитная» («комиссионная» или инвестиционная) модели налогообложения.
1.2. Сфера применения положений пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ, пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, положений пп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ. Порядок «передачи затрат» и «перевыставления счетов-фактур».
1.3. Налоговые последствия по НДС и по НП у инвесторов первого и последующих эшелонов в связи с уступкой прав (требований) к застройщику.
1.4. Порядок возмещения НДС по строительным материалам, выполненным строительным работам, услугам.

2. Особенности налогообложения некоторых частных случаев.

2.1. Отчуждение части построенных объектов или прав на них генподрядчику или техническому заказчику.
2.2. Возмещение затрат на строительство. Квалификация условий о возмещении затрат.
2.3. Приобретение объектов незавершенного строительства для достройки.
2.4. НДС при строительстве хозяйственным способом
2.5. НДС в случаях выбытия объекта строительства по различным основаниям (продажа, передача в УК, дарение, реорганизация и т.д.)
2.6. Доходы и расходы по выполнению строительно-монтажных работ, их группировка и классификация для целей налогообложения прибыли. Длительный период производства строительных работ.
2.7. Формирование в налоговом учете первоначальной стоимости объекта, построенного подрядным и хозяйственным способами. Особенности применения «амортизационной премии».
2.8. Сложные вопросы разграничения строительства, реконструкции, модернизации и капитального ремонта в целях налогового учета.
2.9. Налоговые расходы на ликвидацию незавершенного строительства.
2.10. Учет в целях налогообложения расходов на приобретение или на право аренды земельного участка под строительство.
2.11. Налоговый учет капитальных вложений в арендованный объект.
2.12. Учет расходов на содержание объекта аренды, перепредъявляемых арендодателем арендатору.
2.13. Учет расходов по «предварительным» договорам аренды.
2.14. Учет расходов по долгосрочным договорам аренды объектов недвижимости, не прошедшим государственную регистрацию.

VII. Ввод в эксплуатацию законченного строительством объекта, cдача объекта

1. Оформление сдачи-приемки работ (основные документы, правила подписания, законодательные ограничения; судебно-арбитражная практика оспаривания оформления сдачи-приемки работ, оплаты работ по оформленным актам, полномочиям лиц, осуществившим приемку работ; основные меры ответственности за нарушение договорных обязательств).
2. Ввод в эксплуатацию отдельно стоящих зданий и сооружений.
3. Подтверждение соответствия законченного строительством объекта утвержденному проекту и требованиям нормативных документов
4. Приведение в порядок прилегающих к благоустраиваемой зоне площадок, пешеходных дорожек, внутриквартальных дорог, малых архитектурных форм и т.д.
5. Состав приемочной комиссии
6. Расходы по организации приемки объектов в эксплуатацию
7. Дата ввода в действие объекта
8. Перечень основных документов, предъявляемых приемочной комиссии по приемке и вводу в эксплуатацию объектов строительства.

VIII. Особенности налогового администрирования предприятий, осуществляющих строительную деятельность

1. Методы налогового контроля организаций, участвующих в строительстве.
2. Анализ ситуаций и рекомендации по защите интересов прав налогоплательщиков.

Руководитель семинара — генеральный директор Группы компаний
«Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук
Брызгалин Аркадий Викторович

Стоимость участия в семинаре 22 000 руб. с предварительной оплатой по Счету
(в стоимость входят обеды, кофе-паузы, печатная методическая литература)

В связи с тем, что количество участников семинара ограничено, просим выслать Регистрационные карты, получить Счет на оплату, произвести и подтвердить оплату участия в семинаре до 14 ноября 2008 года.

Скачать регистрационную карту (В формате MS Word)

Информацию о семинаре можно уточнить по телефонам в Москве 8-926-22-976-38, (495) 234-15-94, в Екатеринбурге (343) 350-12-12, 350-11-62.

«Наши налоговые проекты – это тот самый
материал, из которого сделаны сны».

Рональд Коуз (р. 1910),
американский экономист,
лауреат Нобелевской премии (1991)

1. Налоговая новость недели

1.1. В.В. Путин: «Налоговая нагрузка будет снижаться»

В вопросе снижения НДС нет никакой спешки, но курс на понижение налоговой нагрузки будет продолжен, заявил премьер-министр В.В. Путин, передает «РИА Новости».

«У нас нет никакой спешки», — отметил В.В. Путин, отвечая на вопрос журналистов о принятии решения по снижению НДС. «Никакой суеты здесь мы допустить не можем, и не будем так делать, но в целом будем действовать в направлении понижения налоговой нагрузки», — пояснил он.

Источник: www.rnk.ru

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. В первом полугодии 2008 г. ФНС перечислила в консолидированный бюджет РФ 3,764 трлн. руб., что на 25,4 % больше, чем в аналогичном периоде прошлого года

ФНС перечислила в консолидированный бюджет РФ 3,764 трлн руб. (без учета ЕСН). Это на 25,4% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.

Основную часть поступлений обеспечил налог на прибыль - 32,7%, на втором месте НДПИ - 22,7%, налог на доходы физических лиц - 19,5%. НДС на товары, работы и услуги, реализуемые на территории РФ составил 11,6%. Поступление налога на прибыль составило 1 трлн 231,6 млрд руб. (рост на 35,4%), НДФЛ - 733,8 млрд руб. (рост на 36,4%), НДПИ - 853,8 млрд руб. (рост в 1,6 раза). Акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории РФ, поступило на сумму 151,6 млрд руб. (рост на 10%).

Такие данные содержит отчет службы о поступлении доходов в бюджет за первое полугодие 2008 г.

Источник: www.akdi.ru

3. Новое в законодательстве

3.1. За просрочку пенсионных авансов собираются ввести пени

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассматривает возможность внесения поправки в статью 26 Закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ.

Согласно предлагаемым изменениям за несвоевременное перечисление ежемесячных взносов в ПФР компаниям придется заплатить пени.

По действующему законодательству страхователя нельзя привлечь к ответственности за опоздание с уплатой пенсионных авансов, что часто приводит к снижению поступлений ежемесячных страховых взносов. Это, в свою очередь, приводит к проблемам с выплатой пенсий.

Минфин предлагает привести Закон № 167-ФЗ в соответствии с положениями статей 58 и 75 НК РФ, то есть утвердить начисление пени за несвоевременную уплату «налоговых» авансов в том же порядке, как при задержке уплаты налога.

Источник: www.akdi.ru

3.2. Федеральная служба судебных приставов намерена арестовывать имущество, записанное на родственников должника

Федеральная служба судебных приставов намерена арестовывать имущество, записанное на родственников должника.

«Нередко должники разъезжают на дорогих автомобилях, имеют свой прибыльный бизнес, и в то же время по документам за ними не числится ни средств, ни недвижимости, которая, как правило, переписана на близких родственников», - отметил заместитель директора ФССП Артур Парфенчиков.

Он заявил, что необходима норма, позволяющая арестовывать записанное на третьих лиц имущество должников. В то же время применять ее можно будет только в том случае, если доказано, что собственность переоформлена с целью ухода от «расплаты» по долгам.

Источник: www.akdi.ru

3.3. К первому чтению в Госдуме готов техрегламент на кондитерскую продукцию

К первому чтению в Госдуме готов техрегламент на кондитерскую продукцию. Законопроект устанавливает требования, обеспечивающие безопасность при производстве и обороте кондитерской продукции.

Документ содержит перечень объектов технического регулирования, в отношении которых устанавливаются специальные требования к терминологии, безопасности, производству, идентификации, упаковке, маркировке, хранению, перевозке, реализации, утилизации продукции.

Требования основываются на международном законодательстве, что снимает технические барьеры во внешнеэкономической деятельности.

Кроме того, дается ряд определений: кондитерской продукции; кондитерского изделия; кондитерского полуфабриката. Кондитерские изделия подразделяются на 4 группы: шоколад, какао, сахаристые кондитерские изделия, мучные кондитерские изделия. При этом дается исчерпывающее определение каждого из четырех, например, определяется, что шоколад – кондитерское изделие, в состав которого входит не менее 35% сухих веществ какао-продуктов, в том числе не менее 18% какао-масла и не менее 14% сухих обезжиренных веществ какао-продуктов.

Источник: www.akdi.ru

3.4. Минфин намерен сократить масштабы использования специальных налоговых режимов

Минфин намерен сократить масштабы использования специальных налоговых режимов. Об этом говорится в подготовленной ведомством бюджетной стратегии до 2023 г.

Однако сокращение компаний, применяющих УСН и режим ЕНВД, начнется не раньше 2010 г.

Предполагается, что упрощенную систему будут применять лишь инновационные компании, а ЕНВД будет сведен к патенту для микропредприятий.

Разработка соответствующих законопроектов должна начаться весной.

Источник: www.akdi.ru

3.5. Пенсионную модель выберут до конца года

С 2010 года выбранная модель должна заработать, заявил первый вице-премьер И. Шувалов.
По мнению вице-премьера, слишком большие пенсии разорительны для государства. «Если платить пенсию в размере 30% от зарплаты всем, в том числе и очень богатым людям, то придется отказаться от реализации других программ, например в здравоохранении, образовании», - сказал вице-премьер.

«Страховать нужно определенный уровень заработка, остальные средства люди должны выделять сами на добровольные пенсионные накопления», - считает Игорь Шувалов.

Источник: www.akdi.ru

3.6. Грядет реформа налогообложения в нефтяной отрасли

Минэнерго в ближайшее время внесет на рассмотрение в Правительство пакет предложений по изменению налогообложения в нефтедобывающей отрасли

В частности, планируется выровнять экспортную пошлину на нефтепродукты (49%-55% от нефтяной пошлины), с 2010 года повысить до 25 долларов необлагаемый минимум в цене нефти при расчете НДПИ, снизить акцизы и увеличить амортизационную премию нефтяным компаниям.

По оценке министерства, предложенные изменения позволят сэкономить порядка 400 млрд. руб. в год — именно эта сумма называлась нефтяными компаниями как необходимая для развития отрасли.

Источник: www.akdi.ru

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Изменились методические указания по формированию бухгалтерской отчетности при реорганизации компании (Приказ Минфина РФ от 4.08.2008 г. № 73н)

Изменились методические указания по формированию бухгалтерской отчетности при реорганизации компании. В частности, введены новые правила о формировании бухгалтерской отчетности при реорганизации компании в форме разделения или выделения, осуществляемого одновременно с реорганизацией в форме слияния и присоединения. Изменения в методические рекомендации Минфин России утвердил приказом от 4.08.2008 г. № 73н (зарегистрирован Минюстом России 26.08.08 № 12183).

Источник: www.gazeta-unp.ru

4.2. Новые правила ведения кассовых операций, хранения, перевозки и инкассации денег вступили в силу с 1.09.2008 г. (утв. положением Центробанка РФ от 24.04.2008 г. № 318-П)

С 01.09.2008 г. вступили в силу новые правила сдачи наличности в банк (утв. положением Центробанка РФ от 24.04.2008 г. № 318-П). Так, компании, решившие самостоятельно сдавать в банк деньги «в сумке», смогут по выбору представить либо образец пломбы (раньше это был единственный и обязательный вариант), либо описание вида упаковки, заверенные руководителем банка или его заместителем.

Источник: www.gazeta-unp.ru

4.3. Начал работать техрегламент о требованиях к бензину и топливам

Начиная с 5 сентября будет осуществляться обязательное подтверждение соответствия стандартам качества бензина и топлива, выпускаемых в оборот на территории РФ.

Техрегламент «О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и топочному мазуту» был утвержден Правительством РФ 27.02.2008 года.

31 декабря 2008 года будет прекращен выпуск бензина стандарта Евро-2; 31 декабря 2009 года – выпуск Евро-3; 31 декабря 2012 года – выпуск Евро-4.

В течение пяти лет со дня вступления в силу техрегламента допускается реализация продукции, выпущенной до 5 сентября 2008 года.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5. Комментарии и разъяснения

5.1. Расходы на выплату сумм штатным работникам за выполняемые ими работы по договорам гражданско-правового характера при наличии профильных сотрудников, исполняющих аналогичные функции по трудовым договорам, могут быть учтены при условии подтверждения экономической обоснованности таких расходов (Письмо Минфина РФ от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107)

Согласно ст. 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы на выплату сумм штатным работникам за выполняемые ими работы по договорам гражданско-правового характера при наличии профильных сотрудников, исполняющих аналогичные функции по трудовым договорам, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ при условии подтверждения экономической обоснованности таких расходов.

Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107.

Источник: www.akdi.ru

5.2. Расходы на служебные поездки работников, имеющих разъездную работу, относятся к прочим (Письмо Минфина России от 18.08.2008 г. № 03-03-05/87)

Расходы на служебные поездки работников, имеющих разъездную работу, относятся к прочим. Речь идет о затратах на проезд, аренду жилья, суточные и пр.

Однако, чтобы списать такие расходы при расчете налога на прибыль размеры и порядок их возмещения, а также перечень работ, профессий, должностей работников необходимо установить в коллективном или трудовом договоре, локальном нормативном акте компании. Об этом сказано в Письмо Минфина России от 18.08.2008 г. № 03-03-05/87.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.3. Деятельность столовой для своих сотрудников облагается ЕНВД (Письмо Минфина России от 21.08.2008 № 03-11-04/3/393)

Деятельность столовой для своих сотрудников облагается ЕНВД. При этом неважно, что продукты продают сотрудникам ниже себестоимости. Для ЕНВД не важен порядок и источники финансирования столовых. Главное, чтобы площадь зала обслуживания не превышала 150 кв.м (Письмо Минфина России от 21.08.2008 № 03-11-04/3/393).

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.4. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ положены даже за те месяцы, в которых не было дохода (Письмо Минфина РФ от 19.08.2008 № 03-04-06-01/254)

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ положены даже за те месяцы, в которых не было дохода. Разъяснения Минфина касаются налогоплательщиков, которые в отдельные месяцы года не получали доходы или доходы были начислены сразу за несколько месяцев, например, один раз в квартал. При таких обстоятельствах стандартные вычеты по «пропущенному» месяцу переносятся на «доходные» месяцы, сообщили специалисты Минфина России в письме от 19.08.2008 № 03-04-06-01/254.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.5. Минфин разъяснил, какие документы подтверждают расходы на покупку электронного авиабилета для поездок в командировки (Письмо Минфина России от 21.08.2008 № 03-03-06/1/476)

Минфин разъяснил, какие документы подтверждают расходы на покупку электронного авиабилета для поездок в командировки. Это маршрут/квитанция, оформленная на пассажирском билете, чек или иной документ, подтверждающий оплату перевозки. Как следует из письма Минфина России от 21.08.2008 № 03-03-06/1/476, расходы можно подтвердить также документами о направлении работника в командировку, его пребывании в командировке, составленными на унифицированных формах, и распечаткой электронного билета или посадочного талона с указанием фамилии пассажира, маршрута, стоимости билета, даты полета.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.6. Первичные документы могут быть электронными, а счет-фактура – нет (Письмо Минфина РФ от 21.08.2008 № 03-03-06/1/478)

При соблюдении требований ст. 4 Федерального закона от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» акт приема-передачи, надлежащим образом оформленный и подписанный с помощью электронной цифровой подписи, является первичным учетным документом в целях бухгалтерского и налогового учета.

НК РФ не предусмотрено использование в счете-фактуре электронно-цифровых подписей руководителя и главного бухгалтера.

Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, также не предусмотрен порядок, позволяющий использовать электронно-цифровые подписи руководителя и главного бухгалтера организации.

Следовательно, первичные документы могут быть электронными, а счет-фактура – нет. Об этом Минфин сообщил в Письме от 21.08.2008 № 03-03-06/1/478.

Источник: www.akdi.ru

5.7. «Неправильность» налоговой льготы нужно доказать в суде (Письмо Минфина России от 20.08.2008 № 03-02-07/1-352)

Организация может применять налоговые льготы по региональным и местным налогам, даже если они установлены актами органов государственной власти субъектов РФ, которые не соответствуют НК РФ. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 20.08.2008 № 03-02-07/1-352.

Как отметило финансовое ведомство, основания для признания актов законодательства о налогах и сборах не соответствующими НК РФ поименованы в статье 6 НК РФ. Пунктом 3 указанной статьи предусмотрено, что признание нормативного правового акта не соответствующим НК РФ осуществляется в судебном порядке.

Источник: www.rnk.ru

6. Новости налогового контроля

6.1. Тюменские налоговые инспектора проводят массовую «заочную» сверку

Всем налогоплательщикам Тюменской области местное УФНС «предлагает» провести сверку расчетов с бюджетом. Как заявили в управлении, связано это с тем, что Федеральная налоговая служба спустила подчиненным задание «выяснить» все задолженности и «разобраться, насколько актуальна база» во всех инспекциях.

Выполнять поручение начальства тюменские налоговые инспектора решили так: к концу лета областные инспекции выслали более 4 тысяч актов сверок в адрес налогоплательщиков. УФНС просит компании «поддержать инициативу налоговых органов». В ведомстве спешат подчеркнуть: это их собственное начинание и «если налогоплательщик акт не получил и он не менял в недавнем времени адрес, значит, у него все в порядке, задолженности нет. Мы высылаем акты только тем, естественно, у кого есть долги по налогам».

Тем же, кто акт все-таки получил, по замыслу налоговых инспекторов, лучше «не спорить». В управлении выразили «большую надежду» на то, чтобы «все налогоплательщики, которые получили акты, увидели указанные в нем суммы, поняли, что согласны, подписали акт и возвратили в свою инспекцию».

Источник: www.gazeta-unp.ru

6.2. Рейтинг налоговых «грехов» от инспекторов Ямало-Ненецкого округа

УФНС по Ямало-Ненецкому автономному округу жалуется на то, что налогоплательщики в «массовом порядке» незаконно снижают НДС и налог на прибыль. Налоговые инспектора свели и обнародовали наиболее частые, по их мнению, нарушения.

На первом месте значится завышение вычетов по СМР для собственного потребления, а также по подрядным договорам. Далее идут «недостоверные» счета-фактуры – в которых значится контрагент, которого нет в ЕГРЮЛ. Часто «всплывают» несоответствия между книгой покупок и декларацией по НДС. Наконец, налогоплательщиков округа обвинили в том, что они вовсе норовят не исчислить НДС с сумм полученной предоплаты за реализованные товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Налоговое Управление также сетует на тотальное завышение расходов с помощью договоров с фиктивными субподрядчиками и поставщиками.

Со «злостными неплательщиками» УФНС по Ямало-Ненецкому округу обещает бороться традиционным для региональных управлений способом – помещать должников в «черные списки».

Источник: www.gazeta-unp.ru

7. Судебное решение недели:

7.1. В пользу налогоплательщика

Не начисляются пени на сумму недоимки по налогу, срок взыскания которой истек (п. 1 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, сроки.

По мнению налогового органа, инспекция правомерно начислила обществу пени в связи с неуплатой налога.

Суд сделал вывод о неправомерности действий налогового органа по начислению пени.
Пени, сумму которых инспекция принудительно взыскала с общества, исчислены на сумму недоимки, возникшую в период 1998-1999 г.г. Уплаченная обществом сумма недоимки не была зачтена как уплаченная в бюджет, поскольку она была перечислена через банк, не имеющий средств на корреспондентском счете, и признанный впоследствии банкротом.

Анализ правовых норм, содержащихся в ст. ст. 46 и 75 НК РФ, по мнению суда, свидетельствует о том, что уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика помимо обязанности по уплате налога, и исполняется одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения такой обязанности.

Следовательно, исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пеней недопустимо, так как дополнительное обязательство не может существовать отдельно от основного.

После истечения пресекательного срока взыскания задолженности по налогу пени не могут рассматриваться как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, и с этого момента не подлежат начислению.

Суд поддержал позицию общества, решение суда оставил без изменения, жалобу налогового органа – без удовлетворения.

(Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 16 июня 2008 г. № Ф03-А73/08-2/2080).

Источник: www.cnfp.ru

7.2. В пользу налогового органа

Недобросовестность налогоплательщика и отсутствие фактических хозяйственных отношений между ним и контрагентами не являются основаниями для определения суммы налога расчетным путем (подп. 7 п. 1 ст. 37 НК РФ).

В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 37 НК РФ налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ, расчетным путем в ряде случаев, предусмотренных указанной нормой.

По мнению налогового органа, обществу правомерно доначислен налог на прибыль в связи с исключением из состава расходов сумм, уплаченных контрагентам, зарегистрированным в качестве юридических лиц позднее времени заключения договоров субподряда между обществом и контрагентами.

Суд сделал вывод о наличии в действиях общества признаков недобросовестного поведения, направленного на необоснованное получение налоговой выгоды.

Обществом были заключены договоры субподряда с контрагентами, регистрация которых в качестве юридических лиц состоялась позднее времени заключения указанных договоров. Лицензий на право выполнения работ, обусловленных договорами субподряда, а также специальной техники контрагенты не имели.

Суд указал, что установленные обстоятельства свидетельствуют о том, что контрагенты общества не имели реальной возможности выполнить работы по договорам в связи с отсутствием необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности.

При этом суд отклонил довод общества о необходимости определения размера расходов расчетным путем, так как недобросовестность налогоплательщика и отсутствие фактических хозяйственных отношений между налогоплательщиком и контрагентами не являются основанием для определения суммы налога расчетным путем в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ.

Суд поддержал позицию налогового органа, решение суда оставил без изменения, жалобу общества – без удовлетворения.

(Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 19 июня 2008 г. № Ф03-А73/08-2/2143).

Источник: www.cnfp.ru

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Налог на авиабилеты доказал свою нежизнеспособность

«Зеленый» налог на авиабилеты, действующий в Нидерландах с середины текущего года, может быть отменен к 2012 году.

Как заявили в Еврокомиссии, такого рода меры, принимаемые на уровне отдельных европейских государств, станут излишними, когда начнет действовать схема купли-продажи квот на выбросы парниковых газов в ЕС.

Правительство Нидерландов ввело налог на авиабилеты 1.07.2008 года. Билеты на ближние рейсы подорожали на 11,25 евро, размер сбора для пассажиров дальних рейсов составил 45 евро.

Источник: www.taxhelp.ru

8.2. На налогах помогут сэкономить автомобили с гибридными силовыми установками

К 2015 году власти американского города Бостон намерены пересадить всех таксистов на автомобили с гибридными силовыми установками.

Гибридные такси также ездят по улицам Нью-Йорка и Сан-Франциско. Гибридный автомобиль позволит экономить на топливе и экологических налогах около $1000 в месяц.

Источник: www.taxhelp.ru

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательные факты о налогах

9.1. Описание налоговой системы Великобритании превышает в объеме 10 000 страниц

Самый авторитетный справочник по британскому налоговому законодательству Tolley's Yellow Tax Handbook достиг рекордного объема.

Издание 2008 года занимает четыре тома и насчитывает в общей сложности 10 134 страницы.

Источник: www.taxhelp.ru

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера 
Журнал «Налоги и финансовое право» № 8/2008
Тема номера: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году. Командировочные расходы.

А. В. Брызгалин, Главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»: «Несмотря на августовскую жару и пик летних отпусков, жизнь – и в первую очередь жизнь деловая – продолжается. Да, сложность налоговых вопросов проще не становится. Именно этим обусловлено то обстоятельство, что очередной номер нашего журнала, вновь посвящен двум темам. Первая тема продолжает серию «Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году» (часть III). Вторая же тема номера – «Командировочные расходы», т.е. те расходы, без которых не обходится практически ни одно предприятие. Сложностей здесь миллион… Кстати, теме командировок мы всегда уделяли особое внимание в своей консультационной и аудиторской деятельности…

Хочу обратить внимание наших читателей на новую рубрику: «По материалам семинаров, проведенных Группой компаний «Налоги и финансовое право». Отмечу, что проведение семинаров – это один из основных видов нашей деятельности. Поэтому мы приняли решение обобщать некоторые материалы и сложные вопросы, обсуждаемые на наших мероприятиях, чтобы делиться ими с нашими подписчиками…»

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2007 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала »Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных »Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за август 2008 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 сентября 2008 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний »Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

• рабочим местом лектора
• рабочими местами слушателей
• кондиционером
• аудиотехникой
• микрофоном
• стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

• помещение под 
  кофе-брейк
• видеотехника
• ксерокс
• компьютер, принтер
• выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
• выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна, Береснева Татьяна Михайловна

Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» по адресу http://cnfp.ru/teach/hall/